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老师，我们是总分公司，分公司开票是总公司，分公司个税和工资也是总公司申报，现在分公司收到S短信，内容如下怎么处理？尊敬的纳税人，您26年一季度的资产负债表数据异常，资产负债表数据异常，“资产总额”为0，请于6月28日前及时登录电子税务局点击我要办税-税费申报及缴纳-财务报表报送-财务报表报送及更正进行更正，如有其他相关问题可咨询主管税务所，感谢您的配合。
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 12:40

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，您好！请问，现在A公司借款给B公司，合同约定了本金和年利率，没有具体的利息金额，后面陆续还了部分利息和一点本金，A公司漏申报了利息的增值税和所得税，由于B公司一直没有还了，现在A起诉B了，请问现在申报往年漏申报的利息，是以法院判决的利息为准呢还是以往年合同的本金、利率算的为准呢？
贾老师 | 提问时间：06/24 10:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应以往年合同的本金、利率计算的利息为准进行申报。在增值税纳税义务发生时间上，根据规定，发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。对于利息收入，若合同约定了利率，即便未约定具体利息金额，纳税义务发生时也应按照合同约定的本金和利率来计算应收利息，确认增值税应税收入。企业所得税方面，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。企业应按照权责发生制原则，在每个纳税年度计算应收利息，确认企业所得税应税收入。所以，A公司申报往年漏申报的利息，应按照合同约定的本金和利率计算利息，而非以法院判决的利息为准。同时，A公司还需补缴相应的增值税、企业所得税及滞纳金。祝您学习愉快！

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个税系统提示需要补税不到200元，是不是可以选择免申报，系统提示交税的话需要去大厅交
小菲老师 | 提问时间：06/24 09:11

#税务师#

同学，你好是的，选择免税

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小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计算公式原来是应纳税额=全部含税价款÷（1+3%）✕2%，书中所示为变化点吗
赵老师 | 提问时间：06/24 08:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。自2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人减按1%征收率计算纳税。所以现在小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计算公式变为应纳税额=含税销售额÷（1+1％）×1%。而销售旧货则仍适用3%的征收率减按2%，即应纳税额=含税销售额÷（1+3％）×2%；从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收增值税，计算公式为应纳税额=含税销售额÷（1+0.5％）×0.5%。祝您学习愉快！

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题目中未给出企业是市区还是县市答案的城建税税率是百分之五为什么
贾老师 | 提问时间：06/23 21:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然题目未明确企业所在地，但在计算城市维护建设税时使用了5%的税率，推测该企业所在地为县城、镇。因为城市维护建设税税率根据纳税人所在地不同而不同，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。一般在未明确给出地点信息时，若计算使用了5%税率，是按照县城、镇的标准来计算城市维护建设税。祝您学习愉快！

阅读 146

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题目未给出该企业是市区还是县市答案的城建税税率是5%为什么
周老师 | 提问时间：06/23 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然题目未明确企业所在地，但答案计算城市维护建设税时使用了5%的税率，推测该企业所在地为县城、镇。因为城市维护建设税税率根据纳税人所在地不同而不同，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。一般在未明确给出地点信息时，若计算使用了5%税率，是按照县城、镇的标准来计算城市维护建设税。祝您学习愉快！

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该题目未给出企业是市区还是县市答案的城建税税率是按照5%计算的为什么
范老师 | 提问时间：06/23 21:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然题目未明确企业所在地，但答案在计算城市维护建设税时使用了5%的税率，推测该企业所在地为县城、镇。因为城市维护建设税税率根据纳税人所在地不同而不同，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。一般在未明确给出地点信息时，若计算使用了5%税率，是按照县城、镇的标准来计算城市维护建设税。祝您学习愉快！

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8.2025 年购入一栋房产，原值不含税金额 300 万元，购入时专用于简易计税项目，对应进项税额 27 万元当时未抵扣；2026 年 5 月改变用途，专用于一般计税应税项目，按规定计算可补抵扣进项税额，增值税怎么算
周老师 | 提问时间：06/23 20:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算不动产净值率： -不动产净值率的计算公式为不动产净值率＝（不动产原值－累计折旧）／不动产原值。本题未提及累计折旧，假设无累计折旧，那么不动产净值率=（300-0）/300=1。 2.然后计算可继续抵扣的进项税额： -可抵扣进项税额的计算公式为可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。已知增值税抵扣凭证注明的进项税额为27万元，不动产净值率为1，所以可继续抵扣的进项税额=27×1=27万元。 3.关于抵扣时间： -该进项税额在用途改变的次月（2026年6月）可以一次性抵扣。在计算2026年6月应纳增值税额时，这27万元的进项税额可以用于抵扣，前提是该房产在2026年5月转为一般计税应税项目后，用于应税项目，并且符合增值税进项税额抵扣的其他条件。祝您学习愉快！

