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老师请问一下，3月份收入38000元，销项税额3137.61元，去年有预缴税款一万多点可以抵扣就没开进项票，但我申报提示比对不通过，说28栏分次预缴税款填报异常，是什么原因？麻烦帮我解答一下可以吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 10:07

#实务#

原因：去年预缴属跨年税款，系统不认可直接填 28 栏抵扣，且你抵扣金额大于本期应纳税额，导致比对异常。处理：附表四只填抵减3137.61 元，剩余留抵；仍异常就去税务大厅手工申报。

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新公司上个月临时干活用工有人员工资报个税，这个月没有工资发生，怎么报个税
家权老师 | 提问时间：04/15 10:06

#实务#

以后还会来干活不？不然就填写离职

阅读 28

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老师好，我们这边收到了个税手续费退还，我们是小规模纳税人，增值税申报表填哪里呢？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:06

#实务#

换算为不含税收入跟普票收入合计

阅读 15

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公司给职工购买考试设备入职工教育经费吗
家权老师 | 提问时间：04/15 10:05

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 28

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老师，更正了22年的资产负债表的话，23年初的是自动带过来的还是需要自己手动改一下截止到现在的都需要改吗
家权老师 | 提问时间：04/15 10:05

#实务#

那个还是需要手工更正的

阅读 50

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老师，我是应该要设一个管理费用--车辆费用，还归集车子发生的，比如修车，洗车，加油，保养的费用吗
家权老师 | 提问时间：04/15 10:04

#实务#

可以的，管理费用--车辆使用费

阅读 34

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老师：报关单是FOB，产生的国际运费可以税前抵扣吧
郭锋老师 | 提问时间：04/15 10:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否可以税前抵扣国际运费，取决于运费对应的用途和相关税务规定。如果运费取得的是增值税专用发票，且用于一般计税方法的应税项目，可以全额抵扣进项税额。但如果运费用于免税项目、集体福利、个人消费等，即使取得增值税专用发票，也不能全额抵扣，需要按用途比例转出部分进项税额。因此，运费是否可以全额抵扣，不能只看发票类型，还要结合具体用途判断。祝您学习愉快！

阅读 91

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企业除了入固定资产车辆，别的可以报油费吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:01

#实务#

租入的车可以报销邮费

阅读 35

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老师，我要请教劳务工程的问题，怎么报异地施工人员的个税，怎么做账。想请真正做过这个的老师教教我
张老师 | 提问时间：04/15 10:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报异地施工人员的个税，应就所支付的工程作业人员的工资薪金所得向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。由具有办税权限的办税人员，登录自然人电子税务局Web端，点击“单位办税”，进入扣缴功能页面，注意要切换至已报验登记的企业信息，然后就可以进行相关人员信息采集和税费申报。账务处理方面，以报销费用的方式把费用给挂靠方更为妥当，对方相关的费用，取得您单位抬头的发票，差额的部分就相当于被挂靠单位的管理费，这样确认了收入，同时有了成本票，从账面上看不出任何挂靠迹象。具体分录如下：收到客户（货主）运费，以你司名义收款、开票借：银行存款贷：主营业务收入——运费收入应交税费——应交增值税（销项税额）挂靠方发生实际成本（油、修船、港口费、工资等），挂靠方拿合规发票抬头开你司来报销：借：主营业务成本——运输成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他应付款——挂靠方（或银行存款）结算给挂靠方借：其他应付款——挂靠方贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 126

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老师，固定资产直接报废，没钱收要怎么入账？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:59

#实务#

那么残值直接转入营业外支出

阅读 18

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二手机械按五年计提的折旧，汇算清缴的时候应该怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/15 09:59

#实务#

正常填报折旧表税前扣除就行

阅读 50

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老师，请问钢结构工程的税率是多少，如果我们提供钢结构，然后又安装的话，分两个合同，是不是可以适应不同税率
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:58

#实务#

同学，你好如果一个合同，那就是13%

阅读 18

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1、双方对已完成运输到厂的**运费进行开票结算：双方对承运数据核对无误后，乙方向甲方开具税率为6%/9%的增值税专用发票(开票明细如下表所示)，并附上货物签收单据原件。如未能提供货物签收单据原件，甲方有权拒绝运费结算。具体费用明细如下： 1 掏箱费 35 - 6% 2 汽车配送费 200 - 9% 3 滞箱费扣款 -35 6% 这个滞箱费属于乙方违约。应该如何处理
朴老师 | 提问时间：04/15 09:58

#实务#

滞箱费违约扣款按销售折让处理，开6% 红字发票冲减运费收入及对应销项税即可。

阅读 71

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老师早上好，我公司25年10月开始做账。我现在看12月的资产负债表怎么没有年初余额，只有期末余额？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:58

