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老师您好，这道题目问的是2023年末递延所得税资产的余额是多少。不理解的是对事项（3）的计算。公允价值变动计入其他综合收益，对会计利润无影响，按税法规定也不计入应纳税所得额，这样应该不产生税会差异。为什么还要减去其他债权投资公允价值变动减少的递延所得税资产？
卫老师 | 提问时间：06/18 09:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，税法不认可公允价值变动，所以这里对其他债权投资来说是产生税法与会计的差异的，只不过这里产生的暂时性差异确认的递延所得税是计入其他综合收益，而不是计入所得税费用。但这里问的是对递延所得税的影响，所以不用管递延所得税是对应计入哪个科目，从递延所得税的角度是要考虑的。祝您学习愉快！

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为外单位加工修理完成验收入库的代修品是属于存货吗？这个涉及所有权归属的问题？
张老师 | 提问时间：06/17 23:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，为外单位加工修理完成验收入库的代修品视同企业的产成品，属于企业的库存商品。但其所有权并不归属于该企业，而是归委托方所有。祝您学习愉快！

阅读 518

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计划成本中材料采购按实际成本登记怎么理解，原材料按计划成本等级的理解
郭锋老师 | 提问时间：06/17 23:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计划成本法下，材料采购时按照实际发生的成本进行记录。而原材料的日常核算则采用预先设定的计划成本来记账。这意味着，在采购环节，企业会记录实际支付的成本；而在领用或销售环节，则使用计划成本来进行会计处理，并通过“材料成本差异”科目来调整实际成本与计划成本之间的差额。这样做的目的是为了简化日常的会计工作，同时保持对成本控制的敏感性。祝您学习愉快！

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老师，麻烦帮忙看下这个投房的题，外购写字楼直接出租，折旧不是应该参照固定资产折旧吗，当月购入下月折旧，当月停止的，下个月停止折旧，那22年3月购入，不是应该4月开始折旧，折旧时间应该只有9个月呀
明琪老师 | 提问时间：06/17 22:43

#税务师#

晚上好亲，我看下哈

阅读 231

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企业汇算清缴后最终退税7272万元，应交税费科目贷方余额716万，请问该如何做会计分录
小锁老师 | 提问时间：06/17 21:19

#税务师#

您好，这个贷方余额，是没退税之前的吗

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老师，同一个法人名下有公司和门店，门店替公司代付工资、报销款、货款，这种大量代付行为，税局不认可，请问是涉及了哪些税种？
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 20:21

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 206

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梦一P228 内部退养计算第一步，找税率，用一次性收入平均+当月工资合并后减去当月费用扣除标准的余额为基数确定税率，为什么专项附加扣除不用减？
范老师 | 提问时间：06/17 19:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：举例：中国居民李海2023年每月取得工资7000元。2023年5月李海办理了内部退养手续，从单位取得了一次性内部退养收入10万元。李海离正式退休时间还有20个月，假定李海2023年度没有其他综合所得，可享受1000元子女教育专项附加扣除，分析计算李海2023年应缴纳的个人所得税。（1）李海离正式退休时间还有20个月，平均分摊一次性收入=100000÷20=5000（元）。（2）将5000元与当月工资7000元合并，减除当月费用扣除标准5000元，以其余额为基数确定使用税率和速算扣除数：（5000+7000）－5000=7000（元），适用税率10%，速算扣除数210。（3）将当月工资7000元加上当月取得的一次性补贴收入100000元，减去费用扣除标准5000元，计算税款=（7000＋100000－5000）×10%－210=9990（元）。模拟计算单月工资应缴纳的税款=（7000－5000）×3%=60（元）。故李海内部退养补贴收入应缴纳的税款为9990－60=9930（元）。（4）李海2023年度取得内部退养一次性收入不并入当月外，其他月份另行累计预扣预缴税款=（7000×12-5000×12－1000×12）×3%=360（元）。（5）李海2023年全年应缴纳个人所得税=9930＋360=10290（元）题目中有1000元的首套住房贷款利息专项附加扣除，在模拟计算单月工资应缴纳的税款时为什么不扣除？具体原因如下：模拟计算单月工资应缴纳的税款=（7000－5000）×3%=60（元）。 5月份当月的工资，在正常的综合所得预扣预缴时候要缴税，在单独计算内退收入应缴个税的时候，又并入进去算了一次税，一笔收入算两次税，为了避免重复征税，国家税务总局百问百答文件中列举的内部退养个税举例中规定了“模拟计算单月工资应计算的税款”的计算方法。这里理解为内部退养的特殊计算规则即可，模拟计算“单月”工资应交个税税款时，采用最简单的工资减去生计费来计算的方式，直接查税率表计算税额，不考虑累计预扣法下当月工资薪金应预扣预缴的税款，所以也不用考虑扣除专项扣除和专项附加扣除的情况。祝您学习愉快！

