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个人工商户，定期定额季度9万，第二季度开票24万，个人经营所得需交多少税？怎么计算？
税法老师 | 提问时间：03/09 09:36

#税务师#

经营所得收入额=24+9=33万元应缴纳个人所得税=（33-6）×20%-10500=4.35万元

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电动车行业的机动车发票，是专票还是普票？
鲁老师 | 提问时间：06/19 23:44

#税务师#

你好同学，，机动车销售发票可以开专票跟普票

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第9题，500g0.5元 2吨的话应该转化成g再✖️0.5吧？
玲竹老师 | 提问时间：08/11 14:35

#税务师#

您好是的应该转化成g再✖️0.5

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下列关于企业所得税税率的表述，正确的有（　）。 A、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，实际征税时适用10％的税率 B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，但有来源于中国境内所得的企业，实际征税时适用10％的税率 C、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10％的税率 D、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税 E、符合条件的小型微利企业按照25％的税率征收企业所得税
微微老师 | 提问时间：01/31 23:37

#税务师#

下列关于企业所得税税率的表述，正确的有BCD

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老师，季度预缴企业所得税弥补亏损我可以这么理解吗？比如：2024年亏损10万，2025第一季度应纳税所得额2万，所以2025年还有8万亏损没有弥补2-10=-8，留到第二季度继续抵，第二季度应纳税所得额5万，第二季度还有3万没弥补，以此类推，比如：年度汇算清缴：2025年应纳税所得额15万，弥补以前年度亏损还剩5万，是吗？老师
郭锋老师 | 提问时间：06/25 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解正确。2024年亏损10万可以在之后的季度或年度逐步弥补。按照您提供的例子，2025年第一季度应纳税所得额2万，剩余8万未弥补；第二季度应纳税所得额5万，再弥补后还剩3万未弥补。以此类推，到2025年汇算清缴时，如果全年应纳税所得额15万，则可以全部用于弥补以前年度亏损，最终还有5万亏损未能弥补。祝您学习愉快！

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老师不太理解这几个选项，能不能都解释一下，特别是d选项，不是说的限制民事行为能力人就是接受纯获益的没问题吗，为啥答案给的是无效，是因为合同吗
郭锋老师 | 提问时间：10/20 12:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.甲在醉酒的情况下将自己的摩托车低价卖给乙-有效，因为醉酒不影响行为能力。 B.甲授权16岁的丙将汽车以15万元的价格出卖给乙-效力待定，因为16岁的丙是限制行为能力人，需要法定代理人甲的追认。 C.甲将其一处正在出租的房产赠送给15岁的乙-有效，因为15岁的乙是限制行为能力人，接受赠与属于纯获利益的行为，无需法定代理人同意。 D.甲将价值16万元的汽车作为生日礼物赠送给7岁的乙-无效，因为7岁的乙是无行为能力人，其独立实施的行为无效，包括纯获利益的行为。祝您学习愉快！

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财务与会计应试指南532页第2题计算题，有个疑问想请教老师。第三问和第四问，为什么答案中事项4一个是80一个是60？第三问事项一在计提折旧后50万后，确认递延所得税资产12.5万元。事项四转回折旧80万后，不也该产生递延所得税负债20万吗？问题三答案中为什么事项一把递延所得税资产12.5万参与了计算，事项四却只增加80万不减去20万递延所得税负债？
周老师 | 提问时间：09/06 00:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三问和第四问，为什么答案中事项4一个是80一个是60？【答复】事项三是对资产的影响金额，之前多计提了80万元的摊销额，现在转回，所以无形资产的账面价值增加80 事项四是对所有者权益的影响金额，将以前年度损益调整转入留存收益，所以所有者权益增加60万元第三问事项一在计提折旧后50万后，确认递延所得税资产12.5万元。事项四转回折旧80万后，不也该产生递延所得税负债20万吗？问题三答案中为什么事项一把递延所得税资产12.5万参与了计算，事项四却只增加80万不减去20万递延所得税负债？【答复】递延所得税资产属于资产，所以在计算资产总额时需要加上。递延所得税负债属于负债，是不影响资产总额的祝您学习愉快！

