财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这个扣缴端现在申报规则，4月份如果申报员工个税时，把入职日期填2月，相当于申报了两个月工资，这样基础5000可以扣两分吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 08:35

#实务#

你好，不行，2026年4月申报（所属期3月）按新规则，只能扣1次5000元，不能扣两次。累计减除费用 = 5000元 × 实际有效申报次数

阅读 14

收藏 0
一二月份对方开了1600万元的发票过来，三月份红冲了170万元，又开了70万元，请问我一季度申报印花税应该申报多少钱，是申报1600万元吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 08:33

#实务#

你好，买卖合同印花税不会因为合同取消而冲减，合计1600+70

阅读 27

收藏 0
先购入配件用于三包，后厂家现金补偿配件价款，会计分录怎么做
张老师 | 提问时间：04/15 08:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入配件时，假设配件先计入“原材料”科目，分录为：借：原材料贷：银行存款收到厂家现金补偿配件价款，若不开具红字发票，直接冲减相关费用，分录为：借：银行存款贷：销售费用—三包服务费祝您学习愉快！

阅读 85

收藏 0
我公司员工A 因为从工资扣除个人五险一金后，倒欠公司200元,应当由A打给公司，但是后面是由A的女儿转入200元到公账上，这个需不需要签署个什么证明之类的？如果需要怎么写？
朴老师 | 提问时间：04/15 08:29

#实务#

同学你好稍等我想想

阅读 12

收藏 0
老师，个体工商户登录桌面上的自然人扣缴客户端，进去后大现没有任何信息，没有人员信息采集，就等于也没有申报记录，去年2025年9月成立的。这表明是没有办理税务登记吗？还是说办理了税务登记只是没有采集信息？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 08:22

#实务#

你好，应该是没申报，但是应该办理了税务登记，现在自动开通

阅读 30

收藏 0
请问老师，确认收入的时候，入错了科目，可以怎么调整？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 08:21

#实务#

你好，没跨年的直接调整，跨年的需要用以前年度损益调整

阅读 18

收藏 0
你好，老师，开发票第一栏提示商品简称不合法是怎么回事呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 08:17

#实务#

您好，原因是税收分类编码未向下钻取到具体明细项目，或使用了已不符合最新规范的旧大类编码。例如选择“信息技术服务”这类大类，系统会提示简称不合法，应选择其下级明细编码，如“信息系统服务”或“软件开发服务”等。在电子税务局的“项目信息维护”中，重新选择当前有效的具体明细税收分类编码，并确保商品信息与编码匹配，避免使用已更新或过时的大类简称。

阅读 12

收藏 0
老师，请问我公司截止3月末的利润是53万元，我公司的股东有1个自然人占70%股份，1个一般纳税人公司也是我公司的股东占30%股份，我怎样操作，才能不交企业所得税和个人所得税呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 08:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 47

收藏 0
老师你好，收到的开票，前边写修理修配服务*修理修配服务，可以吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 08:17

#实务#

你好可以的这个没问题

阅读 50

收藏 0
老师好我问下那个比如本命本月开票不足30万，免税，那个这个月申报无票收入20万，那么下个月开票多少免税？是30万还是50万？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 08:11

#实务#

你好，你是小规模纳税人？

阅读 36

收藏 0
库存商品记账方法有哪些，一般用哪个
朴老师 | 提问时间：04/15 08:11

#实务#

库存商品记账方法先进先出法加权平均法（月末一次加权平均）移动加权平均法个别计价法后进先出法（准则已取消）一般企业常用月末一次加权平均法最普遍，核算简单、工作量小。进销存管理规范、货物流转快的企业常用移动加权平均法。

阅读 43

收藏 0
小微企业的条件有哪些
朴老师 | 提问时间：04/15 08:03

#实务#

年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元同时符合这三个条件就属于

阅读 12

收藏 0
公司是高企预缴第一季度所得税，研发费用会加计扣除吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 07:59

