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老师，我要请教劳务工程的问题，怎么报异地施工人员的个税，怎么做账。想请真正做过这个的老师教教我
张老师 | 提问时间：04/15 10:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报异地施工人员的个税，应就所支付的工程作业人员的工资薪金所得向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。由具有办税权限的办税人员，登录自然人电子税务局Web端，点击“单位办税”，进入扣缴功能页面，注意要切换至已报验登记的企业信息，然后就可以进行相关人员信息采集和税费申报。账务处理方面，以报销费用的方式把费用给挂靠方更为妥当，对方相关的费用，取得您单位抬头的发票，差额的部分就相当于被挂靠单位的管理费，这样确认了收入，同时有了成本票，从账面上看不出任何挂靠迹象。具体分录如下：收到客户（货主）运费，以你司名义收款、开票借：银行存款贷：主营业务收入——运费收入应交税费——应交增值税（销项税额）挂靠方发生实际成本（油、修船、港口费、工资等），挂靠方拿合规发票抬头开你司来报销：借：主营业务成本——运输成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他应付款——挂靠方（或银行存款）结算给挂靠方借：其他应付款——挂靠方贷：银行存款祝您学习愉快！

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老师，固定资产直接报废，没钱收要怎么入账？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:59

#实务#

那么残值直接转入营业外支出

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二手机械按五年计提的折旧，汇算清缴的时候应该怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/15 09:59

#实务#

正常填报折旧表税前扣除就行

阅读 50

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老师，请问钢结构工程的税率是多少，如果我们提供钢结构，然后又安装的话，分两个合同，是不是可以适应不同税率
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:58

#实务#

同学，你好如果一个合同，那就是13%

阅读 18

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1、双方对已完成运输到厂的**运费进行开票结算：双方对承运数据核对无误后，乙方向甲方开具税率为6%/9%的增值税专用发票(开票明细如下表所示)，并附上货物签收单据原件。如未能提供货物签收单据原件，甲方有权拒绝运费结算。具体费用明细如下： 1 掏箱费 35 - 6% 2 汽车配送费 200 - 9% 3 滞箱费扣款 -35 6% 这个滞箱费属于乙方违约。应该如何处理
朴老师 | 提问时间：04/15 09:58

#实务#

滞箱费违约扣款按销售折让处理，开6% 红字发票冲减运费收入及对应销项税即可。

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老师早上好，我公司25年10月开始做账。我现在看12月的资产负债表怎么没有年初余额，只有期末余额？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:58

#实务#

那么就是系统出问题了，联系系统的客服远程处理

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一般纳税人已经认证的发票（燃油费专票），老板要报销怎么做科目
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:57

#实务#

同学，你好借：管理费用应交税费-应交增值税-进贷：银行存款

阅读 15

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2000块的烘箱入低值易耗品还是固定资产
家权老师 | 提问时间：04/15 09:56

#实务#

那个直接计入固定资产

阅读 49

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老师，请问下有没有会计交接模版清单
朴老师 | 提问时间：04/15 09:56

#实务#

账清、税清、钱清、资料全、手续齐、签字留痕。账总账、明细账、科目余额表、财务报表齐全账实、账账、账表核对一致未记账单据、暂估、往来挂账要说明清楚税各税种申报是否完成、有无欠税、未申报发票领用存、发票章留抵税额、待抵扣进项、异常申报记录钱银行对账单、余额调节表现金、有价票据、U 盾、网银账号密码应收应付明细，重点坏账、长期挂账证记账凭证、原始凭证装订齐全合同、报关单、外汇资料、资质证件审计报告、汇算清缴、备案资料系统财务软件账号、权限、备份电子税务局、个税扣缴端、社保公积金账号各类平台账号密码交接清楚未了事项待办工作、异常账务、税务风险点正在办理的退税、注销、变更等特殊业务处理方式、习惯做法手续列交接清单，逐项签字监交人（领导）在场一式三份，双方 + 监交人各一份

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小企业会计准则库存商品的过期报废和盘亏应该怎么记账？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:55

