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老师好,增值税税负率一般工业企业是在3-6%之间,跟13%销项税率比,请问是从哪几个角度考虑?
青老师
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提问时间:02/03 18:31
#税务师#
你好; 你是考虑税负率的话; 你要注意下认证进项税的金额; 以及你们 当地同行业的税负率情况 。 你别税负率过低过高即可
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一般纳税人在2022年可以按简易计税开具3%的贷款利息发票吗?如果可以,什么情况下能按3%的贷款利息开票?
新新老师
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提问时间:01/31 12:02
#税务师#
你好 贷款不能简易计税 一般纳税人是 6
阅读 1139
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你好,老师,我想问下园林绿化取得的普票,票面金额10万,进项计算抵扣时间按照九个点是抵扣9000吗 ?还是用10/1.09*0.09这样计算?
venus老师
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提问时间:03/21 10:41
#税务师#
是用10/1.09*0.09这样计算 的,同学
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用于非货币性资产交换及 债务重组利得 需要作为业务招待的销售收入的基数吗
王超老师
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提问时间:02/03 16:18
#税务师#
你好 业务招待费计算基础的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入,此外还包括税法上的视同销售收入。 你这个是利德,并不是收入,因此不需要计算的
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债资比 是看哪一方的净资产
易 老师
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提问时间:10/13 11:44
#税务师#
同学您好,是同一个会计主体的净资产的的
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分摊率=50000÷(300000+200000+480000+420000)×100%=3.57%; 这上分摊率的计算不对吧?
郭锋老师
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提问时间:07/11 15:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有错误,要理解这个错误对谁有影响,那么就调整谁,谁就要作为计算分摊率的基数。 本题当月购进原材料时将应计入“原材料”成本的50000元运费计入了销售费用,所以50000元影响原材料,在产品,产成品(库存商品)和已售产品的成本。 所以原材料,在产品(生产成本),产成品(库存商品)和已售产品的成本均要参与分摊。 祝您学习愉快!
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税收优惠和税率优惠是不是不能同时享受?
郭锋老师
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提问时间:07/04 11:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税收优惠和税率优惠通常是可以同时享受的,但具体取决于国家的税法规定和政策的实施情况。税收优惠可能包括减免税、抵扣税、退税等形式,而税率优惠则是直接降低税率。在某些情况下,企业或个人可能同时符合多种税收优惠的条件,从而可以同时享受多种优惠。然而,具体的税收优惠政策可能会受到限制条件、适用范围和纳税申报要求的影响。具体是如何来适用的可以结合具体的案例来做分析的。比如小型微利企业的企业所得税优惠政策就是属于税收优惠和税率优惠都可以享受的情形的。 祝您学习愉快!
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在计算企业所得税时候1.视同销售收入是否计入会计利润? 2.如果计入,是否作为捐赠支出基数?
卫老师
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提问时间:05/14 19:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计上没有视同销售,如果视同销售的时候会计确认收入是计入会计利润的,如果不确认收入是不计入会计利润的。 如果会计上确认收入,属于营业收入是作为基数的。如果不确认收入是不作为基数的。 祝您学习愉快!
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税务师考试:财务与会计:成本与可变现净值孰低,没明白是用原材料比较,还是产品比较?
小王老师
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提问时间:01/19 18:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 存货期末是按照成本与可变现净值孰低计量的。 存货包括原材料、库存商品等,所以原材料和库存商品期末都应该按照成本与可变现净值孰低计量。 具体是用什么比较需要看该存货属于什么。 如果存货是库存商品,则用库存商品的成本与可变现净值孰低计量; 如果存货是原材料,则用原材料的成本与可变现净值孰低计量。注意如果该原材料是用于生产产品的,则在判断其是否发生减值时应该用库存商品的成本与可变现净值进行比较判断,如果发生了减值,期末计量的金额是按照原材料的成本与可变现净值孰低计量的。 祝您学习愉快!
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银行借款的实际利率=(承诺费+实际占用借款支付的利息)x(1-25%)/(实际借款一补偿性余额一筹资费用)x100% 1-25%是什么,答案里没有吧?
范老师
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提问时间:12/14 15:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉,实际利率应该是税前的,不应该乘以“1-25%”。 乘以“1-25%”计算的是借款的税后资本成本。 本题用的公式为“(承诺费+实际占用借款支付的利息)/(实际借款一补偿性余额一筹资费用)x100%”,已经修改,很抱歉给您带来了困扰。 祝您学习愉快!
