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老师好，公司拆装活动板房费用10万元左右，是不是计入固定资产计提折旧？
钟存老师 | 提问时间：08/14 11:28

#税务#

是的计入固定资产科目

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老师，你好！请问下外贸进出口和生产型进出口的首单退税的流程是一样吗？需要什么资料？
暖暖老师 | 提问时间：08/14 11:27

#税务#

你好退税流程是一样的

阅读 18

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办公室用的纸巾可以抵扣进项税吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/14 11:25

#税务#

看用途，专票前提下，经营办公使用可以抵扣；纯粹集体福利用途不能抵扣

阅读 84

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职工出差，餐费补贴需要发票吗
朴老师 | 提问时间：08/14 11:24

#税务#

1. 定额包干餐补（按天发补助）：不需要餐饮发票凭公司差旅制度、出差审批单、交通 / 住宿票、报销单就能入账税前扣除，标准内免征个税。 2. 实报实销的就餐餐费（花多少报多少）：必须要餐饮发票，否则不能税前扣除。

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老师您好，社保社平工资最低档工资是多少您知道吗，就是公司给员工缴纳最低社保，工资应该填多少
莫老师 | 提问时间：08/14 11:23

#税务#

您好，这个是按上年各员的工平均工资来的，如果低于当地最低社保，按最低的来

阅读 76

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老师，跨境电商的佣金可扣5%那5%是按哪个为计算标准的呢
范老师 | 提问时间：08/14 11:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个5%是企业所得税税前扣除的限额比例，计算标准是：签订服务协议或合同确认的对应收入金额的5%。这里的收入是指和该笔佣金直接相关的销售收入，通常以一个纳税年度为单位计算，在年度企业所得税汇算清缴时计算扣除限额。如果实际发生的佣金支出不超过扣除限额，可以按实际发生额税前扣除；如果超过限额，超过部分不得在当年税前扣除，也不能结转以后年度扣除。祝您学习愉快！

阅读 63

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老师，我看外账时候资本100万，长期股权投资485万。但是我看内账长期股权投资有12880万。实收资本625万。请问这个怎么解释的呢？对的吗？公司注册资本是100万。我的理解外账100万实收资本是注册资金。我没理解内账外账差这么大的？是内账做错了吗还是啥
钟存老师 | 提问时间：08/14 11:20

#税务#

内账的注册资本大很可能是股东给公司借款导致的；看看外账的其他应付款等往来科目有没有挂股东名称的

阅读 7

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公司人员缴纳的各种年度费用，比如一年的宽带费，一年的会费，这种需要按月度去分摊吗？那很繁琐啊，有的金额又不大，有的有几千块钱，这种如果一次入费用，有没有什么影响
钟存老师 | 提问时间：08/14 11:20

#税务#

金额不大，计费周期不跨年的（跨年案例，26年7月-27年6月），可以一次计入费用税务上影响不大会计上权责发生制主要是由于【重要性水平】作为衡量的

阅读 13

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申报7月增值税时，系统提示“征期内申报主体为卖方的二手车销售统一发票，销售二手车属于增值税应税行为，应按规定申报缴纳增值税”，经核实，是公司车牌承租方把车卖了，开的是我公司的二手车销售统一发票，不是我公司账面上的车，我怎么申报增值税？
暖暖老师 | 提问时间：08/14 11:17

#税务#

你好，行驶证上这个车归谁？

阅读 85

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A轮股票属于上市公司股票吗
暖暖老师 | 提问时间：08/14 11:13

#税务#

A轮是初创企业私募融资阶段：公司还没上市，股权只能私下卖给投资机构（风投VC），叫股权，不是股票。

阅读 19

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因出口取得的进项票已在出口退税勾选，这部分在增值税申报表上填列哪里做进项税额转出，具体申报怎么操作，谢谢
郭老师 | 提问时间：08/14 11:10

#税务#

哪里也不需要填写不转出

阅读 77

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新成立的公司，上个月是老板在网页端申报的个税，就报了她自己，零申报的，但是没有下载自然人电子税务局，没有备份数据，我现在申报的话，没有上月数据，也带不出来上个月申报的人员信息，这个要怎么弄
郭老师 | 提问时间：08/14 11:10

#税务#

你现在用的扣缴端的吗

阅读 99

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朋友家开了一个光伏的个体户，我第一次接外账，想知道个体户都需要干哪些工作
瓶子老师 | 提问时间：08/14 11:09

