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采购进来的一批材料有一部分发出用于委托加工物资,那么在计算材料的成本差异率的时候,这部分发出材料的计划成本差异额和计划成本要不要相应扣除
郭锋老师
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提问时间:01/15 15:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,需要扣除。 在计算材料成本差异率时,如果有一部分材料发出用于委托加工物资,并且在发出时已经结转了材料成本差异,那么这部分发出材料的计划成本差异额和计划成本需要从计算中扣除。 这是因为发出用于委托加工的材料,其成本差异已经在发出时按月初的材料成本差异率进行了结转,不再参与当月的材料成本差异率计算。如果不扣除,会导致重复计算,影响当月差异率的准确性。 因此,计算公式应为: 材料成本差异率=(期初材料成本差异+本期入库材料成本差异-委托加工发出材料成本差异)÷(期初材料计划成本+本期入库材料计划成本-委托加工发出材料计划成本) 祝您学习愉快!
阅读 186
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查账征收的个体户需要报财务报表跟印花税之类的吗
文文老师
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提问时间:01/15 15:09
#税务师#
查账征收的个体户,不需要报财务报表跟印花税之类
阅读 112
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请教2个问题 1.每年要提法定/盈余公积吗?提时需不需要股东决议类的资料附件吗? 2.未分配利润四五年没分了有没有关系? 是不是要分一下
家权老师
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提问时间:01/15 15:02
#税务师#
那么直接按未分配利润计提10%就行
阅读 116
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老师,有一个项目 ,刚开始是A公司接手,完成70%也开具了70%的发票,后因其他原因不能继续完成. 再由B来接手完成剩下的30%. 现在三方签定一个三方协议. 都是按这个成交合同的各自开票完工的比例. 这样开票在税法上有问题吗?
朴老师
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提问时间:01/15 14:52
#税务师#
税法上没问题,只要三方协议明确 A、B 分别按 70%、30% 履约开票,做到四流一致,留存好履约凭证就行。
阅读 156
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请问老师,甲单位2021年是小规模纳税人,购买的固定资产没有抵扣过进项税的,2025年甲单位是一般纳税人要处置这批固定资产,请问可以享受3%减按2%对吧。请问可以享受的政策依据是什么?
家权老师
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提问时间:01/15 14:18
#税务师#
可以享受那个政策的,开普票就行
阅读 109
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老师请问一下,总分公司企业所得税合并申报,,分公司不用申报,财务报表要合并申报还是各申报各的
朴老师
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提问时间:01/15 13:57
#税务师#
财务报表需合并申报(按合并后的报表数据填报企业所得税申报表),但分公司的财务报表需先单独编制,再由总公司进行合并(抵消内部交易等)后统一申报。
阅读 102
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我是小规模纳税人,如果要出口产品,有什么流程
暖暖老师
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提问时间:01/15 13:56
#税务师#
你好海关办理出口资质,然后税务局备案,报关出口就可以啦
阅读 110
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工资计提就申报个税,实际发放没有计提多,比如计提10000,发放6000,个税系统申报是10000,那企税表第二行填10000还是6000,如果填6000,但是明年可能就出现第二行金额比个税系统大,这样有风险,对吧老师,25面12月第二行按个税金额填还是填6000
朴老师
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提问时间:01/15 13:31
#税务师#
25 年 12 月企税表第二行填实际发放的 6000,个税系统误报 10000 需立即更正,避免企税与个税数据长期差异引发风险。 3 月申报留抵退税的期末留抵税额,按 2 月税款所属期增值税申报表的期末留抵税额确定。 1 月应交增值税计算 12 月留抵 1.5 万,1 月内销销项 2.8 万、进项 2.2 万,1 月应纳税额 = 2.8-2.2-1.5=-0.9 万,期末留抵 0.9 万,无需缴税。
阅读 168
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税务师实务中,赊销方式和预收款方式增值税确认的时点不一样,为什么,原理是什么,肖老师讲的是增值税看收全款,那预收为什么是发货,不是等到收全款才确认呢?
范老师
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提问时间:01/15 13:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 赊销方式和预收款方式增值税确认时点不同的原理,主要在于增值税的纳税义务发生时间规定不同。 1.赊销方式下,增值税纳税义务发生时间是书面合同约定的收款日期。这是为了防止企业通过延迟收款来延迟纳税,确保税收的及时性。即使实际收款时间晚于合同约定时间,纳税义务仍按合同约定时间确认。 2.预收款方式下,增值税纳税义务发生时间通常是货物发出的当天。这是因为预收款方式下,企业已经收到款项,但货物尚未发出,纳税义务尚未完成。货物发出后,纳税义务才真正完成,因此增值税在货物发出时确认。 3.如果在预收款方式下提前全额开票,纳税义务则在开票当天发生。这是因为开票行为本身即表示纳税义务的确认。 4.增值税强调的是纳税义务的确定,而不是实际收款时间。因此,赊销方式下按合同约定时间确认,预收款方式下按货物发出时间确认,是为了更准确地反映纳税义务的发生时间。 5.肖老师讲的“增值税看收全款”是指在某些情况下,如全额开票,纳税义务在开票时即发生,而不是等到货物发出。这与预收款方式下货物发出确认纳税义务的原则并不矛盾,而是根据具体情况适用不同的规定。 祝您学习愉快!
