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1、其他应收款的涉税风险主要是什么? 2、其他应付款的涉税风险主要是什么?
张老师
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提问时间:10/22 15:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他应收款的涉税风险: 1.个人所得税风险:长期挂账的大额资金,如无偿借给股东,可能被视为分红,需缴纳个税。 2.企业所得税风险:无法收回的长期挂账款项可能影响企业所得税计算;虚增成本费用或收入、收入成本不匹配等也会导致企业所得税问题。 3.增值税风险:长期未收回的增值税销项税款可能影响增值税申报和缴纳;未归还的资金视同企业无偿提供贷款服务,应缴纳增值税。 4.税务违法风险:未按规定确认收入、虚开发票、违规税前扣除等行为,将面临税务处罚,甚至可能触犯刑法。 5.其他风险:其他应收款长期挂账不清理可能造成重复征税;余额过大或异常变动也可能引发税务关注。 其他应付款的涉税风险: 1.个人所得税风险:长期挂账且金额较大的其他应付款,如公司无偿借给股东的钱,可能引发个人所得税风险,税务部门可能审查此类交易。 2.企业所得税风险:长期挂账且无法偿付的其他应付款,根据税法规定,应纳入企业所得税的应纳税额中,增加企业所得税负担。 3.隐匿收入风险:企业可能利用其他应付款隐匿应税收入,偷逃税款,一旦被税务部门发现,将面临税务调整和处罚。 4.虚构交易风险:虚构的交易或合同可能导致其他应付款余额异常,涉嫌偷逃税款和侵占公司财产等违法行为。 5.增值税风险:如涉及虚开增值税发票,不仅影响增值税申报和缴纳,还可能引发更严重的税务违法问题。 祝您学习愉快!
阅读 3190
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你好老师。 关于集团股份支付。结算方:母公司以自身权益工具结算的,则为权益结算的股份支付,否则为现金结算。 这话我不太理解。 假设A是母公司,b, c是A的子公司。A以 b的股票作为奖励支付给c的员工,想问下,这种属于权益结算吗(A以b的股票奖励c的员工属于自身权益工具吗)
若丽老师
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提问时间:06/24 17:59
#CPA#
您好,A以 b的股票作为奖励支付给c的员工,属于权益工具,只要不是支付现金结算,以股权支付结算,就是权益工具
阅读 3189
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请问这个房产余值和房产的计税余值是一样的吗
王璐璐老师
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提问时间:04/29 09:17
#CPA#
你好 房产余值和房产的计税余值是一样的吗---是一样的意思哈
阅读 3188
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画黄色线部分 23年收入 为什么没减去增加部分230里面的包括钢材成本30呢
聂小芹老师
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提问时间:06/29 12:10
#CPA#
同学你好,你这边标注部分是收入,由于更改平面设计图导致收入增加230,没有问损益所以不用减去成本的,单独看收入这部分的
阅读 3187
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为什么税后收入-税后付现成本+折旧摊销*所得税率和税后经营净利润+折旧摊销可以同时衡量营业现金流量,税后经营净利润+折旧摊销反映的不是营业现金毛流量吗?