#税务#

收集与审核原始凭证：定期收集发票、收据、银行回单、购销合同等。光伏行业可能涉及设备采购、安装劳务等，需特别注意发票的真实性与合法性。规范记账：根据原始凭证，按时、准确地记录每一笔收入和支出，并按类别（如材料费、人工费、租金等）进行归类。银行账户核对：定期核对银行流水与账簿记录，确保账实相符，防止差错。库存管理（如有）：如果涉及光伏组件、逆变器等设备的销售，需要定期盘点库存，确保账实相符。个体户必须依法纳税，即使当期没有收入也需要进行“零申报”：按时申报纳税：根据核定的申报周期（按月或按季），申报增值税、个人所得税（经营所得）、城市维护建设税3。关注税收优惠政策：密切关注并运用国家给予小微企业和个体工商户的税收优惠。例如，小规模纳税人可能享受增值税减免或核定征收政策，这能极大降低税负。发票管理：妥善保管开具和收到的发票，确保发票内容与实际业务、资金流向一致。

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老师，个人持有上市公司股份，出售股份时应该怎么纳税；公司持有上市公司股份，出售股份时应该怎么纳税
瓶子老师 | 提问时间：08/14 11:04

#税务#

个人出售在二级市场（如上交所、深交所）取得的上市公司流通股票所得，暂免征收个人所得税。企业出售股票转让所得属于“转让财产收入”，需并入企业年度应纳税所得额。一般企业为 25%；符合条件的高新技术企业等可适用优惠税率（如15%）

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2026年4-6月期间，我实际缴纳的企业所得税为6454.96，用金蝶软件生成的所得税金额为8235.93，为什么会不一样？
暖暖老师 | 提问时间：08/14 11:02

#税务#

你好，申报系统可能有亏损弥补或者加计扣除，但是软件算不到

阅读 5

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补的一份之前业务的合同合同签订日期是2026.7.3 实际业务期是2026.11.1到2026.7.3 这个交印花税是按合同签订日期来吗不会有印花税滞纳金吧？
钟存老师 | 提问时间：08/14 11:00

#税务#

合同签订之前先履行的，开具了发票的一般是发票取得日期就缴纳印花税了

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住宿费开发票的开票名称编码是什么
郭老师 | 提问时间：08/14 10:54

#税务#

你好可以参考这个的

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实际出口商品件数和产品多于出口商与国内生产商签的合同约定数，因为国外买方将之前购买的存货暂存在生产商处，计划这次一并运出，目前这两批货一起商检、一起出口货运，怎么操作可以不影响我们出口商出口退税呢？
秦老师 | 提问时间：08/14 10:53

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要保证不影响出口退税，核心是确保交易真实合规、资料对应完整，具体操作要点如下： 1.首先补签补充协议，明确多出货物的交易关系。如果多出的货物确实属于本次出口，由你方（出口商）一并报关出口，需要和国内生产商补充采购合同，明确多出部分的采购内容、金额，同时和国外买方补充销售合同，约定该部分货物的销售内容、收款约定，确保货权清晰可追溯。 2.对应取得合规进项凭证，足额支付采购货款。多出的货物需要向国内生产商取得对应的增值税专用发票，确保进项和出口货物一一对应，符合外贸企业出口退税进项匹配的要求，同时按约定支付采购货款，保留支付凭证。 3.按实际出口货物如实报关、申报退税。将两批货物合并按照实际数量、金额如实申报出口报关，确保报关单信息和实际出口货物一致，收汇时按实际出口总金额收取外汇，保留收汇凭证。 4.整理留存全套资料备查。将原合同、补充协议、报关单、进项发票、收汇凭证、商检单据等全套资料统一整理留存，证明交易真实合规，税务机关核查时可以完整提供对应资料即可。如果多出货物的货权不属于你方，建议委托生产商自行报关出口该部分货物，避免因货权、资料不匹配影响退税。祝您学习愉快！

阅读 67

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老师你好，我们有个公司，开票额度为0，这个要开票的话怎么处理
苏晓燕老师 | 提问时间：08/14 10:37

#税务#

常见原因：长期没开票系统自动回收授信；逾期未申报；存在风控预警；新办企业未赋额。不能直接开票，必须先申请额度调整。您先联系征纳互动让主管税局后台工作人员看看怎么回事，

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小规模纳税人出售自用的铲车，不在经营范围内，自己可以开票吗，会计账务怎样处理，怎样报税
朴老师 | 提问时间：08/14 10:35

#税务#

1、开票：可自开，名称建筑工程机械‑铲车，按1%开票，不用增加经营范围 2、分录：走固定资产清理，盈亏入资产处置损益 3、报税：填入应征增值税不含税销售额栏，按季度销售额情况计税

