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请问：第一季度的所得税申报时，收入填大了50000元，并已于4月份缴交了所得税，现在是否可以在第二季度申报时，收入减少50000元申报（考虑到1-6月合计正确就行了），可以的吗？
东老师 | 提问时间：06/25 17:37

#税务师#

您好，这种情况是可以的，其实最后收入一致就成。

阅读 69

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老师，s局总让填这个留底退税，不填可以吗
朴老师 | 提问时间：06/25 16:51

#税务师#

可以不申请留抵退税，但必须点进去填报意愿确认表，选择「不申请退税」提交，消除这条待办，不能放着不处理。只不填、不提交确认：系统持续挂待办，后期可能触发风险提醒、阻断部分涉税业务办理。操作：点右侧办理，在意愿表勾选当期不申请增值税留抵退税，保存提交即可办结该事项。

阅读 113

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单位给职工造的凭劳动局审批后的独生子女一次性退休补贴还需本人签字吗？
小菲老师 | 提问时间：06/25 15:19

#税务师#

同学，你好都审批好了，就不要了

阅读 88

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你好，帮看下税务师实务梦想成真1中533页第12题答案中的10464元是怎么计算出来的吗？答案在541页
贾老师 | 提问时间：06/25 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里有误。我们会尽快和老师沟通后修改的。谢谢提醒。祝您学习愉快！

阅读 106

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老师，请问怎么更改工商年报工商联络员的登陆账号（朴老师）
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 11:04

#税务师#

您好，线上自助变更可直接登录国家企业信用信息公示系统（比如江苏），进入企业信息填报板块点击联络员变更，依次填写统一社会信用代码、法定代表人信息、原联络员备案信息以及新联络员的姓名、证件号、手机号，核验通过后即可完成账号变更，全程不用线下跑动。线下窗口办理适用于遗忘原联络员信息的情况，携带加盖公章的营业执照副本、填写完整并盖章的联络员信息表、经办人身份证原件，前往企业所属的市场监管局或政务服务中心窗口提交申请，完成备案后即可同步更新登录账号。

阅读 81

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该题土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8 000万元，总可售建筑面积8万平方米，其中包括用于拆迁安置的土地面积6 000平方米，安置土地的成本不是已经含在土地成本及其他成本内了，为啥计算时还要单独用土地成本+其他开发成本+计算成本
朴老师 | 提问时间：06/25 10:36

#税务师#

土地 + 建安总成本本来就包含安置房成本，不是重复加成本：全部成本是整个项目 8 万㎡的总投入，安置房只是其中 6000㎡，必须按可售面积分摊出安置房对应的那部分成本，和安置房视同销售收入配比，才能算出这笔安置业务的所得；总成本不能直接全额抵扣安置房收入，只能扣安置房分摊到的对应成本。

阅读 112

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公司承建了充电桩的总工程，然后又全部转包出去了，转差价，这样合理吗
东老师 | 提问时间：06/25 10:27

#税务师#

您好：全额转包只赚差价，不合规，属于明确违法行为

阅读 110

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最新增值税视同销售跟企业所得税视同销售情况有哪些？还有现金折扣的问题，现在新教材进可变对价，为什么实务这一章是减了现金折扣确认收入，企业所得税收入是不减？
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 10:08

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 64

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外贸会计每月做账流程，之前没有做过外贸行业账务处理
朴老师 | 提问时间：06/25 08:02

