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站在投资方是看公允价值，那期末净利润调整的都是公允减账面啊？
郭锋老师 | 提问时间：11/02 22:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，站在投资方的角度，期末净利润的调整是基于公允价值和账面价值的差异。具体来说，被投资方的账面净利润是基于账面价值计算的折旧，但如果固定资产的公允价值增加，那么在计算公允净利润时，需要按照公允价值来计提折旧。因此，公允净利润=账面净利润-（公允价值-账面价值）/尚可使用年限。祝您学习愉快！

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请问下，咖啡店购入的零星支出计入什么费用，比如开店前买的咖啡杯等
郭老师 | 提问时间：06/20 11:42

#税务师#

你好，周转材料易耗品里面的

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一次性收取三年租金，增值税和所得税确认时间一样吗？
陈陈陈老师 | 提问时间：02/22 17:24

#税务师#

你好，确认时间不同，增值税是开票当月全部确认，所得税需要按照租赁期分摊确认

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小规模纳税人，一个月度内可以同时开具3%和1%的增值税发票吗？
文文老师 | 提问时间：01/15 17:07

#税务师#

一个月度内可以同时开具3%和1%的增值税发票。但最好按1%开具

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物流和快递的税率，是多少呢
新新老师 | 提问时间：11/19 09:07

#税务师#

你好，物流6%的税率。快递也是6%的

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股东会决议和和公司章程不一致可以吗？我们公司章程是下载固定模板的，但是股东会决议是真正的内部规定，如果遇到法律问题，以哪个为准？
青老师 | 提问时间：06/02 17:09

#税务师#

你好 1；要一致的；你们是什么地方不一致了。是内容不一致吗

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您好老师，截图中的点评，我记忆里有一个点是：个人出售除北上广深外的普通住房免税，出售北上广深的差额征税，指的是什么税，我混淆了，麻烦老师指点，谢谢老师
税法老师 | 提问时间：12/03 21:48

#税务师#

出售北上广深的差额征税，指的是增值税个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

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强制执行和强制措施怎么区分呀，不好区分
范老师 | 提问时间：08/19 11:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其实主要从概念上就可以区分开：强行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。行政强制执行，是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。行政强制执行与行政强制措施的区别： 1、前提不同。行政强制执行的前提是法定义务人不履行义务，而后者是以可能产生危害社会的行为为前提。 2、目的不同。行政强制执行目的在于迫使义务人履行义务或达到与履行义务相同的状态，行政强制措施的目的在于预防、制止危害社会行为或事件的发生或蔓延，使人和物保持一定状态。 3、起因不同。引起行政强制执行的原因只能是义务人的行为，作为或不作为的行为；引起行政强制措施的原因，既可能是行为，也可能是某种状态或事件。 4、行政机关的行政强制措施权必须有单行法律的特别授权。行政强制措施的种类：（一）限制公民人身自由；（二）查封场所、设施或者财物；（三）扣押财物；（四）冻结存款、汇款；（五）其他行政强制措施。行政强制执行的方式：（一）加处罚款或者滞纳金；（二）划拨存款、汇款；（三）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；（四）排除妨碍、恢复原状；（五）代履行；（六）其他强制执行方式。祝您学习愉快！

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残保金里面的人数和企业所得税申报里面填写的人数不一致可以吗
郭锋老师 | 提问时间：11/08 16:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：残保金里面的人数和企业所得税申报里面填写的人数可以不一致，但残保金申报的时候，也要按照真实的填写，否则会有被查到的风险。祝您学习愉快！

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增值税按差额确定销售额中：1.金融商品转让，2.经纪代理服务，3.融资租赁和融资性售后回租业务，4.航空运输企业的销售额，5.一般纳税人提供客运场站服务，6.旅游服务，以上服务，差额确定收入时，适用税率分别是多少，麻烦告知，谢谢
小王老师 | 提问时间：11/04 12:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.6%； 2.6% 3.融资租赁：有形动产：13%；不动产：9%； 4.9% 5.6% 6.6% 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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捐赠12%的比例是乘以的会计利润是吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/25 16:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说企业所得税中公益性捐赠的扣除限额对吧，是的，按照利润总额的12%计算可以税前扣除的限额祝您学习愉快！

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老师，融资租赁的账务处理怎么做？我们公司融资租赁租入一个固定资产，是做的融资租赁之中的直租业务。租赁本金是380万，本金加上利息一共是400万，那我计提固定资产的时候是380万还是400万，请老师指点
木木 | 提问时间：02/25 20:42

#税务师#

同学你好，租赁期满所有权转移吗？

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老师，税一增值税中，账面成本是含税还是不含税的？
岳老师 | 提问时间：09/02 21:32

#税务师#

您好同学。除非另有说明，否则成本是指不含增值税。

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老师，收到普票不是能抵扣吗
王雁鸣老师 | 提问时间：05/24 10:28

