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销售收入≥3300万，得40分。按完成比例得分，完成了3972，得分上限120%，这个怎么计算实际得分
王琳老师 | 提问时间：01/24 13:52

#初级职称#

你好，3972/3300=1.20 正好上限120%按照120%计算，40*120%=48分

阅读 243

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老师，年终奖怎么计提？都是现金发放了。我们领导要我多计提给我们老板，挂他的其他应付款，以后分红。我有点不明白
郭老师 | 提问时间：01/24 13:07

#初级职称#

借，管理费用、工资，贷应付职工薪酬工资，借，应付职工薪酬工资贷，库存现金、其他应付款。

阅读 241

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初级报名成功了采集没通过还用管他吗
小菲老师 | 提问时间：01/24 12:39

#初级职称#

同学，你好你要看原因。你这个是毕业证书编号没有填报

阅读 456

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老师您好您好这个是两年不分年份吗？2020年的折旧是2020年的 2021年的是2021年的这怎么混一起了？
apple老师 | 提问时间：01/24 11:03

#初级职称#

同学你好，是不是写错了，是存货跌价准备，不是折旧另外，2020年年末金额就是= 2021年年初金额，因此，在列T字账时，2020年年末的金额，可以写在2021年T字账的期初里，

阅读 221

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老师您好出售存货为啥以计提的存货跌价准备要冲减成本？是什么意思？
apple老师 | 提问时间：01/24 10:47

#初级职称#

同学你好，这个主要是因为，计提存货跌价准备时，是对所有的存货都计提的，那么，当一部分存货进行销售，对于这部分销售的存货，它在账上的价值消失了，那么，它承担的存货跌价准备，也随之要消失掉，所以，要结转出去

阅读 254

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老师您好成本大于可变现净值计提存货跌价准备那为什么差额直接计入了存货跌价准备的期末金额去了呢？不懂哎哎急哇脑壳痛想不通不要一句一句的解释哎要能解决问题到点子上的老师麻烦了谢谢
MI 娟娟老师 | 提问时间：01/24 10:27

#初级职称#

你好，因为都是在期末看可变现净值和成本比

阅读 208

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老师您好成本大于可变现净值计提存货跌价准备那为什么差额直接计入了存货跌价准备的期末金额去了呢？不懂哎哎急哇脑壳痛想不通
小林老师 | 提问时间：01/24 10:19

#初级职称#

你好，正在回复题目

阅读 186

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初级报名需要信息采集吗？
家权老师 | 提问时间：01/24 09:19

#初级职称#

是的，需要先采**计信息的

阅读 541

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老师，核定扣除是什么意思
东老师 | 提问时间：01/24 09:08

#初级职称#

核定扣除是一种税收征管方式，主要用于增值税进项税额抵扣，旨在解决农产品收购进项税抵扣难题。

阅读 331

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老师，公司的运输费用长期挂账，长期不结算，会对公司有影响吗？
郭老师 | 提问时间：01/24 08:57

#初级职称#

你们单位是购买方吗？如果是的话，税务局要求严格的，金额比较大的，不允许抵扣所得税

阅读 234

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老师，我是大专在读，但是报名的时候填的是大专学历，已经缴费成功了，会对后面有影响吗
李老师 | 提问时间：01/23 23:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般考试报名的时候需要填写已经取得的学历，如果是您说的情况是否影响建议咨询财政局确定。祝您学习愉快！

阅读 755

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老师！老板已经在他上班的公司买了社保。老板新开的公司他要把社保转自己公司买吗？还是怎么操作？
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 19:58

#初级职称#

您好，可以直接在上班的地方买社保

阅读 255

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老师金浩 5小题的研发费用是怎么算的呢谢谢急
高高-老师 | 提问时间：01/23 19:56

#初级职称#

你好同学这个利润表里的研发费用包括费用化那部分，还有自行研发无形资产摊销计入计入管理费用的金额之和。

阅读 311

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老师您好麻烦看下题里面的第二题和第五题第二题里面的制造费用得是车间相关的才是制造费用。题目里没有说车间哇为什么就折旧计制造费用啦？第五题有仓房有固定资产n 说n年末毁损就不影响资产期末列报金额是什么意思哇？
apple老师 | 提问时间：01/23 19:22

#初级职称#

同学你好，你是N设备计提折旧，题目中说了，是生产设备。所以，计入制造费用

阅读 245

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老师，这个卷烟怎么计算呢192算不出来
赵老师 | 提问时间：01/23 18:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购已税烟丝生产的卷烟允许抵扣已缴纳的消费税，烟丝的消费税税率为30%，卷烟厂本月应缴纳的消费税＝不含税销售额×比例税率＋销售数量×定额税率－允许抵扣的消费税。业务（4）将50标准箱同类卷烟用于奖励优秀员工，视同销售，所以本月相当于共销售1550标准箱卷烟。每标准箱卷烟不含税的销售额=5085÷（1+13%）÷1500=3（万元）。代入公式=3×1550×56%+1550×0.015-400×30%=2507.25（万元）。祝您学习愉快！

阅读 376

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继续教育，我不知道从哪登陆了，我报名费已经交了，听了一部分，找不到了
郭锋老师 | 提问时间：01/23 17:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：电脑端网址进入https://jxjy.chinaacc.com/看下您具体报名的哪个地区的继续教育课程，或者您说下具体报名的哪个地区给您具体核实。祝您学习愉快！

阅读 549

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商业保险能在企业所得税税前扣除吗
卫老师 | 提问时间：01/23 17:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合规定的商业保险费可以在企业所得税税前扣除，但为投资者或者职工支付的其他商业保险费则不能扣除。祝您学习愉快！

