财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

@董孝彬老师老师，视同销售不影响企业所得税的吧
董孝彬老师 | 提问时间：05/09 09:43

#中级职称#

购进商品时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款赠送商品时：借：销售费用/管理费用贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）赠送商品时，会计上不确认收入，但需要确认销售费用或管理费用，并计提增值税销项税额税务申报增值税申报表中，将视同销售的销售额和销项税额填入“未开具发票”栏次对应的“销售额”和“销项税额”列。如果企业有其他免税或减税项目，需按照规定填写相应栏次。例如，如果视同销售的货物属于免税项目，应在“免税销售额”栏次填写。企业所得税年终汇算清缴时，在企业所得税纳税申报表的 A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》中填报视同销售收入和视同销售成本。视同销售收入将外购商品的公允价值填入“视同销售收入”行次。视同销售成本将外购商品的成本填入“视同销售成本”行次。应纳税所得额通过调整后计算出应纳税所得额。个人所得税申报如果是无偿赠送，且赠送对象为个人，可能涉及按照“偶然所得”扣缴个人所得税。需在个人所得税申报系统中进行申报，登录自然人电子税务局（扣缴端），进入“综合所得申报”模块。在“偶然所得”栏次填

阅读 455

收藏 0
老师，视同销售不影响企业所得税的吧
郭老师 | 提问时间：05/09 09:32

#中级职称#

所得税也有视同销售的，这个不一定。

阅读 434

收藏 2
老师好，资产组合的方差计算，需要各个资产的标准差乘以其所占资产组合的比重，再平方吗？
宋生老师 | 提问时间：05/09 09:28

#中级职称#

是的，是需要这样子操作。

阅读 190

收藏 1
老师好！公司实收资本50万，2024年度未分配利润80万，准备分红，有股东要退股，公司2024年盈利的要溢价转让，这位股东投资4.5万，占比9%，溢价转让是分红前还是分红后转让？
宋生老师 | 提问时间：05/09 09:03

#中级职称#

你好，这个只是转让价的问题，分红前或者分红后都是没问题的。

阅读 161

收藏 1
债务重组最后组合方式的，会考的吗？太混乱了，看不懂
小王老师 | 提问时间：05/08 23:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务重组中采用组合方式偿还债务是可能的考试内容之一，需要理解各种偿还方式及其会计处理。如果觉得混乱，建议重点复习债务重组的基本概念和常见情形。祝您学习愉快！

阅读 496

收藏 2
老师，优先股利分配权与优先认股权有啥区别？
朴老师 | 提问时间：05/08 23:16

#中级职称#

概念优先股利分配权：优先股股东先于普通股股东分利润，常固定股息率。优先认股权：普通股股东按持股比例优先认购新股。权利主体优先股利分配权：优先股股东。优先认股权：普通股股东。权利目的优先股利分配权：保障优先股股东收益稳定优先。优先认股权：防止普通股股东控制权被稀释。权利表现优先股利分配权：盈利时先按率分股息。优先认股权：增发新股时可选认购或放弃。

阅读 140

收藏 1
#提问＃请问一下老师贵州今年报名必须提供工作证明吗？
小锁老师 | 提问时间：05/08 22:54

#中级职称#

您好，这个工作证明是必须要求的，这个

阅读 125

收藏 1
老师，为什么债务筹资不能形成企业稳定的资本基础？
刘艳红老师 | 提问时间：05/08 21:37

#中级职称#

债务筹资不能形成稳定的资本基础条件的原因在于债务资本有固定的到期日，到期需要偿还，只能作为企业的补充性资本来源。

阅读 182

收藏 1
324题答案A收到政府补贴为什么不计入递延收益
小锁老师 | 提问时间：05/08 21:26

#中级职称#

你好，这个的话是一次性的，所以计入当期损益就行。不需要再结转。

阅读 152

收藏 0
317提，答案A即征即退不是政府补助，为什么选A
董孝彬老师 | 提问时间：05/08 21:24

#中级职称#

您好，即征即退的增值税退税款确实属于政府补助。虽然增值税是价外税，但返还的税款直接增加了企业经济利益，符合政府补助的定义企业会计准则第16号-政府补助

阅读 122

收藏 1
老师，第三小问计算敏感性负债时为什么不减去短期借款呢
小锁老师 | 提问时间：05/08 20:59

#中级职称#

你好，因为短期借款的话，它不跟随这个收入的变动而变动。所以它是非敏感负债。你好，因为短期借款的话，它不跟随这个收入的变动而变动。所以它是非敏感负债。

阅读 135

收藏 1
请问目前离职状态，报考今年的中级会计师考试（工作年限已够）时，工作单位填写无比较好还是填写原工作单位比较好？
范老师 | 提问时间：05/08 20:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填写无比较好，实事求是祝您学习愉快！

阅读 468

收藏 0
债务免除是单方法律行为吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/08 19:46

#中级职称#

...

