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老师我又来了，增值税，客观多选错3个，单选全对。主观题，错了一部分分析分析就是，很久没做主观题了。个别知识点不熟悉了，就计算错了，主观题，一步错就错很多先把题做了，找到问题，等老师讲课的时候再听课总结一下。本来今天做题之前还听了语音总结看了讲义，还是有遗漏[害羞]老师再给点意见。确保我今年稳拿稳打，麻烦会的老师详细给我点儿意见。敷衍了事的老师就不要接受我这个问题，浪费时间，谢谢。
董孝彬老师 | 提问时间：06/05 20:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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为什么企业代持限售股在解禁前转让的，按照全额计算企业所得税，解禁后转让的按照差额计算
郭老师 | 提问时间：06/05 20:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业在限售股解禁前转让时，按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入来计征企业所得税，不得扣除限售股原值和合理税费。而解禁后转让，则可以按照实际成本价或IPO发行价计算差额缴纳增值税。这是因为政策对解禁前后转让限售股的税务处理有不同规定。祝您学习愉快！

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国有一级公司甲公司与私企乙公司作为法人股东，2015年共同设立丙公司，甲占比89%，乙占比11%，已实缴。 2018年，乙公司将持有丙公司11%股权470万元0元转让给甲公司，甲公司作为备查登记，未做账务处理。丙公司调整实收资本明细账。 2025年，国资委下文将丙公司100%股权由甲公司划转至丁公司。截止划转基准日，丙公司账面所有者权益金额如表。甲公司做账务处理，借；资本公积118,984,824.70 贷：长期股权投资 118,984,824.70 470万备查账调减。丁公司应该怎么做账务处理？
董孝彬老师 | 提问时间：06/05 20:17

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，所有事项都应当了解内控，测试内控是预期有效，拟信赖和仅实质性程序不足，这么记对吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/05 19:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 179

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对于以电子或其他介质形式存在的底稿，应满足可以通过打印等方式转换成纸质形式的要求。您好老师，我想问下针对以电子存在的底稿，是不是只要求可以打印成纸质的，实际上仅以电子形式归档也是可以的。下面这个题的说法是恰当的吗 A注册会计师在电子表格中记录了对存货实施的计价测试，在光盘中存储了实地查看固定资产的影像资料，因页数较多未打印成纸质工作底稿，直接将该电子表格和光盘进行归档。
小赵老师 | 提问时间：06/05 19:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A注册会计师的做法是恰当的。审计准则允许以电子或其他介质形式存在的底稿，在确保其安全性和完整性的前提下，可以直接以电子形式归档，而不需要必须打印成纸质工作底稿。但需保证这些电子底稿可以通过打印等方式转换成纸质形式。祝您学习愉快！

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企业可以0元转让股权受让方和出让方的会计分录
朴老师 | 提问时间：06/05 19:29

#CPA#

同学你好税局允许吗

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请问老师：“后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本章计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，且不应当重复确认适用其他准则计量规定的非流动资产和负债按照相关准则规定已经确认的利得”，这句话中最后一句重复确认已经确认的利得和损失指什么？能举例吗？
周老师 | 提问时间：06/05 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话中的“不应当重复确认适用其他准则计量规定的非流动资产和负债按照相关准则规定已经确认的利得”，意思是如果某个非流动资产或负债在之前已经依据其他会计准则确认了利得，那么当该资产被划分为持有待售类别时，不应再次确认同样的利得了。例如，某公司有一项固定资产，在之前的报告期间因为公允价值增加而根据相关会计准则确认了一笔利得。后来，这项资产被划分为持有待售类别，并且其公允价值减去出售费用后的净额又有所上升。在这种情况下，公司可以恢复之前因减值而减少的账面价值，但不能再次确认之前已经确认过的那部分利得。简单来说，就是避免对同一笔经济业务产生的收益进行重复计算。祝您学习愉快！

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为什么题干一样，都是要求用当日汇率并且都是按月计算汇兑损益的前提下，两道题选择汇率的时间点却不一样。第一题用的就是当日的汇率6.2，而不是月末的6.25；而第二题用的汇率是月末的6.9，而不是当日汇率6.8。重新寻找老师解答
赵秋金老师 | 提问时间：06/05 16:11

#CPA#

买卖货物时选择当天结算汇率，财务上算汇兑差异时取月末数，不知这样解答同学能否理解，可以发具体的题目来具体分析

阅读 384

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老师给解释一下有税有负债时权益资本成本是怎么算的不太理解为什么用10%-5%
汪老师 | 提问时间：06/05 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于债务价值等于权益价值，所以，D/E＝1，债务资本和权益资本各占50%。在考虑企业所得税情况下，有税有负债权益资本成本＝10%＋1×（10%－5%）×（1－25%）＝13.75%，（10%－5%）是公式中的有税无负债企业的权益资本成本-债务税前资本成本祝您学习愉快！

