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老师您好，我们有笔23年的收款漏入账了，请问老师，现在要怎么入账
家权老师 | 提问时间：04/15 09:22

#实务#

你现在直接补做就行了

阅读 29

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请问老师，我们这个合同可以开6个点设计发票吗
家权老师 | 提问时间：04/15 09:21

#实务#

可以开的，那个是设计服务

阅读 32

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公账转款到法人代表账上时，忘记备注借款了，结果银行系统自动备注稿酬等劳务报酬，这个有影响吗？可以按借款入账吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:21

#实务#

可以的，按借款做账就行

阅读 30

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老师外国员工申报工资的时候和中国人一样申报吗专项附加扣除可以正常扣那
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:20

#实务#

同学，你好外籍员工在满足“居民个人”条件的情况下，申报工资的方式与中国人基本一致，且可以享受专项附加扣除，但不能同时享受津补贴免税政策

阅读 36

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老师，25年我还有170万，可以弥补，但是25年度汇算还没有做，26年第一季度，我有利润，需要预缴纳所得税，那25年待弥补的金额170万，是否可以在26年第二季度进行弥补？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:20

#实务#

你先预交了所得税以后退税麻烦，建议还是先做汇算

阅读 12

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请问老师，有一个公司是2022年成立的，到2025年4月公司名称没变，但是是另外一个老板接手了，以前的那个公司一直没交企业所得税，直到新的老板接手前补交了所得税5万元，产生了滞纳金7450元，这些个完税凭证新老板没给我，直到现在做汇算清缴时提示有滞纳金，这个账务我该怎么处理，会计分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:18

#实务#

同学，你好滞纳金分录借：营业外支出贷：银行存款

阅读 22

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公司股东已实缴到位，想做减资，这个实缴的资金能退给股东吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:16

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 13

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我想问劳务工程公司的账务怎么做
欧阳老师 | 提问时间：04/15 09:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务工程公司不同业务有不同账务处理方法。以下是一些常见业务的账务处理： 1.按完工进度确认所得税收入：假设某建筑项目总金额为A元，已完成工程量为B%，则应确认的收入为A×B%。确认收入时，借：应收账款或银行存款A×B%，贷：主营业务收入A×B%；同时，若已发生的成本为C元，借：主营业务成本C，贷：原材料或应付职工薪酬C。 2.增值税纳税义务发生： -按开票时间确认纳税义务，假设工程类公司开具发票金额为含税D万元，税率为E%，则账务处理为借：银行存款D，贷：主营业务收入D÷(1+E%)，应交税费——应交增值税（销项税额）D÷(1+E%)×E%。 -按合同约定收款日确认纳税义务，若合同约定收款日早于开票时间但尚未开票，按合同约定收款日确认纳税义务。假设收到款项D万元，账务处理为借：银行存款D，贷：主营业务收入D÷(1+E%)，应交税费——应交增值税（销项税额）D÷(1+E%)×E%。 3.计提工资：若工资用于管理人员，借：管理费用，贷：应付职工薪酬；若用于直接参与工程项目的工人，借：工程施工成本，贷：应付职工薪酬。计算公式为：应付职工薪酬=工作时间×单位时间工资率。 4.计提劳务费：假设本月需为外包服务支付劳务费F元，这笔费用尚未支付但已发生，借：主营业务成本F，贷：应付职工薪酬/其他应付款F。 5.收到劳务派遣公司开具发票：假设金额为G，其中用于生产岗位的派遣人员费用为H，用于管理岗位的派遣人员费用为I（G=H+I），则借：生产成本H，管理费用I，贷：应付职工薪酬G。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师您好，麻烦问下小规模纳税人这个季度是盈利的，要不要交企业所得税
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:15

#实务#

同学，你好需要缴纳的

阅读 50

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长期待摊费用分期摊销，因项目变化，可不可改成一次性摊销
杨老师 | 提问时间：04/15 09:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但必须满足特定条件，并严格区分会计处理与税务处理。简单来说：会计上允许（属会计估计变更），但税务上一般不允许（需纳税调整），除非是开办费。祝您学习愉快！

