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5月1日,甲为向乙借款,以自有珠宝为乙设立抵押权,签订了抵押合同,并已办理抵押登记。5月5日,丙以合理价格购得该珠宝。 书上说,“抵押权自登记之日起可以对抗善意第三人”。书上还说“正常经营买受人属于物权的追及效力受限的情形”。这两次是否矛盾?那么若甲还不上钱,乙到底可不可以行使抵押权?那丙到底是不是善意第三人呢?
郭锋老师
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提问时间:10/28 20:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不矛盾。丙在正常经营活动中以合理价格购得珠宝,属于正常买受人,即使珠宝已登记抵押,也不能对抗丙。因此,若甲还不上钱,乙可以行使抵押权,但不能对丙的珠宝主张权利。丙在这种情况下不是善意第三人,而是正常买受人。 祝您学习愉快!
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71题改成小规模3%开具专票话,用加税合计乘以还是不含税价乘以9%呢 如果开了3%普票话,9%还能抵扣吗
周老师
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提问时间:10/08 14:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 也是可以的,因为农产品的进项是计算抵扣的都是用9%的税率计算的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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公司旗下开了门店,但是门店是以个体工商户的形式存在的,门店在采购系统采购商品,总公司在系统上面通过请求,供应链看到直接发货到门店,采购商品是门店给钱,但是公司要收取供应商的返利,不签居间合同,还可以通过什么方式合法过得这个返利?具体应该怎么操作呢?有老师知道不?求解答
郭锋老师
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提问时间:08/23 11:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 涉及到实务的问题,回复仅供您参考。 可以采用商业折扣的方式,也就是先打折再销售 祝您学习愉快!
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请老师帮计算下这个题,谢谢,不会就不要接了
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:01/18 12:32
#税务师#
同学,你好,这个题应该选择A,一般纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用6%的税率。应缴纳增值税=66÷(1+6%)×6%-5×13%=3.09(万元)
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税一必刷550题,99题为什么不是免税?120/12=10
税法老师
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提问时间:09/26 12:57
#税务师#
个体工商户不适用分摊后的不含税租金不超过月15万元季度45万元免征增值税的规定,所以按照全额计算缴纳增值税
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“建筑服务·工程服务”的税率是9还是3,以前开过3的,开票系统里是9呢
新新老师
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提问时间:06/01 12:05
#税务师#
一般纳税人9%小规模专票,3%。一般纳税人简易计税3%。
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海关代码变更后,会影响退税吗?应如何处理?
王雁鸣老师
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提问时间:09/14 18:11
#税务师#
同学你好,海关代码变更后,新旧代码有3个月的并存期,即3个月内采用原海关代码出口的货物会关联到新的海关代码上,出口企业需要用新代码申报退税。 首先海关新旧代码做并存备案申请,以法人卡登陆“中国电子口岸身份认证系统”,进“海关备案”-“企业海关备案授权中心”,在海关注册编号中添加新旧海关代码,填写格式为:新海关代码&旧海关代码,申报成功后去主管海关审批即可,并存有效期为3个月,新旧代码并存后,老代码下所出口的货物报关单就会关联到新代码中。若3个月后仍需要并存的,需向海关申请延期,到期后需要修改为新海关代码号。海关做完并存后,需要做退税备案变更,变更完毕,退税系统按新海关代码号进行操作。
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请问宣传品制作的税率是多少啊?比如设计制作门楣的税率是6%,还是13%啊?
郭老师
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提问时间:09/23 11:07
#税务师#
一项广告业务设计连带制作的,按照广告服务适用的税率6%缴纳增值税;单独或批量制作广告牌不属于应税服务,而是按照货物销售对待,一般纳税人适用13%的税率计算缴纳增值税
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投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。这句话怎么理解。
卫老师
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提问时间:06/06 08:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 例如:2008年A公司出资500万元投资B公司,占B公司总注册资本的30%。2011年3月经股东会决议,A公司撤回投资,A公司分得资金800万元,截至2011年3月B公司累计未分配利润和累计盈余公积350万元。因此A公司分得的800万元分为三部分:500万元为投资收回;股息所得105万元(350×30%);投资资产转让所得195万元(800-500-105)。 祝您学习愉快!
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我是一般纳税人,供应生猪给肉联公司,每个月大概要开500万票。成本票只有300万。我要交什么税,交税明细。
赵老师
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提问时间:04/21 02:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果您是生猪养殖,再销售给肉联公司,这种情况下是可以在税务局备案,增值税是可以免税的。 成本部分对应看具体的项目所发生的,取得专票的部分可以抵扣进项。另外还需要缴纳企业所得税。基本上不会涉及到其他的税种了。 祝您学习愉快!
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老师你好,最后冲刺8套模拟卷(税法二)模拟卷(五)第75题,企业为职工购买商业险并入工资薪金所得,为什么答案中工资薪金预扣预缴不扣除商业险每月200元的扣除额后再计算税额?
