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老师外国员工申报工资的时候和中国人一样申报吗专项附加扣除可以正常扣那
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:20

#实务#

同学，你好外籍员工在满足“居民个人”条件的情况下，申报工资的方式与中国人基本一致，且可以享受专项附加扣除，但不能同时享受津补贴免税政策

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老师，25年我还有170万，可以弥补，但是25年度汇算还没有做，26年第一季度，我有利润，需要预缴纳所得税，那25年待弥补的金额170万，是否可以在26年第二季度进行弥补？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:20

#实务#

你先预交了所得税以后退税麻烦，建议还是先做汇算

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请问老师，有一个公司是2022年成立的，到2025年4月公司名称没变，但是是另外一个老板接手了，以前的那个公司一直没交企业所得税，直到新的老板接手前补交了所得税5万元，产生了滞纳金7450元，这些个完税凭证新老板没给我，直到现在做汇算清缴时提示有滞纳金，这个账务我该怎么处理，会计分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:18

#实务#

同学，你好滞纳金分录借：营业外支出贷：银行存款

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公司股东已实缴到位，想做减资，这个实缴的资金能退给股东吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:16

#实务#

同学，你好是可以的

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我想问劳务工程公司的账务怎么做
欧阳老师 | 提问时间：04/15 09:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务工程公司不同业务有不同账务处理方法。以下是一些常见业务的账务处理： 1.按完工进度确认所得税收入：假设某建筑项目总金额为A元，已完成工程量为B%，则应确认的收入为A×B%。确认收入时，借：应收账款或银行存款A×B%，贷：主营业务收入A×B%；同时，若已发生的成本为C元，借：主营业务成本C，贷：原材料或应付职工薪酬C。 2.增值税纳税义务发生： -按开票时间确认纳税义务，假设工程类公司开具发票金额为含税D万元，税率为E%，则账务处理为借：银行存款D，贷：主营业务收入D÷(1+E%)，应交税费——应交增值税（销项税额）D÷(1+E%)×E%。 -按合同约定收款日确认纳税义务，若合同约定收款日早于开票时间但尚未开票，按合同约定收款日确认纳税义务。假设收到款项D万元，账务处理为借：银行存款D，贷：主营业务收入D÷(1+E%)，应交税费——应交增值税（销项税额）D÷(1+E%)×E%。 3.计提工资：若工资用于管理人员，借：管理费用，贷：应付职工薪酬；若用于直接参与工程项目的工人，借：工程施工成本，贷：应付职工薪酬。计算公式为：应付职工薪酬=工作时间×单位时间工资率。 4.计提劳务费：假设本月需为外包服务支付劳务费F元，这笔费用尚未支付但已发生，借：主营业务成本F，贷：应付职工薪酬/其他应付款F。 5.收到劳务派遣公司开具发票：假设金额为G，其中用于生产岗位的派遣人员费用为H，用于管理岗位的派遣人员费用为I（G=H+I），则借：生产成本H，管理费用I，贷：应付职工薪酬G。祝您学习愉快！

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老师您好，麻烦问下小规模纳税人这个季度是盈利的，要不要交企业所得税
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:15

#实务#

同学，你好需要缴纳的

阅读 50

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长期待摊费用分期摊销，因项目变化，可不可改成一次性摊销
杨老师 | 提问时间：04/15 09:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但必须满足特定条件，并严格区分会计处理与税务处理。简单来说：会计上允许（属会计估计变更），但税务上一般不允许（需纳税调整），除非是开办费。祝您学习愉快！

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工商年报，分公司年报过了，总公司是申报自己的，还是申报汇总数据？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:13

#实务#

你们是平时汇总申报的就要汇总数据申报

阅读 36

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所得税申报表实际支付给职工的薪酬借方数不包含福利吧，只填实际发放的工资是吗？贷方填所有的金额
家权老师 | 提问时间：04/15 09:12

#实务#

是的，那个只填实际发的工资和奖金

阅读 12

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小规模，24年未生产，25年生产酱油，在26年2月已全部结转到库存商品，也出库了一部分，现在2026年3月，发现2023年前账里年度周转材料里煤炭2万多，怎么处理？
朴老师 | 提问时间：04/15 09:11