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你好这个选项B的调整分录应该怎么做？不是其他债券投资的账面+利息调整对应结转至债券投资的账面+利息调整吗？之前其他债券投资的公允价值变动怎么结转？
范老师 | 提问时间：04/17 18:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直以摊余成本计量。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。一般分录为： ①成本、利息调整明细科目对应结转：借：债权投资——成本　　　　　　——应计利息　　　　　　——利息调整　　贷：其他债权投资——成本　　　　　　　　　　——应计利息　　　　　　　　　　——利息调整 ②将重分类前确认的公允价值变动冲回：借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动　　贷：其他债权投资——公允价值变动或相反。 ③如果重分类前该金融资产计提了减值准备，则结转其减值准备：借：其他综合收益——信用减值准备贷：债权投资减值准备祝您学习愉快！

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新购置的固定资产符合条件在税前一次性扣除，形成应纳税暂时性差异，这个怎么理解，这个不是纳税调减吗？
范老师 | 提问时间：11/12 19:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是从账面价值和计税基础的分析，会计上不会一次扣除的，因此账面价值大于计税基础0，形成应纳税暂时性差异。即未来要纳税。其与纳税调整【是当期的】是两个角度。祝您学习愉快！

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定金罚则，D适用，那为什么不选B
小王老师 | 提问时间：10/28 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B中，刘某违约，是双倍返还定金1万元，所以B中说“5000元”，是不对的。祝您学习愉快！

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某金店为增值税一般纳税人，2023年6月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（　）。
朱朱老师 | 提问时间：01/18 12:40

#税务师#

您好，稍等，解答过程中

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公司给员工补缴社保，但员工已经离职，个人部分的社保要给他收回来，财务上要怎么做呢？
宋老师2 | 提问时间：01/17 16:49

#税务师#

你好这个能不能收回来？

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六税两费新政策是递延了嘛日期从几号到几号
文文老师 | 提问时间：01/15 15:38

#税务师#

六税两费新政策是递延了，27年12月31日

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根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚权限设定的表述中，正确的有（　　）。 A.行政拘留的行政处罚只能由法律设定 B.吊销营业执照的行政处罚，只能由法律、行政法规设定 C.警告不能由地方政府规章设定 D.责令停产停业的行政处罚，可由法律、行政法规、地方性法规设定 E.行政罚款的限额，均应由国务院规定正确答案 : A,B,D 【知识点】行政处罚的设定答案解析 : （1）选项C：尚未制定法律、法规的，地方政府规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。（2）选项E：国务院部门规章设定的罚款限额由国务院规定；地方政府规章设定的罚款限额，由省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会规定。行政强制的设定和行政处罚的设定很相似，很容易混淆，怎么记忆呢？
朴老师 | 提问时间：10/25 15:43

#税务师#

行政处罚的设定有以下几个记忆口诀：处罚种类：拘、金、申、责、听。即，限制人身自由（行政拘留）、罚金、警告、暂扣或者吊销许可证和营业执照（吊销营业执照）、责令停产停业、责令关闭、责令停止违法行为。设定权限：法、法规、规章。法律可以设定各种行政处罚；行政法规可以设定除限制人身自由以外的其他行政处罚；地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销许可证和营业执照以外的其他行政处罚；部门规章和地方政府规章可以设定警告和一定数量的罚款。罚款限额：国务院（部门）、省级人大（常委会）。国务院部门规章设定的罚款限额由国务院规定；地方政府规章设定的罚款限额，由省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会规定。

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会计政策变更、前期差错更正和资产负债表日后调整事项，这三种情况下报表都怎么调整，哪位老师给总结一下，谢谢！
朴老师 | 提问时间：06/20 11:33

#税务师#

（1）会计政策变更：追溯调账时，资产、负债等类别的科目正常写，损益类科目换成“利润分配—未分配利润”科目追溯调表时，资产负债表调变更年度的年初数，利润表调变更年度的上年数（2）前期重大差错更正：追溯调账时，资产、负债等类别的科目正常写，损益类科目换成“以前年度损益调整”科目追溯调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数（3）资产负债表日后事项中的调整事项：追溯调账时，资产、负债等类别的科目正常写，损益类科目换成“以前年度损益调整”科目追溯调表时，资产负债表调报告年度期末数，利润表调报告年度当年数

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2022年，税法1，最后冲刺8套模拟题，18页，单选题第6题，为什么进口软jian进行本地化 gai zao 后对外销售的增值 shui 没有全额即征即退，而是算在了销售自行 kai fa 软jian 税负超过3%即征即退里？请详细解释下，同时请问此知识点在教材的哪一页？谢谢！
税法老师 | 提问时间：09/16 22:28