Moya老师
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提问时间:06/04 11:34
#CPA#
你好,现金净流量是指现金流入量减去流出量,在营业期,流入量是指收入,流出量指成本费用和所得税。由于固定资产和无形资产是购买时一次支出,在后续期分摊,所以后续期的折旧摊销,不是实际的现金流出,所以在衡量流量时需要加回来。同时在考虑所得税的情况下,折旧摊销可以抵税,相当于现金流入,所以税后收入-税后付现成本+折旧摊销*所得税率表示的是营业期真实的营业现金流量。其实没有增加的经营营运资本时,这里的毛流量和净流量是一样的。 税后经营净利润+折旧摊销这个式子中在衡量现金流量时,多扣除了非付现成本折旧摊销,加回来就是。
阅读 3187
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老师 为什么账面价值大于计税基础,确认递延所得税负债?账面价值小于计税基础确认递延所得税资产?能用通俗理解说一下吗
嘟嘟老师
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提问时间:08/23 16:33
#CPA#
同学你好 账面价值大于计税基础,说明以后期间可以税前扣除的少,意味着以后期间要纳税,所以是递延所得税负债;相反,账面价值小于计税基础说明以后期间可以扣除的多,形成递延所得税资产
阅读 3187
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四、对子公司的投资 对子公司的投资,是指能够对被投资单位施加控制的股权投资。 (1)同一控制下的企业合并:是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。 (2)非同一控制下企业合并:是指除同一控制之外的企业合并。 这两个分别是什么意思老师 能不能举例说明一下
冉老师
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提问时间:04/13 09:12
#CPA#
你好,同学 比如同学,你的公司,和老师的公司,都受学堂控制,现在你要收购老师公司,就是同一控制下的 再比如同学,你的公司,和老师的公司,没有任何关系,现在你要收购老师公司,就是非同一控制下的
阅读 3186
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注会要不要考英语
家权老师
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提问时间:11/10 15:54
#CPA#
有英语附加题的哈
阅读 3186
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4、(1)计算甲公司2x21年4月1日对乙公司30%股权投资的投资成本,并编制相关会计分录。
Xia老师
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提问时间:09/26 21:33
#CPA#
同学你好稍等一下
阅读 3186
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这题怎么算的?。管理会计
apple老师
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提问时间:06/29 18:11
#CPA#
同学你好,我给你算。请稍等
阅读 3185
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20×8年这个公允价值变动怎么计算呢?
软软老师
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提问时间:06/20 18:25
#CPA#
20×8年这个公允价值变动=(520-500)*7.5-(505-500)*7.2=114 借:其他综合收益 114 贷:其他债权投资-公允价值变动损益 114
阅读 3185
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老师咨询一下注会法律问题。如果别人硬闯我们家找事,我们可以泼水吗?有啥可以正当防卫的措施吗?
小锁老师
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提问时间:04/16 23:08
#CPA#
您好,这个的话,是不可以的,只能就是,阻挡,然后报警
阅读 3185
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老师,你好。开了销项发票将专利出销给A公司,摘要是写出让、出售、还是转让无形资产?
家权老师
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提问时间:09/28 08:41
#CPA#
摘要是写转让无形资
阅读 3185
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从现在备考cpa,学哪几门合适,考试时间大概在几月份
cindy赵老师
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提问时间:06/29 22:45
#CPA#
您好,cpa考试时间是每年8月底,现在准备只能参加明年的考试了。 具体报几门要看自己的时间是否充裕。
阅读 3184
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老师,这里的斜率 讲的是变动/收入 图片不是F吗 不懂
小锁老师
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提问时间:11/09 20:56
#CPA#
...
阅读 3184
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竞争性谈判和三方比价是一回事吗,询价是三方比价吗
艳子老师
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提问时间:11/11 19:09
#CPA#
您好,竞争性磋商和三方比价的区别是,竞争性商家多,没有比较,不公开,不透明,全凭运气。
阅读 3183
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老师你好,请问427题D项为啥是投资活动?
bamboo老师
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提问时间:06/20 15:51
#CPA#
您好 因为固定资产是投资活动 现在报废收回资金是投资活动
阅读 3182
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就是22年广宣费13行是1782470.94。但是23年它并没有给我调减,我22年的178万在23年并没有给我扣除啊,调增的还是23年超额的部分啊,这个应该怎么办?
王璐璐老师
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提问时间:04/29 18:18
#CPA#
你好 稍等 我看下图片哈
阅读 3182
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19题c是什么意思怎么理解?
Fancy 老师
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提问时间:04/15 20:41
#CPA#
对于审计中发现性质可以理解为是什么。那C选项就理解为被审计单位的特定控制是什么,这样会影响审计的程序
阅读 3181
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这两道题有什么区别?为什么第41道题财务变动的计算公式和42题的计算公式不一样?