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现在是2026年5月本企业于2026 年 1 月购入一台生产办公混用大型设备，原值 600 万元，取得专票进项税额 78 万元，70% 用于一般计税项目、30% 用于免税项目，使用年限10 年，本月增值税怎么计算
郭锋老师 | 提问时间：06/23 20:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算不得抵扣的进项税额，再用总的进项税额减去不得抵扣的进项税额，从而得到可以抵扣的进项税额。步骤一：计算不得抵扣的进项税额根据规定，兼用于一般计税项目和免税项目的固定资产，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额本题中设备70%用于一般计税项目、30%用于免税项目，取得专票进项税额78万元，则不得抵扣的进项税额为： \(78×30\%=23.4\)（万元）步骤二：计算可以抵扣的进项税额可以抵扣的进项税额=总的进项税额-不得抵扣的进项税额即：\(78-23.4=54.6\)（万元）由于题目中未给出销项税额等其他信息，仅能计算出该设备本月可抵扣的进项税额为54.6万元。若要计算本月应纳增值税额，还需结合当期销项税额、上期留抵税额等数据，按照公式“当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额”进行计算。祝您学习愉快！

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两条题目一模一样，为什么结果不相同，以哪个为准，为什么？
郭锋老师 | 提问时间：06/23 19:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两道题本质一样，计算结果应该相同。解题思路为：先算出年末应收款项余额增加部分应计提的坏账准备，再考虑当年坏账发生和收回已核销坏账对坏账准备的影响。年末应收款项余额增加1200万元，按5%计提坏账准备，增加部分应计提1200×5%=60万元。发生坏账56万元会使坏账准备减少56万元，收回已核销的坏账20万元会使坏账准备增加20万元。所以年末应计提坏账准备金额为60+56-20=96万元。如果出现结果不同的情况，可能是计算有误。应以正确计算得出的96万元为准。祝您学习愉快！

阅读 104

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老师，入职二手车交易公司，这种公司存在的风险有哪些
东老师 | 提问时间：06/23 18:53

#税务师#

一、税务发票最高危（财务直接担责） 1. 高销低开、阴阳合同：过户发票低价、真实高价私户收款，认定偷税，补税+滞纳金+0.5-5倍罚款，金额大涉刑。 2. 私户收车款/佣金：账外隐匿收入，金税四期比对车管所过户记录、银行流水极易预警。 3. 税率乱用：经销0.5%简易计税，经纪中介6%，混用错算少缴税；简易计税不能抵扣进项，违规抵扣要转出罚款。 4. 虚开二手车发票/资金回流：无真实收售开票、过桥走账回流，涉嫌虚开发票罪，财务连带追责。 5. 库存车减值、整备成本无合规凭证，企业所得税调增补税。

阅读 141

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修理空调，修理修配服务，经营范围上有，家用电器销售可以吗
朴老师 | 提问时间：06/23 17:46

#税务师#

同学你好这个可以的

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老师，请问一下固定资产报废走固定资产损益，影响所得税是吗？需要申报增值税吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/23 17:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产报废走资产处置损益会影响所得税。资产处置损益属于损益类科目，会影响企业的利润总额，进而影响企业的应纳税所得额和所得税。固定资产报废是否需要申报增值税，要分情况来看。如果报废的固定资产之前进项税额已抵扣，处置时一般按照适用税率征收增值税；若之前未抵扣进项税额，可能按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。祝您学习愉快！

阅读 85

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这类题目也是税二的考点吗
小锁老师 | 提问时间：06/23 17:17

#税务师#

您好，这个是属于的，没错

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我们公司账面上实收资本是100万元，资本公积是20万元，公司净资产是负数，哪个税要交多少
朴老师 | 提问时间：06/23 16:54

#税务师#

当前账面状态下，没有任何税种需要缴纳。只有两种情况才会产生税款：①股东新增实缴资本金；②公司盈利分红 / 股东转让股权。

阅读 74

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房东个人给公司开具租赁发票，公司需要代扣代缴个税吗
小菲老师 | 提问时间：06/23 15:24

#税务师#

同学，你好不需要的

阅读 85

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公司租了新的办公室装修3万多，目前租赁合同一年，可以直接计入管理费用吗，还是需要摊销
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 15:23

