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股息1000的预提所得税直接1000*10%就行了，为什么还乘以25%？
小赵老师 | 提问时间：08/09 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否可以把完整的题目粘贴一下，老师看一下持股比例的相关条件，更有针对性的为您解答，感谢您的理解祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 3229

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增值税和消费税视同销售区别？还有计税价格区别？
小锁老师 | 提问时间：06/25 22:06

#CPA#

您好　消费税视同销售的规定是：纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，按照视同销售处理。　　增值税法规定了八种视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

阅读 3228

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固定资产和车还有年限的规定固定资产2009.1.1以前车2013.8.1之前是按3减2是吗
小锁老师 | 提问时间：05/11 16:56

#CPA#

对的，这个目前这俩规定还有的

阅读 3227

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注会要不要考英语
家权老师 | 提问时间：11/10 15:54

#CPA#

有英语附加题的哈

阅读 3225

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问题：1. 可以理解为对于1%的变动，指的是6%，7%这种整数的变动，即6.5%变动到7%虽然实际只变动了0.5%，但是在增加到7%时也要按照变动1%的要求进行披露？ 2. 可以理解为对于5%的变动，指的是5%，10%这种5的倍数的变动，即6.5%变动到5%虽然实际只变动了1.5%，但是在减少到5%时也要按照变动5%的要求进行披露？ 3. 6.5%变动到了7.5%，在7.5%的时点究竟是否需要按照变动1%的要求进行披露？ 4. 6.5%变动到了11.5%，在11.5%的时点究竟是否需要按照变动5%的要求进行披露？
月亮老师 | 提问时间：04/29 16:45

#CPA#

你好，因为我国目前采取的信披方式是刻度法，当股权变动比例达到1%或者1%的倍数时，需要进行信披。例如6.5%变动到7.5%，经过了7%的刻度，应当在到达7%的时候进行披露。同理，在5%或5%的倍数时，也应当进行公示

阅读 3223

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注会报名期间，我可以选择报名六科吗六月缴费的时候可以只选择两科缴费吗
宋生老师 | 提问时间：04/29 14:50

#CPA#

你好！可以的。操作没问题

阅读 3223

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CPA 想买题做一下，推荐一下吧，谢谢
家权老师 | 提问时间：04/28 08:54

#CPA#

就我们学堂的万人模考和历年**就可以了

阅读 3223

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老师，研发费用的材料费用是否可以加计扣除？第2点的第一条和第三条下面的那段话，是不是矛盾？第三条下面的那段话说，材料费用不能加计扣除？谢谢！
张学娟老师 | 提问时间：04/13 20:36

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

阅读 3223

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特别风险不是一定要有细节测试吗？他这里讲可以只实施实质性分析程序为什么是对的？
张老师 | 提问时间：07/16 22:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对特别风险，并不是必须要实施细节测试。如果仅实施实质性程序时（即不实施控制测试），此时细节测试是必须的。但是如果实施了控制测试，此时实施的实质性程序并不要求必须包括细节测试，可以控制测试+实质性分析程序。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 3223

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您好老师，分别是资产负债表，利润表，现金流量表，我不会编制现金流量表，麻烦帮忙看看这仨表有没有什么漏洞，做投标文件用
冉老师 | 提问时间：05/10 12:39

#CPA#

你好，同学可以的，发出来老师看看

阅读 3222

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这个题最后一问出售的时候为什么没考虑减值损失呢
cindy赵老师 | 提问时间：06/29 22:43

#CPA#

您好，其他债权投资减值损失冲减其他综合收益。所以处置时只结转其他综合收益。

阅读 3220

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这题怎么算的？。管理会计
apple老师 | 提问时间：06/29 18:11

#CPA#

同学你好，我给你算。请稍等

阅读 3220

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第16.17.18.19的判断题正确答案
Stella老师 | 提问时间：04/30 17:07

#CPA#

同学你好，很高兴为你解答

阅读 3220

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老师，请问那个125%的进货价格，怎么计算变动成本率。这个题目不太懂
廖君老师 | 提问时间：04/14 10:50

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 3220

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老师我想问下，我们公司是小规模企业，招商部，公司对外投资个体户20%到50%不等份额股份，投资了30多家店面，投资款怎么做账
meizi老师 | 提问时间：04/29 09:22