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您好老师,保险公司不是以一个季度为纳税期限吗?我记忆中保险公司是按季度纳税的,我把什么记混了?
张老师
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提问时间:09/25 19:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,保险公司是以一个月为纳税期限。 小规模纳税人是按季度纳税的。 祝您学习愉快!
阅读 1139
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老师,你好,请问这道题为什么3600/(32400+3600)呢?
小王老师
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提问时间:05/23 20:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:本题考查的是特殊性税务重组中非股权支付的部分要确认所得和损失,计算缴纳企业所得税。非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)3600(银行存款支付的,也就是非股权支付的金额)/(32400+3600合计的金额是被转让资产的公允价值),这个比例计算的是非股权支付的占比。祝您学习愉快!
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境外所得抵免限额=7 840×80 000×(1-20%)÷[18 500×12+80 000×(1-20%)]≈1754.41(元)。 境外所得在境外实际已纳税12000元,高于抵免限额,刘某综合所得年度汇算清缴时,境外所得的抵免税额为1754.41元。 问 这个除号后面 怎么是收入额,不应该是境内外综合所得应纳税所得额=18 500×12+80 000×(1-20%)-60 000-3 500×12-3 000×12=148 000(元)吗?
朴老师
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提问时间:07/24 14:36
#税务师#
这里使用收入额是为了计算境外所得抵免限额,这种计算方式是符合相关税收法规的。 根据规定,计算境外所得抵免限额时,分子分母使用收入额的原因在于:境外所得的具体情况较为复杂,可能难以准确核算其扣除成本、费用后的应纳税所得额。使用收入额可以简化计算,同时也能在一定程度上反映纳税人的境外所得规模。 在具体计算时,先按照境内外全部综合所得的收入额来确定总体应纳税额,然后通过来源于某国(地区)的收入额在全部境内外收入额中的占比,来计算出相应的抵免限额。 具体到这个例子中,刘某的境外所得抵免限额计算公式为:抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。 其中,中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额是根据境内综合所得收入额和全部境外综合所得收入额计算得出的。分母“18,500×12 + 80,000×(1−20%)”就是境内综合所得收入额与全部境外综合所得收入额的总和。 虽然这里没有直接使用境内外综合所得应纳税所得额,但通过这种方式可以间接计算出刘某来源于境外的所得在整体应纳税额中所占的比例,从而确定其境外所得的抵免限额。这样的计算方法既考虑了刘某的全部所得情况,又能合理确定境外所得的抵免额度。
阅读 1138
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请问下,咖啡店购入的零星支出计入什么费用,比如开店前买的咖啡杯等
郭老师
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提问时间:06/20 11:42
#税务师#
你好,周转材料易耗品里面的
阅读 1138
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2和3怎么理解,通俗易懂,能否举例说明
文静老师
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提问时间:08/19 13:16
#税务师#
同学,你好 2比如汽修厂雇员修理工小A修理厂里的叉车,厂里计算了维修工时并发工资,这工资不征增值税 3比如汽修厂老板帮助修理工小A检修家庭用车辆,不征增值税
阅读 1138
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老师,收到普票不是能抵扣吗
王雁鸣老师
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提问时间:05/24 10:28
#税务师#
同学你好,是的,不能抵扣的,但是农产品种植免税单位开出的普通发票是可以抵扣的。
阅读 1138
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申请高新技术企业,企业近三个会计年度研究开发费用情况表,第一年没有可以吗
税法老师
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提问时间:01/06 14:20
#税务师#
按老师个人的理解是不可以的,具体您可以咨询一下有关部门了解一下。
阅读 1138
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一般计税项目和简易计税项目的金额是怎么确定的
一鸣老师
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提问时间:10/22 16:20
#税务师#
一般计税项目就是税率是6%以上的销售。以下就是简易税项目
阅读 1138
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算残保金,员工总数包括在编和劳务,那包括退休返聘和实习生吗?残疾人是必须在编的?不可以劳务
小王老师
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提问时间:10/29 11:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 员工总数界定: 包括:在编人员和签订1年以上劳动合同的人员。 不包括:退休返聘人员和实习生。退休返聘人员因已领取退休金且劳动合同终止,不计入在职职工人数:实习生通常未签订长期劳动合同,也不计入。 残疾人就业安排: 残疾人可以是正式员工,也可以是签订劳务合同的员工,没有明确规定必须是在编人员。 祝您学习愉快!