赵老师
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提问时间:10/14 00:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里并没有说商业保险金是符合条件的商业健康保险,所以没有扣除200元/月的其他扣除项目。 祝您学习愉快!
阅读 1181
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财务会计必刷262题,报废固定资产对利润额的影响不需要考虑增值税影响吗?不需要按照账面净值对应的税金进行转出吗
卫老师
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提问时间:08/26 18:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要,报废固定资产涉及的增值税不影响固定资产报废净损益的。 对应的增值税作分录的时候为: 借:银行存款 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 其是不通过固定资产清理科目核算的。 祝您学习愉快!
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新公司刚成立,发生了第一次费用,别人需要给我们开票增值税专用发票,开票信息需要去税局备案么,还是直接根据营业执照上的信息填就行
高辉老师
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提问时间:03/28 12:40
#税务师#
你好,银行账户需要在电子税务局,综合信息 银行账户备案
阅读 1180
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老师好:无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续不满六年,当月工资薪金收入额公式 当月工资、薪金收入=当月境内外工资、薪金总额×(1-境外支付工资/内外工资、薪金总额*境外工作天数/当月公历天数) 问题:括号里境外支付工资,是境内所得境外支付+境外所得境外支付之和吗?还是境外所得境外支付的工资。
朴老师
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提问时间:03/26 09:48
#税务师#
在无住所居民个人在境内居住累计满183天但年度连续不满六年的情况下,其当月工资、薪金收入的计算公式中,括号内的“境外支付工资”确实涉及到了境外支付的部分。但具体是“境内所得境外支付”还是“境外所得境外支付”,或者是这两者的总和,这实际上取决于工资薪金所得的来源地和支付地。 “境内所得境外支付”通常指的是,尽管该笔收入来源于境内的工作或服务,但实际支付是由境外雇主或机构进行的。 “境外所得境外支付”则是指收入来源于境外的工作或服务,并且支付也是由境外雇主或机构进行的
阅读 1180
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2和3怎么理解,通俗易懂,能否举例说明
文静老师
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提问时间:08/19 13:16
#税务师#
同学,你好 2比如汽修厂雇员修理工小A修理厂里的叉车,厂里计算了维修工时并发工资,这工资不征增值税 3比如汽修厂老板帮助修理工小A检修家庭用车辆,不征增值税
阅读 1180
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营业收入,包含:主营业务收入+其他业务收入+其他收益+投资收益+视同销售+公允价值变动收益。还有没有其他的了?需要补充和改正。
冉老师
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提问时间:08/06 21:50
#税务师#
你好,学员,你说的是税法口径的营业总收入把 主营业务收入+其他业务收入+其他收益+投资收益+视同销售+利息收入+营业外收入
阅读 1180
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持有税务师证书去税务师事务所都是做哪些工作
易 老师
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提问时间:01/15 21:47
#税务师#
你好:税务师事务所一般主要做的是涉税鉴证,税务 筹划,税务代理(也就是代理记账,代理报税)与代理.
阅读 1180
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为什么营业外支出可以减掉,不应该调增吗
税法老师
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提问时间:07/23 16:10
#税务师#
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 在计算会计利润时是要减去营业外支出的,题目中并未强调营业外支出中有不得税前扣除的项目,所以不考虑营业税支出纳税调整的因素。
阅读 1180
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我销售货物,收到商业汇票,计入应收票据,到期对方无力支付银行,那对我来说是短期借款,还是对购买方来说是短期借款
邹老师
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提问时间:11/30 19:26
#税务师#
你好,销售货物收到商业汇票,计入应收票据,到期对方无力支付。 对于销售方来说,是计入 应收账款。 对于购买方来说,是计入 应付账款 (如果是银行承兑汇票,是计入 短期借款 )
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在境外载运旅客或者货物入境,为什么这个运输服务适用零税率,这其实相当于进口服务,为什么不交增值税
王超老师
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提问时间:09/26 13:51
#税务师#
你好 这个0说率是针对国际运输来讲,这里的0税率是针对运输公司来讲的。 比如,甲公司专门做国际运输的,把货物从美国运到中国来,这个运输公司要收取运费,这个运费是0税率
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当日银行美元买入价为什么不是市场汇率,这俩个为什么会不一样怎么理解;为什么不用月初的汇率去算,什么情况下用月初的去算
卫老师
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提问时间:10/17 10:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 银行美元买入价与市场汇率(即期汇率)不同,是因为银行在进行外币买卖时,会根据市场汇率加上自身的买卖差价来确定买入价和卖出价。银行买入价通常低于市场汇率,而卖出价则高于市场汇率,这是银行赚取差价的方式。1.银行买入价与市场汇率的关系-银行买入价是银行从客户手中买入外币时愿意支付的价格,通常低于市场汇率(即期汇率)。-企业将美元卖给银行时,银行按买入价支付人民币,因此企业收到的人民币金额是按银行买入价计算的。2.为什么不用月初的汇率-企业外币业务核算采用“交易发生日的即期汇率”,这是会计准则的要求。-月初的汇率是过去时点的汇率,不能反映10日交易时的市场情况。-企业在10日售出美元时,应使用10日的市场汇率(即期汇率)来调整“银行存款——美元户”的账面价值。3.什么情况下用月初的汇率-月初的汇率用于月初持有美元的初始入账。-如果没有发生外币交易,月初的汇率不会影响当月的汇兑损益计算。-汇兑损益的计算是基于交易发生日的即期汇率与银行买入价之间的差额。总结:银行买入价是银行的定价策略,而市场汇率是当天的市场公允价值。企业售出美元时,银行买入价用于计算实际收到的人民币金额,市场汇率用于调整美元账户的账面价值,两者差额即为汇兑损益。 祝您学习愉快!