#CPA#

你好；借长期股权投资贷银行存款；二级科目按公司名称写

阅读 3219

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套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。为什么这样规定呀？
汪老师 | 提问时间：06/16 17:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是准则的规定，您按照此记忆就可以的，套期工具能够有效应对被套期项目产生的风险的，属于有效套期。套期工具不能有效应对被套期项目产生的风险的或者套期工具产生的收益大于被套期项目的风险的剩余部分的，均属于无效套期部分。祝您学习愉快！

阅读 3218

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为什么固定制造费用不算入在内，虽然是固定费用，但不是生产才有这个费用吗
王晓晓老师 | 提问时间：06/20 16:50

#CPA#

你好，这个固定制造费用，哪怕不生产也没说可以转移，那就制不制作都存在，所以是无关费用

阅读 3217

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为什么借款合同，债权人不承担风险答：因为在借款合同合同中，债权人不存在亏损等问题，即使债务人到期不偿还欠款，债权人也可通过诉讼等途径得到应得的清偿。那债务人确实还不了，也没有钱怎么办答：可以起诉慢慢还款，用债务人未来的收入慢慢偿还。问题：添附而产生的物的归属，有约定从约定的话，那不就是意思表示决定后果，就是法律行为引起的物权变动了吗？
朴老师 | 提问时间：04/17 15:58

#CPA#

1.协商还款计划：债权人和债务人可以协商制定一个还款计划，允许债务人分期偿还债务。这种方式需要双方的合作和信任，债务人需要尽力按照计划偿还债务。 2.寻求第三方协助：在某些情况下，可以寻求第三方的协助，如调解机构或律师，帮助双方达成债务解决方案。这些机构或人员可以提供专业的建议和指导，促进双方的合作。 3.法律途径：如果协商无果，债权人可以通过法律途径来追讨债务。他们可以向法院提起诉讼，要求判决债务人偿还债务。如果债务人确实无力偿还，法院可能会裁定债务部分或全部免除，或者采取其他适当的措施。在借款合同中，债权人之所以不承担风险，是因为他们通过合同规定了债务人的还款义务和相应的法律后果。当债务人无法按时偿还债务时，债权人有权采取法律手段来保护自己的权益。至于添附而产生的物的归属问题，如果双方有约定，那么确实应按照双方的约定来确定物的归属。这体现了意思自治的原则，即双方当事人的意思表示决定了法律后果。然而，需要注意的是，即使双方有约定，该约定也不能违反法律的强制性规定或公序良俗。否则，该约定可能被视为无效。

阅读 3217

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老师这这几项是怎么转回损益的分录怎么写
陈静芳老师 | 提问时间：04/16 15:03

#CPA#

同学您好，老师正在解答，请稍后。

阅读 3217

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请问两项资产构成一项投资组合中，是不是只有两项资产的相关系数＝-1时，投资组合的方差或标准差才有可能＝0呢
廖君老师 | 提问时间：04/14 23:00

#CPA#

您好，是的，如果相关系数为-1，则投资组合的标准差最小，甚至可能等于0

阅读 3217

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某制造企业为居民企业，2021年发生经营业务如下: (1)全年取得产品销售收入5600万元;其他业务收入800万元;取得购买国债的利息收入40万元（2）发生产品销售成本4000万元;其他业务成本660万元; (3)缴纳税金及附加300万元; (4)发生的管理费用760万元，其中含业务招待费70万元，新技术研究开发费用120万元; (5)发生财务费用200万元; (6)取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）; (7)取得营业外收入100万元;发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠80万元)。要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。（能用直接法计算下吗？）
税法老师 | 提问时间：11/26 19:56

#CPA#

5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404。 404-40-60*50%+70-5600*5/1000+34/(1-15%)-34=382。该企业2021年度实际应纳的企业所得税=382*25%

阅读 3217

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老师，第47题没看明白，弃置费用确认的预计负债并不影响利润，为啥还会形成可抵扣暂时性差异
廖君老师 | 提问时间：06/29 21:35

#CPA#

您好，以下您理解下从初始确认含弃置费用的固定资产会计分录分析借：固定资产贷：银行存款预计负债固定资产账面价值与计税基础的差异为预计负债预计负债账面价值与计税基础的差异为预计负债借：递延所得税资产贷：递延所得税负债