阅读 78

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工商年报，分公司年报过了，总公司是申报自己的，还是申报汇总数据？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:13

#实务#

你们是平时汇总申报的就要汇总数据申报

阅读 36

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所得税申报表实际支付给职工的薪酬借方数不包含福利吧，只填实际发放的工资是吗？贷方填所有的金额
家权老师 | 提问时间：04/15 09:12

#实务#

是的，那个只填实际发的工资和奖金

阅读 12

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小规模，24年未生产，25年生产酱油，在26年2月已全部结转到库存商品，也出库了一部分，现在2026年3月，发现2023年前账里年度周转材料里煤炭2万多，怎么处理？
朴老师 | 提问时间：04/15 09:11

#实务#

2023 年煤炭 2 万多，属于以前年度生产成本漏结转。现在直接转入主营业务成本（因为酱油已销售出库）。分录：借：主营业务成本贷：周转材料 — 煤炭金额不大，不用调整以前年度损益，直接计入当期成本即可。

阅读 26

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老师好，上月有购销增值税留抵，但要交房租增值税，这种情况申请出口退税能退到税吗
朴老师 | 提问时间：04/15 09:11

#实务#

可以退。只要当期有期末留抵税额，就能正常申请出口退税，房租进项会增加留抵，不影响退税资格

阅读 15

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老师：法人管钱，今天给我打电话说让我明天去公户取现金，我是会计不管钱的，取完了给他# 我这边需要留什么证据，
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:11

#实务#

同学，你好你去公户怎么取钱的？现金支票吗？？现金支票谁做的？？

阅读 14

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会计问，老师你好如果去年的所得税季报的从业人数填报有误的话，能直接改报表吗？还是去税务大厅改
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:10

#实务#

同学，你好一般要去大厅改了

阅读 14

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老师，就是中行网银在哪里删除常用收款人的信息啊，怎么添加常用收款人
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:10

#实务#

同学，你好登录中国银行官网（www.boc.cn），进入【个人网上银行登录】页面；输入用户名、密码及验证码，完成登录；登录后，点击顶部菜单栏的【转账汇款】；在转账页面右侧或下方找到【收款人查询】或【收款人管理】入口，点击进入；在收款人列表中，勾选需要删除的收款人记录；点击【删除】按钮，系统弹出确认提示；确认无误后，点击【确定】，该收款人信息即被移除。

阅读 44

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咨询下，合伙企业权益类，会计科目及使用方式。
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:09

#实务#

同学，你好合伙企业权益类会计科目主要包括“合伙人资本”“合伙人往来”和“合伙人损益”三个核心科目，其设置与使用方式与公司制企业存在显著差异，主要体现为无“实收资本”“资本公积”等科目，且权益变动直接反映在合伙人个人账户中。

阅读 35

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你好，老师，短期借款的利息未收到发票时候做账需要计提吗？按月已经支付了。这种情况怎么做账，后期收到发票了怎么处理
汪老师 | 提问时间：04/15 09:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期借款利息的计提需要遵循权责发生制原则，即使未收到发票，只要属于当期的利息费用，就应该计提。每月支付利息时，若按月计提利息，分录如下：每月计提利息：借：财务费用500 贷：应付利息500 实际支付利息时：借：应付利息（已计提的利息金额）贷：银行存款如果利息金额较小，也可以在实际支付利息时，直接计入当期财务费用，分录为：借：财务费用贷：银行存款后期收到发票时，如果之前是按月计提利息，无需对已计提和支付的利息分录进行调整，只需将发票附在相应凭证后作为原始凭证。如果之前直接计入当期财务费用，收到发票也只需附在凭证后。不过要注意，如果利息发票是增值税专用发票，可按规定抵扣进项税额，分录如下：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：财务费用祝您学习愉快！

阅读 91

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老师，我家没有欠税，第25栏期初未缴税额怎么还有数据呀
张老师 | 提问时间：04/15 09:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你家已缴清税款但第25栏仍有数据，是系统自动结转逻辑，并非新增欠税。系统自动结转：第25栏“本月数”强制取自上期（上月）主表第32栏“期末未缴税额”，只要上期32栏有数据，本期25栏必自动带出，即便已实际缴纳。看第32栏“期末未缴税额”，若为0则无风险。祝您学习愉快！