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老师，这张发票税率可以开在一起吗
暖暖老师 | 提问时间：08/14 10:31

#税务#

你好，可以的！税率可以开具在一张发票

阅读 59

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老师您好，请教个问题:老板合作四个小公司和一个一般纳税人公司(分属不同的税务)，若同一个财务人员在同一台电脑上税务申报会有税务风险吗？
瓶子老师 | 提问时间：08/14 10:31

#税务#

会有一定大数据稽核风险。建议找不同的办税员，分开操作

阅读 45

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按照工资薪金还是社保填数据申报
范老师 | 提问时间：08/14 10:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请你补充明确具体的申报场景，例如是申报个人所得税、还是企业所得税职工薪酬、或是社保缴费工资，我才能给你准确的结论。不同申报场景的填报规则不同： 1.如果是个人所得税申报，收入按应发工资薪金填写，社保个人部分按实际扣除金额填写。 2.如果是企业所得税年度申报的职工薪酬明细表，工资薪金支出按未扣除个人社保和个税的应发工资填写。 3.如果是社保缴费工资申报，按社保政策规定的职工工资缴费基数填写，部分不计入社保缴费基数的项目需要剔除。祝您学习愉快！

阅读 52

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浙江省 2026年的年中社保补缴是什么时候？
瓶子老师 | 提问时间：08/14 10:22

#税务#

浙江省今年的具体日期还未公布。浙江省通常为每年的9月至12月，12月25日前完成即可

阅读 56

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老师公司挂长期股权投资2400万左右，占被投资方61% 现在被投资方要注销工商税务在4年前注销了现在投资公司怎么做账呢还挂着2400万这几年没有发生任何变动收益也没有
朴老师 | 提问时间：08/14 10:08

#税务#

1. 账务：成本法全额核销借：投资收益 2400 万贷：长期股权投资 2400 万 2. 税务：备好注销文件、清算报告、出资凭证，做资产损失税前扣除，否则汇算全额调增； 3. 本年不再编制该子公司合并报表。

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请问老师，公司买材料，对方开发票机械零件1000元和运费17元，那这两种是开在一张发票里吗？税费也不一样啊？如果开成两张发票，那运费怎么能算入材料成本呢？
朴老师 | 提问时间：08/14 09:57

#税务#

1、可以开同一张发票，两个不同品名分行开具，各自税率分别填，一张发票允许多行不同税率； 2、分开两张发票也行，运费照样计入材料成本，不用非得和材料开在一张票。分录：借：原材料（零件1000+运费17）应交税费‑进项税（零件税+运费税）贷：应付账款

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一般纳税人，2016年以后购买的小轿车，现在要出售，怎么开票？
郭老师 | 提问时间：08/14 09:49

#税务#

机动车*xx汽车增值税13%

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老师，能给一分制造业的财务管理制度吗？
朴老师 | 提问时间：08/14 09:47

