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老师您好麻烦看下（一）4 合同资产的金额是怎么算出来的谢谢？
明凤老师 | 提问时间：12/31 11:13

#初级职称#

你好，努力学习的小伙伴！题目中的装修工程，属于按履约进度确认收入，2020年12月31日，完工进度为60%，合同总价为120万，按照履约进度应确认的收入为120*60%=72万元，其中合同签订日己预收50%即60万元，确认为合同负债为60万，差额72-60=12万元，确认为合同资产。合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。题目中说明，工程验收合格时，企业取得无条件收款权，本题目中应当用合同资产科目。希望能对你的学习有所帮助！

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老师您好只有公益性捐赠的超12%的调增练习题的非公益性是哪里来的？
波德老师 | 提问时间：12/31 11:09

#初级职称#

你好，非公益捐赠根本不符合公益捐赠的条件，所以肯定是要调增的

阅读 158

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股票交易和期货交易是个人还是企业银行呢
文文老师 | 提问时间：12/31 10:50

#初级职称#

你好，个人银行可以交易，企业银行也可以交易

阅读 136

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滴滴行程单可以税前抵扣吗
文文老师 | 提问时间：12/31 10:33

#初级职称#

滴滴行程单，不可以税前抵扣。要开具发票。

阅读 147

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老师，我是销方，我要开发票，我是要开含税还是不含税，我要在哪里知道呀
小菲老师 | 提问时间：12/31 10:09

#初级职称#

同学，你好发票开具都是含税的

阅读 143

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老师你好！公司只做销售，这个总账复杂吗？
文文老师 | 提问时间：12/31 10:00

#初级职称#

只做销售，总账不复杂的

阅读 146

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老师，我销售成本的数量是负数是什么意思
家权老师 | 提问时间：12/31 09:50

#初级职称#

说明有退货，退货就是负数

阅读 84

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只编制了7月一个月的财务报表，那封面的年度，季季，月度填什么啊
羊小羊老师 | 提问时间：12/30 22:54

#初级职称#

那就跟月报数据一样

阅读 124

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零基础小白，300小时学习实操和理论，能胜任一般会计工作么？
羊小羊老师 | 提问时间：12/30 22:12

#初级职称#

会计知识体系庞大，300 小时既要学理论又要练实操，时间紧张，只能浅尝辄止。实际工作中的复杂业务、特殊情况以及法规变化等，在这么短时间内难以充分掌握和应对。一般来说，全职学习至少需 3 - 6 个月甚至更久才能较好地胜任，不过若个人学习能力强且后续有经验人士指导，也有可能逐渐胜任，但初期仍需适应和学习

阅读 169

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营业中少收的钱怎么写分录？
郭老师 | 提问时间：12/30 21:28

#初级职称#

坏账借营业外支出贷应收账款小企业会计准则企业会计准则借信用减值损失贷坏账准备借坏账准备贷应收账款

阅读 176

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提示承兑期，提示付款期。票据拿到手后如果需要承兑，在规定的时间承兑，那票据什么时候到期，是票据上写明了还是约定承兑之后的一个时间，票据只能到期之后提示付款吗，提示付款后那立即拿到钱吗
杨老师 | 提问时间：12/30 20:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，票据的到期日会在票据上明确标注。 2.不同的票据提示承兑期限和提示付款期限是不一致的，比如：见票后定期付款的商业汇票，到期日前提示承兑即可，提示付款期限为到期日起10日祝您学习愉快！

阅读 637

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老师晚上好，公司上次收到的进项是36万，顾客上个月打款打了11万，我上个月发票开出去11万了，账也做了，36万全部抵扣了打勾的，这个月顾客又打了15万，让我开15万元的发票给他，剩下的钱还没有打过来，这样怎么写分录啊？还有税务系统里，上个月我36万都打勾抵扣了，这么操作啊
廖君老师 | 提问时间：12/30 19:01

