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老师，你看这个每日一练的答案分析，将外购的商品分配给职工，怎么能算视同销售呢？企业既花了钱还要交企业所得税？那企业不亏死了？答案分析是否有误？
朴老师 | 提问时间：07/09 16:42

#税务师#

答案分析无误。增值税：外购货物用于职工福利，增值税链条中断，为保链条完整，视同销售计销项税，且购进时进项税可抵，并非额外大幅增负。企业所得税：货物用于职工福利，是隐性经济利益流入，需视同销售；且职工福利费不超工资薪金 14% 部分，可税前扣除，并非企业 “亏死”，是规范税收公平与链条完整。

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选项d说甲公司此时不满足行使后履行抗辩权的条件。是因为先履行债务一方。已经履行了吗？
卫老师 | 提问时间：07/09 16:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D说明甲公司不满足行使后履行抗辩权的条件，通常是因为先履行债务的一方已经完成了其应尽的义务。如果先履行一方已经履行了合同义务，则后履行一方不能再以对方未履行为由拒绝自己的履行。祝您学习愉快！

阅读 354

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上个月开票，因为季报，这个月才增值税，这个月怎么写分录
刘艳红老师 | 提问时间：07/09 15:46

#税务师#

您好，你们是小规模，是吧，季度开票超过30W没有

阅读 128

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厂房喷漆的增值税税率是多少
刘艳红老师 | 提问时间：07/09 15:40

#税务师#

您好，只是帮别人提供劳务，是吧

阅读 136

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老师，个体户一季度开票未超过核定额度，但产生了利润，二季度把一季度的发票红冲了的话，申报一季度个税时可以不交个税吗？
宋生老师 | 提问时间：07/09 15:19

#税务师#

你好，不可以的一季度，一季度的要先正常交。

阅读 197

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这个补缴印花税5元，滞纳金0.5元，分录怎么写
家权老师 | 提问时间：07/09 15:07

#税务师#

计提分录：借：税金及附加贷方：应交税费-印花税上交借：应交税费-印花税营业外支出-滞纳金贷：银行存款

阅读 144

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老师，个体工商户一季度核定征收，二季度开始查账征收，申报二季度个税时税款所属期只能从年初开始算起吗？手动无法修改呢
文文老师 | 提问时间：07/09 14:40

#税务师#

是，申报二季度个税时税款所属期只能从年初开始算起

阅读 167

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遗产管理人是什么，以及遗产管理人案例分析举例谢谢
郭锋老师 | 提问时间：07/09 14:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：遗产管理人是在继承开始后负责管理和分配被继承人遗产的人。如果遗嘱中指定了执行人，则该执行人为遗产管理人；如果没有指定或没有遗嘱，继承人应推选遗产管理人；若无法达成一致，可由法院指定。案例分析举例：假设张三去世时留下一套房产和一些存款，但未立下遗嘱。根据《民法典》的规定，他的子女作为法定继承人应当及时推选一名遗产管理人来管理和分配这些财产。如果子女之间无法就谁担任遗产管理人达成一致意见，则可以向法院申请指定遗产管理人。在这个案例中，假设张三的两个儿子小明和小华因各种原因未能就遗产管理人的选择达成一致，最终由法院指定了小明作为遗产管理人。小明需要履行《民法典》规定的职责，包括清理遗产、制作遗产清单、向继承人报告遗产情况等，并在完成所有法定程序后将遗产分配给合法的继承人。祝您学习愉快！

阅读 419

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老师，想问下红框部分是指普票的不含税金额吗，那为啥专票进项无法抵扣就是价税合计呢
赵老师 | 提问时间：07/09 14:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：它这里普通发票上的金额，是指价税合计金额。我们做题中，一般吧普通发票上的金额理解为价税合计金额。祝您学习愉快！

阅读 327

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丧偶儿媳或女婿是什么意思，丧偶儿媳为什么要纳入第一顺序继承人
周老师 | 提问时间：07/09 14:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：丧偶儿媳是指丈夫去世后未再婚的儿媳；丧偶女婿则是指妻子去世后未再婚的女婿。如果他们对公婆或岳父母尽了主要赡养义务，法律上会将他们视为第一顺序继承人，这是为了肯定和鼓励他们在家庭中承担的责任与付出。祝您学习愉快！

