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工商年报，分公司年报过了，总公司是申报自己的，还是申报汇总数据？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:13

#实务#

你们是平时汇总申报的就要汇总数据申报

阅读 36

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所得税申报表实际支付给职工的薪酬借方数不包含福利吧，只填实际发放的工资是吗？贷方填所有的金额
家权老师 | 提问时间：04/15 09:12

#实务#

是的，那个只填实际发的工资和奖金

阅读 12

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小规模，24年未生产，25年生产酱油，在26年2月已全部结转到库存商品，也出库了一部分，现在2026年3月，发现2023年前账里年度周转材料里煤炭2万多，怎么处理？
朴老师 | 提问时间：04/15 09:11

#实务#

2023 年煤炭 2 万多，属于以前年度生产成本漏结转。现在直接转入主营业务成本（因为酱油已销售出库）。分录：借：主营业务成本贷：周转材料 — 煤炭金额不大，不用调整以前年度损益，直接计入当期成本即可。

阅读 26

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老师好，上月有购销增值税留抵，但要交房租增值税，这种情况申请出口退税能退到税吗
朴老师 | 提问时间：04/15 09:11

#实务#

可以退。只要当期有期末留抵税额，就能正常申请出口退税，房租进项会增加留抵，不影响退税资格

阅读 15

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老师：法人管钱，今天给我打电话说让我明天去公户取现金，我是会计不管钱的，取完了给他# 我这边需要留什么证据，
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:11

#实务#

同学，你好你去公户怎么取钱的？现金支票吗？？现金支票谁做的？？

阅读 14

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会计问，老师你好如果去年的所得税季报的从业人数填报有误的话，能直接改报表吗？还是去税务大厅改
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:10

#实务#

同学，你好一般要去大厅改了

阅读 14

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老师，就是中行网银在哪里删除常用收款人的信息啊，怎么添加常用收款人
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:10

#实务#

同学，你好登录中国银行官网（www.boc.cn），进入【个人网上银行登录】页面；输入用户名、密码及验证码，完成登录；登录后，点击顶部菜单栏的【转账汇款】；在转账页面右侧或下方找到【收款人查询】或【收款人管理】入口，点击进入；在收款人列表中，勾选需要删除的收款人记录；点击【删除】按钮，系统弹出确认提示；确认无误后，点击【确定】，该收款人信息即被移除。

阅读 44

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咨询下，合伙企业权益类，会计科目及使用方式。
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:09

#实务#

同学，你好合伙企业权益类会计科目主要包括“合伙人资本”“合伙人往来”和“合伙人损益”三个核心科目，其设置与使用方式与公司制企业存在显著差异，主要体现为无“实收资本”“资本公积”等科目，且权益变动直接反映在合伙人个人账户中。

阅读 35

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你好，老师，短期借款的利息未收到发票时候做账需要计提吗？按月已经支付了。这种情况怎么做账，后期收到发票了怎么处理
汪老师 | 提问时间：04/15 09:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期借款利息的计提需要遵循权责发生制原则，即使未收到发票，只要属于当期的利息费用，就应该计提。每月支付利息时，若按月计提利息，分录如下：每月计提利息：借：财务费用500 贷：应付利息500 实际支付利息时：借：应付利息（已计提的利息金额）贷：银行存款如果利息金额较小，也可以在实际支付利息时，直接计入当期财务费用，分录为：借：财务费用贷：银行存款后期收到发票时，如果之前是按月计提利息，无需对已计提和支付的利息分录进行调整，只需将发票附在相应凭证后作为原始凭证。如果之前直接计入当期财务费用，收到发票也只需附在凭证后。不过要注意，如果利息发票是增值税专用发票，可按规定抵扣进项税额，分录如下：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：财务费用祝您学习愉快！

阅读 91

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老师，我家没有欠税，第25栏期初未缴税额怎么还有数据呀
张老师 | 提问时间：04/15 09:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你家已缴清税款但第25栏仍有数据，是系统自动结转逻辑，并非新增欠税。系统自动结转：第25栏“本月数”强制取自上期（上月）主表第32栏“期末未缴税额”，只要上期32栏有数据，本期25栏必自动带出，即便已实际缴纳。看第32栏“期末未缴税额”，若为0则无风险。祝您学习愉快！

阅读 85

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老师，我想问一下，我们付给供应商的货款应该也是预付账款吧
家权老师 | 提问时间：04/15 09:02

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 11

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老师你好！一般纳税人有一笔4万多的吊车支出，开不了发票，老板直接转给了个人。要把这笔款转回老板需要什么手续？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:02

