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判断营运资金筹资类型的时候，长期资金来源与长期资产和经营性资产之和比较。经营性资产包括存货，经营货币资金，应收账款吗？
朴老师 | 提问时间：06/03 18:54

#CPA#

经营性资产包括存货、经营货币资金、应收账款。经营性资产是企业日常运营中发挥关键作用的资产，具体如下：存货：涵盖原材料、在产品、半成品、产成品、低值易耗品等，其管理水平影响企业生产、销售效率与成本控制。货币资金：含企业库存现金、银行存款、其他货币资金，是经营活动中流动性最强资产，用于支付费用、购买原材料等。应收账款：企业销售商品或提供服务后尚未收到的款项，反映商业信用状况和资金回收风险。

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为什么错了啦啦啦啦啦啦啦
何江何老师 | 提问时间：06/03 18:52

#CPA#

你好同学我讲一下

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3月31日支付了3月7日至9月6日的房租，收到了普通发票361464元，房租按月分摊，每个月摊多少，应该怎样做分录
朴老师 | 提问时间：06/03 18:36

#CPA#

月分摊额 = 总金额 ÷ 租赁月数 = 361,464 元 ÷ 6 = 60,244 元 / 月。 1. 支付房租并取得发票时（3 月 31 日）借：预付账款 / 待摊费用 361,464 元贷：银行存款 361,464 元 2. 每月分摊房租时（3 月至 8 月，共 6 个月）以 3 月分摊为例（若 3 月需分摊全月，否则从 4 月开始分摊）：借：管理费用 / 销售费用等（根据用途） 60,244 元贷：预付账款 / 待摊费用 60,244 元

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请问老师：公司的车违章罚款个人代交款，己填公司名称，如何在线上开具罚单单据用来做账
宋生老师 | 提问时间：06/03 17:53

#CPA#

你好，这个并不是全国统一的了。你要问当地车管所。

阅读 81

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这个方案3，递延期为什么是7呢？请详细给解答一下，谢谢
赵老师 | 提问时间：06/03 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一次流量发生在2023年初，这样13*年金现值系数是折现到了2022年的9月末这个时点，这样距离0时点是7个3个月，所以折现期是7 祝您学习愉快！

阅读 261

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老师您好！我这边遇到一笔23年项目审减金的费用，当时金额是97800，在今年审计过后因为被扣减600，只收到97200元，那么以前年度损益调整分录我该怎么进行调整入账？
宋生老师 | 提问时间：06/03 16:37

#CPA#

你好，你23年是计入了期间费用是吗。还是做了收入。

阅读 133

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您好老师汇算清缴后所得税退回怎么做账啊分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:04

#CPA#

借：银行存款贷：应交税费借：应交税费贷：利润分配-未分配

阅读 279

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A工程队要在我司的场地进行给水工程，产生的水费，由我司代A工程队支付给中法水务，再由A工程队支付给我司，请问怎么做分录？
宋生老师 | 提问时间：06/03 15:58

#CPA#

你好，你们是借其他应收款，贷银行存款收到后做相反的分录。

阅读 141

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保管期间因定额内损耗造成的存货盘亏净损失是否计入存货成本；因自然溢余导致的存货盘盈会计处理，是否冲减管理费用；问题二：存货跌价准备转会之后，资产负债表列示金额是否变动
赵老师 | 提问时间：06/03 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保管期间因定额内损耗造成的存货盘亏净损失不计入存货成本，而是计入管理费用。因自然溢余导致的存货盘盈会计处理是冲减管理费用。存货跌价准备转回之后，资产负债表中存货项目的列示金额会增加，因为转回的跌价准备减少了存货的减值，从而增加了存货的账面价值。祝您学习愉快！

阅读 675

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请问老师，书上是公式是这样的？（1+R/M）m次方-1 这几个公式怎么理解？实际利率=1/(1+名义利率)^（1/n）-1 实际利率=1/(1+名义利率)-1 每季的实际利率=1/(1+名义利率)^（1/4）-1
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 15:16

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 256

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我们是污水处理公司，用电量很大，预付账款，但是发票次月才开来，5月电费含税金额50万元，6月份开的发票，5月份怎么进行暂估
赵老师 | 提问时间：06/03 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：合同履约成本——电费　50 　　贷：应付账款——暂估电费50待6月收到发票时：借：应付账款——暂估电费50 　　贷：合同履约成本——电费50再根据实际发票金额确认进项税额。祝您学习愉快！

阅读 361

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和别的公司之间的往来款，付款摘要上写借款？还是往来款？做账有没有什么区别
宋生老师 | 提问时间：06/03 15:03