#实务#

你好，不能。即使是高新技术企业，在 1 季度（4 月申报期）预缴企业所得税时，也不能享受研发费用加计扣除

阅读 25

收藏 0
你好老师刚开的个体餐饮，哪种征收方式好想着核定征收，用交税吗
郭老师 | 提问时间：04/15 07:52

#实务#

销售额不高的情况下，可以选择定期定额不超过核定的销售额，不需要交税

阅读 18

收藏 0
甲方应在船舶靠舶开始卸货后，参照装运港的磅单数量向乙方支付【70】%费用，剩余费用等甲方完成入库且乙方开具9%增值税专用发票后结算。双方最终结算依据按照卸货港码头过磅单数量结算。这个纳税义务发生确认时点是什么时候？
朴老师 | 提问时间：04/15 07:52

#实务#

70% 费用：船舶靠泊开始卸货当天确认纳税义务；剩余 30%：甲方入库与乙方开票孰早的当天确认。

阅读 42

收藏 0
老师，现在个人代开发票，开维修费，服务费的，项目名称没有劳务两字的吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 07:45

#实务#

维修费（有形动产修理）：2026 年以前系统显示 * 劳务 * 维修费；2026 年起（增值税法实施后）已改为 * 加工修理修配服务 * 维修费，不带 “劳务”。服务费（咨询、设计等）：一直不带 “劳务”，票面是 * 现代服务 * 服务费等。个人代开：现在开 “维修费”“服务费”，项目名称本身都没有 “劳务” 两字。

阅读 11

收藏 0
查账，应该从什么项目入手
朴老师 | 提问时间：04/15 07:36

#实务#

货币资金现金、银行存款、其他货币资金 → 对账单、流水、余额是否一致，有无挪用、白条。往来款项应收账款、应付账款、其他应收 / 应付款 → 挂账长期不清理、虚增往来、关联方占用资金。存货 & 固定资产存货盘点、固定资产卡片、折旧是否正确 → 账实不符、报废未处理、虚增资产。收入成本费用收入是否真实、成本配比、费用票据合规 → 少记收入、虚列成本、白条入账、私费公报。

阅读 11

收藏 0
房屋转租，收到物业费是6个点普票，那开出去是9个点公司亏吗？
郭老师 | 提问时间：04/15 06:57

#实务#

你收别人也是9个点的吧是的话不亏

阅读 15

收藏 0
我们是工厂，接单子一小部分工厂自己做，一大部分外发，没有做细化的差分，那委外加工的产品完工后，又让第三个工厂包装，那包装这部分如何做会计分录
郭老师 | 提问时间：04/15 06:55

#实务#

把半成品发给包装公司借委托加工物资贷生产成本-半成品支付给包装公司的包装费借委托加工物资贷银行存款收回来借库存商品贷委托加工物资

阅读 14

收藏 0
这两个填写的数据包含哪些？
郭老师 | 提问时间：04/15 06:43

#实务#

第一个应付职工薪酬贷方发生额合计第二个应付职工薪酬工资借方发生额合计

阅读 43

收藏 0
26年企业所得税汇算清缴时发现有一笔费用不应记在25年应记在26年，执行小企业会计准则，应该怎么调账，如何调表
杨老师 | 提问时间：04/15 06:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在小企业会计准则下，由于不采用追溯调整法，对于这种费用归属期间错误的情况，不需要调整以前年度的账务，而是直接在发现当期（2026年）进行处理。调账方面，在2026年做如下分录：借：管理费用等（根据费用性质确定科目）贷：以前年度损益调整（因为小企业会计准则无此科目，这里可理解为冲减2025年误记的费用影响）同时，由于2025年多记了费用，在2025年汇算清缴时应调增应纳税所得额；2026年因为补记了该费用，在2026年汇算清缴时应调减应纳税所得额。在填写《纳税调整项目明细表》（A105000）时，2025年将该笔费用在“扣除类调整项目”下的“其他”行次调增；2026年在相同行次调减。祝您学习愉快！