#实务#

那么就是系统出问题了，联系系统的客服远程处理

阅读 49

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一般纳税人已经认证的发票（燃油费专票），老板要报销怎么做科目
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:57

#实务#

同学，你好借：管理费用应交税费-应交增值税-进贷：银行存款

阅读 15

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2000块的烘箱入低值易耗品还是固定资产
家权老师 | 提问时间：04/15 09:56

#实务#

那个直接计入固定资产

阅读 49

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老师，请问下有没有会计交接模版清单
朴老师 | 提问时间：04/15 09:56

#实务#

账清、税清、钱清、资料全、手续齐、签字留痕。账总账、明细账、科目余额表、财务报表齐全账实、账账、账表核对一致未记账单据、暂估、往来挂账要说明清楚税各税种申报是否完成、有无欠税、未申报发票领用存、发票章留抵税额、待抵扣进项、异常申报记录钱银行对账单、余额调节表现金、有价票据、U 盾、网银账号密码应收应付明细，重点坏账、长期挂账证记账凭证、原始凭证装订齐全合同、报关单、外汇资料、资质证件审计报告、汇算清缴、备案资料系统财务软件账号、权限、备份电子税务局、个税扣缴端、社保公积金账号各类平台账号密码交接清楚未了事项待办工作、异常账务、税务风险点正在办理的退税、注销、变更等特殊业务处理方式、习惯做法手续列交接清单，逐项签字监交人（领导）在场一式三份，双方 + 监交人各一份

阅读 45

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小企业会计准则库存商品的过期报废和盘亏应该怎么记账？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:55

#实务#

一、库存商品过期报废（如食品、药品过期）这通常被视为正常经营损耗（非人为事故），计入“管理费用”。会计分录两步走：发现报废，转入待处理（减少库存）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存商品注：如果你是一般纳税人，且当初抵扣了进项税，此时需做“进项税额转出”（贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出））。小规模纳税人忽略此条。批准后，结转损失（计入费用）借：管理费用——存货盘亏损失贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢注：如果有残料变卖收入，先记入“银行存款”等，冲减损失。二、库存商品盘亏（盘点发现短少）盘亏的处理取决于原因，需在审批后区分对待。会计分录两步走：盘点发现短少（同报废第一步）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存商品（同样记得考虑进项税转出）查明原因后，分情况结转：情况A：正常损耗、收发误差或管理不善借：管理费用——存货盘亏损失贷：待处理财产损溢（这是最常见的情况，与报废处理一致）情况B：自然灾害等不可抗力（如火灾、洪水）借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢情况C：有责任人赔偿（含保险理赔）借：其他应收款——XX责任人/保险公司贷：待处理财产损溢（差额部分再转入管理费用或营业外支出）三、核心要点与税务风险科目统一：小企业准则下，无论报废还是盘亏，不使用“资产减值损失”科目（那是企业会计准则用的），直接通过“待处理财产损溢”核销。增值税是关键：如果是管理不善（包括过期、盘亏）导致的损失，其对应的进项税额必须转出，不能抵扣。如果是自然灾害，通常无需转出（具体以当地税务局口径为准）。税前扣除：报废和盘亏损失在企业所得税前扣除时，需留存内部审批单、盘点表、报废清单等证据链，以备税务核查。简单记忆：过期和正常盘亏走 “管理费用”；天灾人祸走 “营业外支出”。

阅读 22

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老师，A员工报销开工利是的分录：1、计提开工利是借：管理费用-工资贷：应付工资-员工工资 2、应付A员工报销开工利是费用借：应付工资-员工工资贷：其他应付款-A员工 3、付A员工报销开工利是费用借：其他应付款-A员工贷：银行存款贷：应交税金-个人所得税老师，您帮忙看下这样做分录对嘛
杨老师 | 提问时间：04/15 09:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分录1和3基本正确，但分录2存在问题。分录1，计提开工利是时，将其计入管理费用-工资，贷记应付工资-员工工资，这是合理的，因为开工利是本质上属于员工薪酬的一部分。分录2，不需要通过“其他应付款-A员工”过渡。因为在计提时已经贷记了“应付工资-员工工资”，支付时直接冲减“应付工资-员工工资”即可。分录3，支付A员工报销开工利是费用时，冲减“其他应付款-A员工”，同时贷记银行存款支付款项，贷记“应交税金-个人所得税”代扣个税，这部分逻辑正确，但应将“应交税金”改为“应交税费”，这是更规范的科目名称。正确的分录如下： 1.计提开工利是借：管理费用-工资贷：应付工资-员工工资 2.支付A员工报销开工利是费用借：应付工资-员工工资贷：银行存款应交税费-个人所得税祝您学习愉快！