#实务#

一、库存商品过期报废（如食品、药品过期）这通常被视为正常经营损耗（非人为事故），计入“管理费用”。会计分录两步走：发现报废，转入待处理（减少库存）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存商品注：如果你是一般纳税人，且当初抵扣了进项税，此时需做“进项税额转出”（贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出））。小规模纳税人忽略此条。批准后，结转损失（计入费用）借：管理费用——存货盘亏损失贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢注：如果有残料变卖收入，先记入“银行存款”等，冲减损失。二、库存商品盘亏（盘点发现短少）盘亏的处理取决于原因，需在审批后区分对待。会计分录两步走：盘点发现短少（同报废第一步）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存商品（同样记得考虑进项税转出）查明原因后，分情况结转：情况A：正常损耗、收发误差或管理不善借：管理费用——存货盘亏损失贷：待处理财产损溢（这是最常见的情况，与报废处理一致）情况B：自然灾害等不可抗力（如火灾、洪水）借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢情况C：有责任人赔偿（含保险理赔）借：其他应收款——XX责任人/保险公司贷：待处理财产损溢（差额部分再转入管理费用或营业外支出）三、核心要点与税务风险科目统一：小企业准则下，无论报废还是盘亏，不使用“资产减值损失”科目（那是企业会计准则用的），直接通过“待处理财产损溢”核销。增值税是关键：如果是管理不善（包括过期、盘亏）导致的损失，其对应的进项税额必须转出，不能抵扣。如果是自然灾害，通常无需转出（具体以当地税务局口径为准）。税前扣除：报废和盘亏损失在企业所得税前扣除时，需留存内部审批单、盘点表、报废清单等证据链，以备税务核查。简单记忆：过期和正常盘亏走 “管理费用”；天灾人祸走 “营业外支出”。

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老师，A员工报销开工利是的分录：1、计提开工利是借：管理费用-工资贷：应付工资-员工工资 2、应付A员工报销开工利是费用借：应付工资-员工工资贷：其他应付款-A员工 3、付A员工报销开工利是费用借：其他应付款-A员工贷：银行存款贷：应交税金-个人所得税老师，您帮忙看下这样做分录对嘛
杨老师 | 提问时间：04/15 09:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分录1和3基本正确，但分录2存在问题。分录1，计提开工利是时，将其计入管理费用-工资，贷记应付工资-员工工资，这是合理的，因为开工利是本质上属于员工薪酬的一部分。分录2，不需要通过“其他应付款-A员工”过渡。因为在计提时已经贷记了“应付工资-员工工资”，支付时直接冲减“应付工资-员工工资”即可。分录3，支付A员工报销开工利是费用时，冲减“其他应付款-A员工”，同时贷记银行存款支付款项，贷记“应交税金-个人所得税”代扣个税，这部分逻辑正确，但应将“应交税金”改为“应交税费”，这是更规范的科目名称。正确的分录如下： 1.计提开工利是借：管理费用-工资贷：应付工资-员工工资 2.支付A员工报销开工利是费用借：应付工资-员工工资贷：银行存款应交税费-个人所得税祝您学习愉快！

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请问一般纳税人每月做账采购商品凭证，是按收到的所有发票数额，还是按当月勾选认证的发票数额
家权老师 | 提问时间：04/15 09:54

#实务#

一般纳税人每月做账采购商品凭证，是按收到的所有发票数额

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老师，我想问下，我们是劳务派遣，员工跟项目经理借了500，给员工发工资的时候会从员工工资里扣500，给项目经理发工资的时候，会多发500，那项目经理比如工资5000，加500就成5500了，会有个税，怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：04/15 09:54

#实务#

那个是借款，不是发工资，你要备注清楚

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朴老师，框黄的是每个月要做的是吗？框红的是只有年底才用做的是吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 09:53

#实务#

同学你好你是有图片吗

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销售农产品公司，进项税额是按照销售量计提进项的，如果本期计提的增值税进项为2万，销项税为1万，这样我就不能按照2万抵扣进项，应该按照1万抵扣，2万我已经记到进项税里了，需要把1万的差额调出来，怎么记账，借主营业务成本10万进项税额2万贷原材料12万
家权老师 | 提问时间：04/15 09:50

#实务#

进项税只能那样做，除非你做进项转出以后也不能抵扣了

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原材料用月末加权计价，如果有暂估入账的原材料在计算单价时要不要记入单价的计算中？
黄老师 | 提问时间：04/15 09:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲材料加权平均单价时，暂估入账的原材料不需要记入单价的计算中。因为暂估入账金额是预估的，并非实际成本，而计算加权平均单价需要基于实际成本，所以要剔除暂估金额。祝您学习愉快！

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但会弹出已发放工资大于本年个税申报表的累计数，请确认是否正确
家权老师 | 提问时间：04/15 09:49