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老师,我可以理解为差额计税除了销售房地产开发项目,其他都适用简易计税吗?
周老师
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提问时间:09/14 17:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,差额计税和简易计税两者有重叠的地方 ,但是是不同的防范。差额计税和简易计税要分开记忆 比如金融商品转让,按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。是差额计税但是不是简易计税 还有经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 祝您学习愉快!
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老师,这道题是否是错题?
张老师
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提问时间:08/06 09:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此题目是正确的。2022年在我国停留时间只有3个月,停留时间不足183天。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1180
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老师,非居民个人的稿酬所得3000元的,在计算时有不按收入4000以下减除800算的吗?
小王老师
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提问时间:05/21 10:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:非居民稿酬所得应纳税所得额=每次收入*56%祝您学习愉快!
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税务师执业如何暂停执业?
艳子老师
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提问时间:01/17 19:46
#税务师#
您好, 你等下,我帮你我问问我同学,他专门做这块的
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土地增值税的 税率是多少
郭老师
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提问时间:11/19 11:17
#税务师#
土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据,按照超率累进税率计算应纳税额,其应纳税额有以下两种计算方法: 1.分步计算法,即按照每一级距的土地增值额乘以该级距相应的税率,分别计算各级次土地增值税税额,然后将其相加汇总,求得应纳税额。其计算公式为: 应纳税额=∑(每一级距的土地增值额×适用税率) 这种分步计算法计算过程比较繁琐,因此,在实际工作中,一般采用速算扣除法,以简化计算过程。 2.速算扣除法,即按照增值额乘以适用税率,减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算应纳税额。具体计算公式如下: (1)增值额未超过扣除项目金额50%的: 土地增值税税额=增值额×30% (2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的: 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% (3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的: 土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% (4)增值额超过扣除项目金额200%的: 土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35% 上述公式中的5%、15%、35%均为速算扣除系数。 (2)计算程序 1.计算扣除项目金额。如系转让旧房及建筑物的,应计算评估价格,再确定扣除项目金额。 评估价格=重置成本价×成新度折扣率 2.计算增值额。 增值额=转让收入额-扣除项目金额 3.计算增值额占扣除项目金额的比重(以下简称“增值率”)。 增值率=增值额÷扣除项目金额×100% 4.依据增值率确定适用税率。 5.依据适用税率计算应纳税额。 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算
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老师,个人所得税返还手续费交增值税的法律法规依据,财税36号文是吗
郭老师
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提问时间:06/21 12:45
#税务师#
三年未到税务局领取? 根据财政部、中国人民银行、国家税务总局《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)第6条规定: (四)因税务机关的原因,未领或少领“三代”手续费的单位和个人,有权要求税务机关按照规定支付手续费。因“三代”单位和个人自己的原因,三年不到税务机关领取“三代”手续费税款的,税务机关将停止支付手续费。 接下来小编给大家讲一个最常见的“三代”手续费返还--个人所得税手续费返还! 返还比例 《个人所得税法》第十一条规定:对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。 税务处理 1、增值税 根据财税(2016)36号文件、代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人按6%,小规模纳税人按3%开具普通发票给主管地税机关
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1.万能五笔有那种V模式计算吗? 2.搜狗五笔有V模式,税务师考试 ,有搜狗五笔输入法吗?
法律老师
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提问时间:11/16 10:56
#税务师#
正常输入法涵盖的,考试一般都涵盖。搜狗输入法本身涵盖V模式。建议熟练运用各类输入法,因为可能会有个别考场无法使用搜狗输入法的情况,所以电脑上的计算器还是要求大家会用。
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老师,将建筑物的广告位出租,是按不动产经营租赁还是有型动产经营租赁。
小菲老师
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提问时间:12/30 17:50
#税务师#
同学,你好 按照经营租赁
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老师,本题如果换成招待费,招待费的账面金额跟税收金额怎么填?其他调整项目又怎么填?
范老师
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提问时间:04/25 22:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:业务招待费的扣除限额为业务招待费发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。如果换成招待费,在扣除限额这里与业务招待费不同,其他处理与业务招待费是一样的。祝您学习愉快!
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