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日后调整事项与重要前期差错调整报表不同是指的那方面不同,理解不了
朴老师
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提问时间:07/19 10:25
#税务师#
一、发生在日后期间的报告年度的会计差错和报告年度以前不重要的前期差错,按日后事项的处理。 发生在日后事项期间的报告年度以前的重大会计差错,仍按照差错更正的处理原则要用追溯重述法。 非资产负债表日后期间发现的前期差错按照前期差错的原则处理。 二、日后事项和差错更正的区别: 日后事项不调整报告年度的期初数,差错更正需要调整报告年度的期初数。 差错更正追溯调表时,资产负债表调当年的年初数,利润表调上年数 三、涉及损益类科目调整的都要换成“以前年度损益调整”,最后将该科目余额转入利润分配——未分配利润,同时调整盈余公积。
阅读 1169
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老师企业所得税弥补亏损都是在第几季度预缴申报时弥补亏损呢?谢谢
鲁老师
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提问时间:01/09 23:17
#税务师#
你好同学,正常是第一季度报表
阅读 1169
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老师 问下个体工商户开出的普票,100万左右,现在交税怎么交啊?
王超老师
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提问时间:09/03 07:32
#税务师#
你好 不考虑特殊情况,查账征税的话 增值税和附加税是免税的,个人所得税是0.5-1.5%的
阅读 1169
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请问老师,税务师实务最后冲刺八套模拟试卷。模拟4综合题第二题。纳税调整明细表,第13行纳税调整减少320万。为什么是这样呢?我不太明白,请老师解释一下。谢谢老师。
税法老师
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提问时间:11/07 18:17
#税务师#
因为这里是属于视同销售的成本,是需要纳税调减的。
阅读 1169
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甲公司2021年9月15日与乙公司签订合同,合同约定甲公司应在2022年2月向乙公司交付w产品300万件,每件产品售价5万元。若双方违约,则需支付违约金200万元。合同签订后,甲公司预计需购入原材料1150万元,后续加工成本为530万元,每件产品发生销售税费0.2元,如何计算甲公司应该确认预计负债的的金额
周老师
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提问时间:11/12 10:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不执行合同损失=违约金200 执行合同损失=1150+530-(5*300-0.2*300)=240 因此企业会选择不执行合同,按照违约金200确认预计负债。 祝您学习愉快!
阅读 1169
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税务师几年通过几科
家权老师
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提问时间:03/25 11:18
#税务师#
你好 考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。考生须在连续5个考试年度内通5门
阅读 1168
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请问企业中长期贷款回报率填什么
冉老师
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提问时间:09/29 17:37
#税务师#
你好,学员,这个就是银行贷款利率的
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税务师考哪几科,报名时间和考试时间都在几月?
鲁老师
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提问时间:12/24 12:22
#税务师#
考试科目安排及考试时间,2023年税务师考试时间为11月报名时间在5月,考试科目共有《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》五门
阅读 1168
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一般纳税人转让2015年取得不动产,可以简易也可以一般计税?还是必须简易?
郭锋老师
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提问时间:10/12 22:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以选择简易计税,也可以一般计税。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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老师,请问,在计算土增税增值额时,需要扣除转让过程中发生的增值税吗?
赵老师
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提问时间:07/13 13:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要的,增值税是价外税,应当扣除。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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这里为什么是月销售额不超过15万免征增值税呢,不是说个人起征点是5000到2万呢,这都13万啦怎么免征呢
小王老师
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提问时间:06/23 22:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:本题考查的是其他个人一次性收取租金,分摊后的月平均租金收入不超过规定标准的,免征增值税的规定。由于该业务发生在2021年,当时适用月不超过15万元的规定,所以应缴纳的增值税为0.当时的政策规定:其他个人(指自然人)采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征。注意题目考查的政策内容。题目中已知条件中有预收租金,主体是自然人,所以需要想到上述规定。祝您学习愉快!翻译搜索复制
阅读 1168
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您好,老师,问一下,一般纳税人申报印花税的计税金额是按销售合同金额填吗?还加上采购合同金额吗?谢谢
东老师
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提问时间:07/10 10:15
#税务师#
你好,采购的也是需要加上的。
阅读 1167
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老师,选项D为什么不对
廖君老师
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提问时间:05/08 12:55
#税务师#
您好,反着了,非居民企业从居民企业 才免 税法第二十六条第三项在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得股息、红利等权益性投资收益,给予免税需满足两项条件:一是与该机构场所有实际联系,实际联系按照条例第八条判定,也就是说必须拥有实质性的股权;二是投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
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未实行医疗统筹企业职工医疗费用,是指什么意思?什么是未实行医疗统筹
郭老师
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提问时间:03/17 14:47
#税务师#
就是单位没有为职工缴纳医保 医疗保险
阅读 1167
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灵活就业人员,就是自己交社保的,是参加的职工基本养老保险,还是城镇非从业居民可以参加城镇居民社会养老保险
小菲老师
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提问时间:11/09 14:48
#税务师#
同学,你好 灵活就业人员参加社保,需本人缴纳保费,只需缴纳基本养老保险和基本医疗保险的费用。 根据相关规定,灵活就业人员参加职工养老保险,缴费基数为当地上年度社平工资的一定比例,分为若干档次,最低为社平工资的60%,最高为300%,可以自主选择。
阅读 1167
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你好老师,想问个问题。账上多记了待抵扣进项税,如何转到营业外收支?分录如何?
