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认真回答我的问题：公司注销后会计账簿的保存年限
line老师 | 提问时间：10/19 22:22

#税务师#

根据《会计档案管理办法》第二七条规定，单位因撤销、解散、破产或其他原因而终止的，在终止或办理注销登记手续之前形成的会计档案，按照国家档案管理的有关规定处置。未到保管期限的会计档案仍应按照本办法附表规定的最低保管期限继续保管。企业会计档案保管期限永久：年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书； 30年：会计凭证、会计账簿、会计档案移交清册； 10年：其他财务报告、调节表、对账单、纳税申报表等。

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我想问一下股权变更怎么变更转让以及变更法人需要变更股权变更吗变更需要什么
新新老师 | 提问时间：06/19 16:32

#税务师#

你好。股东变更是签订办公的协议，然后税务局先交税再去工商局变更。法定代表人变更是在工商局变更就可以。

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老师，这道题汽车车身广告位，税率是多少啊应该，如何理解
暖暖老师 | 提问时间：10/13 14:20

#税务师#

这道题汽车车身广告位，税率是多少13%，动产出租

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不需要缴纳城镇土地使用税，为什么？只需缴纳房产税税吗？
税法老师 | 提问时间：10/27 11:59

#税务师#

对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

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老师，抵扣增票系统，点申请统计然后确认之后，还可以撤回吗。点确认之后，同事来报销有增票
一鸣老师 | 提问时间：01/10 08:46

#税务师#

已经签名确认了就没法撤销了

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某啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票金额 87000元，单独收取不锈钢桶押金6000元;销售B型啤酒20吨，开具增值税专用发票，金额56000元，单独收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元。当月应纳消费税()元。(啤酒的消费税税率:甲类 250 元/吨，乙类220 元/吨)
周老师 | 提问时间：07/16 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A型啤酒的每吨售价＝[87000＋6000÷（1＋13%）]÷30＝3076.99（元），大于3000元，A型啤酒适用的税率为250元/吨；包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱押金，B型啤酒每吨的售价＝56000÷20＝2800（元），小于3000元，B型啤酒适用的税率为220元/吨。当月应缴纳的消费税＝30×250＋20×220＝11900（元）。祝您学习愉快！

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不可公开交易的股票期权行权前转让按工资薪金所得计税，可公开交易的股票期权行权前转让按财产转让所得计税。为什么这么区别规定？
周老师 | 提问时间：10/28 21:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可公开交易的股票期权行权前转让被视为一种劳务报酬或工资性质的收入，因此按工资薪金所得计税；而可公开交易的股票期权更像是一种投资工具，其在行权前转让产生的收益则按照财产转让所得来征税。这种区别主要是基于对不同性质收入的不同税收政策考虑。祝您学习愉快！

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请问老师，重组里面员工自愿遣散和强制解散，是确认预计负债但是分录不做预计负债吗？那为什么还叫确认预计负债呢？这个确认是什么意思？有啥意义？
小王老师 | 提问时间：10/07 22:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是或有事项，所以属于预计负债的范畴，只是会计科目是应付职工薪酬而已祝您学习愉快！

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税法二必刷题145题里面第6问为什么要减18×100%
范老师 | 提问时间：10/27 17:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题中企业主体为高新技术企业，根据规定，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具 ,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。祝您学习愉快！

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业务3的应纳税额分子上必须为含增值税的价款吗？为什么不是不含税价全额呢
范老师 | 提问时间：07/22 17:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：基本公式就是含税价，因为后面扣减的1260是含营业税购进金额。前面的销售也应该含增值税。差额之后，再÷1.05 祝您学习愉快！

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老师税务师报考需要提供工作经验证明才能报名吗
周老师 | 提问时间：05/12 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要的。建议您可以咨询一下您当地的税务师协会确认一下。（一）中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。（二）有下列情形之一的人员，不得报名参加税务师职业资格考试：1.税务师职业资格证书被取消登记，自取消登记之日起至报名之日止不满5年者。2.以前年度税务师职业资格考试中因违纪违规受到禁考处理期限未满者。祝您学习愉快！

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老师，请问社保是按照职工本人上年度月平均工资购买还是按当月所有应付工资购买？？
家权老师 | 提问时间：11/04 17:05

#税务师#

社保是按照职工本人上年度月平均工资购买

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老师:早上好！这个的意思是说假如委托境内研发，支付费用100，企业可以税前扣100，并且加计扣100*80%研发费；委外境外单位研发，支付费用100，企业计入研发费的是100*80%，公司自行研发的支出100，境外研发的加计扣除100*2/3；这个地方我有些晕，企业支付境外100，只计80另外20计λ那里，另外如果企业自己的研发是200，200*2/3比100*80大，加计扣除是否选小
小林老师 | 提问时间：09/02 07:24