#税务#

## 第一章总则 ### 第一条制定目的为规范公司财务管理、会计核算、资金安全、生产成本管控、税务风控、资产盘点及费用审批流程，防范财务漏洞、降低经营风险，依据《会计法》《企业会计准则》《企业产品成本核算制度》及税法相关规定，结合本公司生产加工型业务特点制定本制度。 ### 第二条适用范围本制度适用于公司财务部、采购部、生产车间、仓库、销售部、行政部及全体管理人员、员工，覆盖资金、采购、存货、生产成本、固定资产、应收应付、费用报销、发票税务、财务档案、内控审批全流程。 ### 第三条财务岗位分工（不相容岗位强制分离） 1. **出纳**：仅负责现金、银行存款收付、银行对账、网银制单、票据保管；**不得兼任记账、审核、对账、档案保管、发票开具**。 2. **会计**：负责账务处理、成本核算、报税、报表编制、往来对账、凭证审核、档案管理；不得触碰网银 U 盾、现金、支票。 3. **财务负责人**：全盘审核付款、审批账务、把控税务风险、对接外部审计、向总经理汇报经营财务数据。 ## 第二章货币资金（现金 & 银行账户）管理制度 ### 一、现金管理 1. 库存现金限额设定为**5000 元**，超额当日存入银行，严禁大额现金留存公司。 2. 现金仅用于：小额零星采购、员工差旅费备用金、福利费、无法对公转账的小额支出；大额付款一律公户转账。 3. 禁止白条抵库、公款私存、坐支现金、设立小金库，出纳每日登记现金日记账，财务负责人每周不定期盘点现金。 ### 二、银行账户与网银管理 1. 所有对公账户开立、注销、变更必须经总经理审批，严禁出借、出租对公账户走账。 2. 网银实行**双人 U 盾分离**：制单 U 盾由出纳保管，审核 U 盾由财务负责人保管，一笔付款必须两人分别操作完成。 3. 财务每月完成银行存款对账，编制银行余额调节表，未达账项逐笔跟踪清理，归档留存备查。 4. 财务印章分权保管：财务专用章由财务负责人保管，法人私章由行政 / 总经理保管，不得一人保管全套印鉴。 ### 三、付款审批总规则（制造业核心四单匹配）所有对外付款执行**五级审核**：经办人申请→部门负责人→仓库 / 业务核对→财务审核→总经理终审采购付款硬性校验：**采购申请单 + 购销合同 + 仓库入库单 + 增值税发票**，四单品名、规格、数量、金额、供应商完全一致，财务方可审核通过付款；资料缺失、信息不符一律退回补齐。 ## 第三章采购、应付账款与存货仓库管理制度（制造业重中之重） ### 一、原材料采购入库管控 1. 生产用料由车间提交《采购申请单》，采购比价后签订合同，下达采购订单。 2. 物料到货后，仓库先点数、质检部门验收合格，开具**原材料入库单**，仓管、质检、送货三方签字；不合格物料直接退回供应商，财务不予入账。 3. 原材料入账成本 = 不含税货款 + 分摊不含税运费 + 装卸费、入库挑选费，运费按物料重量 / 数量分摊计入对应材料成本。 ### 二、车间领料、退料、废料管理 1. 车间领用原材料必须开具《领料单》，注明生产工单、产品名称、领用规格数量，车间负责人签字，仓库凭单发货，月末交财务归集材料成本。 2. 生产剩余边角料、不合格半成品、报废物料必须办理**退库手续**，冲减当期生产成本；废料变卖收入全额入账，计入其他业务收入并申报增值税。 ### 三、存货盘点制度 1. 仓库建立原材料、半成品、产成品、包装物、低值易耗品电子台账，做到一物一账。 2. 月度抽盘、季度全盘、年末全面大盘，财务全程监盘，出具存货盘点报告。盘盈盘亏查明原因： - 计量、记账差错：调整账务； - 保管损耗、合理报废：计入制造费用； - 人为丢失、损坏：责任人赔偿，计入其他应收款；大额存货损失需总经理审批留存资料，做企业所得税税前扣除备查。 ## 第四章生产成本核算管理（制造企业专属） ### 第一条成本核算四大固定项目严格按照准则归集三类核心成本： 1. **直接材料**：生产产品耗用主料、辅料、外购配件、包装物； 2. **直接人工**：一线生产工人工资、社保、计件提成； 3. **制造费用**：车间设备折旧费、车间水电费、车间管理人员薪酬、设备维修费、车间劳保用品、厂房租金、机物料消耗、季节性停工损失。 ### 第二条成本分摊与结转规则 1. 制造费用月末按**生产工时 / 机器工时 / 完工产量**分摊至各个产品工单； 2. 在产品采用**约当产量法**分配完工产品与未完工产品成本； 3. 产品完工入库填制《产成品入库单》，财务计算单位生产成本，入库库存商品； 4. 销售发货凭销售出库单结转主营业务成本，严格执行**收入与成本配比原则**，每月出具《生产成本计算明细表》。 ### 第三条低值易耗品核算车间工具、刀具、劳保用品、小型器具，单价低于固定资产标准的，统一计入周转材料 - 低值易耗品，采用**一次摊销法**领用当期计入制造费用。 ## 第五章销售、应收账款管控 1. 销售签订销售合同，明确结算方式、账期、开票信息，财务审核合同收款条款、涉税条款。 2. 发货开具产品出库单，随货附送货单，客户签收回执归档，作为收入确认原始凭证。 3. 财务部建立客户应收账款台账，按客户、账期滚动统计，每月出具应收款明细表发给销售部门对账催收。 4. 客户信用分级管理：新客户、高风险客户执行款到发货；老客户设定最长账期，超期停止新订单发货，降低坏账风险。 