阅读 321

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食品加工小规模纳税人出口200万，要缴纳哪些税种，税率多少？能出口退税吗
小王老师 | 提问时间：07/09 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：食品加工小规模纳税人出口货物通常享受增值税免税政策，并且可以申请出口退税。但是，具体能否退税以及退税率需要依据国家税务总局的相关规定和最新的税收政策来确定。由于税制会随时间调整，建议咨询当地税务机关获取最准确的信息。对于2025年的情况，如果小规模纳税人出口货物，通常情况下是免税的，并且可以享受出口退税，但具体的退税率需参照当年的出口退税商品目录。祝您学习愉快！

阅读 287

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关于被继承人和继承人的案例举例分析
赵老师 | 提问时间：07/09 14:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理被继承人与继承人的案例时，通常会依据《中华人民共和国继承法》来确定法定继承的顺序。例如：-案例1：罗先生由其父为其投保了一份30年期的人寿保险，但未指定受益人。数年后，罗先生去世，保险公司应给付57120元。根据法律规定，第一顺位法定继承人为被保险人的父母、妻子和儿子。因此，在没有特别约定的情况下，这笔保险金将由罗先生的父亲、母亲、妻子及儿子共同继承。-案例2：陈庆是其父陈大的唯一子女。如果陈大去世且未留下遗嘱，则根据《中华人民共和国继承法》，作为第一顺位法定继承人的陈庆有权直接继承父亲的遗产，这被称为代位继承。这些案例展示了在没有明确指定受益人或遗嘱的情况下，如何依据法律规定确定继承权和分配遗产。祝您学习愉快！

阅读 215

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老师关于装修费的政策有哪些大修是属于不动产装修的政策吗
文文老师 | 提问时间：07/09 14:26

#税务师#

你好大修理是指对固定资产（如设备、建筑物等）进行全面、彻底的修复或更新，以恢复其原有性能或延长使用寿命的维护活动。

阅读 443

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被继承人和继承人分别是什么人
赵老师 | 提问时间：07/09 14:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被继承人是指去世后留下遗产的人。继承人是指依法有权继承被继承人遗产的人，包括配偶、子女、父母等法定继承人或遗嘱指定的继承人。祝您学习愉快！

阅读 694

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非婚生子女是什么意思，非婚生子女纳入第一顺序继承人吗
赵老师 | 提问时间：07/09 14:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非婚生子女是指父母在没有合法婚姻关系的情况下出生的子女。非婚生子女被纳入第一顺序继承人，与婚生子女享有同等的继承权利。祝您学习愉快！

阅读 446

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2025年应试指南 P287 考点四长投权益法第2题单选，给证券机构手续费420是交易费用，应计入投资成本。而答案是冲减资本公积，这是不是有错？
范老师 | 提问时间：07/09 13:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是正确的。这个给证券机构的手续费，就是发行股票的佣金手续费，其是发行股票导致的，要冲资本公积。并不计入长投的成本。祝您学习愉快！

阅读 239

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我们是小规模，把建设电站承包给了一般纳税人，一般纳税人总承包开9个点发票，小规模不能抵扣这样是不是很亏
宋生老师 | 提问时间：07/09 13:46

#税务师#

你好，主要看企业整体有没有利润就行了。

阅读 430

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关于债权转让和债权承担的案例分析举例
张老师 | 提问时间：07/09 12:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权转让的例子：甲欠乙10万元，同时乙还欠甲10万元。后乙将这10万元债权转让给丙，并通知了甲。此时，甲可以向丙主张抵销其对乙的10万元债务。债权承担的例子：假设A公司欠B公司50万元货款。C公司愿意替A公司偿还这笔债务，B公司同意此安排。这种情况下，C公司承担了原本属于A公司的债务，成为新的债务人。祝您学习愉快！

阅读 409

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什么情况下纳入地役权的案例分析举例
周老师 | 提问时间：07/09 11:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：地役权是通过合同约定的方式设立，用以使自己的土地获得便利。例如，张某拥有甲地块，而李某拥有乙地块，两块地之间有条小路。如果张某为了方便通行，与李某协商并支付一定费用后，获得了在乙地块上通行的权利，这就是一个典型的地役权案例。这里的关键点是双方通过协议明确设立了一种权利义务关系，使得张某的土地因此受益。祝您学习愉快！

阅读 359

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遗赠和继承哪种应该属于单方法律行为和双方法律行为，为什么？
赵老师 | 提问时间：07/09 11:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：遗赠是单方法律行为，因为立遗嘱人单独决定将财产赠与法定继承人以外的人或组织。而继承中的法定继承则不被视为法律行为，而是基于法律规定发生的法律事实，不需要被继承人的意思表示。如果涉及的是遗嘱继承，则需要考虑遗嘱的有效性和受遗赠人的接受意愿。祝您学习愉快！