#初级职称#

您好，我估计咱是开票才确认收入的借：应收账款 15 贷：主营业务收入 15/1.13 销项税 15/1.13*13% 借：主营业务成本贷：库存商品增值税结转月末把应交税费——应交增值税这个二级科目余额结转到应交税费——未交增值税，用应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税，看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

阅读 124

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老师您好。在财务报表中，其他应收款，过多或过少，分别有什么影响吗
东老师 | 提问时间：12/30 18:42

#初级职称#

在财务报表中，其他应收款过多或过少，对企业都有不同影响：其他应收款过多 - 资金周转压力：大量资金被占用，如企业为关联方提供借款、员工大额借支备用金等，使自身资金流动缓慢，影响正常生产经营与投资，增加资金成本。 - 坏账风险：款项回收时间长、对象信用未知，易产生坏账，导致资产减值损失，影响利润。 - 经营隐患：可能隐藏不合理交易，如通过其他应收款转移资金掩盖亏损，误导投资者与债权人。其他应收款过少 - 业务拓展受限：企业开展业务可能需适度垫资，如投标保证金、租赁押金等，过少可能因缺乏必要资金支持，错过业务机会。 - 财务安排不合理：表明企业未能充分利用资金，未进行有效资源配置，降低资金使用效率。

阅读 104

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老师，个体工商户没有交社保，交医保，医保是不是可以全额扣除
石泽芳老师 | 提问时间：12/30 18:31

#初级职称#

同学你好，你是说个人所的税吗？

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由于购入价55180元高于行权时的公允价格52600元，企业应按公允价格入账，会计分录处理如下：借：原材料/库存商品等 52600 投资收益 2580 贷：衍生工具——天然橡胶期权 55180，行权时为什么借方为：原材料/库存商品等52600，我们公司入账时衍生工具——天然橡胶期权，不涉及到原材料/库存商品
金老师 | 提问时间：12/30 17:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请给一下具体的业务内容祝您学习愉快！

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行权时由于购入价55180元高于行权时的公允价格52600元，企业应按公允价格入账，会计分录处理如下：借：原材料/库存商品等 52600 投资收益 2580 贷：衍生工具——天然橡胶期权 55180，行权时为什么借方为：原材料/库存商品等52600
张老师 | 提问时间：12/30 17:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为行权时的公允价格是52600元，所以按照这个价格入账，反映的是企业实际获得的原材料或库存商品的价值。祝您学习愉快！

阅读 560

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甲出了一张银行承兑汇票，背书给乙，乙给丙时写上不得转让，乙又给戊写上一定的条件，这张汇票，最后的被背书人说是戊，老师，这个我不能理解，能讲解下吗
阿宇老师 | 提问时间：12/30 16:29

#初级职称#

- 票据法规定，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。所以乙对戊背书时写的条件是无效的，戊依然可以取得票据权利，只要戊是符合背书的形式要件等法定要求，就可以成为最后的被背书人，享有票据权利。

阅读 237

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无会计证从事非财务工作报名25年初级现在需要信息采集吗
东老师 | 提问时间：12/30 16:27

#初级职称#

这个你选择第三个就可以了

阅读 565

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老师，销售成本怎么算呀
小锁老师 | 提问时间：12/30 16:16

#初级职称#

您好，请问一下有实际的采购吗，这个领用之类的

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老师，我印花税可不可以是采购和销售含税价格总和？我们合同都没有及时签订的
小锁老师 | 提问时间：12/30 16:15

#初级职称#

您好，这个是可以的，正常就是这俩合计

阅读 96

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老师你好请问固定资产已提足折旧了报废处理的分录是什么
文文老师 | 提问时间：12/30 15:52

#初级职称#

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产

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“公允价值变动损益”科目余额什么时候结转，结转到什么科目？
卫老师 | 提问时间：03/17 13:59

#初级职称#

期末时结转，会转入本年利润中

阅读 357

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视同销售不需要确认收入的情况有哪些
于老师 | 提问时间：03/17 12:11