阅读 167
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幼儿园收到生均经费补助是要怎样做账?增值税申报表和所得税申报表需要把这笔补助剔除出来再申报吗
小菲老师
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提问时间:01/15 12:46
#税务师#
同学,你好 这笔钱要计入“政府补助收入-限定性收入”科目,同时记得专款专用哦
阅读 175
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老师 公司没钱交社保,后面缴费时在申报还是现在先申报了
家权老师
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提问时间:01/15 12:01
#税务师#
申报还是的申报,只是缓交要交滞纳金的
阅读 142
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老师您好!季报企业所得税里面的,已计入成本职工薪酬是填累计贷方数,26年实际发放的工资薪酬累计数包不包含25年计提26年1月发放的工资?
家权老师
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提问时间:01/15 11:37
#税务师#
那个是按收付实现制,只填当年实际支付的
阅读 123
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65题 答案选B详解 特别是利率选择问题
张老师
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提问时间:01/15 10:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在公司价值分析法下,权益资本的市场价值计算公式为:权益资本的市场价值=(息税前利润-债务利息)×(1-所得税税率)÷权益资本成本。 首先,计算债务利息。债务资本的市场价格为300万元,平均债务资本成本为6%,根据“利息=债务金额×债务资本成本”,可得债务利息=300×6%=18万元。 然后,已知息税前利润为1100万元,所得税税率为25%,权益资本成本为10%,将这些数据代入上述公式,权益资本的市场价值=(1100-18)×(1-25%)÷10%=1082×75%÷10%=811.5÷10%=8070万元。 关于利率选择问题,在计算债务利息时,使用的是题目中给定的平均债务资本成本6%,因为这是债务资本的实际成本,能准确计算出债务利息。而计算权益资本的市场价值时,使用的是权益资本成本10%,这是股东要求的必要报酬率,用于衡量权益投资的收益水平。所以在计算过程中,要根据不同的计算目的,准确选择对应的利率。 祝您学习愉快!
阅读 151
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幼儿园收到政府补助的免保教费补贴,需要申报收入吗?
家权老师
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提问时间:01/15 10:27
#税务师#
那个免交增值税,要交所得税
阅读 149
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优先股不会稀释普通股股东控制权怎么理解?优先股筹资后对公司限制较多怎么理解?
张老师
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提问时间:01/15 09:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 优先股不会稀释普通股股东控制权,是因为优先股股东的表决权通常受到限制,一般不附带投票权或者只有在特定情况下才享有有限的投票权。而普通股股东拥有公司的投票权,有权参与股东大会并对公司重要决策进行表决。所以发行优先股不会影响普通股股东对公司决策的影响力,也就不会稀释其控制权。 优先股筹资后对公司限制较多,主要体现在公司在利润分配和剩余财产分配上要优先保障优先股股东的权益。在利润分配方面,公司需先按约定的股息率向优先股股东分配股息,才能向普通股股东分配利润。比如公司发行优先股约定股息率为5%,有盈利可分配时,要先按此比例给优先股股东分配。在剩余财产分配上,公司清算时,清偿完债务后,要先满足优先股股东权益,剩余财产才分配给普通股股东。这些优先分配的要求对公司资金的使用和分配形成了一定限制。 祝您学习愉快!
阅读 160
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65题详解 怎么判断给出的债务资本成本是税前还是税后?
张老师
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提问时间:01/15 09:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据题目描述,债务资本成本6%是税前成本。在公司价值分析法中,债务成本需要考虑所得税的抵税作用,因此计算时会将税前债务成本调整为税后成本。具体调整公式为: 税后债务成本=税前债务成本×(1-所得税税率) 题目中给出的6%是税前债务成本,计算时应调整为税后成本,即: 6%×(1-25%)=4.5% 这是判断债务资本成本是否为税前的关键依据。 祝您学习愉快!
阅读 141
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64题 详解 为什么计算加权平均资本成本时 原有的股权资本成本与新增的不能分开算?