5. 确定无法收回的坏账，履行内部审批流程后计提坏账准备，留存催收记录、对方失联证明，汇算清缴做税前扣除备案。 ## 第六章固定资产管理制度 1. 固定资产认定标准：单价≥1000 元，使用年限超过 1 年的生产设备、机器、叉车、车辆、办公设备、厂房构筑物。 2. 固定资产购置：提交采购申请、合同、发票、验收单，财务入账建立固定资产卡片台账，标注名称、原值、使用部门、折旧年限、残值率。 3. 折旧计提规则（小企业通用）： - 机器生产设备：10 年；运输车辆：4 年；电子设备：3 年；房屋建筑物：20 年，残值率统一 5%，按月计提折旧，车间设备折旧计入制造费用，办公设备计入管理费用。 4. 固定资产每年年末全盘，报废、变卖、处置需提交报废审批单，总经理签字后财务做资产清理账务处理，处置损益计入当期损益。 ## 第七章费用报销管理制度 ### 一、报销总体要求 1. 所有报销发票**必须开具公司全称**，个人抬头发票除机票、医药费外一律不予报销；业务真实、附件完整（合同、清单、签到表、行程单、付款截图）。 2. 报销流程：粘贴单据→部门负责人签字→财务审核票据合规性→总经理审批→出纳付款。 ### 二、分类费用入账规则（制造业常用） 1. **差旅费**：仅限公司在册在职员工因公出差，车票、住宿费、市内交通费计入管理费用 / 制造费用 / 销售费用，车票机票按规定抵扣进项税；非本公司员工（**老板、外部顾问）差旅计入**业务招待费**，进项不得抵扣。 2. **业务招待费**：招待客户餐饮、礼品、差旅，年度企业所得税扣除限额：发生额 60% 且不超过当年营业收入 5‰，超额汇算纳税调增。 3. **职工福利费**：员工团建聚餐、节日福利、体检、食堂开支，税前扣除限额为全年工资总额 14%，福利费所有进项税额不得抵扣增值税；集体团建留存通知、签到表、现场照片备查。 4. **运输费**：原材料进厂运费、产品销售物流费，规范填写运输发票备注栏（起运地、到达地、车牌号、货物名称），进项 9% 正常抵扣。 5. **培训费**：员工技能、设备操作培训计入职工教育经费，扣除限额工资 8%。 ### 三、员工借款管理因公出差、零星采购可申请备用金借款，填写借款单审批，**遵循前账不清、后账不借**原则，出差结束 7 日内必须报销冲销借款，年末清理全部个人挂账其他应收款。 ## 第八章发票、税务与涉税风险管理 1. 发票专人保管：进项发票勾选认证、销项发票开具、税控盘、空白发票由会计专人负责，按月装订归档。 2. 进项发票审核：核对供应商资质、商品税收分类编码、发票备注栏、三流一致（合同、发票、资金付款），杜绝虚开发票、异常抵扣发票。 3. 按期完成增值税、附加税、印花税、企业所得税、个税、房产税、土地使用税申报，留存全套申报资料。 4. 规范视同销售、废料处置、边角料变卖、样品出库、福利费发放等涉税业务，避免漏报收入产生稽查风险。 5. 财务每月做税负测算，合理规划进项抵扣，保持行业正常税负水平。 ## 第九章财务核算、结账与报表管理 1. 会计执行**权责发生制**记账，采用小企业会计准则 / 企业会计准则，账务处理方法前后保持一致，不得随意变更。 2. 月末结账固定流程：核对银行流水→存货盘点对账→计提工资、社保、折旧、摊销→归集制造费用分摊成本→结转完工产品、销售成本→计提税费→结转损益。 3. 每月 5 日前出具月度财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、应收应付明细表、生产成本分析表、费用分析表，提交总经理做经营决策。 4. 每年完成年度汇算清缴，配合外部审计、税务核查工作。 ## 第十章会计档案管理 1. 会计凭证、账簿、报表、合同、银行对账单、盘点表、税务申报表、审批单据全部纸质 + 电子双重归档。 2. 纸质档案存放专柜上锁保管，电子账套定期备份至 U 盘 / 云端，按照《会计档案管理办法》规定保管年限留存，销毁履行审批手续。 ## 第十一章附则 1. 本制度由公司财务部负责解释、修订，未尽事宜由总经理办公会补充完善。 2. 本制度自 XXXX 年 XX 月 XX 日正式执行，全体部门严格遵照执行。 3. 违反本制度造成公司资金损失、税务罚款、资产流失的，追究对应责任人经济赔偿及行政责任。

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老师您好，我们是家庭教育学会，我们付给个人讲师的费用直接付给个人了，没有代扣个税，教育局要看账，怎么解释一次一个讲师付了6万，个税那多请老师指点
郭老师 | 提问时间：08/14 09:46

#税务#

合同上面有他的身份证号的吗没有的话就是个人不提供个人信息，没给他代扣

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在哪里有免费培训报税的视频
小赵老师 | 提问时间：08/14 09:37

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师不清楚这方面的信息，您可以自行网上搜索。祝您学习愉快！

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