#实务#

根据后边的规则据实填报填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

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老师，你好！公司26年付了27-28年展位费并开了发票，想问一下怎么做账。
王一老师 | 提问时间：04/15 09:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司在2026年支付2027-2028年展位费并取得发票，由于费用受益期跨年度，应按照权责发生制原则进行账务处理。支付费用时，先计入“长期待摊费用”科目，然后在受益期内进行分摊。支付展位费时，会计分录如下：借：长期待摊费用——展位费贷：银行存款在2027年和2028年进行费用分摊，假设每年分摊金额相同，每年分摊时会计分录如下：借：销售费用——展位费贷：长期待摊费用——展位费这样处理可以将费用合理地分摊到受益期间，符合会计核算的要求。祝您学习愉快！

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老师供暖公司，前一年9月开始收本年和下一年的供暖费，财务核算是按自然年度算本年1.1-12.31的数据核算是吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:44

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 25

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老师您好，个体户经营个税怎么申报？麻烦您大致说一下
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:44

#实务#

同学，你好登录自然人电子税务局扣缴端 “经营所得”模块。月（季）度预缴申报（A表）适用于查账征收或核定征收个体户。填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。查账征收需填写收入、成本、费用；核定征收仅填收入总额即可。

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公司没有车子，老板跑业务的，但是现在老板不能代开租车发票，他跑业务的油票还能入吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:43

#实务#

同学，你好签订私车公用协议，就可以

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应收账款的负数可能出现在一些特殊情况下，比如企业退货或客户返还商品导致销售额减少，或者企业提前收到了客户的款项超过了销售额。这种情况下，会计上需要将应收账款的负数余额与其他相关的负债或资产进行抵消或调整，以确保会计报表的准确性。
王一老师 | 提问时间：12/16 15:51

#会计实务#

正确。当应收账款出现负数时，需要进行相应的调整以确保会计报表的准确性。这可以通过将负数的应收账款与其他相关的负债或资产进行抵消来实现。比如，如果企业退货导致销售额减少，可以将退货的金额从应收账款中扣除，同时在负债或资产中增加相应的退货准备或退货预付款项。另外，如果企业提前收到了客户的款项超过了销售额，可以将多收的款项从应收账款中扣除，并在负债或资产中增加相应的预收款项。这样可以确保财务报表的准确性和真实性。

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在手机上报个税需要准备哪些必要的信息？
李老师 | 提问时间：12/16 15:50

#会计实务#

在手机上报个税，需要准备以下必要的信息： 1. 个人身份信息：包括姓名、身份证号码、手机号码等。 2. 收入信息：包括工资、奖金、稿费、劳务报酬等各种收入来源的具体金额。 3. 扣除信息：包括社保、公积金、住房贷款利息、子女教育等各种可以扣除的费用。 4. 报销信息：包括医疗费、住房租金、子女教育费等可以报销的费用。 5. 其他收入信息：包括利息、股息、房屋租金等其他的收入来源。 6. 银行账户信息：包括个人银行账号、开户行等。以上是手机上报个税所需要准备的必要信息，具体还需要根据个人情况进行补充。在手机上报个税时，需要确保所提供的信息准确无误，以避免因错误信息导致的税务问题。同时，需要注意保护个人信息的安全，避免泄露。

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个人增值税劳务收入的计税方式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 15:46

#会计实务#

个人增值税劳务收入的计税方式是按照简易计税方法进行计税。简易计税方法是根据劳务收入的金额，按照一定的税率进行计算，而不需要进行详细的会计核算。根据国家规定的税率表，将劳务收入乘以相应的税率，即可得到个人应缴纳的增值税金额。

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直播电商的毛利率是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/16 15:40

#会计实务#

直播电商的毛利率计算方法如下：毛利率 = （销售收入 - 直接成本）/ 销售收入 × 100% 其中，销售收入指的是直播电商通过销售商品或服务所获得的收入总额。直接成本包括与销售商品或服务直接相关的成本，如采购成本、包装费用、运输费用等。计算毛利率的目的是评估直播电商在销售商品或服务过程中的盈利能力。较高的毛利率意味着直播电商能够以较低的成本销售商品或服务，从而获得更高的利润。

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广州120方契税的税率是多少？如何确定税率？
李老师 | 提问时间：12/16 15:33