阅读 211

收藏 0
离职后报名中级教师考试（工作年限已够）时需要填写工作单位时，是填无还是填原单位比较好？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 18:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填无即可，实事求是祝您学习愉快！

阅读 479

收藏 2
您好会计中级老师说的550题在哪买呢
宋生老师 | 提问时间：05/08 18:20

#中级职称#

你好，这个你可以问下主页的客服。

阅读 134

收藏 1
公司想多走账，流水增多方便之后的贷款，香从其他地方购进商品50万，再以原价50万卖出，这玩意合理吗？可以去这样做吗，存在哪些风险
宋生老师 | 提问时间：05/08 18:07

#中级职称#

你好，长期这样肯定风险大。因为税务局可以给你核定收入。

阅读 146

收藏 1
老师，企业合并与财务报告要怎么学呢？
宋生老师 | 提问时间：05/08 16:21

#中级职称#

你好，其实你可以先看学堂的课程。

阅读 392

收藏 2
【简答题】49、甲公司发放股票股利前，投资者张某持有甲公司普通股20万股，甲公司的股东权益账户情况如下，股本为2000万元（发行在外的普通股为2000万股，面值1元），资本公积为3000万元，盈余公积为2000万元，未分配利润为3000万元。公司每10股发放2股股票股利，按市值确定的股票股利总额为2000万元。【正确答案】（1）股票股利发放后的“未分配利润”项目金额=3000-2000=1000（万元）（2）股票股利发放后的“股本”项目金额=2000+400=2400（万元）（3）股票股利发放后的“资本公积”项目金额=3000+1600=4600（万元）（4）股票股利发放后张某持有公司股份的比例=20×（1+0.2）/[2000×（1+0.2）]=1%。老师，第四小问，张某持有公司股份的比例怎么算的，不明白。
刘常虹老师 | 提问时间：05/08 16:04

#中级职称#

同学，你好。张某原先持有20万股，现在派发股票股利10股派2股，相当于现在有20*1.2＝24万股，公司对外发行股票2000万股，派发股票股利之后是2000*1.2=2400万股持股比例24/2400=0.01。其实派发股票股利并不影响他的持股比例，之前是1%，现在还是1%。

阅读 220

收藏 0
老师，您好，杠杆租赁出租人的设备是从资金出借人那里购买的么？
文文老师 | 提问时间：05/08 14:54

#中级职称#

出租人通常只需支付设备价格的20%-40%（自有资金），剩余部分通过抵押贷款从资金出借人（如银行或金融机构）处融资。

阅读 137

收藏 1
老师，这题怎么解？不会做
暖暖老师 | 提问时间：05/08 13:48

#中级职称#

1. 首先明确履约进度的计算方法和预计负债的确认原则：对于在某一时段内履行的履约义务，履约进度通常按照成本法计算，即履约进度 = 累计已发生成本÷预计总成本。当合同预计总成本超过合同总价款时，应确认预计负债，预计负债的金额为合同预计损失扣除已确认的资产减值损失（本题未涉及资产减值损失相关内容）。 2. 然后计算合同预计损失： - 已知合同总价款为450万元，截至2x24年末，预计工程总成本调整为500万元。 - 合同预计损失 = 预计总成本 - 合同总价款 = 500 - 450 = 50（万元）。 3. 接着考虑履约进度对预计负债的影响： -已发生成本300万元，预计总成本500万元，履约进度为60%。已确认的合同收入 = 合同总价款×履约进度 = 450×60% = 270（万元）。已确认的合同成本 = 300万元。按照履约进度已确认的损失 = 300 - 270 = 30（万元）。剩余未确认的损失（即应确认的预计负债） = 合同预计损失×（1 - 履约进度） = 50×(1 - 60%) = 20（万元）。所以2x24年12月31日，甲公司应确认的预计负债为20万元，答案选C。

