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第一句话：企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，满足递延所得税资产确认条件时，应确认为递延所得税资产，并调整合并中应确认的商誉金额。第二句话：商誉的初始确认：非同一控制下企业合并形成的商誉，商誉的计税基础为零，其账面价值与计税基础之间的差额形成应纳税暂时性差异，不确认与其相关的递延所得税负债。商誉＝合并成本－被购买方可辨认净资产公允价值份额若针对商誉初始确认产生的暂时性差异确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，而合并成本不变，会进一步增加商誉，由此进入不断循环状态。老师我不是很理解这两句话的意思，为什么商誉递延所得税资产就可以调整递延所得税负债的时候商誉就不可以
木木 | 提问时间：03/24 09:28

#税务师#

同学你好，请稍等我来帮你解答

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权益法下长期股权投资处置时候，什么情况下才会把“其他综合收益”结转到：留存收益中？
朴老师 | 提问时间：03/20 15:22

#税务师#

在权益法下，长期股权投资处置时，将“其他综合收益”结转到留存收益中的情况，主要依赖于处置后对被投资单位的影响以及是否继续采用权益法核算。如果处置后对被投资单位仍具有重大影响或共同控制，且决定继续采用权益法核算，那么与被出售股权相对应的部分需要从其他综合收益或资本公积中结转，并转入当期损益。这是因为，虽然股权部分出售，但企业仍保留对被投资单位的部分权益，因此需要将相应的其他综合收益或资本公积部分进行结转，以反映这部分权益的当前价值。如果处置后决定不再对被投资单位采用权益法核算，那么原计入其他综合收益（不能结转损益的除外）或资本公积（其他资本公积）中的金额应全部结转。这是因为，随着权益法的终止，其他综合收益或资本公积中与被投资单位相关的部分不再具有其原有的意义，因此需要全部结转以反映这一变化。所以，权益法下长期股权投资处置时，是否将“其他综合收益”结转到留存收益中，取决于处置后对被投资单位的影响以及是否继续采用权益法核算。这种结转有助于更准确地反映企业的财务状况和经营成果。

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餐饮公司开出去的发票账务处理是什么？例如：开出去的发票2万收到月营业额11万（含已开票2万）账务处理怎么做？
小天老师 | 提问时间：03/07 09:05

#税务师#

您好，不管有没有开票我们都要申报收入和增值税，未开票部分一般人专门有一列申报，小规模是开票未开票一起申报在相应的税率写2个分录：本月开票收入借：银行 2 贷：主营业务收入2/1.06 销项税2/1.06*6% 本月未开票收入借：银行 9 贷：主营业务收入9/1.06 销项税9/1.06*6%

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学了注会税法，能同时考税务师税一税二吗？
郭老师 | 提问时间：02/18 10:21

#税务师#

可以的，没有问题的。

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甲公司 2018 年度销售收入 500 万元、资金需要量 90 万元；2017 年度销售收入 480 万元、资金需要量 72 万元；2016 年度销售收入 560 万元、资金需要量 80 万元。若甲公司预计 2019 年度销售收入 600 万元，则采用高低点法预测的资金需要量是（）万元。
财会老师 | 提问时间：09/05 14:30

#税务师#

b＝（80－72）/（560－480）＝0.1 a＝72－480×0.1＝24 所以，资金需要量Y＝a＋b×＝24＋0.1×＝24＋0.1×600＝84（万元）

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2022年，最后冲刺8套模拟试卷，税法1,57页，多选题45题，相关知识点在教材的哪一页？谢谢！
税法老师 | 提问时间：12/04 10:01

#税务师#

您可以看一下2022年税务师税法一教材的72页的内容。

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老师，以旧换新。消费税和增值税对于以旧换新金银首饰有什么区别吗。
宋生老师 | 提问时间：10/14 10:55

#税务师#

增值税：一般商品：在以旧换新销售模式中，如果是一般商品（非金银首饰），企业需要按照新商品的同期销售价格确定销售额，不可扣减旧货的收购价格来计算增值税。金银首饰：对于金银首饰，如果采取以旧换新的销售方式，可以按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款来征收增值税。消费税：一般商品：对于非金银首饰的商品，在以旧换新过程中，消费税的处理与增值税类似，以新货物的销售价格为计税依据，不能扣减旧货物的价款。金银首饰：与增值税政策相同，纳税人采用以旧换新（包括翻新改制）方式销售的金银首饰，也应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据来征收消费税

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请帮看下这个题各个选项，需要详细解释
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/18 09:01

#税务师#

同学，你好，这个题应该选择AD，转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得；因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（