阅读 395

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老师，我们公司是先进制造企业，增值税加计抵减5%，需要在哪里备案呢
家权老师 | 提问时间：06/05 15:28

#CPA#

我要办税-综合信息报告-资格信息报告-增值税适用加计抵减政策声明

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请问老师，新建企业，有固定资产票，增值税税负一直在1.4左右，这个月已经没进项票了，我把税负提到2.0会不会引起预警？有风险吗
宋生老师 | 提问时间：06/05 14:00

#CPA#

你好这个没关系的，2.0也是很正常的

阅读 122

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之前销售确认的现金收入又退给客户了属于现金流量项目哪一个类别
小菲老师 | 提问时间：06/05 13:52

#CPA#

同学，你好退钱销售商品、提供劳务收到的现金负数

阅读 77

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这个题是真得不懂，答案也看不懂，请解答
朴老师 | 提问时间：06/05 13:46

#CPA#

可简化（选 ACD）：收入准则里不含重大融资成分的应收款项 / 合同资产（必须用）；含重大融资成分的应收款项、合同资产（可选）；租赁准则的应收租赁款（可选）。不可简化（B 错）：委托贷款、财务担保、关联方借款，需分三阶段计量，不能简化。简单说，常规应收款（收入、租赁相关）常可简化，特殊融资 / 关联交易得严谨分阶段。

阅读 91

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这个题选项A错，甲公司个报确认股份支付应该是多少？20？还是18？
小菲老师 | 提问时间：06/05 13:32

#CPA#

同学，你好甲公司，是确认2

阅读 76

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请问这个题为什么，C是错的？
朴老师 | 提问时间：06/05 13:18

#CPA#

C不选是因为其确认无形资产的依据不符合准则规定，不是按“已发生成本和合理毛利率”，而是按符合资本化条件的支出。

阅读 160

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老师，我单位是商贸，因为指标不合格，客户未付款，处理办法是让补同样吨数的货，这样的话，我怎么处理账务和税务，
文文老师 | 提问时间：06/05 11:47

#CPA#

原来的货物还退回吗

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设定收益计划净负债或净资产得重新计量（精算利得或损益）到底应该进其他综合收益还是当期损益，课本上原话让进其他综合收益，为什么在做题时让进当期损益？
郭老师 | 提问时间：06/05 11:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：设定受益计划净负债或净资产的重新计量（精算利得或损失）应计入其他综合收益。如果题目要求计入当期损益，可能是特定情境下的特殊处理，通常情况下这类项目是计入其他综合收益的。如果有疑问，建议查阅具体题目的背景资料或咨询出题者以获得准确解释。祝您学习愉快！

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007 可否这样理解？（1）应收账款区分为两类，一类是以摊余成本计量，一类是以公允价值计量，变动计入“其他综合收益” （2）前者报表项目计入“应收款项”，后者计入“应收款项融资” （3）针对于后者，当应收账款增加时，计入“应收账款”，当应收账款的公允价值增加时，计入“其他综合收益”
李老师 | 提问时间：06/05 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解： (1)应收账款确实可以区分为两类：一类是以摊余成本计量，另一类是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。 (2)前者在报表中计入“应收款项”，后者则计入“应收款项融资”。 (3)对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款，当账面金额增加时，确实应通过“应收账款”科目反映；而当公允价值增加时，则应将差额计入“其他综合收益”。祝您学习愉快！

阅读 548

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麻烦给讲解一下这个题目用18与10比较还是用18与15比较有什么通俗方法可以理解吗
小赵老师 | 提问时间：06/05 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个题目中，我们需要比较不同融资方式下的每股收益无差别点，以决定哪种融资方式更为有利。题目中给出的信息是： -普通股与长期债券的每股收益无差别点的年息税前利润是10亿元。 -普通股与优先股的每股收益无差别点的年息税前利润是15亿元。 -预计未来每年息税前利润为18亿元。无差别点是指在该点上两种融资方式的每股收益相等。因此： -如果息税前利润低于无差别点，选择固定成本较低的融资方式（通常是普通股）。 -如果息税前利润高于无差别点，选择固定成本较高的融资方式（通常是债券或优先股）。在这个题目中，预计的息税前利润为18亿元，分别高于普通股与长期债券的无差别点（10亿元）和普通股与优先股的无差别点（15亿元）。因此： 1.对于普通股与长期债券的比较：18亿元>10亿元，选择长期债券。 2.对于普通股与优先股的比较：18亿元>15亿元，选择优先股。由于18亿元高于两个无差别点，且题目要求选择一种融资方式，通常选择成本更低的方式。一般情况下，长期债券的成本低于优先股。因此，正确的选择是： D.应采用长期债券进行融资。祝您学习愉快！