阅读 85

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老师，我想问一下，我们付给供应商的货款应该也是预付账款吧
家权老师 | 提问时间：04/15 09:02

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 11

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负债会计是指企业在经营活动中所形成的对外部债权人的经济利益负担的记录和分析。
周老师 | 提问时间：12/16 13:45

#会计实务#

负债会计是会计学中的一个重要分支，它主要涉及企业在经营活动中所形成的对外部债权人的经济利益负担的记录和分析。负债会计的目的是准确反映企业的负债状况、债务的规模和性质，以及债务的偿还能力和偿还期限等信息。负债会计的主要内容包括以下几个方面： 1. 负债的确认与计量：根据会计准则的要求，企业应当确认和计量其所承担的负债。负债的确认要求企业能够合理确定其对外部债权人的经济利益负担，而负债的计量要求企业能够合理确定负债的金额。 2. 负债的分类与分析：企业应当将其负债按照一定的分类标准进行分类，如按照偿还期限、性质等进行分类。同时，企业还应当对负债进行分析，了解负债的性质、规模、偿还能力等信息。 3. 负债的披露与报告：企业应当及时、准确地披露其负债情况，包括负债的种类、金额、偿还期限等信息。负债的报告要求企业在财务报表中明确列示负债的金额和性质，以便用户了解企业的负债状况。总之，负债会计是会计学中重要的一个分支，它对企业负债状况的记录和分析起着重要的作用，能够帮助企业和利益相关者了解企业的负债情况，从而做出相应的决策。

阅读 828

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交易手续费应该在哪个会计科目中进行记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 13:41

#会计实务#

交易手续费应该在会计科目中的“其他费用”或“费用”科目中进行记录。这是因为交易手续费是企业在进行交易时产生的费用，属于一种经营性费用，与企业的主营业务相关。一般情况下，交易手续费会以现金或银行转账等方式支付，所以在会计凭证中，应该将交易手续费的金额记录在借方的“其他费用”或“费用”科目中，反映在利润表中的费用项目中。

阅读 1987

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汽车成本如何核算？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:41

#会计实务#

汽车成本的核算主要涉及以下几个方面： 1.购车成本：包括汽车的购买价款、购置税、保险费、上牌费等直接与购车相关的费用。 2.运营成本：包括汽车的燃油费、维修费、保养费、保险费、路桥费、停车费等直接与汽车运营相关的费用。 3.折旧费用：根据汽车的使用寿命和预计残值，按照一定的折旧方法计算每年的折旧费用。常用的折旧方法有直线法、年数总和法、工作量法等。 4.利息费用：如果汽车是通过贷款方式购买的，还需要计算相应的利息费用。 5.其他费用：如车辆年检费、车船税等其他与汽车相关的费用。在核算汽车成本时，需要将上述各项费用按照相应的期间进行分摊，一般可以按照每年或每月进行分摊。同时，还需要注意将与其他资产或费用相重复的部分进行排除，确保成本的准确性。需要注意的是，汽车成本的核算方法可能会因不同的会计准则或企业内部政策而有所不同，具体操作时应根据实际情况进行具体分析和处理。建议在核算汽车成本时咨询专业会计师或根据相关会计准则进行操作。

阅读 2506

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小规模纳税人销售商品时的会计分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 13:30

#会计实务#

小规模纳税人销售商品时的会计分录包括两个方面：销售收入和销售成本。 1. 销售收入的会计分录：借：应收账款/银行存款贷：销售收入 2. 销售成本的会计分录：借：销售成本贷：库存商品需要注意的是，销售成本的计算需要考虑进项税额的处理。如果小规模纳税人无法开具增值税专用发票，可以按照销售额的一定比例计算销售成本。具体比例根据企业所在地区的规定而定。

阅读 1718

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如何计提工资的账务处理？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:27