#实务#

那个需要有吊车手续的，

阅读 42

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老师，请问母公司转租办公地给子公司的房租及物业费的开票税收编码是哪个？
汪老师 | 提问时间：04/15 09:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司转租办公地给子公司时，房租及物业费的开票税收编码如下：税收编码说明 1.房租（不动产租赁）税收编码：304050202（不动产经营租赁服务）税率：一般纳税人出租2016年5月1日后取得的不动产：9% 一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产：可选择简易计税，按5%征收率小规模纳税人：3% 2.物业费税收编码：304080101（物业管理服务）税率：6%（一般纳税人）重要提示转租房产的简易计税条件：如果母公司是在2016年4月30日前租入该不动产，再转租给子公司，可以选择简易计税方法，按5%征收率缴纳增值税；如果是2016年5月1日后租入的，则适用一般计税方法（9%）发票开具要求：房租和物业费应分别核算、分别开具发票可以在同一张发票上分行开具，但需区分不同税率项目出租不动产时，发票备注栏应注明不动产的详细地址经营范围要求：母公司需要具备相应的经营范围（不动产租赁、物业管理等）才能自行开具发票，如无相关经营范围，需咨询主管税务机关是否允许就偶然业务代开发票建议母公司在开票前确认自身的纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）以及房产租入时间，以确定适用的具体税率。祝您学习愉快！

阅读 50

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我们找的国内的国际货运代理公司支付给他们的清关税，对方是否能开票给我们入账，如果不能开票这笔清关税如何入账
郭锋老师 | 提问时间：04/15 08:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：货代公司代垫的清关税（海关征收的进口关税）不能开具增值税发票给你入账，应由货代提供海关出具的关税完税凭证（海关专用缴款书）原件或加盖其公章的复印件，搭配代收代付证明、报关单等资料作为入账依据，关税计入对应货物成本；若为货代收取的清关服务费（非代垫关税），则可要求其开具“经纪代理服务-清关服务费”增值税发票入账，计入销售费用或货物成本，同时留存合同、付款凭证等佐证业务真实合规。祝您学习愉快！

阅读 106

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老师，我发现前任会计在2025.12月没有做年末结转，请问我现在可以反结账做年末结转吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 08:57

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 17

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付公司会务人员工作服（外包人员，工资劳务公司发）2000元，如何记账？
家权老师 | 提问时间：04/15 08:57

#实务#

那个还是计入福利费

阅读 12

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老师没给工人交社保，工人出差的火车票可以走账吗
欧阳老师 | 提问时间：04/15 08:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以走账。企业可以抵扣员工出差购买的火车票的进项税额。账务处理为：按票面金额除以1.09乘以9%计算抵扣进项税额，借记“管理费用-差旅费”和“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”。只要火车票是用于企业经营相关的出差活动，且有真实的业务和相应凭证，就不影响其入账。祝您学习愉快！

阅读 71

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老师，我问你一下哦，住房公积金退税可不可以操作的？
家权老师 | 提问时间：04/15 08:55

#实务#

多交了或者交错了才能申请退

阅读 115

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老师好，请问小规模累计不超500万不会升级为一般纳税人，这个累计12个月是如何衡量的
家权老师 | 提问时间：04/15 08:53

#实务#

比如24.3-25.2,24.4-25.3就这样连续12个月统计

阅读 13

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酒店购买的茶叶，有线电视服务费计入什么科目。谢谢！
杨老师 | 提问时间：04/15 08:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：酒店购买的茶叶，如果是用于招待客户，应计入销售费用；若用于内部员工使用，则计入管理费用。有线电视服务费通常与企业管理活动相关，应计入管理费用-其他服务费。会计分录如下：若茶叶用于招待客户：借：销售费用贷：库存现金/银行存款若茶叶用于内部员工：借：管理费用贷：库存现金/银行存款有线电视服务费：借：管理费用-其他服务费贷：库存现金/银行存款祝您学习愉快！

阅读 68

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老师，车辆出事故，理赔款是法院打给的，这个怎么做账，发票什么的都没有
家权老师 | 提问时间：04/15 08:52

#实务#

那么计入营业外收入就行

阅读 35

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如果年利息1分五，本金是2000元，两年后可以获得多少利息？
李老师 | 提问时间：12/16 14:39

#会计实务#

根据题目提供的信息，年利息为1分五，也就是0.015元。本金为2000元，两年后可以获得多少利息可以通过以下公式计算：利息 = 本金 × 年利率 × 年数利息 = 2000 × 0.015 × 2 = 60元所以，两年后可以获得60元的利息。

阅读 1020

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工资发放和计提的账务处理有什么区别？
周老师 | 提问时间：12/16 14:30