阅读 218

收藏 1
负债会计是指企业在经营活动中所形成的对外部债权人的经济利益负担的记录和分析。
周老师 | 提问时间：12/16 13:45

#会计实务#

负债会计是会计学中的一个重要分支，它主要涉及企业在经营活动中所形成的对外部债权人的经济利益负担的记录和分析。负债会计的目的是准确反映企业的负债状况、债务的规模和性质，以及债务的偿还能力和偿还期限等信息。负债会计的主要内容包括以下几个方面： 1. 负债的确认与计量：根据会计准则的要求，企业应当确认和计量其所承担的负债。负债的确认要求企业能够合理确定其对外部债权人的经济利益负担，而负债的计量要求企业能够合理确定负债的金额。 2. 负债的分类与分析：企业应当将其负债按照一定的分类标准进行分类，如按照偿还期限、性质等进行分类。同时，企业还应当对负债进行分析，了解负债的性质、规模、偿还能力等信息。 3. 负债的披露与报告：企业应当及时、准确地披露其负债情况，包括负债的种类、金额、偿还期限等信息。负债的报告要求企业在财务报表中明确列示负债的金额和性质，以便用户了解企业的负债状况。总之，负债会计是会计学中重要的一个分支，它对企业负债状况的记录和分析起着重要的作用，能够帮助企业和利益相关者了解企业的负债情况，从而做出相应的决策。

阅读 828

收藏 0
交易手续费应该在哪个会计科目中进行记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 13:41

#会计实务#

交易手续费应该在会计科目中的“其他费用”或“费用”科目中进行记录。这是因为交易手续费是企业在进行交易时产生的费用，属于一种经营性费用，与企业的主营业务相关。一般情况下，交易手续费会以现金或银行转账等方式支付，所以在会计凭证中，应该将交易手续费的金额记录在借方的“其他费用”或“费用”科目中，反映在利润表中的费用项目中。

阅读 1987

收藏 0
汽车成本如何核算？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:41

#会计实务#

汽车成本的核算主要涉及以下几个方面： 1.购车成本：包括汽车的购买价款、购置税、保险费、上牌费等直接与购车相关的费用。 2.运营成本：包括汽车的燃油费、维修费、保养费、保险费、路桥费、停车费等直接与汽车运营相关的费用。 3.折旧费用：根据汽车的使用寿命和预计残值，按照一定的折旧方法计算每年的折旧费用。常用的折旧方法有直线法、年数总和法、工作量法等。 4.利息费用：如果汽车是通过贷款方式购买的，还需要计算相应的利息费用。 5.其他费用：如车辆年检费、车船税等其他与汽车相关的费用。在核算汽车成本时，需要将上述各项费用按照相应的期间进行分摊，一般可以按照每年或每月进行分摊。同时，还需要注意将与其他资产或费用相重复的部分进行排除，确保成本的准确性。需要注意的是，汽车成本的核算方法可能会因不同的会计准则或企业内部政策而有所不同，具体操作时应根据实际情况进行具体分析和处理。建议在核算汽车成本时咨询专业会计师或根据相关会计准则进行操作。

阅读 2506

收藏 11
小规模纳税人销售商品时的会计分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 13:30

#会计实务#

小规模纳税人销售商品时的会计分录包括两个方面：销售收入和销售成本。 1. 销售收入的会计分录：借：应收账款/银行存款贷：销售收入 2. 销售成本的会计分录：借：销售成本贷：库存商品需要注意的是，销售成本的计算需要考虑进项税额的处理。如果小规模纳税人无法开具增值税专用发票，可以按照销售额的一定比例计算销售成本。具体比例根据企业所在地区的规定而定。

