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老师请问账上已经提足折扣的固定资产应该怎么做分录。残值收入还需要申报未开票收入吗
朴老师 | 提问时间：12/30 15:01

#初级职称#

账上已提足折旧固定资产的分录继续使用：不做分录。报废处理：转入清理：借：固定资产清理（净残值）、累计折旧，贷：固定资产。残料收入：借：银行存款，贷：固定资产清理。支付清理费用：借：固定资产清理，贷：银行存款。结转净损益：净损失借：营业外支出，贷：固定资产清理；净收益反之。出售处理：转入清理：借：累计折旧，贷：固定资产。取得收入：借：银行存款，贷：固定资产清理、应交税费 — 应交增值税（销项税额）。结转净损益：同报废处理。残值收入申报一般要申报增值税，对方不要票可作为未开票收入申报。符合简易征收条件的已使用固定资产，可按 3% 减按 2% 征增值税，不开票也需在相应栏次申报。

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下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税应借记的会计科目是(） A.其他业务成本 B.税金及附加 C，管理费用 D.销售费用这个题目是选a，为什么不选d项呢？
卫老师 | 提问时间：12/30 14:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应当计入“税金及附加”科目，不需要区分使用的部门祝您学习愉快！

阅读 732

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老师请问一下钱付了货到了票没到可以做暂估入库吗
东老师 | 提问时间：12/30 13:04

#初级职称#

你好，这种情况可以暂估入库

阅读 160

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老师，汇算清缴是不是发票跨年开的不可以税前抵扣？现在年底好多发票催不回来。
文文老师 | 提问时间：12/30 11:03

#初级职称#

汇算前取得发票，可以税前扣除

阅读 165

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我们投标空调安装，空调供货安装投标总价：637375.88元（含税），我们自己可以拿到空调进项票（13%）541771元，进货也可以不要票，那就下浮4个点这种前提下，我们是用一般纳税人还是小规模纳税人去签合同比较节省成本呢？怎么算呢
小林老师 | 提问时间：12/30 10:53

#初级职称#

你好，你客户要求一般纳税人还是小规模纳税人？

阅读 105

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怎么查进项差多少啊，一般纳税人
郭老师 | 提问时间：12/30 10:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是很理解您的意思，进项具体是多少可以查询账簿等，您说的差多少，是和什么比较呢？祝您学习愉快！

阅读 689

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老师请教一下，非财会专业，大专学历可以报初级会计吗
文文老师 | 提问时间：12/30 10:19

#初级职称#

（一）报名参加初级资格考试的人员，应具备下列基本条件：1.遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度等法律法规。 2.具备良好的职业道德，无严重违反财经纪律的行为。 3.热爱会计工作，具备相应的会计专业知识和业务技能。（二）报名参加初级资格考试的人员，除具备基本条件外，还必须具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历。

阅读 94

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在，你好，麻烦问下，就是全国会计信息采集审核通过后是不是就等着报考初级就行了，不用做其他了吧，
宋生老师 | 提问时间：12/30 08:43

#初级职称#

你好，是的。不用再做其他的了

阅读 199

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老师您好该题目里是少退还是多退10%？五月份的5%变成6月30日10% 这里是多退了5% 还是说应交税费不管多退还是少退都应该计借方表示应该退还给对方的？谢谢
钟存老师 | 提问时间：12/29 20:43

#初级职称#

按照发货金额*实际的退货率计算应该退给对方的销项税因为题目告知的是实际退回的时候开具增值税红字发票红字发票上的销项税额就是需要冲销的销项税

阅读 180

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提示付款期，提示承兑期，票据权利时效。这几个时效有些分不清
金老师 | 提问时间：12/29 19:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提示付款期是指持票人向付款人请求付款的有效期限；提示承兑期是持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的时间段；票据权利时效则是指持票人在一定时间内不行使票据权利将导致该权利失效的期限。祝您学习愉快！

阅读 482

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2023年12月，经董事会批准，甲公司自2024年1月1日起撤销某营销网点，该业务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退职工将支付补偿款100万元，因撤销门店租赁合同将支付违约金20万元，因处置门店内设备将发生损失65万元，因将门店内库存存货运回公司本部将发生运输费5万元。能帮忙列一下分录吗？
石泽芳老师 | 提问时间：12/29 19:35

#初级职称#

1. 辞退职工支付补偿款借：管理费用100万元贷：应付职工薪酬100万元 2. 支付撤销门店租赁合同违约金借：营业外支出20万元贷：预计负债20万元 3. 处置门店内设备发生损失借：资产处置损益65万元贷：固定资产清理65万元 4. 库存存货运回公司本部发生运输费借：销售费用5万元贷：银行存款（或其他相关科目）5万元

阅读 99

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第二条无形资产的摊销，怎么用可回收价值确定账面价值
金老师 | 提问时间：12/29 19:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为无形资产发生了减值，计提减值以后的账面价值=可收回金额，然后后续在这个账面价值基础上计提摊销祝您学习愉快！