#CPA#

你好，这个没什么区别，你可以写往来款。主要还是看实际业务的性质

阅读 199

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增值税一般纳税人“退还”期末留抵税额、缴回之前已经退还的期末留抵税额时，在申报时，需要怎么处理？
张老师 | 提问时间：06/03 13:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当增值税一般纳税人退还期末留抵税额或缴回之前已退还的期末留抵税额时，应在增值税纳税申报表中相应调整“期末留抵税额”栏次。具体操作如下：1.退还期末留抵税额：在本期申报时减少“期末留抵税额”，并在附列资料中反映退还情况。缴回已退还的期末留抵税额：在缴回当期增加“期末留抵税额”。同时，对于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据也应相应调整，即从这些税费的计税（征）依据中扣除退还或缴回的增值税税额。祝您学习愉快！

阅读 533

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“不存在”企业所得税工资薪金“计提”时点和个人所得税工资“发放”时点差异的情况下，假如所属期2024年1-11月计提和发放金额相同，总计9000；12月计提1000，在2025年汇算清缴申报之前“未”实际发放。那么，所属期2024年企业所得税年度申报A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行工资薪金支出的账载金额、实际发生额、税收金额，分别填报多少？
汪老师 | 提问时间：06/03 12:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账载金额：9000（2024年1-11月计提和发放金额相同，总计9000）实际发生额：9000（2024年内实际发放的工资总额为9000）税收金额：9000（税法规定按实际发放金额在税前列支，因此2024年可税前扣除的工资薪金支出为已实际发放的9000）12月计提但未在2024年内发放的1000将在2025年的申报中处理。祝您学习愉快！

阅读 986

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1.“退还”增值税期末留抵税额时，是否需要“调减”增值税加计抵减额？2.“缴回”之前已经退还的增值税期末留抵税额时，是否需要“调减”增值税加计抵减额？
李老师 | 提问时间：06/03 11:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“退还”增值税期末留抵税额时，不需要“调减”增值税加计抵减额。 2.“缴回”之前已经退还的增值税期末留抵税额时，需要“调减”增值税加计抵减额。祝您学习愉快！

阅读 344

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资产负债表日后调整事项 : （郭老师课件基本例题 1）为什么不调整原确认的应交税费—应交所得税 2525 报表应交税费应交所得税金额不符啊
于老师 | 提问时间：06/03 11:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：调整了借：应交税费-应交所得税130*0.25实际发生了130的支出税法认可，对应减少了应交所得税贷：所得税费用祝您学习愉快！

阅读 208

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本题中，这个为什么不减，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元
暖暖老师 | 提问时间：06/03 11:22

#CPA#

你好，请把他的计算式发过来看看

阅读 149

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预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。为什么不减
明琪老师 | 提问时间：06/03 11:08

#CPA#

上午好亲，我看看哈

阅读 179

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这一题的C选项为什么不选？答案里面也说了不包含，好矛盾
何江何老师 | 提问时间：06/03 10:42

#CPA#

你好同学，不包括支付给代理的手续费是因为支付代理机构的手续费，都是交易费用范围，与交易不直接相关的融资费用不属于交易费用

阅读 184

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老师，这一题的选项B为什么是错误的？收到现金股利，应该做账：借应收股利，贷投资收益，是影响投资收益的，而且这一题应该是被指定为第二类金融资产的对吧？整个账务处理过程只有收到现金股利的时候会影响投资收益，为什么这一题又说不影响？
朴老师 | 提问时间：06/03 10:21

#CPA#

选项 B 错误是因为购买时已宣告但尚未发放的现金股利属于 “应收股利”，收到时应冲减应收项目，而非确认投资收益。正确处理：购买时：借 “应收股利”，不影响投资收益；收到时：借 “银行存款”，贷 “应收股利”，全程不涉及投资收益科目

阅读 149

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公司办理资质产生的服务费怎么做账，金额40000，对方发票类目是其他经纪代理服务
家权老师 | 提问时间：06/03 09:29

#CPA#

你好，那个直接计入管理费用-其他费用，或者办公费就行

阅读 163

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可不可以直接用A材料29-27.5之后直接乘以100 甲公司2x20年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2x20年12月31日的市场价格为每件28.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司2x20年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为()。 A.0 B. 30万元 C.150万元 D.200万元
王一老师 | 提问时间：06/03 09:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接用A材料市场价格与账面成本之差乘以数量来计算应计提的存货跌价准备。需要先计算A产品的可变现净值，再判断是否需要计提跌价准备。配件加工成A产品后的总成本=100*(12+17)=2900万元 A产品的可变现净值=100*(28.7-1.2)=2750万元因此，应计提的存货跌价准备=配件加工成A产品后的总成本-A产品的可变现净值=2900-2750=150万元。答案是C。祝您学习愉快！