阅读 461

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关于代位继承和转继承的案例分析举例五个
张老师 | 提问时间：07/09 11:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.案例一： -情景描述：张三去世，留下遗产。其子李四在张三分割遗产前也去世了，但李四有一子王五。 -分析结果：此为转继承。因为李四先于遗产分割死亡，王五作为李四的法定继承人直接继承张三的遗产。2.案例二： -情景描述：赵六去世时留下遗产，其独生子钱七在赵六去世前已经过世，但留有一女孙八。 -分析结果：此为代位继承。因为钱七先于赵六死亡，所以孙八作为钱七的后代直接参与对赵六遗产的分配。3.案例三： -情景描述：周九去世后留下一笔遗产未分割，在此期间其法定继承人吴十也去世了，但吴十有子女郑十一。 -分析结果：这是转继承。因为吴十在遗产实际分割前死亡，郑十一作为吴十的法定继承人直接继承周九的部分遗产。4.案例四： -情景描述：冯十二去世时留下遗产给其子陈十三，但陈十三在冯十二去世后、遗产分配前也去世了。陈十三有一女李十四。 -分析结果：此为转继承。因为陈十三在遗产分割前死亡，李十四作为陈十三的法定继承人直接继承冯十二的部分遗产。5.案例五： -情景描述：林十五去世时留下遗产给其子赵十六，但赵十六在林十五去世前已经过世，留有一女钱十七。 -分析结果：这是代位继承。因为赵十六先于林十五死亡，所以钱十七作为赵十六的后代直接参与对林十五遗产的分配。祝您学习愉快！

阅读 611

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关于交通事故、医疗事故、孩子受欺凌涉及过错责任、无过错责任和过错推定责任十个案例分析举例
周老师 | 提问时间：07/09 11:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.交通事故 -无过错责任：甲驾驶的货车在正常行驶过程中，因刹车失灵导致撞伤行人乙。无论甲是否有主观上的故意或过失，都应当承担侵权赔偿责任。 -过错推定责任：丙驾驶车辆时，未注意前方交通信号灯变化，闯红灯后与丁发生碰撞。法律上先推定丙有过错，除非能够证明自己没有过错，则不承担责任。 -过错责任：戊在人行横道上行走时，突然加速奔跑导致己刹车不及而撞伤戊。此情况下，戊的行为被认为是故意或重大过失，应承担相应的侵权责任。2.医疗事故 -无过错责任：医院使用了不合格的医疗器械进行手术，导致患者受到伤害。即使医院在选择和使用器械时没有主观上的过错，也需承担责任。 -过错推定责任：医生甲在为乙做手术时，未按照常规操作流程执行，导致乙术后出现并发症。除非能够证明自己遵循了标准医疗程序，则需要承担侵权责任。 -过错责任：患者丙因自身疾病恶化而死亡，但其家属认为是医院治疗不当所致。如果能证明医院确实存在过失行为，则医院需承担责任。3.孩子受欺凌 -无过错责任：学校未能及时发现并阻止学生甲对乙的长期欺凌行为，导致乙心理受到严重伤害。即使学校在管理上没有明显疏漏，也应承担一定的赔偿责任。 -过错推定责任：老师丙在接到家长关于孩子受欺凌的投诉后，未采取有效措施制止，最终导致情况恶化。除非能够证明自己已经尽力处理，则需承担责任。 -过错责任：学生丁因与戊发生口角而对其进行身体攻击，造成戊受伤。如果能证明丁的行为是故意或重大过失，则需要承担侵权责任。以上案例简要说明了不同情境下过错责任、无过错责任和过错推定责任的应用。祝您学习愉快！

阅读 453

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关于过错责任、无过错责任和推定过错责任的案例分析举例
周老师 | 提问时间：07/09 11:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：过错责任案例：甲故意伤害乙，由于甲主观上存在过错，因此应当承担侵权责任。无过错责任案例：甲饲养的小狗咬伤了乙，无论甲是否有过错，都应承担侵权责任。推定过错责任案例：甲公司的广告牌脱落导致路人受伤。法律首先推定甲公司有过错，除非甲公司能够证明自己没有过错，否则需要承担责任。祝您学习愉快！

阅读 509

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想问下老师这个题，选择执行合同损失的不应该是预计收入减去成本吗？即500-（550+40）=-90为啥，那个已经发生的成本40不算呢？
小王老师 | 提问时间：07/09 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选择执行合同损失时，计算的是未来将发生的成本与预期收入之间的差额。已经发生的成本（沉没成本）不计入未来的损益中，因此在计算执行合同的损失时不考虑已发生的40的成本。所以损失是预计收入500减去未来成本550，等于-50。祝您学习愉快！

