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股息1000的预提所得税直接1000*10%就行了，为什么还乘以25%？
小赵老师 | 提问时间：08/09 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否可以把完整的题目粘贴一下，老师看一下持股比例的相关条件，更有针对性的为您解答，感谢您的理解祝您学习愉快！翻译搜索复制

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赠送的短袖单独售价的0.01是什么呀怎么算的呀
薇老师 | 提问时间：06/29 13:54

#CPA#

你好，赠送的短袖单独售价的0.01是什么呀——100元=0.01万元

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老师看表填个空哈感谢
芳儿老师 | 提问时间：04/17 16:17

#CPA#

同学你好，同控非同控的直接相关费用入当期损益，发行权益性手续费佣金，冲资本公积股本溢价，不足，依次冲减盈余公积未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当计入债务性工具的初始确认金额。对联营企业的直接相关费用入权益法长投的成本，后续两种计量与上述一致希望能帮助到你，祝你生活愉快

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老师好，这题的标准差算出来是多少呢？我算出来是12.65% 不太敢确认
miao | 提问时间：06/29 08:08

#CPA#

同学您好，组合的标准差=√（0.5*0.5*12%^2*1+2*0.5*0.5*12%*20%*0.2+0.5*0.5*20%^2*1）=12.65%

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老师我司做账用的是小企业准则 2023年收集团贷款利息(我司给集团公司贷款) 借:银行存款 200万贷:其他应付款 200万支付银行贷款利息借:财务费用-利息费用 200万贷:银行存款 200万财务费用-利息费用200万不能税务扣除，在2024年3月做了汇算2023年企业所得税，纳税调增200万做账: 1.冲账:借:其他应付款 200万贷:利润分配-未分配利润(财务费用-利息费用)200万 2.借:利润分配-未分配利润 (所得税） 60万贷:应交税费-应交企业所得税 60万借:应交税费-应交企业所得税 60万贷:银行存款 60万以上科目会导致资产负债表和利润表勾稽关系金额会相差100多万，要怎么做报表才不会难看
朴老师 | 提问时间：04/15 12:56

#CPA#

你做了跨年调整的就只能这样有差额

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老师，研发费用的材料费用是否可以加计扣除？第2点的第一条和第三条下面的那段话，是不是矛盾？第三条下面的那段话说，材料费用不能加计扣除？谢谢！
张学娟老师 | 提问时间：04/13 20:36

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

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老师你好，别的公司或个人给我们公司做的展台，展台费用我们没有支付，也没有取得发票，这个发票对方也不给我们开具，后期这个公司或个人从我们公司进货，用我们欠他的展台费抵这个货款，那这部分展台费我现在可以计提到费用里吗？如果一直没有取得发票的话，报所得税年报的时候是不是需要调增啊？
廖君老师 | 提问时间：04/28 17:48

#CPA#

您好，要计提这个费用，不能从我们收入里减了（这是坐支不允许），因为没有发票，这个成本费用在汇缴时纳税调增

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合并日确定：股权转让事项已在2022年1月1日获得批准同意，2022年1月31日为评估基准日，股权转让协议签订时间为2022年2月15日，实际股权交割及工商变更登记时间为2022年20日。股权转让协议中约定，评估基准日到股权变更日之间实现的收益或亏损归合并方所有。那么，在同一控制下的上述情形，合并日应该是在哪一天？
悠然老师01 | 提问时间：06/06 21:48

#CPA#

学员你好，合并日就是协议签订日，因为股权转让协议中约定，评估基准日到股权变更日之间实现的收益或亏损归合并方所有，这个时候就可以控制了

阅读 3168

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老师，第47题没看明白，弃置费用确认的预计负债并不影响利润，为啥还会形成可抵扣暂时性差异
廖君老师 | 提问时间：06/29 21:35

#CPA#

您好，以下您理解下从初始确认含弃置费用的固定资产会计分录分析借：固定资产贷：银行存款预计负债固定资产账面价值与计税基础的差异为预计负债预计负债账面价值与计税基础的差异为预计负债借：递延所得税资产贷：递延所得税负债

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老师第十题考的是什么知识点呀
apple老师 | 提问时间：11/17 17:20

#CPA#

同学你好! 这道题目考察的是:当你去企业审计时,先要对所审的每个项目制定一个实际重要性,依它为标准,开始进行审计. 但是,又不是所有的业务都需要用到这一个实际重要性. 也可能是用整体的重要性去衡量.

