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补交24年增值税按未开票收入申报，24年报表只更改了年报和12月份利润表中的收入和成本，所得税按更改过的利润补交，那补交当月如何进行账务处理，未开票收入在以后期间开票再冲减未开票收入？
朴老师 | 提问时间：12/10 14:28

#税务师#

一、补交当月账务处理补记 24 年未开票收入和成本（走以前年度损益调整，不影响当期损益）：借：应收账款 / 银行存款贷：以前年度损益调整 — 主营业务收入（不含税）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）借：以前年度损益调整 — 主营业务成本贷：库存商品补交增值税和所得税：借：应交税费 — 未交增值税（结转销项后）/ 应交企业所得税贷：银行存款结转以前年度损益调整至利润分配 — 未分配利润。二、后续开票处理账务上无需重复做账，仅台账登记；申报时在开票当期增值税申报表 “未开票收入” 栏填负数冲减前期金额，开票栏填正数，避免重复计税。

阅读 103

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217题用进销差价率和零售价法计算应该都可以吧？
赵老师 | 提问时间：12/10 14:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，用进销差价率和零售价法计算都可以。零售价法是用成本占零售价的百分比计算期末存货成本的方法，适用于商业零售企业。而在我国会计实务中，商品零售企业广泛采用的售价金额计价法，实际上是零售价法的一种账务处理方式，它通过设置“商品进销差价”科目进行处理，本质也是基于零售价法的原理，利用进销差价率来调整销售成本和计算期末存货成本。在本题中，两种方法本质上都是围绕成本、售价以及销售情况来计算期末存货成本，进而判断是否需要计提存货跌价准备，所以都适用。祝您学习愉快！

阅读 136

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215题算材料成本差异率时为什么要减暂估入账额原材料成本
范老师 | 提问时间：12/10 13:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算材料成本差异率时要减去暂估入账的原材料成本6000元，是因为暂估入账金额是预估的，并非实际成本。而计算成本差异率需要基于实际成本，所以要剔除暂估金额。祝您学习愉快！

阅读 121

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212题我可不可以理解成 m材料用来生产G 根据对外合同 G没减值所以 M也没减值那么账面成本就是可变现净值 500+400=900
赵老师 | 提问时间：12/10 13:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以这样理解。对于用于生产产品的材料，先看产品是否减值，如果产品没有减值，那么材料通常也不会减值，材料按成本计价。但这里说“账面成本就是可变现净值”表述有误，成本和可变现净值是不同的概念。在本题中，虽然G产品未减值，但M材料的可变现净值为325，成本为400，可变现净值低于成本，说明材料是减值的，而不是没减值，所以不能得出账面成本就是可变现净值且为900的结论。祝您学习愉快！

阅读 108

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老师，贸易企业卖食品的，有商标专利能申请高新企业吗？还有，我们年底了，今年暂估的账能在12月份一次性把发票开过来吗？税审能通过吗？
郭老师 | 提问时间：12/10 12:42

#税务师#

高新技术企业认定需同时满足以下八个条件：一是企业申请认定时须注册成立一年以上。二是企业拥有其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。三是对企业主要产品（服务）技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围。四是企业科技人员占职工总数的比例不低于10%。五是企业研发费用占同期销售收入总额的比例符合要求。最近一年，销售收入小于5000万元的，比例不低于5%；销售收入5000万元至2亿元，比例不低于4%；销售收入2亿元以上，比例不低于3%。六是近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。七是企业创新能力评价应达到相应要求。八是企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

阅读 103

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老师，个税手续费返的钱怎么入账，还需要交增值税吗
小菲老师 | 提问时间：12/10 12:35

#税务师#

同学，你好收到返还时，借记“银行存款”，贷记“其他收益”和“应交税费—应交增值税

阅读 98

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请问老师，单位2025年度，冲减了2024年计提的信用减值损失-其他应收账款，分录：借：信用减值损失-其他应收账款 -1万元贷坏账准备 -1万元
刘艳红老师 | 提问时间：12/10 12:00

#税务师#

借：坏账准备贷：以前年度损益调整

阅读 103

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我们承包建设电站，对方让直接开13的电站发票，说是相当于我们建设好电站卖给他，能行吗
文文老师 | 提问时间：12/10 11:31

#税务师#

不合适的，按建筑服务开具

阅读 103

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200题 9月30日为什么不考虑本金和利息共计的汇兑差？而12月底需要考虑本金和利息的汇兑差？
小王老师 | 提问时间：12/10 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9.30是计算了长期借款本金的汇兑差额的，只是答案中没有写计算式，直接写的分录，解析（2）的第一笔分录就是对借款本金汇兑差额的确认。关于利息，9.30是第一次计提利息，此时计提时就是按当日即期汇率折算的，所以不产生汇兑差额。祝您学习愉快！

阅读 133

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请问老师：甲单位是生产企业，第三方：质检领用产品化验用（账务做的是借：管理费用-其他贷：库存商品），甲单位要视同销售么？
家权老师 | 提问时间：12/10 10:31

#税务师#

就是那样做就行，不需要视同销售

阅读 100

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公司借给员工50万该如何处理
家权老师 | 提问时间：12/10 10:15