阅读 640

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请问老师，自然人股东借款，很多年后已经归还了，还涉及缴纳个税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 16:43

#税务师#

您好，不用，还了就不用交个税了

阅读 189

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认缴金额大于持股金额的合法性和实际操作：从法律角度来看，认缴金额大于持股金额并不违反法律规定。根据《中华人民共和国公司法》的规定，股东可以分期缴纳认缴的出资额，因此认缴金额大于持股金额是合法的‌。然而，股东必须按照公司章程和法律规定履行其出资义务，按时足额缴纳认缴的出资额，否则可能会面临法律责任‌。请问老师，这段话对吗？
Fenny老师 | 提问时间：06/17 16:22

#税务师#

你好，你这里看起来说法是没有什么问题的哦。

阅读 164

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老师：麻烦问一下公交交通服务行业有哪些税务减免政策？
文文老师 | 提问时间：06/17 15:40

#税务师#

对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。

阅读 191

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纯生房地产企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2023年7月1日将一栋商品房对外出租。该商品房的成本为32 000万元，出租时公允价值为36 000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为500万元。2023年12月31日，该投资性房地产的公允价值为38 000万元。2024年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为40 000万元，该企业处置投资性房地产时可能影响2024年营业成本的金额为（　　）万元。求分录，解说
朴老师 | 提问时间：06/17 14:56

#税务师#

一、关键业务及逻辑纯生房地产企业对投资性房地产用公允价值模式，处置时需结转账面价值、相关损益类科目，存货（商品房）转投资性房地产，公允价值大于成本的差额计入其他综合收益，后续处置要转出影响营业成本。二、分录及解说（1）2023 年 7 月 1 日存货转投资性房地产分录：借：投资性房地产 —— 成本 36000 贷：开发产品 32000 其他综合收益 4000 解说：商品房是存货（开发产品），转投资性房地产，公允价值 36000 万＞成本 32000 万，差额 4000 万进其他综合收益（处置时转出影响成本）。（2）2023 年 12 月 31 日公允价值变动分录：借：投资性房地产 —— 公允价值变动 2000 贷：公允价值变动损益 2000 解说：公允价值从 36000 万涨到 38000 万，差额 2000 万记公允价值变动损益，调整投资性房地产账面价值。（3）2024 年 4 月 30 日处置投资性房地产分录：确认处置收入借：银行存款 40000 贷：其他业务收入 40000 结转账面价值借：其他业务成本 38000 贷：投资性房地产 —— 成本 36000 —— 公允价值变动 2000 结转其他综合收益、公允价值变动损益（影响营业成本）借：其他综合收益 4000 公允价值变动损益 2000 贷：其他业务成本 6000 解说：处置时，先确认收入，再转投资性房地产账面价值；然后把原计入其他综合收益（4000 万）、公允价值变动损益（2000 万）反向结转到其他业务成本，最终影响 2024 年营业成本的是 “38000 - 6000 = 32000 万”（也可理解为最初的存货成本 32000 万，通过结转实现匹配）。处置时影响营业成本的金额本质是最初的存货成本 32000 万元，通过结转其他综合收益和公允价值变动损益，最终体现为其他业务成本的净额调整。

阅读 216

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b不应该是损失吗
小王老师 | 提问时间：06/17 14:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里是负债，汇率下降，导致负债变少了，负债少了对企业是有利的，因此是汇兑收益，不是汇兑损失。祝您学习愉快！

阅读 220

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我公司要购买一辆二手车，卖方是个人，只提供二手车销售统一发票。问过资深会计，卖方应该还需要开具一个增值税发票给我公司。但卖方不愿意开，我公司取得这辆二手车后还能做成本吗
暖暖老师 | 提问时间：06/17 13:02

#税务师#

你好，我单位可以根据二手车销售发票入账的，但是不可以抵扣

阅读 246

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既然不是债权，为啥会有诉讼时效
张老师 | 提问时间：06/17 12:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：诉讼时效不仅适用于债权债务关系，还适用于其他请求权。它的目的是促使权利人及时行使权利，维护法律秩序的稳定。即使某些情况下看起来不直接涉及债权，但只要涉及到一方要求另一方履行某种义务，就可能受到诉讼时效的影响。祝您学习愉快！

阅读 225

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以公司名义修建的房子，单从这张发票来看，能不能用？有没有需要修改的？
文文老师 | 提问时间：06/17 11:33

#税务师#

你好，没有看到相关发票

阅读 203

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老师，请问使用权资产的税会差异是怎么产生的？请举例说明一下，谢谢！
范老师 | 提问时间：06/17 10:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如说会计上租设备，租3年，每年年末支付租金100 那么会计上是将三年租金的现值确认为使用权资产；但是税法上判断为是经营租赁，即将每年的租金确认为费用，在每年税前扣除。这样的话，会计上和税法上的处理就不一样了，形成税会差异。祝您学习愉快！