阅读 3166

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审计报告日和财务报表批准报出日先后顺序
于老师 | 提问时间：08/21 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计报告日在前，财务报表批准报出日在后。祝您学习愉快！

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老师！您好！麻烦简述外币交易会计处理的两种观点并阐述当前准则选择其中一种观点的原因。谢谢
暖暖老师 | 提问时间：06/20 19:19

#CPA#

企业对外币交易的会计处理，主要有一项交易观点和两项交易观点这两种观点。具体内容如下： - 一项交易观点：认为一项购销交易只有在货款结算以后才算完成，货款结算是一项交易完成的标志。也就是说一项交易的发生和此后货款的结算是一项交易的两个阶段，它们共同构成了一项完整的交易，因此只有在交易货款以外币结算以后，才能最终确定购货成本或销售收入。对于在交易发生日、报表编制日和货款结算日等不同时点上，由于外币汇率变动而产生的外币折算差额，应作为已入账的购货成本或销售收入的调整额，同时调整应收账款或应付账款，而不作为外币折算损益处理。 - 两项交易观点：认为交易的发生就是交易完成的标志。也就是说，交易的发生和此后货款的结算被看作是两项交易，因此，购货成本或销售收入在交易发生时就已经按照当时汇率确定下来，而与以后货款结算无关。至于在交易发生日、报表编制日和货款结算日等不同时点上，由于外币汇率变动而产生的外币折算差额，则作为外币折算损益处理，不调整购货成本或销售收入。国际上对外币交易会计处理的两项交易观，已得到普遍认可，中国的会计准则也采用了这一观点。这主要是基于两项交易观具有如下优点： - 符合确认收入的实现原则：根据两项交易观，企业的销售收入或购货成本在交易日由当日的汇率确定，以后不再因汇率的变动而予以调整。这与国际上所公认的销售收入应在销售成立时确认的原则相一致。 - 反映外币交易的风险：两项交易观将汇率变动的风险由因交易而产生的应收或应付款承担，更能反映外币交易的风险。 - 提供更可靠的会计信息：两项交易观将外币交易的发生和结算视为两项相互独立的交易处理，更符合实际情况，能够提供更可靠的会计信息。而一项交易观认为，只有在交易货款以外币结算以后，才能最终确定购货成本或销售收入，这与国际上所公认的销售收入应在销售成立时确认的原则相违背，且所提供的会计信息不能反映外币风险的程度。因此，当前准则选择了两项交易观。

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这个题不会找贾苹果
apple老师 | 提问时间：04/17 15:14

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

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诉讼时效的起算，这里指的是普通还是最长诉讼时效？答：诉讼时效的起算，这里指的是普通诉讼时效。通常，我们在讨论诉讼时效期间的起算时，如果没有特别指明，一般是指的普通诉讼时效。普通诉讼时效的起算点是根据不同的情况来确定的。而最长诉讼时效，则是一个法定的上限，它规定了权利受到侵害后，权利人能够在多长的期限内寻求法律的保护。问题：那附有条件或期限的，为什么是从条件/期限达成时开始计算呢？条件达成时，民事法律行为只是生效了而已，还没有到偿还的时候呀。这里的附有条件或期限是什么意思呢？
CC橙老师 | 提问时间：04/30 18:41

#CPA#

你好，附有条件或期限届满，条件达成债权人才会知道或应当知道债权受侵害

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老师当月实际销售365217.15元当月销售目标额416666.67元当月目标完成率=365217.15/416666.61=87.65% 当月实际净利润38384.4元当月净利率=38384.4/365217.15=10.51% 预计当月销售净利率=41666.67/416666.67=10% 我这个对不对喃？目标完成率是87.65%没有完成净利率10.51%大于预计净利率10%完成了净利率目标这个是不是矛盾喃？
沈洁老师 | 提问时间：04/15 12:01

#CPA#

你好，你这意思是目标销售额没完成，但实现销售部分的净利率达标了

阅读 3164

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选项b处理废弃物产生货物了呢？和没产生货物是一样的处理吗？都是专业服务，增值税6%吗？
丁小丁老师 | 提问时间：06/29 19:34

#CPA#

您好！产生货物的货物是13%税率

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建筑公司的产生的工程费用的现金流量如何选择？
bamboo老师 | 提问时间：06/28 23:28

#CPA#

您好请问是购买商品接受劳务发生的么

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怎么写呀怎么没有老师理我
大明明老师 | 提问时间：06/28 14:37

#CPA#

5、6000*（P/A 12% I）=20000 求I 6000/1.12+6000/1.12/1.12+6000/1.12/1.12……=2000 这里出现几个1.12就是几年

阅读 3163

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什么是间接税，什么是直接税
小小霞老师 | 提问时间：04/10 21:26

#CPA#

你好，间接税和直接税是税收的两种基本形式，它们的主要区别在于税负能否转嫁。间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收。在间接税制度下，纳税人通常不是税收的实际负担者，而是通过提高商品或服务的价格等方式，将税负转嫁给购买者或消费者。间接税的主要特点是税负可以转嫁，最终由消费者承担。例如，消费税、增值税和关税都是典型的间接税。消费税是对消费者购买某些特定商品和服务时征收的税；增值税是对产品或服务的增值额征收的税；关税则是根据进口和出口产品的价值征收的税。直接税则是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收。在直接税制度下，纳税人和负税人是一致的，即纳税人直接承担税收负担，不能或不易将税负转嫁给他人。直接税的主要特点是税负不易转嫁，直接由纳税人承担。例如，个人所得税和公司所得税是直接税的典型代表。个人所得税是根据个人的收入水平征收的税；公司所得税则是根据企业所得利润征收的税。此外，房产税、遗产和赠与税等也属于直接税范畴。总的来说，间接税和直接税在税收负担的承担方式和特点上存在明显差异。通过了解这两种税收形式，可以更好地理解税收制度的运作方式，以及税收在调节经济和社会中的作用。