阅读 613

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老师，你好，小规模纳税人，我想从公账里面转20W出来，没有应付款，工资也做过了，请问还有什么办法呢？
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 14:39

#初级职称#

您好，可以以奖金的名义，或开票进来

阅读 197

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老师，你好！股东要看报表、就是每月的资产负债表，利润表就可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 13:00

#初级职称#

您好，是的，给他们看这个就可以

阅读 190

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老师，这个题什么意思啊，我觉得BC都是正常开发票啊
王一老师 | 提问时间：01/23 12:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B：属于不按照真实发生的业务开具发票，也是算虚开增值税发票的。选项C：这里甲公司的做法是错误的，应当是按照100万元开具。这里是个例子，主要表达的意思是发票开具的内容和实际业务不符。也是虚开发票行为。祝您学习愉快！

阅读 218

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老师，个体工商户到底是个人还是企业，还是有双重身份
赵老师 | 提问时间：01/23 12:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户属于自然人的范畴。个体工商户是我国特殊的民事主体，在司法实践当中“个体工商户”作为“自然人”的特殊形态存在。祝您学习愉快！

阅读 1062

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“公允价值变动损益”科目余额什么时候结转，结转到什么科目？
卫老师 | 提问时间：03/17 13:59

#初级职称#

期末时结转，会转入本年利润中

阅读 374

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视同销售不需要确认收入的情况有哪些
于老师 | 提问时间：03/17 12:11

#初级职称#

您可以看一下下面的分录，不确认收入的单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；委托方收到代销清单时：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（二）销售代销货物；手续费方式下：借：银行存款等　　贷：受托代销商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）如果是买断方式，则销售时确认收入和销项税。（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；借：其他应收款　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；这个主要指之前的不动产，按新的规定用于不动产，不再是视同销售。（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；用于职工福利的，需要确认收入。借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）用于个人消费的，不确认收入：借：管理费用等　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；借：长期股权投资　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；借：应付股利　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。借：营业外支出　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）

阅读 1862

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什么是纳税人，分类是什么
郭老师 | 提问时间：03/17 11:22

#初级职称#

1、纳税人，是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。 2、您指的是增值税的纳税人的分类吗？根据纳税人“经营规模”及“会计核算水平”等标准，增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。【归纳】一般纳税人与小规模纳税人分类标准计税方法特殊情况小规模纳税人年不含税销售额500万元及以下简易征税不办理一般纳税人登记的情况： ①年应税销售额超过标准的其他个人（非个体经营者）。 ②按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的一般纳税人超过小规模纳税人认定标准购进扣税法年应税销售额“未超过”规定标准的纳税人“会计核算健全”，能够准确提供税务资料的，可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记【提示】纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。如果老师的回复不是您想要的，麻烦您完善问题后继续提问。

阅读 1004

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福利彩票、体育彩票的发行收入是指什么，这发行收入为什么是免征增值税的
赵老师 | 提问时间：03/17 10:56

#初级职称#

彩票发行机构，是指国务院民政部门、体育行政部门依法设立的，分别负责全国福利彩票、体育彩票的发行和组织销售工作的机构，比如国家体育总局体育彩票管理中心。发行收入就是给这些机构的，可以理解为彩票的一级市场，对于国务院民政部门、体育行政部门依法设立的机构，他们卖的彩票收入是免征增值税的。

阅读 7128

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固定资产折旧，实务中高讲了闲置的固定资产要提折旧计入管理费用，经济法里除房屋、建筑以外固定资产闲置不得扣除折旧。我的理解是，比如一台设备实务中减了计入的管理费用的折旧，在税务中把这部分金额调增对吧？像房屋建筑提折旧不用调整通实务中的操作。
小赵老师 | 提问时间：03/17 10:55

#初级职称#

是的，您的理解正确。会计上对于未投入使用的机器设备的折旧额是计入管理费用，在计算会计利润总额的时候减去。而税法上对于这部分折旧额是不认可的，是不得扣除的，因此需要在会计利润总额的基础上纳税调增。

阅读 1832

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假设建厂房的目的就是出租，那不管建好后是否能立即出租，建造过程中发生的“累计折旧”都转到“投资性房地产累计折旧”科目，即“投资性房地产”科目不包括“累计折旧”，而对于建造厂房是自用的，那后来改成了投资性房地产，“投资性房地产”科目的金额则需要用固定资产—累计折旧，对吗？
欧阳老师 | 提问时间：03/17 10:48

#初级职称#

建造期间，厂房还没有建好，此时是不计提折旧的；如果建好后，计提了折旧，后续出租，已计提的折旧转入投资性房地产累计折旧中。

阅读 1059

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自产产品用于集体福利确认收入吗
周老师 | 提问时间：03/17 09:38

#初级职称#

要确认收入的。同时还要确认增值税。

阅读 527

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什么叫无因管理行为？
张老师 | 提问时间：03/17 09:21

#初级职称#

无因管理是指未受他人委托，也无法律上的义务，为避免他人利益受损失而自愿为他人管理事务或提供服务的事实行为。举个例子：比如说，甲家的墙是危墙，邻居乙出于好心将其加固。乙的行为就是无因管理行为。

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与现金折扣相关的业务核算与现金折扣有关的业务核算：如果后续如果客户并未享受现金折扣的情况下，该如何进行业务处理呢？
王一老师 | 提问时间：03/17 09:14

#初级职称#

要追加收入借：应收账款等贷：主营业务收入等

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