阅读 338

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连带保证责任和一般保证的案例分析举例
赵老师 | 提问时间：07/09 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在连带保证责任的情况下，假设A公司向B银行借款100万元，并由C公司提供连带保证。如果A公司无法偿还贷款，B银行可以直接要求C公司承担全部债务，无需先对A公司进行追偿。而在一般保证的情况下，假设D公司向E银行借款50万元，并由F公司提供一般保证。若D公司未能按时还款，E银行必须首先尝试从D公司处获得清偿，只有在确认D公司确实无力偿还后，才能要求F公司承担保证责任。祝您学习愉快！

阅读 335

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老师，这题怎么解？能具体解释一下嘛？谢谢
卫老师 | 提问时间：07/09 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题需要您提供具体的题目内容，这样我才能给出针对性的解答。请把题目描述或图片中的文字告诉我。祝您学习愉快！

阅读 671

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关于买卖合同解除的特别规定中涉及一物与数物的案例分析举例
范老师 | 提问时间：07/09 11:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在买卖合同中，如果标的物包括主物和从物，或者多个物品，解除规则如下：-主物及于从物：例如，若购买一套音响系统（主物）时还附带了遥控器（从物），因音响质量不合格而解除合同时，解除效力也适用于遥控器。即买方可以要求退还整个音响系统及其遥控器。-数物中一物不符合约定：假设买方订购了一套家具，包括沙发、茶几和电视柜。如果仅电视柜存在严重质量问题，买方可以选择只就电视柜部分解除合同，而保留其他物品的购买。但如果这些物品是作为一个整体出售且不可分割，则可能需要全部退货。-数物中多物不符合约定：若上述家具套装中的沙发和茶几都存在问题，买方有权要求解除整个合同或仅针对有问题的部分进行处理。具体取决于合同条款以及物品是否可以独立使用。祝您学习愉快！

阅读 358

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关于买卖合同解除的特别规定中涉及分批交付的案例分析举例
范老师 | 提问时间：07/09 11:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在买卖合同中，如果出卖人分批交付标的物，且其中一批不符合约定导致该批不能实现合同目的，买受人可以就该批解除合同。例如，假设甲公司向乙公司购买10台机器，分为两批发货，每批5台。若第一批机器中有3台存在严重质量问题，无法使用，这使得这批机器的合同目的无法达成，那么乙公司有权解除关于这3台机器的合同部分，并要求退款或赔偿。进一步地，如果这3台有质量问题的机器导致后续第二批机器也无法实现合同目的（比如因为需要配套使用），乙公司还可以就这两批共10台机器全部解除合同。祝您学习愉快！

阅读 222

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第4题，收到结息日日90天的应收未收利息，需要减掉吗
张老师 | 提问时间：07/09 11:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要减掉。90天以后发生的应收未收利息在实际收到时才需要交税，计提时不纳税。所以计算摊余成本时不用考虑这部分利息。祝您学习愉快！

阅读 275

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关于买卖合同解除的特别规定中涉及一物与数物类型的案例分析举例五个
小王老师 | 提问时间：07/09 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.主物及于从物，从物不及于主物： -例子：甲向乙购买一套音响设备（主物）和配套的音箱线（从物）。如果音响设备不符合约定的质量标准，甲可以解除整个合同，包括音箱线。但如果仅是音箱线有问题，甲只能就音箱线部分解除合同。2.根本违约： -例子：丙向丁购买一批货物，约定在一个月内交付。若丁未能按时交货，并且这批货物对丙的业务至关重要，导致丙无法实现合同目的，丙有权解除整个合同并要求赔偿损失。3.预期违约： -例子：戊与己签订了一份长期供货协议，但己在履行前明确表示将不再提供约定的商品。戊可以在履行期限届满前解除合同，并要求己承担相应的违约责任。4.迟延履行： -例子：庚向辛购买一批原材料，约定在10天内交付。若辛未能按时交货，且经庚催告后仍不履行，庚有权解除合同并要求赔偿因迟延造成的损失，如生产停滞的费用等。5.不可抗力： -例子：壬与癸签订了一份货物买卖合同，约定在一个月内交付。若因突发自然灾害导致癸无法按时交货，并且这种灾害是不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，壬和癸可以协商解除合同，但壬通常无权要求赔偿损失。祝您学习愉快！

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