阅读 88

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请问一般纳税人每月做账采购商品凭证，是按收到的所有发票数额，还是按当月勾选认证的发票数额
家权老师 | 提问时间：04/15 09:54

#实务#

一般纳税人每月做账采购商品凭证，是按收到的所有发票数额

阅读 33

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老师，我想问下，我们是劳务派遣，员工跟项目经理借了500，给员工发工资的时候会从员工工资里扣500，给项目经理发工资的时候，会多发500，那项目经理比如工资5000，加500就成5500了，会有个税，怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：04/15 09:54

#实务#

那个是借款，不是发工资，你要备注清楚

阅读 14

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存款利息的计算是根据存款金额、存期和存款利率来确定的，不同的数值会导致不同的利息金额。
李老师 | 提问时间：12/16 16:36

#会计实务#

是的，存款利息的计算是根据存款金额、存期和存款利率来确定的。一般来说，计算存款利息的公式为：利息金额 = 存款金额 × 存期（年） × 存款利率其中，存款金额是指存入银行的金额，存期是指存款的时间长度（一般以年为单位），存款利率是指银行规定的存款利率。举个例子来说，假设你存入银行的金额为10,000元，存期为1年，存款利率为2%。那么利息金额的计算公式为：利息金额 = 10,000 × 1 × 0.02 = 200元所以，根据不同的存款金额、存期和存款利率，利息金额也会有所不同。

阅读 1318

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在银行承兑汇票中，持票人向银行发起承兑申请，银行经过核实后决定是否承兑。请问，银行承兑汇票的承兑申请流程是怎样的？
周老师 | 提问时间：12/16 16:20

#会计实务#

银行承兑汇票的承兑申请流程一般包括以下步骤： 1. 持票人向银行递交承兑申请：持票人将需要承兑的汇票提交给银行，并填写承兑申请表格。 2. 银行核实汇票信息：银行会核实汇票的真实性和有效性，包括确认汇票的金额、到期日、签发人等信息是否符合要求。 3. 银行决定是否承兑：根据核实结果，银行会决定是否承兑汇票。如果汇票符合承兑条件，银行将会签署承兑意见并加盖公章。 4. 通知持票人：银行会将承兑意见通知持票人，告知承兑结果。如果银行决定承兑，持票人可以按照约定的方式向银行兑付汇票。 5. 记账处理：银行在承兑汇票后，会对承兑金额进行记账处理，将承兑汇票的金额从持票人的账户中扣除，并在银行的资产负债表中记录承兑汇票的相关信息。需要注意的是，不同银行对承兑汇票的要求和流程可能会有所不同，以上是一般情况下的承兑申请流程，具体操作还需根据各个银行的规定进行。

阅读 1159

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会计科目是指按照财务会计的需要，对财务会计要素进行分类和编码的基本单位。
李老师 | 提问时间：12/16 16:19

#会计实务#

会计科目是财务会计中对各项经济业务进行分类和编码的基本单位。它是财务会计报告和信息处理的基础。会计科目的分类和编码是根据企业的经济业务特点和管理需要进行设计的。会计科目的分类通常按照经济业务的性质和目的进行划分，常见的分类包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、收入类和费用类等。每个分类下又可以细分为多个具体的会计科目，以便更好地反映企业的经济业务情况。会计科目的编码是为了方便识别和管理各个会计科目而进行的编号。编码可以采用数字、字母或符号等形式，一般按照科目的分类顺序进行编排，以便于查找和使用。编码的设计应考虑科目的层次关系、逻辑顺序和使用的便捷性。会计科目的分类和编码是财务会计信息处理的基础。它们的设计应根据企业的经济业务特点和管理需要进行合理的规划，以确保财务会计报告的准确性和可比性。在实际操作中，会计人员应根据企业的具体情况和会计准则的要求来确定会计科目的分类和编码，并进行科目的设置和维护工作。

阅读 798

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如何避免应收账款多记的错误发生？请提供几个有效的内部控制措施。
李老师 | 提问时间：12/16 16:18