玲老师
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提问时间:04/06 16:19
#税务师#
多记了,应该转到借方科目的成本费用里才对呀。说一下您错误的情况。
阅读 1167
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请问40岁考税务师,有用吗?
鲁老师
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提问时间:06/12 22:07
#税务师#
你好,同学有用的,多一个证书总比没有好
阅读 1167
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合同负债什么时候计税基础等于0?什么时候计税基础等于账面价值?
朴老师
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提问时间:11/16 07:42
#税务师#
合同负债是负债类科目,负债类科目的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额,其中账面价值是合同负债的数,这个应该没问题。未来期间会计上确认收入,结转合同负债时,因为税法上该部分收入在确认合同负债期间已经缴纳过税款,所以后续会计上确认收入时税法就允许抵扣,所以未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额也是合同负债的确认金额。故计税基础为0.
阅读 1167
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有轨电车是啥车呀,也需要缴纳车辆购置税
海贝老师
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提问时间:10/30 00:35
#税务师#
在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车(以下统称应税车辆)的单位和个人,为车辆购置税的纳税人,应当依照《中华人民共和国车辆购置税法》规定缴纳车辆购置税。这是规定哦
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这道题看不懂答案,能详细解释下吗?还有就是价外补贴不应该算入烟叶收购价款呀
张老师
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提问时间:10/14 18:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:1.纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。即购进时按9%抵扣+领用时加计1%抵扣。 2.收购烟叶委托加工卷烟准予抵扣的进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额)×扣除率。烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×20%。所以两项合并,准予抵扣的进项税额=实际支付的价款总额×(1+20%)×扣除率。 3.实际支付的价款总额中需要包括价外补贴。 50×(1+20%)×9%:收购烟叶时,按9%抵扣进项税50×(1+20%)×9%。 50×(1+20%)×80%×1%:领用购进烟叶的80%生产卷烟,加计1%抵扣进项税50×(1+20%)×80%×1%。 20÷(1-9%)×1%:因为领用上月的烟叶在本月可以加计1%,题中给的是成本20万已经抵扣了9%的进项税额,所以需还原成购买价来计算加计的进项税额。 祝您学习愉快!
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某机械厂为增值税一般纳税人,2023年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿 记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该 厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂 房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税()万元。 A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33 这道题怎么解答,为啥要算税负,我看了几次答案,都没理解 即征即退税额=21840-(68000+200000)x3%=13800(元)。这个数字我自己算了几次得出来也不是正数,怎么算
周老师
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提问时间:08/21 21:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)纳税人转让不动产,按照有关规定差额缴纳增值税的,如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的:增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%。(2)该机械厂转让厂房应缴纳增值税=(3100-1560)÷(1+5%)×5%=73.33(万元)。 祝您学习愉快!
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通过指示交付 所有权是在交付之后 才成立的吗
郭锋老师
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提问时间:11/09 17:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,是在约定的时候就有所有权了。 祝您学习愉快!
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计算一般借款资本化金额时,支出的加权平均数会受暂停资本化期间影响吗
范老师
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提问时间:10/26 17:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会的。 祝您学习愉快!
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请问公式中,税前债务成本x(1-税率)什么意思,而且在计算债务资本成本为什么是X税率8%,而不是(1-8%)?
周老师
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提问时间:05/16 10:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:税前利息率=税前债务资本成本=税后债务资本成本/(1-所得税税率)=6%/(1-25%)=8%祝您学习愉快!
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今年税务师 那如果今年备考的话财务与会计 和哪科搭 比较简单
家权老师
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提问时间:04/23 16:02
#税务师#
你好,难易程度自己看了教材才知道的。每个人的感觉都不一样的
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准法律行为是指哪些?在哪节学的?
小天老师
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提问时间:03/10 12:44
#税务师#
您好,准法律行为:指由法律直接规定民法效果的当事人的表意行为。如:催告、通知、被继承人的宽恕 在 民事法律事实 里学的,我是查我考税务师的资料找的
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会计里每2股转1股,股本减少资本公积增加,在财管里,股票反分割的时候为什么股本和资本公积都不变?
易 老师
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提问时间:04/06 15:42
#税务师#
同学您好,转股只是数量变化,金额是不变的
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如何理解这里的不动产经营租赁服务和经营租赁服务
青老师
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提问时间:07/25 17:49
#税务师#
你好; 广告位出租是按照 经营租赁服务来判断的; 因为经营租赁服务,是说的: 在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。按照标的物的不同,经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。 而下面的不动产租赁是按9% ; 说的 停车位 出租按照不动产租赁来 报税的
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A公司在2018年1月1日经批准,不用啦,自己做了
暖暖老师
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提问时间:06/19 18:22
#税务师#
你好,问题解决了就可以的
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某卷烟厂(增值税一般纳税人),2021年3月向农民收购烟叶直接对外销售,收购凭证上注明收购价款80万元、价外补贴10万元。该卷烟厂收购烟叶可抵扣的进项税额为
税法老师
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提问时间:01/30 21:41
#税务师#
烟叶税=80*(1+10%)*20%=17.6万元 可抵扣进项税=(收购价款+实际支付价外补贴+烟叶税)*9%=(80+10+17.6)*9%=9.68万元
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