apple老师
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提问时间:06/29 16:30
#CPA#
同学你好,这两个题目的区别就在于 你涂色的部分, 一个参与配股,一个没有参与配股, 计算方法并没有改变,只是 因为没有参与配股,导致,第43题 比第42题 少了 新配的股票数量,所以,计算出来结果不一样
阅读 3180
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第16.17.18.19的判断题正确答案
Stella老师
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提问时间:04/30 17:07
#CPA#
同学你好,很高兴为你解答
阅读 3180
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请问两项资产构成一项投资组合中,是不是只有两项资产的相关系数=-1时,投资组合的方差或标准差才有可能=0呢
廖君老师
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提问时间:04/14 23:00
#CPA#
您好,是的,如果相关系数为-1,则投资组合的标准差最小,甚至可能等于0
阅读 3180
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怎样理解公司不得提高提出临时提案股东的持股比例? 股东提出临时提案的权利,对于股东持股比例,公司章程可以约定持股比例,比如约定单独或者合计持股3%的股东可以提出临时提案,公司不会提高提出临时提案股东的持股比例,比如规定持股4%就不可以了。 问题:老师您举的例子是说有限责任公司,那股份有限公司的话就是小黄老师说的,前面提到的 规定的是单独合计持股1%,只能比1%低,不能比1%高。 那这样不是和 法律规定或者章程规定冲突了吗?拿股份有限公司来说 单独合计持股1% 以上 股份的股东, 这里说以上,可以降低的话不就低于1%了吗?
薛薛老师
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提问时间:04/13 15:19
#CPA#
勤奋努力的学员您好!新公司法将临时提案的股东持股比例降至百分之一,且规定公司章程不得提高该比例,扩大了行权股东的主体范围,因为对于上市公司而言,百分之一的持股比例已属较高要求,百分之三是极致。
阅读 3180
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老师,应收账款和应付账款二级科目怎么设置。需要设置辅助核算吗
廖君老师
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提问时间:06/30 08:50
#CPA#
您好,没有国内和国外销售的话,不要设二级科目,就设辅助核算 辅助核算:财务软件引入辅助核算的目的是为了减少科目的数量。如在传统纸质凭证下,应收账款明细科目可能设为应收账款-A公司,应收账款-B公司,这样一来,公司有10000客户就要设10000个明细科目。引入辅助核算的情况下,只要设应收账款一个科目,而客户做为应收账款的辅助项。 受控系统:会计科目如设为某一模块为受控系统,则涉及该科目的凭证只能由受控系统生成,而不能直接在总账系统中做相应凭证。
阅读 3178
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画线部分怎么理解,可以帮忙解释一下吗?
cindy赵老师
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提问时间:06/29 19:16
#CPA#
这个是现金折扣的表示方式,1/20的意思是20天内付款给与1%折扣。n/30表示30天付款没有优惠。
阅读 3177
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您好老师,请问个人出租房,增值税怎么算,求解
王雁鸣老师
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提问时间:04/16 21:56
#CPA#
同学你好,如果个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额。如果是商业用房,增值税率是5%。
阅读 3177
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老师我问你一下用软件做账能不能按季度结转凭证啊
玲老师
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提问时间:04/15 09:35
#CPA#
你好不可以的,需要按月结转然后才做下个月的。
阅读 3177
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同一种货物当价格高时适用较低税率,价格低的时候适用较高税率,为什么是这样的呢?老师,价格高是不是应该多收税吗
家权老师
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提问时间:09/25 10:38
#CPA#
意思是为了保护国内的商品价格,防止外国低价倾销
阅读 3176
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不征税收入和免税收入区别
刘艳红老师
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提问时间:04/30 21:30
#CPA#
免税收入,则是将那些已经纳入征税范围内的收入,基于税收优惠政策而对其纳税义务予以免除。 由于不征税收入本身不属于计税项目,所以不征税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销都不能在计算应纳税所得额时扣除,但免税收入就不存在这种束缚,也就是说,免税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销是可以税前扣除的。 免税收入包括:国债利息收入,指定用途的减免或返还的流转税,不计入损益的补贴项目,纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费,技术转让收入,治理“废渣、废气、废水”收益,国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目等。 不征税收入包括:财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,国务院规定的其他不征税收入等。其中财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
阅读 3174
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(2)按政府补助准则就行会计处理 但是不属于政府补助 (3)属于政府补助 (4)属于政府补助吗? 2和3对不对
谢谢老师
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提问时间:04/30 16:43
#CPA#
你好老师正在解答中
阅读 3173
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