阅读 668

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老师您好麻烦看下（一）4、5 题结转成本能看懂结转收入里面的合同资产是倒挤的吗？合同资产是已经交付的那部分（等待下一部分交付时）计合同资产这是什么意思？第五题题目里的投标费差旅费是管理费用不减了吗？请能详细说明问题老师的接一下问题谢谢
小栗子老师 | 提问时间：12/29 18:12

#初级职称#

同学你好，你的图片很模糊，有些看不清。

阅读 158

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为什么D选项不选择？
廖君老师 | 提问时间：12/29 18:03

#初级职称#

晚上好，提问要有具体的问题，这样才知道会不会做嘛

阅读 189

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已经完成视频和练习题，为什么没有显示完成
秦老师 | 提问时间：12/29 17:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：学习完课程后需要参加在线考试和评价，完成后才会显示学分。祝您学习愉快！

阅读 482

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老师您好麻烦看下三（3）少退10%的货收入多确认10% 为什么增值税还要少交计借方增值税呢谢谢
小林老师 | 提问时间：12/29 17:32

#初级职称#

你好，麻烦图片拍清楚，把题目发全

阅读 109

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老师您好麻烦看一下
李树河老师 | 提问时间：12/29 16:26

#初级职称#

这个是要看一下解题思路吗

阅读 116

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票未到怎么做分录？票到怎么做分录
羊小羊老师 | 提问时间：12/29 16:13

#初级职称#

1. 票未到时 - 购入货物暂估入账： - 借：原材料（暂估金额）贷：应付账款 - 暂估应付账款（暂估金额） - 接受服务暂估入账： - 借：费用类科目（暂估金额）贷：应付账款 - 暂估应付账款（暂估金额） 2. 票到时 - 先冲回暂估分录，再按发票金额重新入账。 - 冲回暂估货物分录： - 借：原材料（暂估金额，红字）贷：应付账款 - 暂估应付账款（暂估金额，红字） - 按发票入账货物： - 借：原材料（发票金额）贷：应付账款（发票金额） - 冲回暂估服务分录（类似货物冲回），再按发票入账服务（类似货物入账）。

阅读 202

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车间工人工资社保计提和发放工资具体分录怎么写
邹老师 | 提问时间：12/29 16:05

#初级职称#

你好计提工资和社保，借：生产成本，贷：应付职工薪酬—工资，社保发放工资，借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款等科目，其他应收款（个人负担的社保）

阅读 189

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车间工人工资，社保计入什么科目，车间主任工资社保具体分录怎么写
东老师 | 提问时间：12/29 15:58

#初级职称#

2. 车间主任工资和社保的会计处理 - 工资：车间主任负责车间管理工作，其工资应计入“制造费用”科目，期末再分配转入“生产成本”。 - 社保：企业承担的车间主任社保部分计入“制造费用”，个人承担部分发放工资时扣除。 - 相关分录： - 计提工资： - 借：制造费用 - 工资（车间主任工资） - 贷：应付职工薪酬 - 工资 - 计提企业承担的社保： - 借：制造费用 - 社会保险费（车间主任社保企业承担部分） - 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（企业承担部分） - 发放工资（扣除个人承担社保部分）： - 借：应付职工薪酬 - 工资 - 贷：其他应付款 - 社会保险费（个人承担部分） - 贷：银行存款（实际发放给车间主任的工资） - 缴纳社保： - 借：应付职工薪酬 - 社会保险费（企业承担部分） - 借：其他应付款 - 社会保险费（个人承担部分） - 贷：银行存款 - 期末分配制造费用： - 借：生产成本 - 制造费用 - 贷：制造费用 - 工资 - 贷：制造费用 - 社会保险

阅读 417

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联营单位投入的资金是属于资产还是负债
欧阳老师 | 提问时间：12/29 15:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：联营单位投入的资金：借：长期股权投资贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 300

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车船税和车辆购置税的征税对象有什么区别
卫老师 | 提问时间：03/17 07:22

#初级职称#

您看一下这个：税种征税范围/对象车辆购置税汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车车船税车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶。依法应当在车船管理部门登记的，依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶；租入外籍船舶不征，将船舶出租到境外征税您按照这个内容分别掌握。

阅读 695

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每个科目都有什么？在书上的哪里？
赵老师 | 提问时间：03/17 01:00