#实务#

2023 年煤炭 2 万多，属于以前年度生产成本漏结转。现在直接转入主营业务成本（因为酱油已销售出库）。分录：借：主营业务成本贷：周转材料 — 煤炭金额不大，不用调整以前年度损益，直接计入当期成本即可。

阅读 26

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老师好，上月有购销增值税留抵，但要交房租增值税，这种情况申请出口退税能退到税吗
朴老师 | 提问时间：04/15 09:11

#实务#

可以退。只要当期有期末留抵税额，就能正常申请出口退税，房租进项会增加留抵，不影响退税资格

阅读 15

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老师：法人管钱，今天给我打电话说让我明天去公户取现金，我是会计不管钱的，取完了给他# 我这边需要留什么证据，
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:11

#实务#

同学，你好你去公户怎么取钱的？现金支票吗？？现金支票谁做的？？

阅读 14

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会计问，老师你好如果去年的所得税季报的从业人数填报有误的话，能直接改报表吗？还是去税务大厅改
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:10

#实务#

同学，你好一般要去大厅改了

阅读 14

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老师，就是中行网银在哪里删除常用收款人的信息啊，怎么添加常用收款人
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:10

#实务#

同学，你好登录中国银行官网（www.boc.cn），进入【个人网上银行登录】页面；输入用户名、密码及验证码，完成登录；登录后，点击顶部菜单栏的【转账汇款】；在转账页面右侧或下方找到【收款人查询】或【收款人管理】入口，点击进入；在收款人列表中，勾选需要删除的收款人记录；点击【删除】按钮，系统弹出确认提示；确认无误后，点击【确定】，该收款人信息即被移除。

阅读 44

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咨询下，合伙企业权益类，会计科目及使用方式。
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:09

#实务#

同学，你好合伙企业权益类会计科目主要包括“合伙人资本”“合伙人往来”和“合伙人损益”三个核心科目，其设置与使用方式与公司制企业存在显著差异，主要体现为无“实收资本”“资本公积”等科目，且权益变动直接反映在合伙人个人账户中。

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你好，老师，短期借款的利息未收到发票时候做账需要计提吗？按月已经支付了。这种情况怎么做账，后期收到发票了怎么处理
汪老师 | 提问时间：04/15 09:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期借款利息的计提需要遵循权责发生制原则，即使未收到发票，只要属于当期的利息费用，就应该计提。每月支付利息时，若按月计提利息，分录如下：每月计提利息：借：财务费用500 贷：应付利息500 实际支付利息时：借：应付利息（已计提的利息金额）贷：银行存款如果利息金额较小，也可以在实际支付利息时，直接计入当期财务费用，分录为：借：财务费用贷：银行存款后期收到发票时，如果之前是按月计提利息，无需对已计提和支付的利息分录进行调整，只需将发票附在相应凭证后作为原始凭证。如果之前直接计入当期财务费用，收到发票也只需附在凭证后。不过要注意，如果利息发票是增值税专用发票，可按规定抵扣进项税额，分录如下：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：财务费用祝您学习愉快！

阅读 91

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老师，我家没有欠税，第25栏期初未缴税额怎么还有数据呀
张老师 | 提问时间：04/15 09:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你家已缴清税款但第25栏仍有数据，是系统自动结转逻辑，并非新增欠税。系统自动结转：第25栏“本月数”强制取自上期（上月）主表第32栏“期末未缴税额”，只要上期32栏有数据，本期25栏必自动带出，即便已实际缴纳。看第32栏“期末未缴税额”，若为0则无风险。祝您学习愉快！

阅读 85

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老师，我想问一下，我们付给供应商的货款应该也是预付账款吧
家权老师 | 提问时间：04/15 09:02

#实务#

是的，就是那样子的哈

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老师你好！一般纳税人有一笔4万多的吊车支出，开不了发票，老板直接转给了个人。要把这笔款转回老板需要什么手续？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:02