阅读 218

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不动产物权属于登记物权为啥是对的？那土地承包经营权和地役权是合同成立就物权设立，也不是登记啊
文文老师 | 提问时间：06/17 10:57

#税务师#

登记了，才完成不动产的产权确认，所以是登记物权

阅读 301

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老师，请问我们公司4月销售货物并且收到客户签收回执，我们4月确认收入开出发票。6月客户才入库，要求我们发票冲红，开6月的发票。这样合规吗？冲红原因选开票有误还是销售退回还销售折让？感觉都不对。这种情况怎么处理才合规？
赵老师 | 提问时间：06/17 10:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的处理是正确的，客户6月份入库是客户的原因，不应该要求您去重新开具发票，否则您收入确认就有时间问题。建议您和客户协商。祝您学习愉快！

阅读 304

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老师，这题，为什么要*50%？
小王老师 | 提问时间：06/17 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与转让房地产有关的税金＝472.5÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%＋2%）×50%＝1.13（万元）。这里计算的城建税及附加，因为其享受“六税两费”减半征收的优惠。祝您学习愉快！

阅读 299

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收到外商投入资本500万欧元存入银行，当日即期汇率为一欧元等7.9元人民币，这比业务是不是增加货币资金3950万人民币
小王老师 | 提问时间：06/17 07:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这笔业务会增加货币资金3950万元人民币。借：银行存款——欧元3950 　　贷：实收资本3950 祝您学习愉快！

阅读 412

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对购入股票时已经含有的股利什么时候确认投资收益
卫老师 | 提问时间：06/17 07:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益。祝您学习愉快！

阅读 373

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老师你好，请问这道题的550是哪里来的呢
周老师 | 提问时间：06/17 01:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是进口业务中，计算的组成计税价格，=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）解析中，也有此列示过程，您再留意下祝您学习愉快！

阅读 327

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C用于展品为什么不缴纳消费税啊，他不属于视同销售用于其他方面的样品吗？这个车子是甲企业自己新研制的。
周老师 | 提问时间：06/16 22:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个展品，最后会拉回去，所以这不是损耗了，不用算消费税或增值税的祝您学习愉快！

阅读 419

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企业将资本公积转赠股本，对各列报期间每股收益重新计算体现什么信息质量要求
卫老师 | 提问时间：06/16 22:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：体现了相关性。通过调整每股收益的计算以反映实际的股本变化，可以提供更准确的企业盈利能力信息，帮助投资者做出更好的决策。祝您学习愉快！

阅读 300

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求助第（3）问，业务（4）甲公司应缴纳的消费税怎么算，解析中的100*15*3%，对应题干的那种车型100辆啊，单价15万元对应的是燃油乘用车啊，可是题目描述的是自产油电混合车和纯电动车。
郭锋老师 | 提问时间：06/16 22:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 100辆对应的是油电混合乘用车，题干最后给出了本月油电混合乘用车最高售价15万元/辆，15万出自这里的最高售价。祝您学习愉快！

阅读 371

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答非所问，敏感的次我提交不了，你知道我想问啥吗？未成年女孩被姓欺负，时效起算从他年满十八开始，这是债券吗？为啥有时效？
周老师 | 提问时间：06/16 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这不是债券问题。诉讼时效是为了促使权利人及时行使自己的权利，避免法律关系长期不确定。对于未成年人遭受侵害的情况，诉讼时效应从其年满十八岁或法定代理人知道或应当知道权利受损之日起计算，以保护受害者的权益。祝您学习愉快！

阅读 184

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上上个问题，既然不是债权，为啥还说从未成年人年满十八开始算时效？
卫老师 | 提问时间：06/16 22:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题中提到的时效是指未成年人对其财产管理不满的情况下的诉讼时效。虽然这不是一个债权问题，但涉及到的是未成年人成年后对之前发生的不当行为提起诉讼的权利。因此，从他年满十八岁开始计算时效，是因为此时他具备了完全民事行为能力，可以独立行使自己的权利。祝您学习愉快！

阅读 206

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我今天答应五年后还钱，中断从今天中断还是从五年中断？
周老师 | 提问时间：06/16 22:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中断从今天中断。祝您学习愉快！

阅读 292

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比如我今天承诺说再过十天还钱，诉讼时效从今天中断还是从十天中断？
卫老师 | 提问时间：06/16 22:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的承诺会导致诉讼时效从中断。这意味着，当你做出这个承诺时（即今天），诉讼时效会重新开始计算，而不是从你承诺的十天后开始。祝您学习愉快！

阅读 281

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既然不是债权，为啥说时效从年满十八开始计算？不是债权还试用时效吗？
范老师 | 提问时间：06/16 21:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年，债权请求权是适用诉讼时效制度的。老师不太清楚您说的哪个规定从年满十八开始计算？建议您准确阐述一下您的问题的内容。方便老师解答。祝您学习愉快！

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