财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

5题法定盈余公积超过下年所需要的权益资金的部分就是可动用的未分配利润吗这是一个公式吗
何江何老师 | 提问时间：06/01 17:59

#CPA#

你好同学，法定公积按净利润的１０％提取出来，Ａ是对的，５０００－５００＝４５００４５００大于４００可以动用的年初未分配利润０

阅读 132

收藏 1
请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，请问如果如果之前的账平了，那我能不能删除科目，重新做账，做新的科目
何江何老师 | 提问时间：06/01 16:50

#CPA#

您好同学，首先贾苹果老师今天没有上班，第二您的题放在这里是自动流入老师们的老师们的放弃答题的权限，每个月只有三次操作之外，老师们是要受惩罚甚至会被封号的

阅读 96

收藏 0
请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，其他应收账款和其他应付账款都有余额，查不到原因，能对冲吗？
apple老师 | 提问时间：06/01 16:34

#CPA#

同学你好，查不到原因也不能对冲

阅读 87

收藏 0
设计费用是否计入存货成本？
周老师 | 提问时间：06/01 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：设计费用如果是为了特定存货项目而发生，可以计入该存货的成本；如果是为多个产品或一般性设计，则通常作为期间费用处理。祝您学习愉快！

阅读 400

收藏 2
请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，应付账款负数有几种可能
apple老师 | 提问时间：06/01 16:11

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 92

收藏 0
008 新租赁准则下，出租人经营租赁发生与指数比率相关的可变租赁收款额和固定租金是确认租赁收款额吗？1.除固定租金和与指数比率相关的，可变租赁收款额还有其他需要确认租赁收款额的吗？2.确认租赁收款额等同于需要确认应收融资租赁款，这个会计科目吗？3.如果等同于，这种情况下的经营租赁和融资租赁还有什么区别吗？4.如果不等同，确认租赁收款额怎么理解？在会计分录中怎么体现？
小赵老师 | 提问时间：06/01 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.除了固定租金和与指数比率相关的可变租赁收款额外，如果存在其他基于承租人使用租赁资产的绩效或某些商品价格变动等可变因素确定的款项，也应确认为租赁收款额。 2.确认租赁收款额并不直接等同于确认应收融资租赁款。应收融资租赁款是针对融资租赁而言的一个会计科目，而经营租赁中的租赁收款额是指出租人预计在整个租赁期内有权收取的所有款项。 3.经营租赁和融资租赁的主要区别在于资产的风险和报酬转移程度不同。在融资租赁中，大部分风险和报酬已经转移给承租人；而在经营租赁中，出租人保留了对租赁资产的控制权，并承担相应的风险与收益。 4.确认租赁收款额是指将预计可收取的款项确认为一项资产或收入的过程。这不等同于直接确认应收融资租赁款。在会计分录中体现时，可能会借记“应收账款”科目，贷记“租赁收入”或其他相关收入科目。例：借：应收账款　　贷：租赁收入祝您学习愉快！

阅读 645

收藏 3
甲公司在债务重组日应确认的重组债务100还是106？
小锁老师 | 提问时间：06/01 15:35

#CPA#

120万，协议免除了20万，但是有10万跌价，所以是106万

阅读 192

收藏 1
3月1日，甲公司确认持有待售资产多少？ 3月31日，甲公司持有的乙公司股权的公允价值减去出售费用后的净额为7955万元，账面价值为7940万元，甲公司是否需要需要调账？
董孝彬老师 | 提问时间：06/01 15:33