#实务#

那个需要有吊车手续的，

阅读 42

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老师，请问母公司转租办公地给子公司的房租及物业费的开票税收编码是哪个？
汪老师 | 提问时间：04/15 09:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司转租办公地给子公司时，房租及物业费的开票税收编码如下：税收编码说明 1.房租（不动产租赁）税收编码：304050202（不动产经营租赁服务）税率：一般纳税人出租2016年5月1日后取得的不动产：9% 一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产：可选择简易计税，按5%征收率小规模纳税人：3% 2.物业费税收编码：304080101（物业管理服务）税率：6%（一般纳税人）重要提示转租房产的简易计税条件：如果母公司是在2016年4月30日前租入该不动产，再转租给子公司，可以选择简易计税方法，按5%征收率缴纳增值税；如果是2016年5月1日后租入的，则适用一般计税方法（9%）发票开具要求：房租和物业费应分别核算、分别开具发票可以在同一张发票上分行开具，但需区分不同税率项目出租不动产时，发票备注栏应注明不动产的详细地址经营范围要求：母公司需要具备相应的经营范围（不动产租赁、物业管理等）才能自行开具发票，如无相关经营范围，需咨询主管税务机关是否允许就偶然业务代开发票建议母公司在开票前确认自身的纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）以及房产租入时间，以确定适用的具体税率。祝您学习愉快！

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我们找的国内的国际货运代理公司支付给他们的清关税，对方是否能开票给我们入账，如果不能开票这笔清关税如何入账
郭锋老师 | 提问时间：04/15 08:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：货代公司代垫的清关税（海关征收的进口关税）不能开具增值税发票给你入账，应由货代提供海关出具的关税完税凭证（海关专用缴款书）原件或加盖其公章的复印件，搭配代收代付证明、报关单等资料作为入账依据，关税计入对应货物成本；若为货代收取的清关服务费（非代垫关税），则可要求其开具“经纪代理服务-清关服务费”增值税发票入账，计入销售费用或货物成本，同时留存合同、付款凭证等佐证业务真实合规。祝您学习愉快！

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损益类会计科目表中的利润类科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/16 12:37

#会计实务#

损益类会计科目表中的利润类科目主要包括以下几个： 1. 营业收入：指企业在正常经营活动中所获得的收入，如销售商品、提供劳务等。 2. 营业成本：指企业在生产经营过程中所发生的与产品或劳务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。 3. 营业税金及附加：指企业在经营活动中应缴纳的各种税金和附加费用，如增值税、营业税等。 4. 销售费用：指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的费用，如广告费、销售人员工资等。 5. 管理费用：指企业在经营管理过程中发生的费用，如办公费、管理人员工资等。 6. 财务费用：指企业在资金运作和融资过程中发生的费用，如利息支出、汇兑损益等。 7. 营业外收入：指企业在非正常经营活动中所获得的收入，如出售固定资产所得、处置长期股权投资所得等。 8. 营业外支出：指企业在非正常经营活动中发生的支出，如处置固定资产的损失、处置长期股权投资的损失等。 9. 所得税费用：指企业在计算所得税时所需要缴纳的税费。这些科目是利润类科目的主要代表，不同企业的会计科目表可能会有所差异，具体还需根据企业的经营情况进行调整。

阅读 1231

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在支付利润分配会计分录中，当公司选择将一部分利润留存为未分配利润时，应该如何记录会计分录？
李老师 | 提问时间：12/16 12:16

#会计实务#

当公司选择将一部分利润留存为未分配利润时，应该按照以下会计分录记录：借：未分配利润贷：利润分配具体金额根据公司决定的利润分配比例来确定。这样的会计分录将反映出公司将一部分利润用于留存，而不分配给股东。未分配利润是公司留存下来用于再投资或应对未来风险的资金。

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销售应收款明细表可以帮助企业及时了解客户的还款情况，从而进行催款或者调整销售策略。请问你认为企业应该如何有效地利用销售应收款明细表来提高收款效率？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 11:57