#税务师#

一、每月前置准备工作（月初 1-5 号） 1. 归集全月原始单据 1）采购类：国内进项增值税专用发票（原材料 / 商品采购）、海关进口增值税缴款书（进口货物）、运费发票、报关杂费、仓储费、代理报关服务费发票 2）出口销售类：外销合同、商业发票、装箱单、报关单（电子口岸打印出口报关单退税联）、收汇水单（银行涉外收入申报单）、运费保险费发票（FOB/CIF 区分） 3）银行单据：所有对公流水、手续费、结汇购汇水单 4）费用单据：工资、房租、办公费、差旅费、社保公积金 5）退税配套资料：出口货物备案单证（物流单、装货单、购销合同） 2. 区分贸易模式（核心，做账完全不一样）自营出口（自己报关、自己收汇、自己退税）最常见代理出口（委托外贸公司报关收汇，只拿代理费）进料加工 / 来料加工（加工贸易手册，保税料件）内销 + 外销并存企业 3. 汇率确定规则（做账关键）记账汇率：每月 1 号人民银行外汇中间价；结汇 / 购汇当日用实际银行汇率，差额计入财务费用 - 汇兑损益二、日常账务分录（全月逐笔做账，按业务分类）（一）国内采购货物（出口商品，取得进项专票，可退税）购进商品借：库存商品 - 出口商品借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 / 银行存款国内运输、报关杂费计入成本借：库存商品 - 出口商品贷：银行存款（二）货物出口报关（确认外销收入，区分成交方式 FOB/CIF/CNF）退税计税依据只能以 FOB 价为准 FOB 成交（离岸价，运费保费客户承担）借：应收账款 - 境外客户（外币 × 月初记账汇率）贷：主营业务收入 - 出口销售收入（FOB 人民币金额） CIF 成交（我方承担海运费 + 保险费）第一步：按报关单全额确认收入借：应收账款 - 境外客户（全额外币折算）贷：主营业务收入 - 出口收入（全额折算）第二步：支付海运费、保险费，冲减出口收入（退税要求，不能入费用）借：主营业务收入 - 出口收入（红字）贷：银行存款（三）收到境外货款、结汇外币到账（未结汇，外币户）借：银行存款 - 外币户（外币 × 记账汇率）借：财务费用 - 手续费贷：应收账款 - 境外客户贷：财务费用 - 汇兑损益（收益贷方，损失借方）外币结汇成人民币（银行实时汇率）借：银行存款 - 人民币户（银行实际入账）借：财务费用 - 汇兑损益（汇率差亏损）贷：银行存款 - 外币户（账面外币折算金额）贷：财务费用 - 汇兑损益（汇率差收益）（四）出口退税核心分录（两种情况：免抵退生产企业 / 免退贸易企业）类型 A：外贸商贸企业（纯贸易，只采购外销，免退）征退税率差（不可退税进项，转入成本）例：采购征税率 13%，退税率 10%，差 3% 借：主营业务成本 - 出口成本贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）申报退税，确认应收退税款借：其他应收款 - 应收出口退税款贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）税务局退回税款到账借：银行存款贷：其他应收款 - 应收出口退税款类型 B：生产型出口企业（自产货物，免抵退，有内销抵扣）征退差进项转出借：主营业务成本贷：应交税费 - 进项税额转出计算当期免抵税额、应退税额借：其他应收款 - 应收出口退税（实际可退）借：应交税费 - 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（免抵部分）贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）（五）进口货物分录（企业进口原材料 / 商品）支付货款、海关关税、进口增值税关税计入库存成本，进口增值税可抵扣借：库存商品（货值 + 关税）借：应交税费 - 应交增值税（进项税额 - 进口增值税）贷：银行存款（六）常规费用、工资、折旧（和内资企业一致）工资、社保、房租、办公费、折旧、差旅费、银行手续费正常做账借：管理费用 / 销售费用贷：应付职工薪酬 / 银行存款三、月中 / 月末核心外贸专属结转步骤（每月 25-30 号）步骤 1：汇兑损益统一调整月末外币科目（应收账款、外币银行存款、应付外汇款）按月末最后一日中间价调汇，差额入汇兑损益借：财务费用 - 汇兑损益（亏损）贷：应收账款 / 银行存款 - 外币户盈利做反向分录步骤 2：结转出口商品销售成本借：主营业务成本 - 出口成本贷：库存商品 - 出口商品步骤 3：计算进项税额转出（重中之重）外贸商贸企业：转出金额 = 采购不含税金额 ×（征税率 - 退税率）全部转入主营业务成本，这是外贸做账最容易出错点步骤 4：区分内外销增值税分开核算内销：正常计提销项税，进项抵扣外销：免税，不计提销项；符合条件进项申请退税，差额转出成本必须分开核算库存、收入，否则税务局不予退税四、月末结账流程（月底最后 1 天）核对所有外币往来账：应收账款境外客户、外币银行存款，确保和报关单、水单外币金额一致核对进项发票：采购专票、海关缴款书全部勾选认证（增值税综合服务平台）核对出口报关单：电子口岸导出报关单数据，和账面外销收入一一匹配，无漏报、错报结转损益：收入、成本、费用全部结转到本年利润出具月度财务报表：资产负债表、利润表、外币资金明细表、出口收入明细表五、次月初报税 + 出口退税申报（次月 1-15 号，时间节点卡死） 1. 增值税纳税申报（电子税务局） 1）附表一：分开填内销销售额、免税出口销售额 2）附表二：填写全部进项；填写进项税额转出（征退差部分） 3）主表：自动取数，区分应纳税额 / 留抵税额 2. 出口退税申报（外贸企业单一窗口 / 电子税务局退税模块）必备数据：进项发票信息、报关单信息、外销收入流程：数据采集→自检（排查报关单、发票信息不一致）→正式申报→等待税务审核→退税款到账 3. 附加税、印花税、个税、企业所得税季报正常申报附加税计税基数：只有内销应交增值税；出口免税部分不计提附加税六、每月对账清单（零基础防错核对表）账面外销收入总额 = 全部报关单 FOB 人民币合计外币银行存款余额 = 银行对账单外币余额，调汇后账面人民币匹配进项转出金额 = 采购不含税价 ×（征税率 - 退税率），和增值税附表二一致应收出口退税账面余额 = 已申报未退税金额库存商品贷方发生额 = 当月结转出口成本对应出库数量七、零基础高频易错点提醒 CIF 报关不能按全额做退税收入，运费保费必须红字冲减收入，否则多算退税内外销库存、收入不能混记，单独设置二级科目区分未取得进项专票的出口货物，不能退税，全额进项转出计入成本汇率每月统一用 1 号中间价，不能随意变更记账汇率收汇延迟、跨年报关单要单独台账登记，避免漏申报退税报关单、进项发票品名规格必须一致，否则退税审核不通过八、简易月度时间轴总结当月全月：收集单据、逐笔记采购、出口、收汇、费用分录当月月末：调汇兑损益、结转销售成本、进项税额转出、结转本年利润、出报表次月 1-10 日：勾选认证进项发票、导出报关单退税数据次月 1-15 日：增值税申报、出口退税申报、个税附加税等申报退税审核期：跟进退税进度，收到退税款做账冲减应收出口退税

