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老师，劳务公司下面还可以让班组长成立个体开票给劳务公司吗？
bamboo老师 | 提问时间：04/04 14:55

#税务师#

您好劳务公司下面还可以让班组长成立个体开票给劳务公司

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请问老师：私营独资企业，否适用小微企业“六税两费”？谢谢
郭老师 | 提问时间：02/17 16:18

#税务师#

有限公司吗有限公司是小规模或者小型微利企业就可以

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请帮列示下计算过程，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：01/18 09:16

#税务师#

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量*农产品平均购买单价*扣除率/（1+扣除率） =600*40%*9%/（1+9%）=19.82

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老师，22年税务师实务8套卷中，临门模考综合题一第3问，答案勘误了，但是看着勘误和原来的一样，答案哪里不对
税法老师 | 提问时间：03/16 11:07

#税务师#

往上移一行，填写在销售不动产那一行。

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清洗机器的费用一般纳税人几个点
卫老师 | 提问时间：09/13 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：清洗机器的费用一般纳税人税率通常为13%。祝您学习愉快！

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不动产租赁不动产所在地跟机构所在地不在一处的需要预缴不动产出售也是不在一个地方需要预缴，在一个地方就不需要预缴了吗？
张老师 | 提问时间：10/10 15:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。你的理解正确。但是你这里的不动产出售要理解为非房地产开发企业销售不动产和房地产企业销售其他不动产（不含房地产开发企业销售自行开发的房地产项目）祝您学习愉快！

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月销售额超15万为什么适用3%免征呢？怎么理解这个政策和这个表叔呢
周老师 | 提问时间：07/15 09:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人销售货物通常适用的征收率就是3%的。所以这里月销售超过15万元的小规模纳税人没有免征增值税优惠，需要按3%征收率计算缴纳增值税的。祝您学习愉快！

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境外所得抵免限额=7 840×80 000×（1－20%）÷[18 500×12+80 000×（1-20%）]≈1754.41（元）。境外所得在境外实际已纳税12000元，高于抵免限额，刘某综合所得年度汇算清缴时，境外所得的抵免税额为1754.41元。问这个除号后面怎么是收入额，不应该是境内外综合所得应纳税所得额=18 500×12+80 000×（1-20%）－60 000－3 500×12－3 000×12＝148 000（元）吗？
朴老师 | 提问时间：07/24 14:36

#税务师#

这里使用收入额是为了计算境外所得抵免限额，这种计算方式是符合相关税收法规的。根据规定，计算境外所得抵免限额时，分子分母使用收入额的原因在于：境外所得的具体情况较为复杂，可能难以准确核算其扣除成本、费用后的应纳税所得额。使用收入额可以简化计算，同时也能在一定程度上反映纳税人的境外所得规模。在具体计算时，先按照境内外全部综合所得的收入额来确定总体应纳税额，然后通过来源于某国（地区）的收入额在全部境内外收入额中的占比，来计算出相应的抵免限额。具体到这个例子中，刘某的境外所得抵免限额计算公式为：抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。其中，中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额是根据境内综合所得收入额和全部境外综合所得收入额计算得出的。分母“18,500×12 + 80,000×（1−20%）”就是境内综合所得收入额与全部境外综合所得收入额的总和。虽然这里没有直接使用境内外综合所得应纳税所得额，但通过这种方式可以间接计算出刘某来源于境外的所得在整体应纳税额中所占的比例，从而确定其境外所得的抵免限额。这样的计算方法既考虑了刘某的全部所得情况，又能合理确定境外所得的抵免额度。

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老师，用数据说清楚业务，具体怎么做呢？这个对账和整改又是啥意思呢？
玲竹老师 | 提问时间：01/18 15:03

#税务师#

您好请问对方跟您单位是什么业务关系？

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老师外购货物捐赠给目标脱贫地区进项可以抵扣吗
艳子老师 | 提问时间：06/08 19:52

#税务师#

依照《关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第55号，以下简称55号公告）和《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号）规定：自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(**阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。同时，根据财税[2016]36号文附件1第二十七条规定，“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。......” 综上所述，符合条件的扶贫捐赠免增值税，捐赠货物的进项税额是不得抵扣进项税额。

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你好，老师，请问，销售不动产，一般计税，非自建预交税款是差额还是全额
郭老师 | 提问时间：10/19 15:05

#税务师#

你好，一般计税的是全额。

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糕点生产行业税负率是多少？税负率过高是指高多少？怎么判断？
税法老师 | 提问时间：01/05 17:32