#会计实务#

企业可以通过以下几个方面来有效利用销售应收款明细表来提高收款效率： 1. 及时更新和监控：确保销售应收款明细表的数据及时更新，并且定期监控客户的还款情况。如果发现有客户拖欠款项，可以立即采取相应的催款措施，如电话通知、发出催款函等，以促使客户尽快还款。 2. 分析欠款原因：通过销售应收款明细表，可以分析欠款的原因和模式。例如，某些客户可能有固定的还款周期，而其他客户可能存在财务困难导致拖欠款项。通过了解欠款的原因，企业可以针对性地采取相应的措施，例如与客户协商调整还款周期、提供分期付款方案等。 3. 与销售团队合作：销售应收款明细表不仅可以用于催款，还可以作为销售团队的参考，帮助他们了解客户的付款能力和付款习惯。销售团队可以根据客户的还款情况，调整销售策略，例如给予信用额度较高的客户更多的优惠政策，或者对于拖欠款项较多的客户进行更加严格的信用控制。 4. 建立良好的客户关系：通过销售应收款明细表，企业可以及时了解客户的还款情况，及时与客户沟通，建立良好的客户关系。及时与客户沟通，了解客户的支付意愿和能力，可以减少付款风险，提高收款效率。 5. 使用自动化工具：可以考虑使用会计软件或其他自动化工具来管理销售应收款明细表。这些工具可以帮助企业自动更新数据、生成催款通知、提醒还款日期等，提高收款效率并减少人工错误。总之，通过有效地利用销售应收款明细表，企业可以及时了解客户的还款情况，采取相应的措施来提高收款效率，减少坏账风险，增强企业的现金流和盈利能力。

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在计算加权平均资本成本时，如何确定权重？
王一老师 | 提问时间：12/16 11:50

#会计实务#

在计算加权平均资本成本时，权重是根据不同资本来源的比例来确定的。一般来说，资本来源可以包括长期借款、优先股、普通股和内部资金等。确定权重的方法有两种常见的方式： 1. 根据资本结构的比例确定权重：根据不同资本来源在总资本结构中的比例确定权重。例如，如果长期借款占总资本的比例为40%，优先股占比为20%，普通股占比为30%，内部资金占比为10%，则可以将长期借款的权重设为0.4，优先股的权重设为0.2，普通股的权重设为0.3，内部资金的权重设为0.1。 2. 根据资本成本的比例确定权重：根据不同资本来源的资本成本确定权重。资本成本是指为融资所支付的费用，如借款利率、股息率等。根据不同资本来源的资本成本比例确定权重，例如，长期借款的资本成本占比为40%，优先股的资本成本占比为20%，普通股的资本成本占比为30%，内部资金的资本成本占比为10%，则可以将长期借款的权重设为0.4，优先股的权重设为0.2，普通股的权重设为0.3，内部资金的权重设为0.1。无论采用哪种方法确定权重，都需要根据具体情况来确定不同资本来源的比例或资本成本占比。这样计算出的加权平均资本成本可以更准确地反映企业的资本结构和资本成本情况。

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报税流程视频中，如何正确计算并申报各项税费？
秦老师 | 提问时间：12/16 11:47

#会计实务#

正确计算并申报各项税费是会计实务中非常重要的一部分。以下是一个简要的报税流程，以帮助你了解如何正确计算并申报各项税费。 1. 首先，你需要了解你所在国家或地区的税法和税务规定。这些规定会告诉你需要纳税的种类和税率。 2. 确定你需要申报的税种。常见的税种包括所得税、增值税、营业税、个人所得税等。每种税种的计算方法和申报要求可能不同，所以你需要根据具体情况进行计算。 3. 收集相关的财务数据和凭证。这些数据包括销售收入、成本、费用、资产和负债等。确保这些数据是准确的和完整的，以便正确计算税费。 4. 根据税法和税务规定，计算各项税费。对于所得税，你需要计算应纳税所得额，并根据适用税率计算所得税额。对于增值税，你需要计算销售额和可抵扣进项税额，并根据税率计算应纳增值税额。 5. 填写税表和申报表。根据税务部门的要求，填写相应的税表和申报表。确保填写的信息准确无误，并按时提交给税务部门。 6. 缴纳税款。根据申报的税费金额，按时缴纳税款。确保及时缴纳税款，以避免罚款和利息的产生。 7. 监控和调整。定期监控税务部门的通知和更新，以确保你的申报和缴款符合最新的要求。如果有需要，及时调整你的报税流程和计算方法。请注意，以上只是一个简要的报税流程概述。具体的计算和申报方法可能因不同的国家或地区而异。建议你在实际操作中参考当地的税法和税务规定，并咨询专业的会计师或税务顾问的意见。