#会计实务#

工资发放和计提是会计实务中两个不同的概念，其账务处理也有一定的区别。 1. 工资发放：工资发放是指企业按照劳动合同或者规定的工资标准，将应发工资支付给员工的行为。在工资发放时，企业需要将应发工资转账或者支付现金给员工，并记录相应的工资支出。工资发放的账务处理包括： - 借记工资支出账户：反映企业支付给员工的工资金额。 - 贷记银行存款账户或现金账户：反映企业支付给员工的工资的资金来源。 2. 工资计提：工资计提是指企业根据会计准则的规定，按照一定的会计政策和程序，将尚未支付的工资费用计入当期的成本和费用中。这是因为工资费用是按照实际劳动所发生的原则计算的，即使工资尚未实际支付，也应该计入当期的成本和费用。工资计提的账务处理包括： - 借记工资支出账户：反映企业计提的工资费用。 - 贷记工资费用计提账户：反映企业计提的工资费用的借方。需要注意的是，工资发放和工资计提是两个相互关联的环节。工资计提是在每个会计期间结束时进行的，目的是确保当期的成本和费用准确反映实际发生的情况。而工资发放是在工资计提后进行的，确保员工按时收到应得的工资。

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小规模企业如何计算成本和利润？
王一老师 | 提问时间：12/16 14:29

#会计实务#

小规模企业计算成本和利润的方法如下： 1. 成本计算： - 直接成本：包括原材料成本、直接人工成本和直接生产费用。直接成本可以直接与产品或服务的生产相关联。 - 间接成本：包括间接材料成本、间接人工成本和间接生产费用。间接成本无法直接与产品或服务的生产相关联，需要通过分配方法进行分摊。 2. 利润计算： - 总收入：包括销售收入和其他收入。 - 总成本：包括直接成本和间接成本。 - 利润 = 总收入 - 总成本。在计算成本和利润时，小规模企业可以采用以下方法： - 直接成本可以通过记录原材料购买成本、直接人工工资和直接生产费用等来计算。 - 间接成本可以通过分配方法来计算，如按照直接成本比例或者按照工时比例进行分摊。 - 销售收入可以通过销售记录来计算，其他收入可以包括租金收入、利息收入等。 - 计算利润时，将总收入减去总成本即可得到利润。需要注意的是，小规模企业的成本和利润计算可能相对简单，但仍需遵守会计准则和税法规定，确保计算准确和合法。另外，建议小规模企业定期进行成本和利润分析，以便及时调整经营策略和提高盈利能力。

阅读 2046

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在填写第10栏时，应注意核对销售发票、销售合同等相关凭证，确保填报的数据与凭证一致。
秦老师 | 提问时间：12/16 14:28

#会计实务#

在填写第10栏时，应注意以下几点： 1. 核对销售发票：确保填报的销售额与销售发票上的金额一致。销售发票是确认销售收入的重要凭证，应仔细核对发票号码、日期、金额等信息。 2. 核对销售合同：如果销售合同与销售发票金额不一致，应以销售发票为准。销售合同是销售交易的法律依据，但在填报税表时，应以实际的销售发票金额为准。 3. 注意税率和税额：根据销售发票上的税率和税额，正确填报第10栏。税率和税额应与销售发票一致，特别是对于不同税率的销售，要仔细核对。 4. 确保凭证完整：在填写第10栏时，要确保销售发票等相关凭证完整，没有遗漏。凭证的完整性对于税务申报和审计非常重要，应妥善保存，并按规定的时间进行归档。总之，在填写第10栏时，要仔细核对销售发票、销售合同等相关凭证，确保填报的数据与凭证一致。这样可以避免填写错误，确保税务申报的准确性和合规性。

阅读 678

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审计师证书的报考资格有哪些要求？
李老师 | 提问时间：12/16 14:26

#会计实务#

审计师证书的报考资格通常由各国或地区的会计师协会或监管机构规定。以下是一般要求，具体要求可能会有所不同： 1. 学历要求：通常要求申请人具有本科及以上学历，一般是会计、财务、审计或相关专业。 2. 工作经验要求：一般要求申请人具有一定的工作经验，通常是2年或以上的相关工作经验。有些地区可能还要求申请人具有特定行业的工作经验。 3. 专业资格要求：通常要求申请人已经获得相关的专业资格证书，如会计师或注册会计师资格证书。 4. 培训要求：有些地区可能要求申请人完成一定的培训课程或通过特定的考试。 5. 考试要求：通常要求申请人通过审计师考试，该考试包括理论知识和实务应用。 6. 遵守道德规范：申请人需要遵守相关的道德规范和职业行为准则。需要注意的是，以上只是一般要求，具体的报考资格要求可能因地区和机构的不同而有所差异。因此，建议具体查阅所在地区或目标国家的相关规定以获取最准确的信息。