阅读 195

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为什么一个是(销-进)*税率，另一条题是直接用销*税率
贾老师 | 提问时间：06/25 07:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为两个业务适用的增值税计算方法不同。2026年底销售商品房项目采用简易计税办法，在简易计税下，若已知不含增值税销售收入，可直接用不含税收入乘以征收率计算增值税，所以用5000万元乘以5%得出应纳增值税250万元。而2025年1月甲企业转让仓库，按照有关规定是差额缴纳增值税。当纳税人转让不动产差额缴纳增值税时，若能提供取得不动产时的发票等资料，应按（全部交易价格（含增值税）-取得不动产时的金额）÷（1＋征收率）×征收率计算增值税。所以甲企业转让仓库计算增值税时用（含税收入-购进金额）来计算。祝您学习愉快！

阅读 121

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单位购进的办公用品，作为固定资产的电脑，电脑的维修费需要缴纳印花税吗？
范老师 | 提问时间：06/24 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体要看维修费用是否通过签订书面合同的形式进行支付，并且该合同是否属于印花税法规定的应税合同范畴。如果企业与外部供应商签订了设备维修服务合同，且该合同金额达到一定标准（通常为合同金额的万分之三），则需计算并缴纳相应的印花税；若没有符合印花税征税条件的书面合同，就不需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 138

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这题是不是3500*50%+11200*50%呀？
范老师 | 提问时间：06/24 15:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。根据规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额；声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。在本题中，A处噪声超标天数为10天，不足15天，应减半计算税额，A处适用税额为每月3500元，所以A处应纳税额为3500*50%。B处噪声超标天数为15天，应全额计算税额，B处适用税额为每月11200元，所以B处应纳税额为11200。因此，该企业4月应缴纳的环境保护税为3500*50%+11200，而不是3500*50%+11200*50%。祝您学习愉快！

阅读 114

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这题是7*3500*50%+12*11200*50%吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/24 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。在计算环境保护税时，声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额；超过15天则全额计算。A处噪声超标天数为10天，不足15天，应减半计算，适用税额为每月3500元，所以A处应纳税额为3500*50%；B处噪声超标天数为15天，超过15天，应全额计算，适用税额为每月11200元，所以B处应纳税额为11200。因此，该企业4月应缴纳的环境保护税为3500*50%+11200，而不是7*3500*50%+12*11200*50%。祝您学习愉快！

阅读 132

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DDP出口成交方式开具发票是按最终收款金额吗？还是要将境外运杂费扣除掉后再开具发票呢？
赵老师 | 提问时间：06/24 15:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对外开出口发票：按客户付给你的全部DDP总金额开票，不能扣减境外运杂费，备注栏注明FOB价及各项境外费用。祝您学习愉快！

阅读 142

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某卷烟厂2026年5月收购烟叶全部领用，用于生产卷烟，收购发票上注明价款80万元及按照相关规定向烟叶生产者支付的价外补贴。则该卷烟厂2026年5月份收购领用烟叶可抵扣的进项税额为（　　）万元。这题的是收购价款*（1+10%）*9%还是收购价款*（1+10%）*（1+20%）*9%？
贾老师 | 提问时间：06/24 13:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该用公式“收购价款*（1+10%）*（1+20%）*9%”来计算。在计算购进烟叶准予抵扣的进项税额时，需要把烟叶税考虑进去。烟叶税的应纳税额是按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%的税率计算的。所以，在计算进项税额时，要将烟叶税的应纳税额（即收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%）加回到收购烟叶的实际支付价款总额上，然后再乘以规定的扣除率。本题中，收购价款是80万元，价外补贴固定按照收购价款的10%计算，烟叶税税率为20%，扣除率为9%，则可抵扣的进项税额=80×（1+10%）×（1+20%）×9%=9.504（万元）。祝您学习愉快！

阅读 325

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老师，我们是总分公司，分公司开票是总公司，分公司个税和工资也是总公司申报，现在分公司收到S短信，内容如下怎么处理？尊敬的纳税人，您26年一季度的资产负债表数据异常，资产负债表数据异常，“资产总额”为0，请于6月28日前及时登录电子税务局点击我要办税-税费申报及缴纳-财务报表报送-财务报表报送及更正进行更正，如有其他相关问题可咨询主管税务所，感谢您的配合。
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 12:40