#税务师#

您好，支付境外是双重比较加计扣除金额

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请问老师，这道题使用权资产的入账价值是怎么算的？200+200*6.8071+15-10＝1565.34元，为什么没有再减去未确认融资费439.66元呢？答案是c的，不明白为什么求使用权初始成本没有减去租赁负债未确认融资费。
赵老师 | 提问时间：08/30 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中间加的数，这就已是租赁负债的现值影响的使用权资产的金额了。这是折现后的金额，这就是已扣除了未确认融资费用后的金额了祝您学习愉快！

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技术先进型服务企业的研发费用加计扣除为什么是75%呢，不是技术企业和制造费用的研发费用扣除是加计扣除100%嘛
郭锋老师 | 提问时间：11/13 18:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高新技术企业如果不是制造业企业，研发费用加计扣除比例为75%。只有属于制造业企业的，自2021年1月1日起，才能加计扣除100%。祝您学习愉快！

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土增清算中，gaizhi企业原有厂房拆除，能在清算中扣除吗
郭锋老师 | 提问时间：09/23 10:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师没看明白您的疑问，麻烦您把您的问题具体描写意思，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

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老师，这个问题请解答一下?
赵老师 | 提问时间：05/25 10:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里丙企业是否有支付给甲企业10万元的现金了，假设这里丙企业向甲企业支付了10万元现金，那么这里是按50万元作为契税的计税依据的，否则这种情形下税务机关认为交易价格偏低，是可以重新核定计税依据的，通常是按市场价格60万元作为计税依据来计算缴纳契税的。祝您学习愉快！

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老师，您好，外币交易，合同里有约定的汇率，就按约定的汇率吗，不用使用发生日的即期汇率吗
小天老师 | 提问时间：02/28 10:09

#税务师#

您好，这是贸易还是收到资本金呀我国现行会计制度规定,记账汇率可以是外币业务发生当日的汇率,也可以是当月1日的汇率.记账汇率一经选用,在登记入账时不得随意变更.具体应用时,对于取得以外币结算的资产、负债及相关的收入和费用,可以采用外币业务发生时当日的汇率或当月1日的汇率记账.对于以外币投入的资本: 1、合同或章程有约定汇率的,就按约定的汇率入账. 2、合同或章程未约定汇率的;如果注册货币与记账本币一致的,可采用当日汇率记账;如果注册

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会计专业，专科，我2022年7月1日毕业，2021年12月开始实习工作，是不是2023年12月满足了税务师的报考条件？这个两年的工作年限要怎么证明？找单位盖章吗？
法律老师 | 提问时间：03/24 10:38

#税务师#

大学生在校期间参加的实习工作，在计算工作年限时不能作为有效的工作履历。这里的工作年限是要有单位盖章的。

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B为什么不选，错在哪
Zyy老师 | 提问时间：06/21 00:21

#税务师#

您好，夫妻一方未经另一方同意以共有房屋作为抵押物签订抵押借款合同，如相对方为善意，履行了给付款项的义务，并且已经办理了抵押登记手续的，应当认定合同有效。所以甲丙之间的抵押合同是有效的，B选项错误。

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请问税务师考试印花税的税率会给出来吗？
税法老师 | 提问时间：09/29 13:57

#税务师#

一般是会给出附表的。

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B企业于2×21年1月1日开始准备进行一项固定资产的建造，并于3月1日满足开始资本化的条件，预计2×22年8月31日该项固定资产全部完工并投入使用。企业为建造固定资产，于2×21年3月1日专门借入一笔款项，本金为1 000万元，年利率为9%，期限为2年；企业另外借入两笔一般借款，第一笔为2×21年3月1日借入的840万元，借款年利率为8%，期限为2年；第二笔为2×21年4月1日借入的500万元，借款年利率为6%，期限为3年。全部借款均于借款当日用于建造固定资产。假定该企业按年计算借款费用资本化金额，不考虑其他因素。B企业2×21年为购建固定资产而占用的一般借款的资本化率为
微微老师 | 提问时间：01/14 19:50

#税务师#

您好，该企业2×21年为购建固定资产而占用的一般借款资本化率＝（840×8%×10/12＋500×6%×9/12）/（840×10/12＋500×9/12）×100%＝7.30%。

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老师，季度预缴企业所得税弥补亏损我可以这么理解吗？比如：2024年亏损10万，2025第一季度应纳税所得额2万，所以2025年还有8万亏损没有弥补2-10=-8，留到第二季度继续抵，第二季度应纳税所得额5万，第二季度还有3万没弥补，以此类推，比如：年度汇算清缴：2025年应纳税所得额15万，弥补以前年度亏损还剩5万，是吗？老师
郭锋老师 | 提问时间：06/25 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解正确。2024年亏损10万可以在之后的季度或年度逐步弥补。按照您提供的例子，2025年第一季度应纳税所得额2万，剩余8万未弥补；第二季度应纳税所得额5万，再弥补后还剩3万未弥补。以此类推，到2025年汇算清缴时，如果全年应纳税所得额15万，则可以全部用于弥补以前年度亏损，最终还有5万亏损未能弥补。祝您学习愉快！