#税务师#

同学你好，是的，不能抵扣的，但是农产品种植免税单位开出的普通发票是可以抵扣的。

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辛苦老师帮忙解答一下这个
贰馬老师 | 提问时间：04/07 17:18

#税务师#

你好同学，麻烦稍等片刻，即将给您答复

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第一个选项是不是也错了。车辆购置税的征税环节不是应该在使用环节，而不是销售环节
税法老师 | 提问时间：12/15 16:27

#税务师#

车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在车辆的最终消费环节。具体而言，纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。税一教材277页。

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合伙企业对外投资形成长期股权投资，用权益法核算，年末被投资企业形成净利润但并未进行分红，合伙企业需要调整长期股权投资账面价值，确认投资收益吗？如果确认投资收益，该部分投资收益是否需要申报缴纳个税？
卫老师 | 提问时间：01/13 15:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要确认投资收益。借：长期股权投资——损益调整　　贷：投资收益非居民企业取得符合条件的权益性投资收益才免税。对于个人合伙人而言，这部分投资收益可能需要按照相关规定申报缴纳个税。祝您学习愉快！

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老师，你好！购进农产品发生非正常损失的进项税额转出，按损失货物的账面价值/(1-扣除率)*扣除率，适用于农产品收购发票、从小规模纳税人处取得3%专票的购进农产品。这里的扣除率按9%或者10%（涉及进一步加工的）。对于收购发票好理解，比如当初购进时金额100，发票金额100*9%=9，则货物的账面价值=100-9=91，现在转出则用91*（1-9%）*9%=9，进项转出为9。而对于从小规模纳纳税处取得专票3%的，按规则是抵扣9%。例如购进农产品金额103，不含税价款100，税额3，此时可以按9个点抵扣，也就是进项税额为9。货物的账面价值=103-100*9%=94。那么按上面的公式计算94/(1-9%)*9%不等于应该转出的进项税额9，请问这里怎么理解呢？
小王老师 | 提问时间：10/15 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，从小规模纳税人处取得3%专票，按照票面不含税金额*9%来计算抵扣进项，进项应该是100*9%=9%，成本=103-9=94万元其实这种方式下，也是属于计算抵扣的一种，因为票面是3%但是实际计算税额是按照9%来计算的，如果题目中只给出抵扣后的账面成本的话，是不能直接用成本/（1-扣除率）来还原为买价的，因为这里计算进项税额时是用的不含税金额计算的进项。如果这种情况下给出的是购进后的成本，那么购进时不含税金额=94/（1+3%-9%）=100根据不含税金额*9%+94=不含税金额*（1+3%），可以得到不含税金额=94/（1+3%-9%），通常考试不会这么考，咱们掌握一般情况下买价的还原就可以。祝您学习愉快！

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老师这道题怎么写
范老师 | 提问时间：12/28 23:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目所给信息，我们需要计算甲企业进口高档化妆品时应缴纳的增值税。首先，我们需要计算出进口环节的完税价格，然后根据此价格计算关税和消费税，最后计算增值税。进口环节的增值税计算公式为：增值税 = 完税价格 ×（1+ 关税税率） × (1 + 消费税税率) × 增值税税率增值税=300*（1+20%）*（1+15%）*13% 祝您学习愉快！

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电子烟在生产环节缴纳消费税后，在批发环节加征消费税？电子烟的税率是多少？
张老师 | 提问时间：10/25 09:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，电子烟在批发环节加征一道消费税，电子烟实行从价定率的办法计算纳税，生产（进口）环节的税率为36% , 批发环节的税率为11% 祝您学习愉快！

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老师，你好，稀释的股数为什么那么算？是有公式吗
小王老师 | 提问时间：08/07 23:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行认股权证，实际上具有稀释作用的是无常赠送的部分，发行了300万份认股权证，其价格为每份5.2，按照市场价格可以购买的股数=300*5.2/6=40；发行300份认股权重，那么将来行权时可以取得300万股股票，那么无常赠送的部分就是300－300*5.2/6 祝您学习愉快！

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税务审计报告有哪些？
王超老师 | 提问时间：01/14 07:25

#税务师#

1.合规性税务审计报告：这类报告主要针对企业的税收合规情况，审计内容包括但不限于企业是否准确计算和及时申报各类税额（如增值税、所得税等），是否正确执行税收法规及政策，是否存在偷税、漏税或逃税行为。审计员会指出发现的问题，并提出相应的改正建议和措施。 2.无保留意见的税务审计报告：当审计师完成审计后，认为企业的财务报表在所有重大方面均按照适用的会计准则和税法规定编制，并且公允反映了企业的税务状况，就会出具无保留意见的审计报告。 3.有保留意见、否定意见或无法表示意见的税务审计报告：

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某公司年固定成本为100万元，经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2.如果年利息增加50万元，那么，总杠杆系数将变为()。 A . A、3 B . B、6 C . C、5 D . D、4 参考答案： B ● 参考解析根据(EBIT+100)/EBIT=1.5，解出EBIT=200(万元)，根据，200/(200-原有的利息)=2，解得原有的利息=100(万元)，所以利息增加后的总杠杆系数=(200+100)/(200-100-50)=6 这个息税前利润不是应该不变么，和利润没有关系，为什么会加上100
财管老师 | 提问时间：10/19 13:47