#会计实务#

要避免应收账款多记的错误发生，可以采取以下几个有效的内部控制措施： 1. 建立完善的应收账款管理制度：制定明确的应收账款管理政策和流程，包括应收账款的确认、收款、核销等环节的规定，确保每个环节都有明确的责任和程序。 2. 强化内部审计：定期进行内部审计，对应收账款的确认和核销进行审查，确保应收账款的准确性和合规性。 3. 实施严格的授信政策：对客户进行严格的信用评估和授信管理，确保只给予信用良好的客户授信，并设定合理的信用额度。 4. 加强应收账款的跟踪和监控：定期对应收账款进行跟踪和监控，及时发现异常情况，并采取相应的措施进行处理。 5. 建立有效的内部审批制度：对应收账款的确认和核销等重要环节，建立严格的审批制度，确保相关操作的合法性和准确性。 6. 加强内部沟通和协调：不同部门之间要加强沟通和协调，确保应收账款的信息及时准确地传递和共享，避免信息的丢失或误传。 7. 增加内部控制的审查和监督：建立内部控制的监督机制，定期对内部控制的有效性进行评估和审查，及时发现和解决问题。通过以上的内部控制措施的实施，可以有效地避免应收账款多记的错误发生，提高会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1145

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顺丰发票查询真伪时需要提供哪些信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 16:09

#会计实务#

要查询顺丰发票的真伪，通常需要提供以下信息： 1. 发票代码：发票上的唯一标识代码，一般为12位数字。 2. 发票号码：发票上的唯一号码，一般为8位数字。 3. 开票日期：发票上标注的开票日期。 4. 发票金额：发票上标注的金额，一般为人民币。 5. 发票校验码：发票上的校验码，一般为10位数字。提供以上信息后，可以通过顺丰官方网站或手机APP上的发票查询功能进行查询，确认发票的真伪。

阅读 1405

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银行汇票背书是指持有人将自己的汇票权益转让给其他人的行为。问题：什么是银行汇票背书？
秦老师 | 提问时间：12/16 16:02

#会计实务#

银行汇票背书是指持有人将自己的汇票权益转让给其他人的行为。在背书过程中，持有人在汇票背面签名并注明受让人的姓名，以表示将汇票的权益转让给该受让人。这样，受让人就可以成为新的汇票持有人，并享有与原持有人相同的权益，包括兑付汇票的权利。银行汇票背书是一种常见的商业交易方式，可以方便地实现汇票的转让和流通。

阅读 1359

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什么是年终奖金收入交税余额？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 15:57

#会计实务#

年终奖金收入交税余额是指个人年终奖金收入扣除个人所得税后的剩余金额。在很多国家，个人所得税是根据税率递进的，所以年终奖金的税率往往会较高。个人年终奖金收入交税余额是指扣除个人所得税后，实际能够收到的金额。

阅读 892

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在云南白药集团股份有限公司固定资产管理流程中，如何进行固定资产的折旧计算？
秦老师 | 提问时间：12/16 15:56

#会计实务#

在云南白药集团股份有限公司固定资产管理流程中，固定资产的折旧计算一般遵循以下步骤： 1. 确定折旧方法：根据公司的会计政策和税务规定，确定采用的折旧方法，常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减余价值法等。 2. 确定资产的预计使用寿命：根据资产的实际情况和公司的预测，确定资产的预计使用寿命。预计使用寿命一般根据资产的物理状况、经济可行性和技术进步等因素进行评估。 3. 确定资产的残值：残值是指在资产预计使用寿命结束后，资产仍然具有的价值。根据资产的实际情况和公司的预测，确定资产的残值。 4. 计算年折旧额：根据折旧方法、资产原值、预计使用寿命和残值，计算每年的折旧额。常见的计算公式如下：年折旧额 = (资产原值 - 残值) / 预计使用寿命 5. 计提折旧：根据计算得到的年折旧额，按照固定的时间间隔（通常是月份）进行计提折旧。将折旧费用计入会计科目中，减少资产的账面价值。需要注意的是，折旧计算涉及到会计政策和税务规定等因素，具体的计算方法和折旧率可能会有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的具体情况和相关法规进行折旧计算。同时，建议咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保折旧计算的准确性和合规性。

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资本公积使用是否需要经过股东大会的批准？
周老师 | 提问时间：12/16 15:52

#会计实务#

根据《中华人民共和国公司法》的规定，资本公积可以用于弥补亏损、转增股本或者进行其他合法的资本运作。对于资本公积的使用，一般情况下不需要经过股东大会的批准。然而，根据公司章程的规定，有些公司可能会规定资本公积的使用需要经过股东大会的批准。因此，在具体操作中，应该参考公司章程的规定，以确定是否需要经过股东大会的批准。此外，根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司的重大事项需要经过股东大会的决议，而资本公积的使用是否属于重大事项，需要根据具体情况进行判断。如果资本公积的使用涉及到公司的重大利益、重大财务安排或者涉及股东权益的调整，那么最好经过股东大会的批准。综上所述，一般情况下，资本公积使用不需要经过股东大会的批准，但具体操作时应参考公司章程的规定，并根据资本公积使用的具体情况判断是否需要经过股东大会的批准。

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