#税务师#

挂其他应收款，需要年底还回

阅读 107

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请问老师，税务师考完了怎么领证
小菲老师 | 提问时间：12/10 09:48

#税务师#

同学，你好等税务师官网通知，一般要明年了

阅读 98

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普通考生2022年通过的税法一成绩有效期限是哪年？
小王老师 | 提问时间：12/10 08:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。如果2022年通过了税法一科目，正常到2027年成绩就会失效。不过，考虑到疫情影响，如果当地有因为疫情停考的情况，通常会有对应的政策，比如之前通过的科目延长一年有效期等。你可以查看当时是否有停考情况，并和相关部门具体确认。祝您学习愉快！

阅读 142

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我是2022年考试通过税法一的普通考生，这个成绩有效期限是哪年？
范老师 | 提问时间：12/10 08:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年通过的税法一成绩，有效期为5年，即到2027年为止。如果在2022年至2027年这5个连续考试年度内通过全部应试科目，成绩有效；否则，2022年的成绩将在2027年失效。祝您学习愉快！

阅读 142

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176题还是不明白 15-10+5 不是数学算式问题吗？亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里15 - 10 + 5的计算结果是20，不是10。按照计算逻辑，应收账款余额增加500万元，按3%比例应新增计提坏账准备15万元；核销坏账10万元使坏账准备减少；收回前期已核销坏账5万元使坏账准备增加。所以年末应计提坏账准备的金额为15 - 10 + 5 = 20万元。答案是20万元是考虑了新增应收账款计提、坏账核销和收回这些变动后，最终需要补提的金额。祝您学习愉快！
赵老师 | 提问时间：12/09 22:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里“15-10+5”代表的是年末应计提坏账准备金额的计算逻辑。应收账款余额增加500万元，根据3%的坏账计提比例，应新增计提坏账准备15万元；本年实际核销坏账10万元，这会减少坏账准备余额，所以要减去10万元；收回前期已核销的坏账5万元，这会增加坏账准备余额，所以要加上5万元。综合计算年末应计提坏账准备的金额就是15-10+5=20万元。答案是20万元，是在考虑新增应收账款计提、坏账核销和收回这些变动后，最终需要补提的金额，而不是只看新增的应收账款余额。祝您学习愉快！

阅读 160

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176题的解释15-10+5=10 不是20? 教师9966 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解忽略了题目问的是“年末应计提坏账准备的金额”，而不是坏账准备的期末余额。这道题正确计算逻辑如下： 1. 应收账款余额增加500万元，根据坏账计提比例3%，应计提的坏账准备为500×3% = 15万元。 2. 本年实际核销坏账10万元，核销坏账会减少坏账准备余额，因此需要从坏账准备中减去10万元。 3. 收回前期已核销的坏账5万元，收回已核销坏账会增加坏账准备余额，因此需要加上5万元。 4. 综合计算，年末应计提坏账准备的金额 = 15（新增计提） - 10（核销减少） + 5（收回增加） = 20万元。所以答案是20万元，而不是只考虑新增应收账款余额的计提和坏账收回、核销后得出的10万元，要结合这些变动来计算最终需要补提的金额。祝您学习愉快！
小王老师 | 提问时间：12/09 22:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里15-10+5的计算结果是20，不是10。按照计算逻辑，应收账款余额增加500万元，按3%比例应新增计提坏账准备15万元；核销坏账10万元使坏账准备减少；收回前期已核销坏账5万元使坏账准备增加。所以年末应计提坏账准备的金额为15-10+5=20万元。答案是20万元是考虑了新增应收账款计提、坏账核销和收回这些变动后，最终需要补提的金额。祝您学习愉快！

阅读 111

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175题 500*3% 在贷方收回核销5万在贷方借方核销10万所以期末余额应该是10万我理解哪里不对？
小王老师 | 提问时间：12/09 22:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解忽略了题目问的是“年末应计提坏账准备的金额”，而不是坏账准备的期末余额。这道题正确计算逻辑如下： 1.应收账款余额增加500万元，根据坏账计提比例3%，应计提的坏账准备为500×3%=15万元。 2.本年实际核销坏账10万元，核销坏账会减少坏账准备余额，因此需要从坏账准备中减去10万元。 3.收回前期已核销的坏账5万元，收回已核销坏账会增加坏账准备余额，因此需要加上5万元。 4.综合计算，年末应计提坏账准备的金额=15（新增计提）-10（核销减少）+5（收回增加）=20万元。所以答案是20万元，而不是只考虑新增应收账款余额的计提和坏账收回、核销后得出的10万元，要结合这些变动来计算最终需要补提的金额。祝您学习愉快！