#税务师#

总杠杆系数=S-C/（EBIT-I） EBIT=S-C-F 所以：S-C=EBIT+F，是公式的变形

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事项4应付职工薪酬为什么不用确认递延所得税？若言老师回答
若言老师 | 提问时间：10/16 14:30

#税务师#

同学你好这个题目没解释形成这个100差异的原因，职工福利费、工会经费在发生当期不允许扣除，在以后期间也不允许在税前扣除。即该部分差额对未来期间计税不产生影响，所产生应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础，这种情况下不会产生递延所得税，如果是教育经费限额扣除产生的，是可以确认递延所得税资产的，这个得看题目形成原因是哪种了。

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请问老师，收到补贴，会计分录什么情况下用递延收益什么情况用其他收益？税务师实务最后冲刺八套模拟试卷摸2简答题第二里面的情况我都搞不清楚。谢谢老师。
税法老师 | 提问时间：10/28 23:11

#税务师#

参考以下会计处理。（一）与资产相关的政府补助　　与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 1.企业收到货币性资产　　企业通常先收到补助资金在按照政府要求，将补助资金用于购建固定资产和无形资产等长期资产。其会计处理方法有两种可供选择：　　（1）总额法　　①企业收到补助资金时　　借：银行存款　　　　贷：递延收益　　②在相关资产使用寿命内按合理系统的方法分期计入损益　　借：递延收益　　　　贷：其他收益 ③相关资产在使用寿命结束时和结束前被处置，尚未分摊的递延收益余额，应当一次性转入资产处置当期的资产处置收益，不再予以递延。　　借：递延收益　　　　贷：营业外收入　　（2）净额法　　①企业收到补助资金时　　借：银行存款　　　　贷：递延收益　　②将补助冲减相关资产账面价值。　　借：固定资产、无形资产　　　　贷：银行存款　　同时：　　借：递延收益　　　　贷：固定资产、无形资产　　企业对某项经济业务，选择总额法或净额法后，应当对该业务一贯的运用该方法，不得随意变更。（二）与收益相关的政府补助 1. 用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的　　（1）如果收到时，暂时无法确定判断企业能否满足政府补助所附条件。　　借：银行存款　　　　贷：其他应付款　　客观情况表明企业能够满足政府补助所附条件后再确认递延收益。　　借：其他应付款　　　　贷：递延收益　　（2）如果收到时，客观情况表明企业能够满足政府补助所附条件，则应当确认为递延收益　　借：银行存款　　　　贷：递延收益　　并在确认费用和损失期间计入当期损益，或冲减相关成本。　　借：递延收益　　　　贷：管理费用或相关资产成本 2. 用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本　　这一类补助，通常与企业已经发生的行为有关，是对企业已发生的成本费用或损失补偿。或是对企业过去行为的奖励。如果企业已经实际收到补贴资金，应当按照实际收到金额计入当期损益或冲减相关成本。如果会计期末企业尚未收到补助资金，但企业在符合了相关政策规定后就相应地获得了收款权，且与之相关的经济利益很可能流入企业。企业应当在这项补贴成为应收款时按照应收的金额予以确认计入当期损益或冲减相关成本。

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老师，收到现金平销返利的商家，不是要冲减进项税吗，是不是此时会导至商家多交税？
木木老师 | 提问时间：07/10 10:30

#税务师#

要得，平销返利的话，就是周围那个采购的成本和镜像做负数处理。会导致多浇水。

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请问老师，例题中需要转出的进项税额（大米）的扣除率应该是9%吧？
小王老师 | 提问时间：07/22 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：扣除率应该是10%，因为元宵税率是13%生产13%税率产品可以加计1%，题中损毁的是元宵，说明企业已经领用大米用于生产，所以已经加计1%，所以扣除率是9%+1%=10% 如果未领用大米在仓库损毁，这时扣除率是9% 祝您学习愉快！

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老师您好这道题在计算应纳税所得额的时候为什么要加上800×5？每个月限额扣商业健康保险保费200元减去200×5之后为什么还要加800×5？
赵老师 | 提问时间：10/22 14:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这部分要全部加上，然后再扣除可以扣掉的200×5，剩下的部分要交税祝您学习愉快！

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题目问的是免税，b项中不征税收入为什么选？
棉被老师 | 提问时间：03/05 16:27

#税务师#

你好，不征税收入产生的银行存款利息收入属于免税收入的哈

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必刷550题，67页，290题，答案解析是用原投资账面价值，为什么不用原投资公允价值，指定为公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，是其他权益工具投资，难道不应该是反应公允价值吗？
财会老师 | 提问时间：10/06 22:46

#税务师#

因为这是多次交易分步实现同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本＝合并日应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额＝3300×（10%＋50%）＝1980（万元）

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