#税务师#

该知识点是软件产品即征即退增值税税收优惠内容，在2022年税务师税法一教材第113页有介绍进口软件进行本地化改造后对外销售实际税负超过3%的部分享受即征即退政策。并不是全部都享受即征即退政策。

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税务师- 税法二-应试指南-杨军老师编写；P102 第49题，答案好像不对，选项里没有正确答案；正确答案应该是100*12.5%*20%+(280-100)*25%*20%=11.5万元
税法老师 | 提问时间：09/28 17:33

#税务师#

是的。这里已经勘误修改了您这里的计算是正确的。

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企业租用办公室，合同名称是企业服务合同，租金包括物业费、空间使用费、日常保洁服务、电费、办公网络、办公区绿植维护等，对方开具“企业管理服务“类发票，可以吗？
周老师 | 提问时间：10/15 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业服务合同中，若明确规定了租金包含物业费、空间使用费、日常保洁服务、电费、办公网络、办公区绿植维护等多项费用，并且这些服务均属于企业管理服务的范畴，那么对方开具"企业管理服务"类发票在一定程度上是合理的。祝您学习愉快！

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不动产物权的权利人请求返还财产的权利，不适用诉讼时效，这句为什么是正确的举例说明下
周老师 | 提问时间：07/24 15:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不动产物权的权利人请求返还财产的权利不适用诉讼时效，这意味着即使过了法律规定的诉讼时效期间，不动产物权权利人仍然有权要求返还其财产。这一规定主要是基于对财产所有权的保护和稳定财产关系的考虑。在不动产物权领域，由于财产的价值较大，且通常涉及长期的规划和投资，法律倾向于给予权利人更长的保护期限，以确保他们能够有效地维护自己的权益。例如，张三在2000年购买了一块土地，并依法取得了土地使用权证书。后来，由于种种原因，该土地被他人非法占有。即使张三在2010年（超过诉讼时效期间）才发现这一情况，他仍然有权要求非法占有人返还土地，而不受诉讼时效的限制。这种规定有助于保护合法的财产权益，并确保不动产物权的稳定性。祝您学习愉快！

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请问老师，计入公允价值变动损益的科目，企业所得税汇算清缴一定要调整吗？
宋老师2 | 提问时间：03/23 08:31

#税务师#

你好！是的，你看看这个《企业会计准则及应用指南》（2022年版）：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的利得或损失，应当计入当期损益。企业所得税条例：第五十六条：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

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2022年税务师财务与会计必刷550题第133页 516题的事项二：我的疑问是如何区分是调整递延所得税还是当期所得税呢？比如事项二里，由于多转回存货跌价准备而多冲了递延所得税资产，所以做个分录调整回来：借：递延所得税资产2.5 贷：以前年度损益调整2.5 但是我觉得除此之外应该在做一笔分录：借：应交所得税5 贷：以前年度损益调整-所得税费用5，因为由于多转回存货跌价准备造成多交了所得税呀。
财会老师 | 提问时间：10/20 16:01

#税务师#

一般情况下，日后调整事项涉及所得税调整的，有两种情况，一种是调整“应交税费——应交所得税”，一种是调整递延所得税资产或递延所得税负债。具体分析如下：（1）如果企业日后调整事项涉及损益，且发生在所得税汇算清缴之前的，直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税”；（2）如果发生在所得税汇算清缴之后的，调减应交所得税就在“递延所得税资产”科目核算，调增应交所得税的在“递延所得税负债”科目核算。以销售退回发生在汇算清缴之后为例说明：汇算清缴之后发生的销售退回，不能冲减“应交税费――应交所得税”，但会计上冲掉了对应的资产，而税法上没有冲减，所以此时资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，所以应该确认相应的“递延所得税资产”。

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老师，对方客户个人款，转到我老板个人账户上了。对方要专票，可以给他开专票吗怎么处理好呢
郭老师 | 提问时间：01/14 12:35

#税务师#

不能开给个人专票你是销售给个人的吗

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老师，小规模公司每月都是法人一个人零申报个税，请问突然一个月没有申报，这个可以吗？或者有什么影响，谢谢！
郭老师 | 提问时间：02/09 08:23

#税务师#

你好，你看下你给他改成了非正常吗？只有非正常你才不可以申报，如果都是正常的状态的话，你不申报它会提示你的，你也保存不了。

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这一题兼职收入4000元是属于劳务报酬吗？预扣预缴应纳税所得额为什么是4000*（1-20%）？不是4000-800吗
税法老师 | 提问时间：10/05 16:18