阅读 3214

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为什么因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失100万元不算入预计负债里面
小天老师 | 提问时间：09/24 20:32

#CPA#

您好，因为只有散职工的安置费、撤销设备或厂房等租赁合同的违约金属于与重组有关的直接支出;，这些是预计负债减值损失影响利润总额，看业务重组计划相关的直接支出并确认为预计负债还是对利润总额的影响。

阅读 3213

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老师好。当企业陷入财务困境时，股东选择高风险投资项目将导致债权人财富向股东转移的资产替代问题。这句话怎么理解？为什么说是资产替代问题？(┯_┯)
王晓晓老师 | 提问时间：04/29 14:48

#CPA#

其实就是投资高风险的，如果成功了，股东获得利润，债权人没有额外收益，还是原来固定的

阅读 3212

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老师，长期股权投资初始投资成本调整的会计分录怎么做？初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，这时怎么做会计分录呢？
王晓晓老师 | 提问时间：04/29 20:14

#CPA#

你好，你说的是长投权益法？

阅读 3211

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这个结果没看懂，请贾苹果老师解答，其他老师别接，否则差评
apple老师 | 提问时间：04/29 11:23

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 3211

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你好老师。关于集团股份支付。结算方：母公司以自身权益工具结算的，则为权益结算的股份支付，否则为现金结算。这话我不太理解。假设A是母公司，b, c是A的子公司。A以 b的股票作为奖励支付给c的员工，想问下，这种属于权益结算吗（A以b的股票奖励c的员工属于自身权益工具吗）
若丽老师 | 提问时间：06/24 17:59

#CPA#

您好，A以 b的股票作为奖励支付给c的员工，属于权益工具，只要不是支付现金结算，以股权支付结算，就是权益工具

阅读 3209

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诉讼时效的起算，这里指的是普通还是最长诉讼时效？答：诉讼时效的起算，这里指的是普通诉讼时效。通常，我们在讨论诉讼时效期间的起算时，如果没有特别指明，一般是指的普通诉讼时效。普通诉讼时效的起算点是根据不同的情况来确定的。而最长诉讼时效，则是一个法定的上限，它规定了权利受到侵害后，权利人能够在多长的期限内寻求法律的保护。问题：那附有条件或期限的，为什么是从条件/期限达成时开始计算呢？条件达成时，民事法律行为只是生效了而已，还没有到偿还的时候呀。这里的附有条件或期限是什么意思呢？
CC橙老师 | 提问时间：04/30 18:41

#CPA#

你好，附有条件或期限届满，条件达成债权人才会知道或应当知道债权受侵害

阅读 3208

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请问这个房产余值和房产的计税余值是一样的吗
王璐璐老师 | 提问时间：04/29 09:17

#CPA#

你好房产余值和房产的计税余值是一样的吗---是一样的意思哈

阅读 3207

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战略中，党组、党委、当总支、党支部如何区分，分别什么情况下使用
欧阳老师 | 提问时间：08/20 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中国共产党的组织体系中，党组、党委、党总支、党支部是不同级别的党组织，它们的设置和使用情况如下： 1.党组：是党在中央和地方国家机关、人民团体、经济组织、文化组织和其他非党组织的领导机关中设立的党的组织，主要任务是发挥领导核心作用，保证党的路线方针政策和上级党组织决定的贯彻执行。党组通常在中央和地方的重要部门和单位中设立，如国务院各部委、大型国有企业等。 2.党委：是党的基层组织之一，通常在企业、事业单位、机关和社会组织中设立。党委负责本单位党的建设和思想政治工作，领导本单位的工作。在企业中，党委通常与董事会、管理层紧密合作，参与重大决策和监督。 3.党总支：是党的基层组织，通常在规模较小的单位或企业中设立，如学校、医院、科研院所等。党总支负责本单位党的工作，领导和支持行政领导班子开展工作。 4.党支部：是党的最基层组织，通常在企业、机关、学校等单位的基层部门或单位中设立。党支部负责教育、管理、监督和服务党员，组织党员和群众完成本单位的工作任务。区分这四个概念的关键在于组织的规模和级别。党组通常在中央和地方的重要部门中设立，党委在较大的企事业单位中设立，党总支在规模较小的单位中设立，党支部则在基层部门或单位中设立。祝您学习愉快！

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