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应交社会保费属于哪个会计科目？
周老师 | 提问时间：12/16 11:46

#会计实务#

应交社会保费属于以下会计科目： 1. 应交税费类科目：社会保险费是企业应向国家缴纳的一种税费，因此可以归类为应交税费类科目之一。 2. 负债类科目：社会保险费是企业的负债，因为企业需要承担员工的社会保险费用，所以可以归类为负债类科目之一。具体的会计科目设置可能会因不同企业而有所不同，建议根据企业的实际情况和会计准则进行科目设置和分类。

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在会计中，如何根据折扣系数计算折扣金额？
李老师 | 提问时间：12/16 11:46

#会计实务#

在会计中，根据折扣系数计算折扣金额的公式如下：折扣金额 = 原始金额 × (1 - 折扣系数) 其中，原始金额是指未打折前的金额，折扣系数是指打折的比例。折扣系数通常以小数形式表示，例如0.1表示打九折，0.2表示打八折。举个例子，假设原始金额为1000元，折扣系数为0.1，那么折扣金额可以计算如下：折扣金额 = 1000 × (1 - 0.1) = 1000 × 0.9 = 900元所以，根据折扣系数计算折扣金额的方法就是将原始金额乘以(1 - 折扣系数)。

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达到使用年限集中报废固定资产应如何计提折旧损失？
王一老师 | 提问时间：12/16 11:39

#会计实务#

当固定资产达到使用年限集中报废时，应按照以下步骤计提折旧损失： 1. 确定固定资产的预计使用年限和残值：根据企业的会计政策和相关法规，确定固定资产的预计使用年限和残值。 2. 计算每年的折旧费用：使用以下公式计算每年的折旧费用：折旧费用 = (资产原值 - 残值) / 预计使用年限 3. 计算达到使用年限集中报废时的累计折旧：累计折旧等于每年折旧费用乘以报废年限。 4. 计算折旧损失：折旧损失等于固定资产原值减去达到使用年限集中报废时的累计折旧。 5. 计提折旧损失：将折旧损失计提为损益。需要注意的是，以上步骤仅适用于达到使用年限集中报废的固定资产。对于其他原因导致的报废，如损坏、过时等，计提折旧损失的方法可能会有所不同。建议根据具体情况和相关会计准则进行操作。

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银行承兑汇票是指银行对持票人所出具的汇票进行承兑，并承担付款责任的行为。简单解释一下银行承兑汇票的意义和作用。
王一老师 | 提问时间：12/16 11:37

#会计实务#

银行承兑汇票的意义和作用主要体现在以下几个方面： 1. 提高汇票的可信度：银行承兑汇票意味着银行对汇票的真实性和支付能力进行了审查，并表示愿意为该汇票承担付款责任。这使得持票人对于汇票的可信度更高，增加了持票人与出票人之间的信任。 2. 增强汇票的流通性：银行承兑汇票可以在银行间进行转让和贴现，持票人可以通过将承兑汇票出售给银行或其他金融机构来获得即时的资金。这提高了汇票的流动性，方便持票人进行资金周转。 3. 降低持票人的风险：银行承兑汇票意味着银行愿意为汇票的支付责任承担风险，即使出票人无法按时支付汇票，持票人仍然可以向银行追索款项。这减轻了持票人的风险，提高了持票人的收款保障。 4. 增加出票人的信用：银行承兑汇票对于出票人来说，是一种增加信用和声誉的方式。出票人通过银行承兑汇票，向持票人表明自己有足够的信用和支付能力，提高了自身的商业信誉。总之，银行承兑汇票的意义和作用在于提高汇票的可信度、增强流通性、降低持票人风险以及增加出票人信用，为商业交易提供了更加可靠和便捷的支付工具。

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