#税务师#

兼职收入属于劳务报酬所得。预扣预缴时，4000元扣除800，和4000扣除20%后的金额是相同的。不超过4000元和4000元以上都是包含本数4000的，所以用两种计算方法都可以

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客户多开发票时借应收账款。贷：其他业务收入回款时借银行存款贷。应收账款支付给客户时借销售费用贷银行存款期间为结转其他业务成本，这样记账是否合理，是否会导致利润偏高？
郭老师 | 提问时间：08/24 19:13

#税务师#

你好，支付给客户这个是什么业务的。

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C是指社会总产值包括在生产过程中消耗并转移到新产品中去的生产资料价值，V是指劳动者在为自己劳动的时间内所创造的价值，M是指劳动者在为社会劳动的时间内所创造的价值。这三项是税法中计算增值额的基础，增值额=C+V+M。增值额，指的是从销售额中扣除当期购进商品与劳务的价值差额后余下的价值量，即企业或个人在生产经营过程中所创造的那部分价值。理论上增值额是企业在生产经营过程中新创造的价值，即货物或劳务价值中的V+M部分，在我国相当于净产值或国民收入的部分。所谓法定增值额是指各国政府根据各自国家的国情、政策要求，在增值税制度中人为确定的增值额。请问老师这段话通俗解释一下吗？
kingswu | 提问时间：12/03 16:19

#税务师#

学员朋友稍后为您详细解答

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请问老师其他债权投资前期发生了减值损失，为什么处置时要对应增加投资收益，请问该如何理解，谢谢老师
周老师 | 提问时间：04/27 15:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计处理中，其他债权投资的减值损失会影响到企业的财务报表。具体来说，当企业认为某项债权投资可能无法收回全部本金和利息时，会计上需要计提减值准备。这一过程会通过以下分录反映： 1.**计提减值准备时：** -借：信用减值损失 -贷：其他综合收益-信用减值准备这表示企业确认了一项损失，减少了当期的利润。 2.**处置时：** -借：其他综合收益-信用减值准备 -贷：投资收益在处置该债权投资时，之前计提的减值准备需要冲回。冲回的过程会增加投资收益。这是因为在处置时，企业实际上确认了之前预计的损失并没有发生，或者说损失的金额小于之前的预计。因此，之前计提的减值准备需要转回，增加投资收益。 **理解要点：** -计提减值准备是基于谨慎性原则，提前确认可能的损失。 -处置时，若实际损失小于预计损失，冲回减值准备，增加投资收益。 -这种处理确保了企业的财务报表更准确地反映了实际的经济状况。通过这种会计处理，企业能够更准确地反映其投资的真实价值和损益情况。祝您学习愉快！

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下图选CE，C为什么要缴纳增值税？和A有什么区别？是不是出租车公司还要向自己的司机开具增值税发票？
赵老师 | 提问时间：10/31 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.选项C，出租车公司向司机收取的管理费用属于服务性质的收入。根据增值税的相关规定，提供服务属于增值税的征税范围。因此，出租车公司收取的管理费用需要缴纳增值税。 2.选项A，单位聘用的员工为本单位提供服务并取得工资，这种情况属于雇佣关系。根据增值税的相关规定，雇佣关系下的工资收入不属于增值税的征税范围，因此不需要缴纳增值税。祝您学习愉快！

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5月1日，甲为向乙借款，以自有珠宝为乙设立抵押权，签订了抵押合同，并已办理抵押登记。5月5日，丙以合理价格购得该珠宝。书上说，“抵押权自登记之日起可以对抗善意第三人”。书上还说“正常经营买受人属于物权的追及效力受限的情形”。这两次是否矛盾？那么若甲还不上钱，乙到底可不可以行使抵押权？那丙到底是不是善意第三人呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/28 20:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。丙在正常经营活动中以合理价格购得珠宝，属于正常买受人，即使珠宝已登记抵押，也不能对抗丙。因此，若甲还不上钱，乙可以行使抵押权，但不能对丙的珠宝主张权利。丙在这种情况下不是善意第三人，而是正常买受人。祝您学习愉快！

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71题改成小规模3%开具专票话，用加税合计乘以还是不含税价乘以9%呢如果开了3%普票话，9%还能抵扣吗
周老师 | 提问时间：10/08 14:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也是可以的，因为农产品的进项是计算抵扣的都是用9%的税率计算的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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