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 139

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老师，您好！请问，现在A公司借款给B公司，合同约定了本金和年利率，没有具体的利息金额，后面陆续还了部分利息和一点本金，A公司漏申报了利息的增值税和所得税，由于B公司一直没有还了，现在A起诉B了，请问现在申报往年漏申报的利息，是以法院判决的利息为准呢还是以往年合同的本金、利率算的为准呢？
贾老师 | 提问时间：06/24 10:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应以往年合同的本金、利率计算的利息为准进行申报。在增值税纳税义务发生时间上，根据规定，发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。对于利息收入，若合同约定了利率，即便未约定具体利息金额，纳税义务发生时也应按照合同约定的本金和利率来计算应收利息，确认增值税应税收入。企业所得税方面，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。企业应按照权责发生制原则，在每个纳税年度计算应收利息，确认企业所得税应税收入。所以，A公司申报往年漏申报的利息，应按照合同约定的本金和利率计算利息，而非以法院判决的利息为准。同时，A公司还需补缴相应的增值税、企业所得税及滞纳金。祝您学习愉快！

阅读 374

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个税系统提示需要补税不到200元，是不是可以选择免申报，系统提示交税的话需要去大厅交
小菲老师 | 提问时间：06/24 09:11

#税务师#

同学，你好是的，选择免税

阅读 87

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小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计算公式原来是应纳税额=全部含税价款÷（1+3%）✕2%，书中所示为变化点吗
赵老师 | 提问时间：06/24 08:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。自2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人减按1%征收率计算纳税。所以现在小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计算公式变为应纳税额=含税销售额÷（1+1％）×1%。而销售旧货则仍适用3%的征收率减按2%，即应纳税额=含税销售额÷（1+3％）×2%；从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收增值税，计算公式为应纳税额=含税销售额÷（1+0.5％）×0.5%。祝您学习愉快！

阅读 149

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题目中未给出企业是市区还是县市答案的城建税税率是百分之五为什么
贾老师 | 提问时间：06/23 21:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然题目未明确企业所在地，但在计算城市维护建设税时使用了5%的税率，推测该企业所在地为县城、镇。因为城市维护建设税税率根据纳税人所在地不同而不同，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。一般在未明确给出地点信息时，若计算使用了5%税率，是按照县城、镇的标准来计算城市维护建设税。祝您学习愉快！

阅读 148

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题目未给出该企业是市区还是县市答案的城建税税率是5%为什么
周老师 | 提问时间：06/23 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然题目未明确企业所在地，但答案计算城市维护建设税时使用了5%的税率，推测该企业所在地为县城、镇。因为城市维护建设税税率根据纳税人所在地不同而不同，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。一般在未明确给出地点信息时，若计算使用了5%税率，是按照县城、镇的标准来计算城市维护建设税。祝您学习愉快！

阅读 112

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该题目未给出企业是市区还是县市答案的城建税税率是按照5%计算的为什么
范老师 | 提问时间：06/23 21:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然题目未明确企业所在地，但答案在计算城市维护建设税时使用了5%的税率，推测该企业所在地为县城、镇。因为城市维护建设税税率根据纳税人所在地不同而不同，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。一般在未明确给出地点信息时，若计算使用了5%税率，是按照县城、镇的标准来计算城市维护建设税。祝您学习愉快！

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8.2025 年购入一栋房产，原值不含税金额 300 万元，购入时专用于简易计税项目，对应进项税额 27 万元当时未抵扣；2026 年 5 月改变用途，专用于一般计税应税项目，按规定计算可补抵扣进项税额，增值税怎么算
周老师 | 提问时间：06/23 20:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算不动产净值率： -不动产净值率的计算公式为不动产净值率＝（不动产原值－累计折旧）／不动产原值。本题未提及累计折旧，假设无累计折旧，那么不动产净值率=（300-0）/300=1。 2.然后计算可继续抵扣的进项税额： -可抵扣进项税额的计算公式为可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。已知增值税抵扣凭证注明的进项税额为27万元，不动产净值率为1，所以可继续抵扣的进项税额=27×1=27万元。 3.关于抵扣时间： -该进项税额在用途改变的次月（2026年6月）可以一次性抵扣。在计算2026年6月应纳增值税额时，这27万元的进项税额可以用于抵扣，前提是该房产在2026年5月转为一般计税应税项目后，用于应税项目，并且符合增值税进项税额抵扣的其他条件。祝您学习愉快！