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

收藏 0
007 2020年甲公司与乙公司就1台设备签订五年租赁合同，2023年，签订一项新协议，约定2025年12月31日开始对同一设备再租赁五年。甲公司与乙公司签订的租赁变更合同为什么不能作为一项单独租赁处理？1.是由于针对的同一机器设备，还是由于没有提及对应的价格，并且表明价格可以表明其租赁价值2.如果是由于针对的同一机器设备按定义里来讲，变更作为单独租赁本身，强调扩大租赁范围，新增对价反映扩大部分。经调整后的单独价格为什么一定要强调是不同的设备呢？
郭老师 | 提问时间：06/01 15:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司与乙公司签订的租赁变更合同不能作为一项单独租赁处理的原因主要是因为针对的是同一机器设备，而不是新增了不同设备。按照租赁会计准则的规定，只有当租赁范围扩大到新的资产，并且新增对价反映了扩大部分的价值时，才能视为一项独立的新租赁。因此，在这种情况下，由于涉及的还是原来的那台设备，所以不能作为单独租赁处理。祝您学习愉快！

阅读 451

收藏 2
会计估计，企业编制合并财务报表前，是否应该统一？
小菲老师 | 提问时间：06/01 15:29

#CPA#

同学，你好会计政策需要一致。会计估计没有规定

阅读 80

收藏 0
请问老师，长期股权投资权益法核算后续计量中：被投资单位资产评估增值对净利润的影响，是只有在第一年投资时进行调整么？后续需要每年处理么？
何江何老师 | 提问时间：06/01 14:19

#CPA#

你好同学，后续也要每年处理的同学

阅读 142

收藏 1
老师，我在学习长投的权益法，但是一直没有搞懂：长投的后续计量中初始投资成本小于可辨认净资产公允价值份额的部分确认营业外收入，这个调整分录为什么不是初始入账时的调整而是后续计量的调整？难道这个分录是每期报告日都要调的？
钟存老师 | 提问时间：06/01 11:48

#CPA#

后续计量调整：在采用权益法核算时（通常为取得投资后首个资产负债表日），需将初始投资成本与应享有份额进行比较：

阅读 147

收藏 1
为什么合并财务报表里的抵内交，全部都是递延所得税资产？
钟存老师 | 提问时间：06/01 11:00

#CPA#

应纳税暂时性差异：当合并抵消导致资产账面价值高于计税基础时也会产生递延所得税负债

阅读 97

收藏 0
关于无税MM理论，讲义图片中，黄线标出的，结论一说企业价值、加权资本成本都与资本结构无关，结论二又说权益资本随着财务杠杆提高而增加，感觉这不矛盾吗？按照结论二，加权资本成本肯定也会有变化，企业价值也会变得。为啥
董孝彬老师 | 提问时间：06/01 10:56

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 149

收藏 1
请贾苹果老师回答’其他人勿接，否则差评谢谢！应收，应付，收入，成本都可以实行按项目来做账吗？是辅助账吗
apple老师 | 提问时间：06/01 10:40

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 85

收藏 0
请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢，否则差评，老师请问，外账从外面接回来做，我们需要注意什么呢？
apple老师 | 提问时间：06/01 10:29

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 90

收藏 0
营改增都很多年了。为什么25年的版本还有营业税这种东西？
暖暖老师 | 提问时间：06/01 10:25

#CPA#

你好，这里分两段，16年以前的有营业税，16.4月后没营业税

阅读 143

收藏 1
请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢，否则差评，请问使用权资产这个科目怎么用，什么时候会用到
apple老师 | 提问时间：06/01 09:43

#CPA#

同学你好，这个科目用于执行企业会计准则的企业

阅读 97

收藏 0
请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢，如果应收账款一直收不回怎么办？还有挂很多预付账款，然后对方公司已经注销了怎么办，对方公司就是个体工商户，也是自己公司的小公司
apple老师 | 提问时间：06/01 09:41

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 88

收藏 0
请贾苹果老师回答问题，其他人勿接谢谢！否则差评没有签合同，都是以送货单为依据，然后累计一定金额后，双方对账后在付款，这样有风险吗
apple老师 | 提问时间：06/01 09:35

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 85

收藏 0
样本规模=总体账面金额+可容忍错报×保证系数保证系数为2.4，可容忍错报等于实际执行的重要性水平为50 000元，则样本规模=3 000 000+50 000×2.4=144（个）。这计算是怎么得出来144个的？用的什么计算器？
钟存老师 | 提问时间：06/01 09:29