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以房产投资联营共担风险，以房产原值为计税依据，租赁双方签订合同有免租期的，免租期间按房产原值，融资租赁房产计税依据是房产余值？这些说法为什么不一样，不应该都是按房产余值吗？
小天老师 | 提问时间：10/01 22:45

#税务师#

您好，这是2种情况，不一样的，免租期间按房产原值计房产税，因为房产税不是从价就是从租，免租就从价，用房产原值。.融资租赁用余值相当于少交一些了，人家花了购进房屋款的，成本也高 1.投资联营的房产以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，按房产原值作为计税依据计征房产税。 2.融资租赁房屋融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房产税的计算有两个方面，一方面是对房产的计税余值征税，另一方面是对出租房屋的租金收入进行征税，

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例47调整后，未分配利润他为什么只把借方余额转过去呢？贷方余额为什么不转？
玲竹老师 | 提问时间：06/14 20:48

#税务师#

您好应该按照抵减后的金额结转的 30000-20000-2500=7500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配-未分配利润 7500

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请问如果我2月1号开票，1月的税还没报，那么我2月1号开出的票是属于2月份还是1月呢？还是说我必须是2月1号报完1月份的税后才能开2月份的票呢？
易老师 | 提问时间：01/30 22:12

#税务师#

同学您好，那么我2月1号开出的票是属于2月份

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老师，您好，应收账款机会成本的公式是什么呀
耿老师 | 提问时间：09/17 05:54

#税务师#

应收账款机会成本＝维持赊销业务资本所需的资金Ｘ资本成本式中：维持赊销业务资本所需的资金＝应收账款平均余额Ｘ变动成本／销售收入＝应收账款平均余额Ｘ变动成本率

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外购的用于职工个人福利和用于集体福利的所得税区别：如图： 1，为什么外购的用于职工个人福利，应视同销售；；而外购的用于集体福利不视同销售？ 2，如何区分用于职工个人福利还是用于集体福利呢？
范老师 | 提问时间：07/26 13:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.外购的货物用于职工个人福利时，因为涉及到将资产的所有权转移给个人，因此在企业所得税上需要视同销售处理。而外购的货物用于集体福利时，并不涉及所有权向个人的转移，而是作为企业的费用支出，所以不需要视同销售。2.区分用于职工个人福利还是用于集体福利主要看这些福利是否直接分配给了员工个人，比如发放给员工个人的实物或现金补贴等。如果是提供给全体员工共同享用的福利设施或活动，则视为集体福利。祝您学习愉快！

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选项c 可以选吗
赵老师 | 提问时间：05/06 09:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C "城市维护建设税有单独的减免税政策" 是不正确的。城市维护建设税并没有单独的减免税政策，它的征收是依附于增值税和消费税的，通常是在缴纳增值税和消费税的同时按照一定的比例缴纳城市维护建设税。因此，城市维护建设税的减免通常是随着增值税和消费税的减免政策一起实施的，而不是单独设立减免政策。所以，选项C不可以选。正确的选项应该是A和B： A. 计税依据是实际缴纳的增值税和消费税的税额。 B. 增值税、消费税的扣缴义务人也是城市维护建设税的扣缴义务人。选项D "对出口产品退还增值税的，同时退还城市维护建设税" 也是不正确的，因为出口产品退还增值税时，并不退还城市维护建设税。祝您学习愉快！

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收到长虹公司投入的资金600万元，已存入银行。投资协议规定，长虹公司占增资后注册资本的20%，增资前的注册资本为2000万元要求: 1.根据上述经济业务，编制相关会计分录。(代替记账凭证，凭证编号略。只要求“应交税费”和“应收账款”写出明细科目) 2.登记应收账款总账及明细账，并结账。
卫老师 | 提问时间：02/19 21:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里考试时不会这么复杂，股数除不尽，一般应该是增资后的注册资本为2000万元借：银行存款600 贷：实收资本400 资本公积200 祝您学习愉快！

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跨县区从农户处农产品采购，对方无法提供发票，怎么解决发票问题？代开发票有什么要求吗
小林老师 | 提问时间：04/03 08:14

#税务师#

你好，真实业务，可以自开农产品收购发票

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我上个月做了未开票收入这个月开票了税务申报表我怎么填写
廖君老师 | 提问时间：03/28 17:08

#税务师#

您好，本月附表一未开票收入（负），开票收入包含了这张开票金额，本交易一正一负，不会多交税

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老师您好，这题为什么这么做，乘以千分之三是什么意思？
小林老师 | 提问时间：09/28 16:00

#税务师#

您好，计算的是保险费金额。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照"货价加运费"两者总额的3‰计算保险费，其计算公式为∶保险费=（货价+运费）×3‰。