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现在是2026年5月本企业于2026 年 1 月购入一台生产办公混用大型设备，原值 600 万元，取得专票进项税额 78 万元，70% 用于一般计税项目、30% 用于免税项目，使用年限10 年，本月增值税怎么计算
郭锋老师 | 提问时间：06/23 20:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算不得抵扣的进项税额，再用总的进项税额减去不得抵扣的进项税额，从而得到可以抵扣的进项税额。步骤一：计算不得抵扣的进项税额根据规定，兼用于一般计税项目和免税项目的固定资产，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额本题中设备70%用于一般计税项目、30%用于免税项目，取得专票进项税额78万元，则不得抵扣的进项税额为： \(78×30\%=23.4\)（万元）步骤二：计算可以抵扣的进项税额可以抵扣的进项税额=总的进项税额-不得抵扣的进项税额即：\(78-23.4=54.6\)（万元）由于题目中未给出销项税额等其他信息，仅能计算出该设备本月可抵扣的进项税额为54.6万元。若要计算本月应纳增值税额，还需结合当期销项税额、上期留抵税额等数据，按照公式“当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额”进行计算。祝您学习愉快！

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两条题目一模一样，为什么结果不相同，以哪个为准，为什么？
郭锋老师 | 提问时间：06/23 19:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两道题本质一样，计算结果应该相同。解题思路为：先算出年末应收款项余额增加部分应计提的坏账准备，再考虑当年坏账发生和收回已核销坏账对坏账准备的影响。年末应收款项余额增加1200万元，按5%计提坏账准备，增加部分应计提1200×5%=60万元。发生坏账56万元会使坏账准备减少56万元，收回已核销的坏账20万元会使坏账准备增加20万元。所以年末应计提坏账准备金额为60+56-20=96万元。如果出现结果不同的情况，可能是计算有误。应以正确计算得出的96万元为准。祝您学习愉快！

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老师，入职二手车交易公司，这种公司存在的风险有哪些
东老师 | 提问时间：06/23 18:53

#税务师#

一、税务发票最高危（财务直接担责） 1. 高销低开、阴阳合同：过户发票低价、真实高价私户收款，认定偷税，补税+滞纳金+0.5-5倍罚款，金额大涉刑。 2. 私户收车款/佣金：账外隐匿收入，金税四期比对车管所过户记录、银行流水极易预警。 3. 税率乱用：经销0.5%简易计税，经纪中介6%，混用错算少缴税；简易计税不能抵扣进项，违规抵扣要转出罚款。 4. 虚开二手车发票/资金回流：无真实收售开票、过桥走账回流，涉嫌虚开发票罪，财务连带追责。 5. 库存车减值、整备成本无合规凭证，企业所得税调增补税。

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修理空调，修理修配服务，经营范围上有，家用电器销售可以吗
朴老师 | 提问时间：06/23 17:46

#税务师#

同学你好这个可以的

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老师，请问一下固定资产报废走固定资产损益，影响所得税是吗？需要申报增值税吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/23 17:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产报废走资产处置损益会影响所得税。资产处置损益属于损益类科目，会影响企业的利润总额，进而影响企业的应纳税所得额和所得税。固定资产报废是否需要申报增值税，要分情况来看。如果报废的固定资产之前进项税额已抵扣，处置时一般按照适用税率征收增值税；若之前未抵扣进项税额，可能按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。祝您学习愉快！

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这类题目也是税二的考点吗
小锁老师 | 提问时间：06/23 17:17

#税务师#

您好，这个是属于的，没错

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我们公司账面上实收资本是100万元，资本公积是20万元，公司净资产是负数，哪个税要交多少
朴老师 | 提问时间：06/23 16:54

#税务师#

当前账面状态下，没有任何税种需要缴纳。只有两种情况才会产生税款：①股东新增实缴资本金；②公司盈利分红 / 股东转让股权。

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