#初级职称#

会计科目（要求：记忆科目代表）（一）资产类（部分）　 1 库存现金 13 在途物资 25 固定资产减值准备 2 银行存款 14 原材料 26 在建工程 3 其他货币资金 15 材料成本差异 27 工程物资 4 交易性金融资产 16 周转材料 28 固定资产清理 5 应收票据 17 委托加工物资 29 无形资产 6 应收账款 18 库存商品 30 累计摊销 7 预付账款 19 发出商品 31 无形资产减值准备 8 应收股利 20 存货跌价准备 32 投资性房地产 9 应收利息 21 债权投资 33 使用权资产 10 其他应收款 22 长期股权投资 34 递延所得税资产 11 坏账准备 23 固定资产 35 长期待摊费用 12 合同资产 24 累计折旧 36 待处理财产损溢（二）负债类（部分） 1 短期借款 7 应交税费 11 预计负债 2 应付票据 8 应付利息 12 递延收益 3 应付账款 9 应付股利 13 长期借款 4 预收账款 10 其他应付款 14 应付债券 5 合同负债 15 长期应付款 6 应付职工薪酬 16 递延所得税负债（三）所有者权益类 1 实收资本 4 本年利润 7 其他权益工具 2 资本公积 5 利润分配 8 其他综合收益 3 库存股 6 盈余公积（四）成本类（部分） 1 生产成本 3 研发支出 2 制造费用（五）损益类（部分） 1 主营业务收入 1 主营业务成本 8 信用减值损失 2 其他业务收入 2 其他业务成本 9 营业外支出 3 公允价值变动损益 3 税金及附加 10 所得税费用 4 投资收益 4 销售费用 11 以前年度损益调整 5 资产处置损益 5 管理费用 6 其他收益 6 财务费用 7 营业外收入 7 资产减值损失（六）共同类（初级考试不涉及）

阅读 783

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为什么只有银行汇票牵扯实际结算金额？
卫老师 | 提问时间：03/17 00:11

#初级职称#

这是具体的规定哈。直接记忆这一点即可哦。

阅读 395

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支票的金额授权补记看了很多关于这个金额补记的，也看了，还是不太明白，现实中有不确定金额的交易吗？都是确定好金额才开支票的呀。所以金额是必须记载事项理解，授权补记这个
李老师 | 提问时间：03/16 23:58

#初级职称#

支票在未补记金额之前都是无效的，所以不能算出票，补记后才算完成出票的必须记载事项。单纯的交付支票不能产生法律上的出票行为，只是一张纸而已。老师举个例子，比如今天公司出纳和老板出去应酬吃饭，去哪里吃饭不清楚，要吃多少金额的菜也不知道，那么出纳只能先盖好章，拿着盖好章的空白支票去吃饭，等到要结账的时候，才会知道要付多少钱，付款的时候，出纳可以把支票给收银员，让收银员把金额填上去，这个就是支票的金额授权补记。需要注意的是：支票的“金额”只能由出票人授权相对人补记，不能由相对人再授权他人补记。支票的“金额”经补记之后，才能背书转让和提示付款。

阅读 1073

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不征税收入和免税收入有什么区别？
王一老师 | 提问时间：03/16 23:09

#初级职称#

从原理上理解就是：不征税收入不属于征税范围；免税收入是属于征税范围，只是国家给予优惠免征。通过具体范畴进行区分：项目相关规定不征税收入财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金免税收入国债利息收入符合条件的股息、红利等权益性投资收益（来自居民企业）符合条件的非营利组织的收入（非营利组织的非营利收入）上面属于简单的列示，具体是：收入种类范围不征税收入（1）财政拨款（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（3）国务院规定的其他不征税收入（规定专项用途并经批准的财政性资金）【注意】按照相关性原则，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或形成的资产计算的折旧、摊销，不得在计算应纳税所得额时扣除免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益【注意】（2）、（3）两项所称的权益性投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益（4）符合条件的非营利组织的收入——非营利组织的非营利收入符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：①接受其他单位或者个人捐赠的收入；②除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；⑤财政部、国家税务总局规定的其他收入【注意】企业取得的各项免税收入用于支出所形成的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除提示：注意两处的辨析，非常重要。

阅读 1435

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用盈余公积发放现金股利时，为什么贷方时应付现金股利和利润，不是贷记利润分配-应付现金股利和利润呢？
郭锋老师 | 提问时间：03/16 22:38

#初级职称#

宣告发放现金股利，还没有支付，形成一项负债，所以确认应付股利借：盈余公积贷：应付股利此时不涉及到利润分配科目

阅读 651

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背书转让是有偿转让吗？
小赵老师 | 提问时间：03/16 21:31

#初级职称#

背书转让并不一定都是有偿的，比如票据权利赠与就不属于有偿的背书转让。

阅读 665

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间接损失不属于持票人的追索内容吗？也就是持票人不能向被追索人要间接损失，这样理解对吗？
秦老师 | 提问时间：03/16 21:14

#初级职称#

是的，您的理解正确。

阅读 331

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预付账款贷方余额=应付账款的借方余额预收账款借方余额=应收账款的贷方余额是这样吗？所以不单独设置预付款项科目的企业，可以通过应付账款科目的借方核算。不单独设置预收账款科目的企业，预收的款项可以通过应付账款科目的贷方核算。
李老师 | 提问时间：03/16 21:13

#初级职称#

不是的，不单独设置预付款项科目的企业，可以通过应付账款科目的借方核算。分录是借：应付账款贷：银行存款等这里应付账款的借方明细余额，是企业的预付账款；而不单独设置预收账款科目的企业，预收的款项可以通过应付账款科目的贷方核算。借：银行存款贷：应收账款这里应收账款的贷方明细余额，是企业的预收账款。

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