#会计实务#

广州120方契税的税率是3%。确定税率的方法如下： 1. 首先，需要确定契税的适用范围。在广州市，契税适用于房地产交易中的买卖合同、赠与合同、遗赠合同、转让合同等。 2. 然后，需要确定房地产的面积。在这个问题中，房地产的面积是120方。 3. 接下来，根据广州市的规定，查找契税税率表。税率表会根据房地产的面积来确定税率。在这个问题中，根据税率表，120方的契税税率是3%。需要注意的是，契税税率可能会因地区、房地产类型、房地产用途等因素而有所不同。因此，在实际操作中，应该根据当地的具体规定来确定契税税率。

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在银行承兑汇票的流通转让过程中，转让人需要提交哪些文件和资料？
王一老师 | 提问时间：12/16 15:30

#会计实务#

在银行承兑汇票的流通转让过程中，转让人需要提交以下文件和资料： 1. 原始汇票：转让人需要提交原始的、未背书的汇票。 2. 转让通知书：转让人需要填写转让通知书，明确汇票的转让对象、转让价格和转让日期等信息。 3. 转让协议：转让人和受让人需要签署转让协议，明确双方的权利和义务。 4. 转让人身份证明：转让人需要提供有效的身份证明文件，如身份证或护照等。 5. 转让人银行账户信息：转让人需要提供自己的银行账户信息，以便受让人将转让款项划入转让人的账户。 6. 受让人身份证明：受让人需要提供有效的身份证明文件，以证明其身份。 7. 受让人银行账户信息：受让人需要提供自己的银行账户信息，以便转让人将转让款项划入受让人的账户。请注意，具体的文件和资料要求可能会因地区和银行的不同而有所差异，建议在进行转让前与相关银行或法律专业人士进行咨询。

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五万块钱存五年定期，如果年利率为4%，计算每天的利息金额。
秦老师 | 提问时间：12/16 15:26

#会计实务#

每年的利息金额 = 存款金额 * 年利率每年的利息金额 = 50000 * 0.04 = 2000 元每天的利息金额 = 每年的利息金额 / 365 每天的利息金额 = 2000 / 365 ≈ 5.48 元所以，每天的利息金额约为5.48元。

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视力训练仪的折旧费用如何影响企业的现金流量？
秦老师 | 提问时间：12/16 15:23

#会计实务#

视力训练仪的折旧费用是指企业将该设备的成本分摊到其使用寿命期间的费用。折旧费用并不直接影响企业的现金流量，因为折旧是一种非现金费用。然而，折旧费用在企业的财务报表中会影响到净利润，从而间接地影响现金流量。具体来说，折旧费用会在企业的损益表中减少利润，从而减少税务负担。因为企业所得税是根据利润计算的，折旧费用的增加会降低企业的所得税额，从而增加现金流量。这是因为企业在缴纳税款之前可以将一部分利润用于其他目的，例如购买其他设备或偿还债务，从而增加现金流量。此外，折旧费用也会影响企业的资产负债表。折旧会减少企业的固定资产价值，从而减少资产总额。这可能会对企业的财务状况产生影响，例如降低企业的净资产值或减少可用作担保的固定资产价值。总而言之，虽然折旧费用本身并不直接影响企业的现金流量，但它会通过减少所得税负担和影响资产负债表等方式间接地影响企业的现金流量。

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定存利息计算器是否考虑了利率的复利效应，以及如何体现在计算结果中？
李老师 | 提问时间：12/16 15:15

#会计实务#

在定存利息计算器中，一般会考虑利率的复利效应，并将其体现在计算结果中。复利是指在每个计息周期结束后，将利息加入本金中，下一个计息周期的利息就是基于新的本金计算的。为了体现复利效应，定存利息计算器通常会要求输入以下信息： 1. 本金金额：即初始存入的金额。 2. 年利率：表示每年的利率。 3. 存款期限：表示存款的时间长度，可以是年、月、天等。计算器会根据输入的信息，按照复利计算公式进行计算，计算出存款到期时的总金额。计算过程中，每个计息周期的利息都会根据新的本金计算，然后加入到本金中。这样，每个计息周期的利息都会基于不断增加的本金计算，从而体现了利率的复利效应。需要注意的是，不同的定存利息计算器可能会有略微不同的计算方法，但一般都会考虑利率的复利效应，并将其体现在计算结果中。如果你使用特定的定存利息计算器，建议查看其使用说明或咨询相关人员，以确保计算结果的准确性。

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