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企业以存货换取固定资产，不适用非货币资产交换准则，为什么，那属于非货币性资产交换吗
范老师 | 提问时间：10/29 17:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业以存货换取固定资产，属于非货币性资产交换，但按照会计准则，这种情况下需要确认收入，适用收入准则。祝您学习愉快！

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B应是破产受理前的破产费用吧，受理后才是共益债务和破产债权呀
范老师 | 提问时间：09/11 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产债权是依破产程序启动前原因成立的,经依法申报确认，从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。 B是破产债权，不是破产费用。《破产法》规定，人民法院受理破产申请后发生的下列费用，为破产费用： (一)破产案件的诉讼费用; (二)管理、变价和分配债务人财产的费用; (三)管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。祝您学习愉快！

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合营企业是什么，为何合营企业发生的交易使用权益法而不是成本法
范老师 | 提问时间：11/10 09:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合营企业是投资方对被投资单位具有共同控制的情况。没有达到控制，所以不能用成本法核算，而是采用权益法核算。祝您学习愉快！

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个人销售受赠住房，按规定征免税，是不确定征或者免是吗
小王老师 | 提问时间：08/21 20:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人出售房屋涉及的税：增值税：个人转让自建自用住房免征增值税，其他自建房屋按照全额计税，购买的住房外的房屋差额计税。个人转让购买的住房执行下面的规定：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。土地增值税：个人转让住房免征土地增值税，其他房屋计算增值额，计算土地增值税。个人所得税：按照财产转让所得纳税，个人转让自用5年以上唯一家庭生活用房免征个人所得税。印花税：个人出售住房免征印花税。如果是非住房，按照5%缴纳增值税，要缴纳土地增值税，按照20%缴纳个人所得税，按照万分之五缴纳印花税。祝您学习愉快！

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租赁服务不是现代服务？税率是多少？
宋生老师 | 提问时间：07/09 16:40

#税务师#

您好，你是租赁了什么东西

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老师，机票来着，服务名称显示：经纪代理服务：代订机票，发票备注有身份信息，开的是电子普票，可以抵扣进项的
大明明老师 | 提问时间：03/07 16:05

#税务师#

你好如果是经纪代理服务是不可以抵扣进项税的那种行程单是可以抵扣进项税的

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2022年1月份，兴华家电制造公司根据公司董事会的决议，积极推进现有业务，因为软件业务在智能家电发展中的地位越来越重要，公司决定发展软件业务。同时积极申请办理高新技术企业认定。要求：请从税务筹划角度，帮助企业解决以下问题。（1）根据现行税法要求，请提供公司申请高新技术企业认定需要具备哪些条件？请阐述清楚条件要求，以帮助公司审视是否符合条件。（2）假设公司可以享受软件生产企业税收优惠，如果公司拟发展软件业务，那么企业可以利用哪些税收优惠政策并详细说明这些政策的运用。（3）在税收筹划的原则中，你认为最重要的原则是什么？并阐述理由。
大海老师 | 提问时间：06/02 12:30

#税务师#

你好，一、认定为高新技术企业须同时满足以下条件：（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（七）企业创新能力评价应达到相应要求；（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。二、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。三、纳税筹划的基本原则是： 1、合法性原则，企业纳税筹划是在不违犯国家税收法律的前题下，纳税人通过对企业经营、投资和理财活动进行调整，以达到减轻企业税负，获取最大经济利益的一种企业管理行为。 2、事前筹划原则，企业纳税筹划必须在事前进行，企业经营活动一经发生，企业的各项纳税义务也就随之产生，纳税人此时觉得税负重，要作任何筹划都是徒劳，经不起税务部门的检查，就是一种违法行为，纳税筹划应在事前进行，这与企业会计的事后核算正好相反。 3、目标性原则，企业进行纳税筹划也和做其他事情一样，事先应制定一个任务目标。在筹划之前必须了解与分析企业所纳税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地区税率情况、行业特点等企业所处的纳税环境，并在此的基础上，掌握存在哪些问题，再考虑筹划的可能性，制定筹划要达到什么目标。 4、全局性原则。企业税收是一项全局性工作，企业不仅要交增值税，还要交资源税、所得税、印花税等其他税种，某项税额的降低可能影响到其他税额的升高，在纳税筹划时，应全面考虑企业总体税负(或现金流出)，特别是关联企业间更应注意此项工作。

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