#初级职称#

您可以看一下下面的分录，不确认收入的单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；委托方收到代销清单时：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（二）销售代销货物；手续费方式下：借：银行存款等　　贷：受托代销商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是买断方式，则销售时确认收入和销项税。（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；借：其他应收款　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；这个主要指之前的不动产，按新的规定用于不动产，不再是视同销售。（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；用于职工福利的，需要确认收入。借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）用于个人消费的，不确认收入：借：管理费用等　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；借：长期股权投资　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；借：应付股利　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。借：营业外支出　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）

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什么是纳税人，分类是什么
郭老师 | 提问时间：03/17 11:22

#初级职称#

1、纳税人，是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。 2、您指的是增值税的纳税人的分类吗？根据纳税人“经营规模”及“会计核算水平”等标准，增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。【归纳】一般纳税人与小规模纳税人分类标准计税方法特殊情况小规模纳税人年不含税销售额500万元及以下简易征税不办理一般纳税人登记的情况： ①年应税销售额超过标准的其他个人（非个体经营者）。 ②按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的一般纳税人超过小规模纳税人认定标准购进扣税法年应税销售额“未超过”规定标准的纳税人“会计核算健全”，能够准确提供税务资料的，可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记【提示】纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。如果老师的回复不是您想要的，麻烦您完善问题后继续提问。

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福利彩票、体育彩票的发行收入是指什么，这发行收入为什么是免征增值税的
赵老师 | 提问时间：03/17 10:56

#初级职称#

彩票发行机构，是指国务院民政部门、体育行政部门依法设立的，分别负责全国福利彩票、体育彩票的发行和组织销售工作的机构，比如国家体育总局体育彩票管理中心。发行收入就是给这些机构的，可以理解为彩票的一级市场，对于国务院民政部门、体育行政部门依法设立的机构，他们卖的彩票收入是免征增值税的。

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固定资产折旧，实务中高讲了闲置的固定资产要提折旧计入管理费用，经济法里除房屋、建筑以外固定资产闲置不得扣除折旧。我的理解是，比如一台设备实务中减了计入的管理费用的折旧，在税务中把这部分金额调增对吧？像房屋建筑提折旧不用调整通实务中的操作。
小赵老师 | 提问时间：03/17 10:55

#初级职称#

是的，您的理解正确。会计上对于未投入使用的机器设备的折旧额是计入管理费用，在计算会计利润总额的时候减去。而税法上对于这部分折旧额是不认可的，是不得扣除的，因此需要在会计利润总额的基础上纳税调增。

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假设建厂房的目的就是出租，那不管建好后是否能立即出租，建造过程中发生的“累计折旧”都转到“投资性房地产累计折旧”科目，即“投资性房地产”科目不包括“累计折旧”，而对于建造厂房是自用的，那后来改成了投资性房地产，“投资性房地产”科目的金额则需要用固定资产—累计折旧，对吗？
欧阳老师 | 提问时间：03/17 10:48

#初级职称#

建造期间，厂房还没有建好，此时是不计提折旧的；如果建好后，计提了折旧，后续出租，已计提的折旧转入投资性房地产累计折旧中。

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自产产品用于集体福利确认收入吗
周老师 | 提问时间：03/17 09:38

#初级职称#

要确认收入的。同时还要确认增值税。

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什么叫无因管理行为？
张老师 | 提问时间：03/17 09:21

#初级职称#

无因管理是指未受他人委托，也无法律上的义务，为避免他人利益受损失而自愿为他人管理事务或提供服务的事实行为。举个例子：比如说，甲家的墙是危墙，邻居乙出于好心将其加固。乙的行为就是无因管理行为。

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与现金折扣相关的业务核算与现金折扣有关的业务核算：如果后续如果客户并未享受现金折扣的情况下，该如何进行业务处理呢？
王一老师 | 提问时间：03/17 09:14

#初级职称#

要追加收入借：应收账款等贷：主营业务收入等

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