周老师
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提问时间:01/15 09:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算加权平均资本成本时,原有的股权资本成本与新增的股权资本成本不能分开计算,是因为加权平均资本成本反映的是企业整体资本的平均成本,而不是分别计算原有资本和新增资本的成本。企业新增资本后,资本结构发生了变化,因此需要将原有资本和新增资本合并计算,以得出新的整体资本成本。 具体到本题,企业原有普通股400万元,资本成本为16%;新增普通股500万元(20万股×25元/股),资本成本仍为16%(因为普通股资本成本的计算公式中,股利增长率和股利金额不变)。由于新增普通股的资本成本与原有普通股相同,因此在计算加权平均资本成本时,可以将两者合并计算,而不需要单独区分。 祝您学习愉快!
阅读 113
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老师早 问一下进货没有发票 汇算清缴纳税调整项目明细表填写哪一行
家权老师
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提问时间:01/15 08:33
#税务师#
无票支出,先在A105000纳税调整项目明细表的第30行前边找对应的项目, 如果没有对应的项目就在A105000填第30行,(十七)其他做纳税调增就是。
阅读 145
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老师请教下总分公司账务 总公司待分公司支付货款,供货商发票开给总公司,分公司负责人私户可以转到总公司公户吗 ?负责人把钱转到公户分录怎么记 借 银行存款 贷什么?备注分公司给客户开发票,也是让总公司开
暖暖老师
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提问时间:01/15 08:11
#税务师#
你好不可以的,分公司对公转总公司,总公司再把发票开具给分公司需要
阅读 126
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老师,个体户工资怎么申报
暖暖老师
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提问时间:01/15 06:30
#税务师#
你好业主工资不可以的其余的员工按工资薪金所得申报在申报系统里
阅读 144
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老师,暂估成本和结转暂估成本怎么做分录,冲暂估成本和冲结转暂估成本怎么做分录
朴老师
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提问时间:01/15 06:27
#税务师#
借主营业务成本 贷应付账款-暂估 结转成本 借本年利润贷主营业务成本 收到发票做 借主营业务成本 贷应付账款 然后红冲暂估的分录 借主营业务成本负数 贷应付账款暂估负数
阅读 140
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老师 房产税和城镇土地使用税如何做账 做分录
董孝彬老师
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提问时间:01/15 02:29
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 92
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有一张发票是老板答谢客户开的餐费,还有一张是饮料 酒和啤酒,只能入招待费吗
董孝彬老师
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提问时间:01/14 22:01
#税务师#
您好,是的,只能入招待费,这个本来也是招待客户的嘛
阅读 130
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异地预交税款汇算清缴需要退税,会被查账吗,亏了将近80万,怎么处理呢
暖暖老师
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提问时间:01/14 21:37
#税务师#
你好尽量不要退税先放着吧
阅读 136
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年底增值税留底可以吗,s局强制让退吗
apple老师
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提问时间:01/14 21:27
#税务师#
同学你好。完全可以。不强制退增值税, 取决于企业自身
阅读 127
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老师,您好!请问中介服务协议需要缴印花税吗?
小王老师
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提问时间:01/14 21:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 中介合同(技术服务方面的)是指两方当事人之间签订的让第三方介入服务的协议。因此,总是需要缴纳印花税的。 祝您学习愉快!
阅读 166
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老师,员工报销交通费,待认证进项税的现金流量怎么设置
小林老师
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提问时间:01/14 20:25
#税务师#
你好,正在回复题目
阅读 118
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我公司将部分厂防承租给物业在由物业出租给企业.这时水电费接由我公司缴纳.我们在跟承租企业收取水电费.请问发票给如何开具.开票名目跟税点?
暖暖老师
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提问时间:01/14 16:54
#税务师#
你好,开具水电费13%或者1%
阅读 85
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56题(3) 安全边际率 =1-边际贡献率 边际贡献率=42000/(25*70*30)=0.8所以安全边际率为20% 与答案不符 错在哪里
范老师
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提问时间:01/14 13:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这种计算方法错误的原因在于安全边际率和边际贡献率没有“安全边际率=1-边际贡献率”这样的关系。 安全边际率是企业销售量或销售额超过盈亏平衡点后的部分占总销售量或销售额的百分比,公式为安全边际率=(正常销售量-盈亏平衡点销售量)/正常销售量,或者安全边际率=(正常销售额-盈亏平衡点销售额)/正常销售额。 而边际贡献率是企业销售收入减去变动成本后的差额(边际贡献)与销售收入的比例,公式为边际贡献率=(销售收入-变动成本)/销售收入,或者边际贡献率=1-变动成本率。二者没有直接的联系。 祝您学习愉快!
阅读 144
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这种道闸 资产类别选什么
岳老师
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提问时间:01/14 13:48
#税务师#
应当选择“房屋建筑物”。
阅读 118
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