阅读 266

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老师好，这个为什么是40,000？我计算是80,000。甲为某上市公司董事。2018年1月8日和22日，甲通过其配偶的证券账户，以20元/股和21元/股的价格，先后买入本公司股票2万股和4万股，2018年7月9日，甲以22元/股的价格将6万股全部卖出。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所得收益中，应当归入公司的金额是()。 A.2万元 B.4万元 C.0元 D.6万元
范老师 | 提问时间：06/03 09:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月8号距离7月9号已经超过6个月了，所以不算在内。这里应当是：（22元/股-21元/股）*4万=4万元。祝您学习愉快！

阅读 220

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（1）共同控制、重大影响——权益法（2）控制（同控、非同控）——成本法（1）里的共同控制和（2）的同控区别是什么
汪老师 | 提问时间：06/03 09:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：共同控制是指两个或多个投资者按照相关协议共享对被投资单位的控制权，这种情况下采用权益法核算。而同控下的控制是指在同一最终控制方下进行的企业合并，一方能够决定另一方的财务和经营政策，并从该企业中获得利益，这种情况通常采用成本法核算。主要区别在于是否处于同一控制体系之下以及对被投资单位的决策影响力不同。祝您学习愉快！

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销售自产设备同时提供安装服务，不是属于混合销售行为吗？税率不是从主业吗甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售自产饮料灌装设备取得收入600万元，同时取得安装费收入30万元。当月另对安装运行后的设备提供维护保养取得收入10万元，提供设备维修服务取得收入20万元上述收入均为不含税收入，会计上均分别核算。采用一般计税方法。甲企业当月增值税销项税额( )万元。 A.83.90 C.85.10 B. 83.40 D.84.60
赵老师 | 提问时间：06/03 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售自产设备和提供安装服务如果分别核算，不属于混合销售行为。对于甲企业的情况，销售设备适用13%的增值税率，而安装服务、维护保养以及维修服务适用6%的增值税率。计算销项税额如下： -销售设备：600万元*13%=78万元 -安装费收入：30万元*6%=1.8万元 -维护保养收入：10万元*6%=0.6万元 -设备维修服务：20万元*6%=1.2万元合计销项税额为： 78+1.8+0.6+1.2=81.6万元因此，正确答案是D.84.60万元。但是根据上述计算结果，实际应选择的答案应该是81.6万元，这与提供的选项不符，可能是因为题目中的选项有误或存在其他未提及的因素。基于题目的描述和常规的增值税处理规则，正确的销项税额为81.6万元。祝您学习愉快！

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2025会计应试指南485面第一问，题干说租金按照下列两项孰高，②租金高于①，为什么答案还是按照①10万元算租赁负债
于老师 | 提问时间：06/02 23:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为只有当可变租赁付款额（如销售额的一定比例）实际超过固定租赁付款额时，超出部分才会被确认为额外的租赁负债。在确定实质固定的租赁付款额时，是基于合同中明确规定的固定金额来计算的，即使预期未来可能会有更高的支付。所以尽管②租金高于①，但答案仍按照①10万元算租赁负债。祝您学习愉快！

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老师请问个体户查账征收，每个季度如果要开40万的普票和5万左右的专票，四个季度就算要开160万普票和20万专票，不考虑成本票的情况下，是不是就享受不了120万普票免征，那专票20万开多少也是交多少？
姜再斌老师 | 提问时间：06/02 22:03

#CPA#

增值税政策要点小规模纳税人（包括个体户）适用以下政策（2025年现行）：普票：月销售额≤10万（季度≤30万），免征增值税；超过全额计税（1%或3%）。专票：无论是否超限，开多少交多少（税率1%或3%）。普票+专票合并计算：专票部分不享受免税，普票超30万/季度则全额（普票+专票）计税。

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老师你好，我想问一下这个题目里面第四问里面红笔圈起来的数据是哪里来的，没看懂
何江何老师 | 提问时间：06/02 21:18

#CPA#

你好同学，我转一下图来看

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老师，这个题答案部分第二问那个4%是十年的，为什么要用4%？
何江何老师 | 提问时间：06/02 21:02

#CPA#

您好同学，是这样的，我们是选择政府的债券视为无风险利率，所以估算时没有无风险利率，我们只好选择政府的十年利率当成是无风险利率。因为政府的债券风险很小可视为无风险

阅读 181

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老师，这个题答案看了之后还是不太理解
明琪老师 | 提问时间：06/02 19:27

#CPA#

晚上好亲，我看看题目

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