#税务师#

您好，这个金额还好，不算大，可以直接入费用中

阅读 94

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这题的资料1-（1）和1-（2）中合计少记应纳税所得额的金额是44.76-26.21 =18.55 有疑问，在资料1-（1）中，没有贷款利息14万的销项税额还有少缴纳的附加，为什么这里不去计算，不应该一样去减1.8吗
贾老师 | 提问时间：06/23 13:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您所说的题目具体情况。不过，在资料1-（1）中，向购买方收取的欠款利息14万应作为价外费用计入销售额计算增值税。增值税属于价外税，计算应纳税所得额时不直接考虑增值税，但要考虑因增值税产生的附加税。如果未计算14万利息对应的销项税额及附加税，会影响应纳税所得额的计算。因为附加税是在计算企业所得税前可以扣除的项目。您提到的“减1.8”可能是这部分附加税的金额。所以在计算少记应纳税所得额时，确实应该考虑这部分未计算的附加税对利润及应纳税所得额的影响。若没有考虑，计算结果可能不准确。祝您学习愉快！

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老师，公司销售使用过的二手车，一般纳税人可以开具普通发票吗
暖暖老师 | 提问时间：06/23 08:55

#税务师#

你好，可以开具普票，跟专用发票一样交税

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a公司的办公室，分给b公司办公，b公司怎么做账，需要给a开发票吗？怎么开
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 08:22

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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大神们购进农产品且当月领用，可抵扣进项税额税率多少啊 9%+1% 对吗可是答案是9%
赵老师 | 提问时间：06/22 21:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，答案是正确的。用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，其中9％是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额，1％是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。但本题中，从林场采购原木用于生产家具，虽然家具适用13%税率，但并没有提及该原木是用于深加工的情况，所以只能按9%计算可抵扣的进项税额，而不能加计1%。祝您学习愉快！

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办公桌椅安装费增值税发票开劳务吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 20:47

#税务师#

您好，是的，这个开服务类的就可以

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老师好，费用支出怎么区分用会费收入还是自愿支持资金支付的
岳老师 | 提问时间：06/22 19:36

#税务师#

这属于“收支两条线”，不需要收支一一对应的。

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租个人的公寓，房东给开租金发票，公司还需要申报房产税吗
郭老师 | 提问时间：06/22 19:20

#税务师#

不需要开发票的时候税务局直接收取

阅读 101

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老师增值税中销项税额差额计税的和简易计税方法，这些只能开普票不能开专票对吗
东老师 | 提问时间：06/22 16:10

#税务师#

您好，您的意思是不能抵扣进项税额是吗？

阅读 161

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D选项：外购货物用于交际应酬，不是进项不能抵扣，只做进项转出处理吗？要视同销售吗
朴老师 | 提问时间：06/22 15:59

#税务师#

外购货物交际应酬增值税：进项税额不得抵扣，做进项税额转出，不做增值税视同销售；企业所得税：资产所有权转移给客户，必须视同销售确认收入。两者规则分开，所得税层面要视同销售。

阅读 135

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老师，您好！请问甲企业于今年4月22日借款给乙企业，合同约定，利息按月支付，乙方应在每月届满10日内支付上月利息，请问老师，增值税申报是在5月份呢还是4月份？
范老师 | 提问时间：06/22 15:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税申报应在5月份。在增值税纳税义务发生时间上，遵循开票日、收款日、合同约定付息日孰先原则。此案例中，合同约定乙方应在每月届满10日内支付上月利息，4月借款，按照合同约定，乙企业应在5月10日内支付4月利息，所以甲企业增值税纳税义务发生时间为5月，应在5月份进行增值税申报。祝您学习愉快！

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老师，商会收到企业或者个人自愿支持资金，正常情况下是记入捐赠收入，给对方开票现在的问题是商会没有申请财政票据领用证不能开票，那我可以记入其他收入吗？
朴老师 | 提问时间：06/22 14:49

#税务师#

不能计入其他收入，资金实质为无偿捐赠，必须走捐赠收入，有无票据不改变业务性质。无财政捐赠票据可开内部财务收据，留存捐赠协议、银行回单备查。仅缺票据只会导致付款方无法税前扣除，不影响商会账务科目。尽快到财政局申领公益捐赠票据，实现完整合规。

阅读 88

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老师，有个问题想问一下：老板娘是经营超市的，当时代收了客户砂石料款200万，付供应商也是200万，现在客户要求开发票，供应商不同意直接开要給客户，只开給超市，超市能不能10万或20万的开票給客户（朴老师）
朴老师 | 提问时间：06/22 14:44

#税务师#

不可以分批开砂石发票，属于无真实货物交易，是虚开发票，风险极大。仅代收货款无购销，货、票、合同主体对不上，小额拆分开票也不能免责。合规方案：签三方代收协议，由供应商直接开票给客户；若超市要开票，必须补完整购销合同、出入库单据，形成正规进销链条。

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25年的部分工资没有计提，26年补提发放可以吗
东老师 | 提问时间：06/22 11:24

#税务师#

你好，这个属于2025年度的工资，在2020年做账的话，也不能作为2026年费用入账

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