阅读 208

收藏 1
老师，固定资产提折旧，原值✖️(1-净残值率)，其实就是原值➖净残值，对吧？
宋生老师 | 提问时间：05/08 13:40

#中级职称#

你好是的，就是这样子的。

阅读 225

收藏 1
老师，售后租回实质为抵押，对么？
朴老师 | 提问时间：05/08 12:49

#中级职称#

售后租回实质不等同于抵押。两者虽都有融资目的及对资产权益的限制，但售后租回会发生资产所有权形式上的转移，涉及买卖和租赁双重法律关系，承租方使用资产受租约限制；抵押不转移所有权，主要是债务担保关系，抵押人通常可正常使用抵押物，在债务违约时债权人才处置抵押物。

阅读 162

收藏 1
这里的留存收益不是在借方吗？我觉得应该是-90才对啊！怎么说正的90呢？请老师解惑
周老师 | 提问时间：05/08 11:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里是收入漏记，所以差错更正时要补收入，增加留存收益。祝您学习愉快！

阅读 370

收藏 2
老师，支付商会赞助费后收到的发票入什么科目？
文文老师 | 提问时间：05/08 10:56

#中级职称#

根据发票内容入账

阅读 147

收藏 1
公司股东持股比例为 51%，认缴出资额为 51 万，已经认缴了 40 万，以银行转账的形式备注了投资款转到了公司公户，40万未做工商认缴变更，但是现在的话股东要重新调整股份要退回这个投资款，我给他直接备注退回可以吗有什么需要注意的地方呢
小菲老师 | 提问时间：05/08 10:54

#中级职称#

同学，你好是可以的，这个不要紧

阅读 200

收藏 0
委托加工非应税消费品，这个不明白，怎么记忆呢？怎么确定成本跟应交税费。
宋生老师 | 提问时间：05/08 10:53

#中级职称#

你好，你说的这个非应税是说的消费税吧

阅读 117

收藏 0
公司股东持股比例为 51%，认缴出资额为 51 万，已经认缴了 40 万，，以银行转账的形式备注了投资款转到了公司公户，但是现在的话股东要重新调整股份要退回这个投资款，我给他直接备注退回可以吗有什么需要注意的地方呢
婵老师 | 提问时间：05/08 10:45

#中级职称#

重新调整股份？是股权转让吗？初始的时候实际出资少于认缴出资的，是不能轻易将出资额转走的，这属于股东抽逃资金，除非是股权转让

阅读 218

收藏 0
请问下甲方转让股权未支付投资收益，请问甲方会计分录怎么做
朴老师 | 提问时间：05/08 10:23

#中级职称#

转让股权时正常分录（不考虑收益支付情况）成本法核算长期股权投资借：银行存款（实际收到的款项，若未收到则暂不确认此借方金额）长期股权投资减值准备（如有）贷：长期股权投资（账面价值）投资收益（差额，若为转让损失则在借方）权益法核算长期股权投资借：银行存款（实际收到的款项，若未收到则暂不确认此借方金额）长期股权投资减值准备（如有）贷：长期股权投资 — 投资成本长期股权投资 — 损益调整（可借可贷）长期股权投资 — 其他综合收益（可借可贷）长期股权投资 — 其他权益变动（可借可贷）投资收益（差额，可借可贷）同时，结转相关其他综合收益、资本公积等：借：其他综合收益资本公积 — 其他资本公积贷：投资收益针对未收到投资收益的处理如果只是投资收益未收到，已满足收入确认条件（如股权转让已完成相关手续），可将未收到部分计入 “其他应收款” 。借：其他应收款（未收到的投资收益金额）贷：投资收益后续收到款项时：借：银行存款贷：其他应收款

阅读 195

收藏 1
麻烦老师，梳理一下相关指标的影响因素
小菲老师 | 提问时间：05/08 10:10

#中级职称#

同学，你好具体什么指标？？

阅读 160

收藏 1
请问这道题分录是怎么做的？
朴老师 | 提问时间：05/08 08:37

#中级职称#

正确处理分录 2016 年 10 月 1 日收到贴息资金借：银行存款 30 贷：递延收益 30 2016 年分摊递延收益借：递延收益 9 贷：其他收益 9 差错更正分录借：以前年度损益调整 21（按题目数据，答案是 22.5 ）贷：递延收益 21 借：利润分配 —— 未分配利润 21 贷：以前年度损益调整 21 考虑盈余公积（假设 10% ）：借：盈余公积 2.1 贷：利润分配 —— 未分配利润 2.1

阅读 121

收藏 1

没有找到问题？直接来提问