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市政配套费也计入扣除的土地成本吗？
王超老师 | 提问时间：09/23 09:07

#税务师#

市政配套费是计入土地成本的。根据《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）第一条，出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。……。（二）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。同时，对于市政配套费的账务处理，如下：借；开发成本贷；银行存款（或其他相关科目）

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合同负债什么时候计税基础等于0？什么时候计税基础等于账面价值？
朴老师 | 提问时间：11/16 07:42

#税务师#

合同负债是负债类科目，负债类科目的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额，其中账面价值是合同负债的数，这个应该没问题。未来期间会计上确认收入，结转合同负债时，因为税法上该部分收入在确认合同负债期间已经缴纳过税款，所以后续会计上确认收入时税法就允许抵扣，所以未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额也是合同负债的确认金额。故计税基础为0.

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为什么互联网接入服务属于增值电信服务（9%征收），而提到安装宽带等就是按建筑服务来征收呢？
金金老师 | 提问时间：10/17 16:13

#税务师#

您好，因为不管是装什么，他都是属于正常安装的建筑人员你操作的

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老师，68题，税后利润为什么不减去来自丁国投资收益还原计算的间接税
税法老师 | 提问时间：12/18 14:03

#税务师#

抵免限额就是境外所得按照我国税率应纳的所得税，即境外所得×25%（一般都是25%，高新技术企业可以按照15%计算）；可实际抵免税额，不是计算出来的，是比较出来的，就是看境外已纳的税额和抵免税额谁小，谁就是可实际抵免税额；举例说明：比如境外所得100，在境外交税20，按照我国税法计算交税25，这个25就是抵免限额，20＜25，所以20就是可实际抵免税额

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年终奖一次性扣除适用税率与速扣数2022年与2021年有变化吗，月工资低于3500要减去后再除以12吗
税法老师 | 提问时间：11/10 10:35

#税务师#

2022年和2021年适用税率和速算扣除数没有变化，按照月度税率表您拍的第3张图片是旧政策，已经不适用了

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用公司营业执照法人去办理个人收款码然后会直接转入个人储蓄卡。这种情况的收款会不会被认为是公司收入
王超老师 | 提问时间：02/14 16:27

#税务师#

你好不会的，这个是私人的收款，不是公司的

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购买方作为合并对价发行的权益性工具的交易费用，计入权益性工具的初始确认金额。 ①与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；请问这2个交易费用有何不同，一个计入成本，一个冲减资本公积？
郭锋老师 | 提问时间：02/20 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两个交易费用的不同在于其发生的情境。一个是企业在合并时发行权益性工具或债务性工具的交易费用，这种情况下会直接计入这些工具的初始确认金额；另一个是在发行权益性证券作为合并对价直接相关的交易费用，这种情况下的交易费用应当冲减资本公积，如果资本公积不足，则依次冲减盈余公积和未分配利润。主要区别在于是否涉及发行新的权益性证券。祝您学习愉快！

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请问这题的酒店餐饮行业，除了题中这种查询入住信息外，还可以用什么方法去查酒店呢？
赵老师 | 提问时间：10/20 19:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比较常见的凡是就是查询企业的入住信息，会计账簿等的会计信息。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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请教这题增值税税率为什么5%
郭锋老师 | 提问时间：09/24 11:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：简易计税，不动产增值税征收率是5% 祝您学习愉快！

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目前个人出租住房，增值税、所得税、房产税确认所得和税率各是多少？
郭老师 | 提问时间：01/18 14:23

#税务师#

你好，增值税5%，个人所得税20%，房产税6%。开普通发票，如果月租金在10万以内，可以免增值税附加税。

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现在最新政策电动汽车车辆购置税，消费税，车船税都免吗？
郭老师 | 提问时间：01/16 18:27

#税务师#

购置税车船不交消费税还是交

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人民陪审团是不是刑事诉讼参与人
暖暖老师 | 提问时间：11/09 09:35

#税务师#

刑事诉讼参与人有：1、当事人；2、法定代理人；3、诉讼代理人；4、辩护人；5、证人；6、鉴定人；7、翻译人员。根据《刑事诉讼法》第一百零八条规定，本法下列用语的含意是：（一）“侦查”是指公安机关、人民检察院对于刑事案件，依照法律进行的收集证据、查明案情的工作和有关的强制性措施；（二）“当事人”是指被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人；（三）“法定代理人”是指被代理人的父母、养父母、监护人和负有保护责任的机关、团体的代表；（四）“诉讼参与人”是指当事人、法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。不包括陪审团

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