#税务师#

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，税负率过高说明企业的税收负担大。增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

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老师这个题怎么做？-30单选题:甲公司为增值税一般纳税人,2021年9月购进生产设备租赁服务取得增值税专一用发票注明税额 900 元,购进餐攻服务取盘增值税普通发聚在明税额可元. 购进贷款服务取得增值税普通发票注明税额720元,甲公司进项税额当月乙申报抵扣。甲公司当月上 ,述业务准子抵扣的进项税额是( )元。 A.1620 B. 900 C.780 D.1680 11
辜老师 | 提问时间：06/27 09:20

#税务师#

上 ,述业务准子抵扣的进项税额是900元

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老师帮忙讲解一下这两道题目解题方法是什么
财会老师 | 提问时间：12/13 08:39

#税务师#

1.改良后的账面价值就是用改良前的账面价值加上改良的支出减去被替换部分的账面价值。 2.改良后的累计折旧需要先计算出改良后的账面价值，然后用年数总和法计算两个月的折旧额（11月和12月）

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用于非货币性资产交换及债务重组利得需要作为业务招待的销售收入的基数吗
王超老师 | 提问时间：02/03 16:18

#税务师#

你好业务招待费计算基础的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入，此外还包括税法上的视同销售收入。你这个是利德，并不是收入，因此不需要计算的

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异常凭证转出进项税额包括哪些？什么情况下本期或前期认证相符且本期申报抵扣呢？以上都是增值税及附加税费申报表付列资料二（摘要）遇到一些问题
周老师 | 提问时间：11/14 20:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉老师没理解您这里的疑问，麻烦您把您的问题具体描述一下方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

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什么情况用应交税费-代扣代交增值税，账务如何处理，麻烦简单举个例子谢谢
赵老师 | 提问时间：11/13 14:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。例如，从境外购入固定资产，价值100万元，增值税17万元，分录是：借：固定资产 100 应交税费-应交增值税（进项税额） 17 贷：应付账款 100 应交税费-代扣代交增值税 17 实际缴纳时：借：应交税费——代扣代交增值税 17 　　　　贷：银行存款 17 祝您学习愉快！

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对外投资联营不承担风险或承担风险，房产税如何计算，麻烦举个例题讲解思路谢谢
郭锋老师 | 提问时间：11/13 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于企业以房产投资联营，如果收取固定收入且不承担联营风险，房产税应该是从租计征，根据收取的固定收入计算纳税。例如，如果企业A将其房产投资给企业B，每月收取固定的租金，且不承担任何联营风险，那么企业A需要按照每月收取的租金来计算需要缴纳的房产税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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嗯，你好老师，那个我想问一下这个，嗯，第五个小题里面那个盛世公司另支付运输费5.03是5.03啊，答案怎么是5.08呀，他这个是不是华康公司支付的运费，为什么他要加到那个使用权资产上面呢
赵老师 | 提问时间：10/24 21:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，该题信息有误，已勘误，您可以关注下勘误表的信息: 3、位置：【第110页】临门模考（二）综合分析题（一）勘误时间：2023-10-09 题干：原文：（5）......为取得相关设备，盛世公司另支付运输费用5.03万元。......（6）华康公司为开拓A产品的销售市场，向客户承诺，在原有售价不变的情况下……A产品单独售价为10000元，1年的延保服务单独售价为1600元。……。已知（P/A，5%，5）=4.329 8，...... 改为：（5）......为取得相关设备，华康公司另支付运输费用5.08万元。......（6）华康公司为开拓A产品的销售市场，向客户承诺，在原有售价不变的情况下……A产品单独售价为10000元，2年的延保服务单独售价为1600元。……。已知（P/A，5%，5）=4.329 5，...... 要求：原文： 73.2X22年年末，华康公司......（　）。......Ｂ.2x22年计提使用权资产累计折旧116.31万元...... 改为： 73.2X22年年末，华康公司......（　）。......Ｂ.2x22年计提使用权资产累计折旧116.32万元...... P66解析：原文：使用权资产入账价值=130+562.84+5.08=697.87（万元）......使用权资产当年折旧=697.87/6≈116.31（万元）...... 改为：使用权资产入账价值=130+562.84+5.08=697.92（万元）......使用权资产当年折旧=697.92/6≈116.32（万元）...... 祝您学习愉快！

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请问老师，这道题的AB答案不就是计入当期损益的意思吗？
范老师 | 提问时间：09/20 10:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里制造费用不是损益类科目。祝您学习愉快！