阅读 1138
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这题为什么没有按年递增5%,我算扣除项目是按800*60%*(1+5%*2),正确答案是纳税扣除项目金额合计=800×60%+6.65=486.65。 转让房地产取得不含税收入=763-763÷(1+9%)×9%=700(万元);纳税扣除项目金额合计=800×60%+6.65=486.65(万元),增值额=700-486.65=213.35(万元),增值率=213.35÷486.65×100%=43.84%,适用税率30%,该房地产开发企业应缴纳土地增值税=213.35×30%=64.01(万元)
范老师
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提问时间:08/29 10:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转让旧房有两种计算方法,1、评估法 2是发票法 题中已经有评估价了,所以就不能用发票法,发票法是按照以前购入的金额每年加计5%,两种方法不能混用,所以就不能加计了,参考以下政策: 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)第七条对转让旧房准予扣除项目的加计问题作出了如下规定,《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第二条第一项规定,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,《土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计1年。超过1年,未满12个月但超过6个月,可以视同为1年计算。 祝您学习愉快!
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老师,金融机构与小型企业签订借款合同,印花税不是免税吗?
卫老师
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提问时间:08/10 10:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。这里是指的小型企业、微型企业,和小型微利企业不是同一个概念,题目中给的是小型微利企业,所以不能适用这个政策。 祝您学习愉快!
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请问老师,税务师财务与会计550题,第55题。第四小问。敏感性资产为什么包括其他流动资产,敏感性负债为什么包括应交税费?这两个不是两存3应吗?
张老师
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提问时间:11/02 21:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 敏感资产:主要是经营性资产,与销售收入成正比例变动的资产。包括现金、存货、应收账款。 这里的其他流动资产也可能包括其他的一些经营性资产,题目已知其他流动资产作为敏感项目处理,这是一个已知条件。 应交税费是属于敏感性负债的。 敏感性负债一般是包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等,是随着销售量的变化而变化的负债。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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税务师必刷财务与会计483题(3)问可抵扣暂时性差异发生额,(300-120)*75%这个怎么理解,无形资产形成的不是永久性差异吗
小王老师
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提问时间:09/26 09:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 费用化的部分形成的是永久性差异,资本化部分形成的是可抵扣暂时性差异,但是不确认递延所得税。 祝您学习愉快!
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请问老师,这道题的AB答案不就是计入当期损益的意思吗?
范老师
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提问时间:09/20 10:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,这里制造费用不是损益类科目。 祝您学习愉快!
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计算广宣费扣除限额的基数时,股权转让收入和股息红利要算入销售收入吗?2题的销售营业收入怎么计算?
卫老师
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提问时间:07/21 16:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这是涉税服务实务的口径,要作为收入。具体的计算您可以看一下答案的处理 祝您学习愉快!
阅读 1138
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您好,老师,问一下,一般纳税人申报印花税的计税金额是按销售合同金额填吗?还加上采购合同金额吗?谢谢
东老师
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提问时间:07/10 10:15
#税务师#
你好,采购的也是需要加上的。
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为什么分母不用除1-0.2
爱若老师
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提问时间:02/16 00:19
#税务师#
你好,稍等正在作答
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单位给个人交的商业保险到底要扣除200元/月吗?为什么有的题目扣,有的不扣?
小天老师
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提问时间:10/04 12:34
#税务师#
您好,能扣的 二、商业健康保险个人所得税规定 对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。 单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资、薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
阅读 1137
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老师您好,请问一下固定资产用于一般计税项目和免税项目的进项都可以全额抵扣吗?
王超老师
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提问时间:08/18 06:43
#税务师#
可以 《增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定,条例第十条第(一)项所称购进货物,不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产。 前款所称固定资产,是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。 根据上述规定,对既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的固定资产,进项税不需要做进项税额转出处理。
阅读 1137
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老师,六税两费减免怎么计算,是符合条件的企业,房产余值或者租金×正常税率×50%吗
税法老师
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提问时间:03/18 10:17
#税务师#
是的这里最高的减征比例为50%。
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