阅读 3163

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递延所得税，在实务中是一年计提一次，还是发生时计提？如果发生时就计提，那汇算清缴是不是就不用调了？因为平时都做账里了，汇算清缴就没有差异了吧。
辜老师 | 提问时间：06/22 11:41

#CPA#

这个一般是年末确认一次的

阅读 3163

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管理会计，计算题。要有过程，麻烦老师看看
邹邹老师 | 提问时间：06/29 10:57

#CPA#

同学你好答案在图片上你看一下哦

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(4)如果改了是不是就不用和治理层沟通了还是因为误披露的错误比较小
CC橙老师 | 提问时间：04/15 13:30

#CPA#

你好，检查结果满意说明不存在其他类似情况，单项改了后没有问题不需要再与治理层沟通

阅读 3160

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老师去年因为盈利而计提盈余公积，今年调整里面账务后亏损，需要把企业所得税和盈余公积结转到以前年度损益调整分录怎么做
罗雯老师 | 提问时间：09/25 11:38

#CPA#

借记以前年度损益调整贷记应交税费–应交所得税借记以前年度损益调整转至利润分配-未分配利润盈余公积弥补以前年度亏损的会计分录? 1、用盈余公积弥补以前年度亏损,会计分录为: 借:盈余公积--任意盈余公积贷:利润分配--盈余公积补亏 2、再结转利润分配-未分配利润明细账户借:利润分配--盈余公积补亏贷:利润分配--未分配利润

阅读 3160

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这题怎么计算，可以写详细点吗
小奇老师 | 提问时间：04/29 16:36

#CPA#

同学您好，（1）3日，借：吸收存款—单位活期存款—甲公司 200000 贷：吸收存款—单位定期存款—甲公司 200000 （2）12日，借：吸收存款—单位定期存款—乙公司 50000 利息支出 1250 （50000*2.5%）贷：吸收存款—单位活期存款—乙公司 51250 剩下两题的答案在下条信息，请稍等

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问题：1. 可以理解为对于1%的变动，指的是6%，7%这种整数的变动，即6.5%变动到7%虽然实际只变动了0.5%，但是在增加到7%时也要按照变动1%的要求进行披露？ 2. 可以理解为对于5%的变动，指的是5%，10%这种5的倍数的变动，即6.5%变动到5%虽然实际只变动了1.5%，但是在减少到5%时也要按照变动5%的要求进行披露？ 3. 6.5%变动到了7.5%，在7.5%的时点究竟是否需要按照变动1%的要求进行披露？ 4. 6.5%变动到了11.5%，在11.5%的时点究竟是否需要按照变动5%的要求进行披露？
月亮老师 | 提问时间：04/29 16:45

#CPA#

你好，因为我国目前采取的信披方式是刻度法，当股权变动比例达到1%或者1%的倍数时，需要进行信披。例如6.5%变动到7.5%，经过了7%的刻度，应当在到达7%的时候进行披露。同理，在5%或5%的倍数时，也应当进行公示

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老师，这个题用大白话啥意思
小天老师 | 提问时间：09/24 21:07

#CPA#

您好，原来不交税的情形消失要交税时，按现在申报填写时的税率执行

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这个是 bc 还是 BD 呢找贾苹果老师其他老师勿接否则差评
apple老师 | 提问时间：04/30 16:50

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

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为什么因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失150万元也要算入营业利润里呢？，而且因撤销厂房租赁合同将支付违约金80万元为什么要计入管理费用而不是营业外支出
廖君老师 | 提问时间：09/25 09:55

#CPA#

您好，遣散职工的安置费、撤销设备或厂房等租赁合同的违约金属于与重组有关的直接支出，图中没有说计入管理费用呀 (以下金额请忽略）借：管理费用-辞退工资 600 贷：预计负债 600 ，撤销门店的违约金分录借：营业外支出 40 贷：预计负债 40 ，设备的减值分录借：资产减值损失 200 贷：固定资产减值准备 200 发生减值损失在利润表里，所以影响营业利润

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怎么调账更高效啊，怎么下手
廖君老师 | 提问时间：04/15 15:44

#CPA#

您好，是我们做错分录么，把错的分录红冲，再做正确科目和金额的分录就可以了，这是里简单的调整方法，没有之一

阅读 3156

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这个不太明白，麻烦老师解释一下
软软老师 | 提问时间：06/20 20:04

#CPA#

经营分部报告收入费用资产各自比率占到10% 就可以直接作为单个报告分部了

阅读 3154

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