#CPA#

样本规模= （总体账面金额×保证系数）/可容忍错报

阅读 121

收藏 1
从哪些方面快速审核企业是否存在如下情况：已计提相关工薪支出,但在企业所得税汇算清缴期后仍未实际发放。
王一老师 | 提问时间：06/01 09:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.应付职工薪酬余额：查看汇算清缴后“应付职工薪酬”科目是否仍有贷方余额。 2.工资发放记录：核对工资发放凭证、银行转账记录是否在次年汇算清缴截止前完成。 3跨期凭证比对：检查计提工薪所属年度与实际发放凭证的时间是否超过税法规定的期限（如汇算清缴截止日）。 4.纳税调整项目：查看企业所得税申报表中是否对未实际发放部分进行纳税调增。祝您学习愉快！

阅读 543

收藏 3
老师，206题是问资本化利息支出？怎么是费用化呢？
小敏敏老师 | 提问时间：06/01 09:00

#CPA#

你好，206题问的是24年应费用化的利息支出，不是资本化利息支出。

阅读 133

收藏 0
享受先进制造业增值税加计抵减优惠,必须取得高新技术企业资格证书，对吗？
于老师 | 提问时间：06/01 00:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，享受先进制造业增值税加计抵减优惠并不以取得高新技术企业资格证书为前提。祝您学习愉快！

阅读 414

收藏 3
吕老师习题班用的练习册从哪里买
小赵老师 | 提问时间：05/31 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是购买的正式课程中附带的哦，没有单独售卖的~ 祝您学习愉快！

阅读 355

收藏 0
本月勾选的发票要做账吗，要结账吗，
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 22:11

#CPA#

您好，，勾选了提交了吗

阅读 147

收藏 1
若在留抵退税或留抵抵欠后发生进项税额转出，仅需在转出当期调减加计抵减额，无需追溯调整。缴回留抵税额后，加计抵减额无需调减，但需注意进项税额转出时按当期调减。请举例子具体说明这段话发意思。
范老师 | 提问时间：05/31 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例如，某企业2023年4月有留抵税额10万元，并申请了留抵退税。5月份，该企业发现有一部分进项税额需要转出，金额为2万元。此时，仅需在5月份调减加计抵减额（假设加计抵减比例为10%，则调减的加计抵减额为2×10%=0.2万元），无需追溯调整4月份已退税的情况。再如，该企业6月缴回了部分留抵税额5万元。此时，加计抵减额不需要因为缴回留抵税额而进行调减，但若在6月再次发生进项税额转出1万元，则仍需按当期调减加计抵减额（即1×10%=0.1万元）。祝您学习愉快！

阅读 871

收藏 1
请教老师，计算第5年年末的股票价值，答案第6年股利/（1+报酬率）+第7年的股利/（必要报酬率-固定增长率）/（1+必要报酬率），这个答案怎么理解
小赵老师 | 提问时间：05/31 18:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第6年股利/（1+报酬率），意思是：把第6年股利折现1期到第五年年末。第7年的股利/（必要报酬率-固定增长率）/（1+必要报酬率），意思是将第7年及以后的股利折现到第五年年末。祝您学习愉快！

阅读 441

收藏 2
老师，这道题的答案为什么是d，，第五年年初就是第四年年末第四年年末再折现到零时间点不是还有四年吗？
立峰老师 | 提问时间：05/31 16:33

#CPA#

你好同学，因为第一次折现已经折现到第4年年初即第第3年年末了，所以再折现只有3年的期限了。

阅读 216

收藏 1
老师，长期股权投资公允价值基础调整净利润，存货转固定折旧是只影响当期还是每期都调整
钟存老师 | 提问时间：05/31 16:13

#CPA#

公允价值与账面价值的差异需在转换当期一次性调整净利润，并在资产剩余寿命内每期调整折旧差额

阅读 97

收藏 0

没有找到问题？直接来提问