阅读 356

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老师您好！这个营业收入增长20%，那息税前利润和这个增长率什么关系，怎么推导过程，我想理解下过程
明琪老师 | 提问时间：06/05 11:11

#CPA#

上午好亲，想理解过程，我写下吧

阅读 109

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老师，我们那个按劳务报酬（适用累计预扣法）给学生申报的个税，除了减5000，还能减1600，这个1600是什么？
宋生老师 | 提问时间：06/05 11:07

#CPA#

你好，你在哪儿看到的，能截图来看下吗这个应该是赡养父母之类的其他附加扣除。

阅读 185

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老师，你好，购买商品房，要缴交契税，请问多少税点？计税依据是什么呢？
家权老师 | 提问时间：06/05 10:21

#CPA#

一般是按不含税的买价*3%

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请问基础阶段知识点这份资料是包含了这一科所有的知识点吗？综合阶段的大纲范围和专业阶段一样吗？会窄一些吗？
王一老师 | 提问时间：06/05 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：基础阶段的资料通常会涵盖该科目大部分的基础知识点，但可能不会包含所有细节。综合阶段的大纲范围与专业阶段相比，并不是简单地变宽或变窄，而是更侧重于知识的应用、整合和解决实际问题的能力。综合阶段要求考生能够将不同科目的知识融会贯通，因此在深度和广度上都有所调整。祝您学习愉快！

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老师，你好。扣回员工工资，应发工资为负数，这种情况，不用申报他们的个人所得税呢？
家权老师 | 提问时间：06/05 09:22

#CPA#

那个还是要0申报的哈

阅读 148

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当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异，购买方应确认相关的递延所得税资产150（600×25%）万元，为什么题目中是递延所得税资产？
于老师 | 提问时间：06/05 09:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是原来计税基础=账面价值=1000的企业合并，合并报表中的账面价值按公允价值800确认这个时候账面价值800小于计税基础1000的，需要确认递延所得税资产祝您学习愉快！

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老师，请问劳务报酬适用累计预扣跟不适用累计预扣，有什么区别？
文文老师 | 提问时间：06/05 09:09

#CPA#

适用累计预扣，可扣除5000元/月不适应，就不可扣除5000元/月

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保证类产品质量保证为什么计入主营业务成本
小赵老师 | 提问时间：06/05 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保证类产品质量保证通常被视为销售商品的一部分，其费用是为了确保产品在售出后的一段时间内能够正常工作。因此，这部分费用被视为主营业务的成本，并计入“主营业务成本”。这样处理可以更准确地反映企业因销售活动而产生的实际成本。祝您学习愉快！

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今年的注会考试不会很难对吧 50%还是70%
家权老师 | 提问时间：06/05 08:59

#CPA#

你好在考前谁也不知道难易程度哈，而且要看个人运气了，对于某些人来说难，恰恰对于你来说你刚好对这次的题目有相对简单呢？保持平常心

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例题3·单选题某商贸企业为小规模纳税人，专门从事二手车经营。2025年7月销售其收购的二手车取得含税销售额 32万元，该批车辆原含税收购价为26万元。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万元，该车辆系 2018年6月购置。上述业务当月应缴纳增值税( )万元。 A.0. 17 B.0.19 C. 0.68 D.0.99 【答案】B 【解析】自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车。减按0.5%征收增值税;自2023年1月1日至2027年12月31日，对小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入,减按 1%征收率征收增值税。综上,该商贸企业当月应缴纳增值税=32/(1+0.5%)x0.5%+3/(1+1%)X1%=0.19(万元)。提问：为什么不适用小规模纳税人销售自己使用过的固定资产：应纳税额=含税销售额÷(1+3%)x2%
范老师 | 提问时间：06/05 08:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为自用小汽车属于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，2023年后适用3%减按1%政策（原2%政策已调整），故按1%计算。二手车经销单独适用0.5%政策。祝您学习愉快！

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1.凡是接收劳务派遣业务票据或者货物劳务名称含“劳务”字样票据的购买方，都将这些发PIAO金额计入劳务成本，填报在企业所得税年度申报附表A102010“提供劳务成本”行，对吗？2.请归纳一下，哪些情况下，接收票据“不涉及”劳务派遣业务或者接收货物劳务名称“不含”“劳务”字样票据的购买方，但是“也要”确认劳务成本，也需要填报A102010“提供劳务成本”行。
赵老师 | 提问时间：06/05 07:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不对，需根据实际业务性质判断，仅与提供劳务直接相关的成本才填报。 2.例如：施工材料费（其他直接费用）、现场管理人员工资（间接费用）等，即使票据不含“劳务”字样，但属于劳务成本构成部分时需填报。祝您学习愉快！

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