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176题应收账款余额增加500万应该计提坏账500*3%=15 应该在贷方吧？该怎么理解呢
赵老师 | 提问时间：12/09 22:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计处理中，坏账准备是应收账款的备抵科目，通常记在贷方。当企业按照一定比例对应收账款计提坏账准备时，意味着企业预计可能有一部分应收账款无法收回，需要提前做好准备。本题中，企业2024年应收账款余额增加500万，按照3%的坏账计提比例，应计提的坏账准备为500×3%=15万。这15万记在坏账准备的贷方，表示坏账准备增加。因为坏账准备增加，意味着企业预计可能发生的坏账损失增加，而坏账准备是用来冲减应收账款的，所以要在贷方记录。分录如下：借：信用减值损失15 贷：坏账准备15 这样做的目的是为了更准确地反映企业应收账款的实际价值，使财务报表更能体现企业的真实财务状况。祝您学习愉快！

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179题年初余额1500*3%=45作为期初余额在借方核销10万在借方期末余额2000*3%=60 不是应该在贷方吗？应该怎么理解？
小王老师 | 提问时间：12/09 22:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先明确坏账准备是资产类的备抵科目，贷方登记增加，借方登记减少。年初应收账款余额1500万元，按3%计提坏账准备，年初坏账准备余额为1500×3%=45万元，这45万元是在坏账准备科目的贷方，因为它是已经计提好的坏账准备金额，是贷方余额。本期实际核销坏账10万元，核销坏账时，分录为：借：坏账准备10 贷：应收账款10 所以核销坏账会使坏账准备减少10万元，此时坏账准备的余额变为45-10=35万元（贷方）。年末应收账款余额为2000万元，年末应有的坏账准备余额为2000×3%=60万元（贷方）。而目前坏账准备贷方余额是35万元，所以还需要补提坏账准备60-35=25万元。补提坏账准备的分录为：借：信用减值损失25 贷：坏账准备25 综上所述，年初坏账准备余额在贷方，不是借方；年末应有的坏账准备余额也是在贷方；要使坏账准备从目前的35万元贷方余额达到年末应有的60万元贷方余额，需要补提25万元。祝您学习愉快！

阅读 101

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这道题目的T型账户麻烦老师给画一下
赵老师 | 提问时间：12/09 22:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：？=60-（45-10）=25 祝您学习愉快！

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179题期初余额1500*3%=45 在贷方期末余额2000*3%=60 是贷方月末余额核销10万在借方所以借方不是要增加90吗？
提问时间：12/09 22:21

#税务师#

...

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老师经营所得个税或个体工商户比如1到3月份取得的发票是500，申报表也款500，但是账上做的是400或是600，最后年底账上和申报表总数一致就行，这样做可以吗
小锁老师 | 提问时间：12/09 21:44

#税务师#

您好，这个是可以的，能

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收购农产对方给我开具的3%专票，我拿到后是不是可以抵9%的进项？
赵老师 | 提问时间：12/09 19:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。根据农产品进项税额抵扣规定，取得3％简易计税的小规模纳税人增值税专用发票，可以按发票金额的9％计算抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 122

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老师单子版飞机票能抵扣进项税吗
家权老师 | 提问时间：12/09 17:15

#税务师#

那个可以抵扣的，上边有增值税金额的直接抵扣，

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发票的抬头开票信息怎么生成二维码
文文老师 | 提问时间：12/09 16:31

#税务师#

你好，在微信搜索 “税务发票助手” 小程序，点击进入后选择 “添加发票抬头信息”，按要求填写企业名称、税号等必填项，地址、电话等信息按需填写，填写完毕确认无误后保存，即可自动生成发票抬头二维码。

阅读 108

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老师，我公司是一般纳税人，最近生意不太好做，产生亏本现象。是因为钢厂税率太高，我们卖货价格上不去，成本加价每吨才10元～20元，扣去每天消耗的费用、工人工资等都加起来都是负数现象。最近听说唐山一家做钢材的公司，他们顶了我们的市场，是因为他们购货进项税点高，销货税点低，可能是做成了简易计税，所以人家卖货不亏本，还有利润。想问老师的问题就是：一般纳税人能否用简易计税方法，当购货大于销货时，怎样处理少纳税不亏本的问题？
暖暖老师 | 提问时间：12/09 15:13

#税务师#

你好简易计税可以的，但是不可抵扣进项税额

阅读 103

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老师请问一下，购销合同印花税，没有签订合同，按什么计税，按我们的应税凭证吗，是不是销售单据，文件依据是哪一个
文文老师 | 提问时间：12/09 15:03

#税务师#

可按营业收入+营业成本做为计税依据

阅读 99

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我公司属于公寓租赁的研本乐基地，小规模纳税人新公司，还有自助招生过来的学生，在做开票信息维护的时候，需要设计到那些项目名称？
文文老师 | 提问时间：12/09 14:59

#税务师#

若有出租收入，可开经营租赁

阅读 98

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小规模纳税人，票种维护的时候，选择了优惠政策和简易技税后没有税率，是免税，是对的吗？
朴老师 | 提问时间：12/09 14:49

#税务师#

简易计税你选择的是吗？你应该选择否吧

阅读 106

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第四问中（1）为什么不计入境内符合条件的研发费用
小王老师 | 提问时间：12/09 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里形成无形资产是分期摊销的，不计入境内研发费。只有费用化的部分才计入境内研发费（含委托研发的研发费）。所以事项（1）里2024年无形资产摊销的100万元，不算入境内符合条件的研发费用。祝您学习愉快！

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