#会计实务#

计提工资是指根据公司的工资政策和员工的工作表现，按照一定的比例或金额，预先计算并记录下来，以便在每个工资支付周期时能够快速准确地支付工资给员工。以下是计提工资的账务处理步骤： 1. 首先，根据公司的工资政策和员工合同，确定每个员工的工资数额和支付周期。 2. 在每个会计期间结束时，根据员工的工资数额和支付周期，计算出应计提的工资金额。 3. 在会计记录中，使用借记记账方式，将计提工资金额记入“工资支出”账户。同时，使用贷记记账方式，将计提工资金额记入“应付工资”账户。 4. 在下一个会计期间开始时，通过将“应付工资”账户中的金额转移至“现金”账户，支付给员工实际工资。 5. 在支付工资时，使用借记记账方式，将支付的工资金额记入“应付工资”账户。同时，使用贷记记账方式，将支付的工资金额记入“现金”账户。 6. 定期对“应付工资”账户进行调整，确保账户余额与实际应支付工资金额一致。需要注意的是，计提工资的账务处理需要遵循会计准则和公司的内部控制政策，确保账务记录准确无误。同时，还需要及时更新员工工资信息，确保计提工资金额的准确性。

阅读 1069

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PE（市盈率）的计算公式中，分子代表什么，分母代表什么？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:21

#会计实务#

在PE（市盈率）的计算公式中，分子代表公司的股票价格，分母代表每股盈利。具体公式如下： PE = 股票价格 / 每股盈利分子的股票价格是指公司的股票市场价格，可以通过股票交易所或其他市场上的报价来获取。分母的每股盈利是指公司每股的净利润。每股盈利通常是根据公司的财务报表计算得出的，通过将公司的净利润除以总股本得到每股盈利。 PE（市盈率）是衡量公司股票相对于其盈利能力的估值指标。较高的PE意味着投资者对公司未来的盈利增长有更高的期望，而较低的PE则可能意味着投资者对公司的盈利能力不太乐观。

阅读 3034

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会计科目分类中，营业收入属于哪一类科目？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:16

#会计实务#

营业收入属于损益类科目。在会计科目分类中，损益类科目主要记录企业经营活动中产生的收入、费用和利润等项目。营业收入是企业通过销售商品、提供劳务等经营活动所获得的收入，属于损益类科目中的收入项目。

阅读 3785

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网银接收银行承兑汇票需要提供哪些必要的信息？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:12

#会计实务#

网银接收银行承兑汇票时，需要提供以下必要的信息： 1. 汇票号码：汇票的唯一标识号码，用于区分不同的汇票。 2. 出票人信息：包括出票人的名称、地址、联系方式等。 3. 受票人信息：即承兑汇票的受票人，一般为银行的名称。 4. 付款人信息：指出票人的名称、地址、联系方式等。 5. 付款行信息：指出票人的开户行名称、地址、联系方式等。 6. 付款行账号：指出票人的开户行账号，用于汇票到期后的付款。 7. 汇票金额：即汇票的票面金额，表示承兑汇票的支付金额。 8. 汇票到期日：指承兑汇票的到期日期，即汇票的最后付款日期。 9. 汇票出票日：指承兑汇票的出票日期，即汇票的发出日期。 10. 汇票承兑行信息：指承兑汇票的银行的名称、地址、联系方式等。以上是接收银行承兑汇票时所需提供的必要信息，确保了汇票的有效性和可追溯性。

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什么是直线法折旧？如何计算直线法折旧费？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:11

#会计实务#

直线法折旧是一种常见的固定资产折旧方法，也是最简单和最直接的折旧方法之一。它假设资产在使用寿命内以相等的金额逐年减值。计算直线法折旧费用的公式如下：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用寿命其中： - 资产原值是指购买或建造资产时的成本，包括购买价格、运输费用、安装费用等。 - 预计残值是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即预计可以出售或转让的金额。 - 使用寿命是指资产预计可以使用的年限。举个例子，假设一台机器的原值为100,000元，预计残值为10,000元，使用寿命为5年。那么每年的直线法折旧费用为：折旧费用 = (100,000 - 10,000) / 5 = 18,000元因此，每年需要计提18,000元的折旧费用。这样，在5年的使用寿命内，总共计提的折旧费用将达到90,000元，使资产的账面价值逐年减少。

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