阅读 1718

收藏 7
如何计提工资的账务处理？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:27

#会计实务#

计提工资是指根据公司的工资政策和员工的工作表现，按照一定的比例或金额，预先计算并记录下来，以便在每个工资支付周期时能够快速准确地支付工资给员工。以下是计提工资的账务处理步骤： 1. 首先，根据公司的工资政策和员工合同，确定每个员工的工资数额和支付周期。 2. 在每个会计期间结束时，根据员工的工资数额和支付周期，计算出应计提的工资金额。 3. 在会计记录中，使用借记记账方式，将计提工资金额记入“工资支出”账户。同时，使用贷记记账方式，将计提工资金额记入“应付工资”账户。 4. 在下一个会计期间开始时，通过将“应付工资”账户中的金额转移至“现金”账户，支付给员工实际工资。 5. 在支付工资时，使用借记记账方式，将支付的工资金额记入“应付工资”账户。同时，使用贷记记账方式，将支付的工资金额记入“现金”账户。 6. 定期对“应付工资”账户进行调整，确保账户余额与实际应支付工资金额一致。需要注意的是，计提工资的账务处理需要遵循会计准则和公司的内部控制政策，确保账务记录准确无误。同时，还需要及时更新员工工资信息，确保计提工资金额的准确性。

阅读 1069

收藏 0
PE（市盈率）的计算公式中，分子代表什么，分母代表什么？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:21

#会计实务#

在PE（市盈率）的计算公式中，分子代表公司的股票价格，分母代表每股盈利。具体公式如下： PE = 股票价格 / 每股盈利分子的股票价格是指公司的股票市场价格，可以通过股票交易所或其他市场上的报价来获取。分母的每股盈利是指公司每股的净利润。每股盈利通常是根据公司的财务报表计算得出的，通过将公司的净利润除以总股本得到每股盈利。 PE（市盈率）是衡量公司股票相对于其盈利能力的估值指标。较高的PE意味着投资者对公司未来的盈利增长有更高的期望，而较低的PE则可能意味着投资者对公司的盈利能力不太乐观。

阅读 3033

收藏 13
会计科目分类中，营业收入属于哪一类科目？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:16

#会计实务#

营业收入属于损益类科目。在会计科目分类中，损益类科目主要记录企业经营活动中产生的收入、费用和利润等项目。营业收入是企业通过销售商品、提供劳务等经营活动所获得的收入，属于损益类科目中的收入项目。

阅读 3785

收藏 1
网银接收银行承兑汇票需要提供哪些必要的信息？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:12

#会计实务#

网银接收银行承兑汇票时，需要提供以下必要的信息： 1. 汇票号码：汇票的唯一标识号码，用于区分不同的汇票。 2. 出票人信息：包括出票人的名称、地址、联系方式等。 3. 受票人信息：即承兑汇票的受票人，一般为银行的名称。 4. 付款人信息：指出票人的名称、地址、联系方式等。 5. 付款行信息：指出票人的开户行名称、地址、联系方式等。 6. 付款行账号：指出票人的开户行账号，用于汇票到期后的付款。 7. 汇票金额：即汇票的票面金额，表示承兑汇票的支付金额。 8. 汇票到期日：指承兑汇票的到期日期，即汇票的最后付款日期。 9. 汇票出票日：指承兑汇票的出票日期，即汇票的发出日期。 10. 汇票承兑行信息：指承兑汇票的银行的名称、地址、联系方式等。以上是接收银行承兑汇票时所需提供的必要信息，确保了汇票的有效性和可追溯性。

阅读 1861

收藏 8
什么是直线法折旧？如何计算直线法折旧费？
王一老师 | 提问时间：12/16 13:11

#会计实务#

直线法折旧是一种常见的固定资产折旧方法，也是最简单和最直接的折旧方法之一。它假设资产在使用寿命内以相等的金额逐年减值。计算直线法折旧费用的公式如下：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用寿命其中： - 资产原值是指购买或建造资产时的成本，包括购买价格、运输费用、安装费用等。 - 预计残值是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即预计可以出售或转让的金额。 - 使用寿命是指资产预计可以使用的年限。举个例子，假设一台机器的原值为100,000元，预计残值为10,000元，使用寿命为5年。那么每年的直线法折旧费用为：折旧费用 = (100,000 - 10,000) / 5 = 18,000元因此，每年需要计提18,000元的折旧费用。这样，在5年的使用寿命内，总共计提的折旧费用将达到90,000元，使资产的账面价值逐年减少。

阅读 1696

收藏 7

没有找到问题？直接来提问