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个人直接转让限售股和通过合伙企业转让限售股增值税和个税的处理，计税依据和申报
小林老师 | 提问时间：11/03 11:35

#税务师#

你好，直接转让按财产转让所得，没有增值税，通过合伙企业，按经营所得，有增值税

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股东财富最大化作为企业财务管理的目标的优点含股东财富最大化考虑了资金时间价值吗
财会老师 | 提问时间：10/19 11:53

#税务师#

是不包含的。股东财富＝股数×股票价格。而股票的价格是多个因素影响的，一般可以理解成是股票市场价格，并不涉及折现问题，因此认为是没有考虑货币时间价值的。

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税收优先于无担保的债权，这句话啥意思呢？
星河老师 | 提问时间：08/31 18:04

#税务师#

同学 “税收优先于无担保债权:在破产清算时,会有债务及欠税问题,那么在偿还顺序时,要先交欠国家的税款,有剩余才换其他债权人的寨税收与有担保债权的关系:平等的,只看先后顺序,欠税在前税款优先。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行

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请问我们为光伏电站提供除草服务和光伏组件清洗服务我感觉既不属于承揽合同也不属于技术服务合同，不交印花税这么判断对吗？
郭锋老师 | 提问时间：01/23 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是正确的。祝您学习愉快！

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新增8，说10年以上设备，50%一次性扣除，剩余50%在剩余年度折旧扣除，那为什么下面例题也满足10年，50%的部分没有一次性扣除呢？
赵老师 | 提问时间：01/16 16:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小微企业基本认定标准：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。图片中的题目并没有说明甲公司属于小微企业，所以不能直接按照小微企业的规定计算应纳税所得额和企业所得税。祝您学习愉快！

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您好！增值税您好！增值税不含税价格怎么算不含税价格怎么算
家权老师 | 提问时间：07/17 11:09

#税务师#

就是含税价格/（1+税率）

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1.小规模可以收13%的专票吗 2.小规模可以收13%的普票吗？
东老师 | 提问时间：12/20 11:41

#税务师#

你好，小规模纳税人是不能收专票的，但是可以收普通发票

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1.软件产品增值税即征即退税额的计算方法：当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额 2.增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。老师，其中第二条“对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。”那这个进项税额是能否算进去当期软件产品可抵扣进项税额的呢？
朴老师 | 提问时间：11/16 16:43

#税务师#

根据第二条所述，专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额是不允许进行分摊的，也就是说，这部分进项税额不能算入当期软件产品可抵扣进项税额中。因此，在计算当期软件产品增值税应纳税额时，当期软件产品可抵扣进项税额应该是除了专用于软件产品开发生产设备及工具以外的其他进项税额。总之，专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额不能算入当期软件产品可抵扣进项税额中，而应该单独列示并按照相关规定进行处理。

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这题我的算法是3000+3000/10*10/12+300*612=3400，答案没有对发放股利乘上持有时间，这是为什么
财会老师 | 提问时间：08/26 17:41

#税务师#

3000/10*10/12此处计算不需要再乘以10除以12了，因为该股票年初就存在了

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固定资产折旧该怎么扣除，该怎么计算企业所得税
范老师 | 提问时间：08/26 10:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产折旧的扣除和企业所得税的计算是一个复杂的过程，通常需要根据企业的具体情况和适用的税法规定来确定。以下是一些基本的步骤和考虑因素： 1.确定固定资产的计税基础：这是固定资产在税法上的原始价值，通常包括购买价格、运输费用、安装费用等。 2.计算折旧费用：根据税法规定的折旧方法和折旧年限，计算出每年的折旧费用。企业所得税法通常提供几种折旧方法，如直线法、加速折旧法等。 3.记录折旧费用：将计算出的折旧费用记录在企业的财务报表中，作为企业的费用。 4.计算应纳税所得额：在企业所得税的计算中，应纳税所得额是企业的收入减去所有合法费用后的余额。折旧费用作为企业的费用，可以用来抵减收入。 5.缴纳企业所得税：根据计算出的应纳税所得额，按照适用的企业所得税税率缴纳税款。需要注意的是，固定资产折旧的计算和扣除可能会受到税收优惠政策的影响，例如某些行业或地区可能有特殊的折旧规定。此外，企业还需要遵守税务机关的申报要求，及时准确地申报并缴纳企业所得税。由于具体的计算过程涉及到企业的财务数据和税法规定，建议在处理固定资产折旧和企业所得税时，咨询专业的税务顾问或会计师，以确保合规并最大限度地减少税务风险。祝您学习愉快！

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