阅读 1515

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应付账款是指企业向供应商购买商品或服务后，尚未付款的金额。
王一老师 | 提问时间：12/16 14:26

#会计实务#

非常好，你对应付账款的定义是正确的。应付账款是指企业向供应商购买商品或服务后，尚未付款的金额。这是企业的一项短期负债，属于负债类科目。应付账款的核算方法一般有两种：应付账款明细法和应付账款总账法。 1. 应付账款明细法：根据每笔购买商品或服务的具体金额，将应付账款按供应商或交易对象分别列示在明细账上。当支付款项时，相应地减少应付账款明细账户的余额。这种方法适用于交易较少、金额较大的情况。 2. 应付账款总账法：将所有的应付账款汇总列示在总账上，不区分供应商或交易对象。当支付款项时，减少总账上的应付账款余额。这种方法适用于交易较多、金额较小的情况。无论采用哪种核算方法，企业都需要及时核对应付账款的余额，并按时支付，以保持与供应商的良好合作关系。此外，应付账款的余额也需要在企业的财务报表中进行披露，以便股东、债权人等利益相关方了解企业的财务状况。

阅读 959

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加速折旧法是常用的折旧方法之一，它有哪些具体的应用场景？
秦老师 | 提问时间：12/16 14:26

#会计实务#

加速折旧法是一种会计上常用的折旧方法，它在以下情况下适用： 1. 资产在早期使用期间价值下降较快：某些资产在开始使用时价值会迅速下降，如机器设备、汽车等。使用加速折旧法可以更准确地反映资产价值的变化情况。 2. 资产的技术更新速度较快：某些资产的技术更新速度较快，如电子设备、计算机等。使用加速折旧法可以更好地反映资产技术更新的速度和价值的变化。 3. 资产在早期使用期间产生较高的收益：某些资产在开始使用时会产生较高的收益，如专利权、版权等。使用加速折旧法可以更准确地反映资产在早期使用期间的价值贡献。 4. 财务报表需要更准确地反映资产价值：加速折旧法可以使资产在早期使用期间的折旧费用更高，从而使财务报表更准确地反映资产的价值变化。需要注意的是，加速折旧法的应用需要根据具体情况进行决策，并且在使用过程中需要遵守相关会计准则和法规。

阅读 1697

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如何使用标准差sigma来衡量数据的离散程度？
周老师 | 提问时间：12/16 14:25

#会计实务#

标准差是一种常用的衡量数据离散程度的统计指标，它能够反映数据集中各个数据点相对于平均值的分散情况。计算标准差的步骤如下： 1. 计算数据的平均值（记为X̄）。 2. 计算每个数据点与平均值之差的平方。 3. 将每个平方差相加得到总和。 4. 将总和除以数据点的个数（N）。 5. 对结果开方，即可得到标准差（σ）。标准差的计算公式为： σ = √(Σ(Xi - X̄)² / N) 其中，Xi代表每个数据点，X̄代表平均值，Σ表示求和。标准差越大，表示数据点相对于平均值的离散程度越大；标准差越小，表示数据点相对于平均值的离散程度越小。通过计算标准差，我们可以比较不同数据集的离散程度，也可以判断数据集中是否存在异常值或离群点。在会计实务中，标准差可以用来评估财务数据的稳定性和风险程度，帮助分析师和决策者做出合理的财务决策。

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小规模纳税人增值税记账凭证中需要包含哪些必要的信息？
周老师 | 提问时间：12/16 14:22

#会计实务#

小规模纳税人增值税记账凭证需要包含以下必要的信息： 1. 日期：记账凭证的制作日期。 2. 凭证字号：用于标识凭证的唯一编号。 3. 会计科目：包括借方科目和贷方科目，用于记录交易的账户。 4. 金额：交易的金额，分别填写借方金额和贷方金额。 5. 摘要：对交易的简要说明，包括交易的性质、对象和目的等。 6. 凭证附单据：如发票、收据等相关单据的编号或摘要，用于核对和查证。 7. 制单人：制作凭证的人员姓名或编号。 8. 复核人：复核凭证的人员姓名或编号。 9. 出纳人：出纳支付或收取款项的人员姓名或编号。 10. 附注：对凭证的补充说明或其他需要记录的信息。以上是小规模纳税人增值税记账凭证中必要的信息，根据具体情况可能还需要包含其他信息。

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