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视同应税交易以那个为准？
家权老师 | 提问时间：02/28 17:47

#CPA#

具体发生什么情况了？

阅读 287

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详细解析谢谢
于老师 | 提问时间：02/28 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选ABC。下面来详细解释： 1.A选项“保护资产的实物安全”，这是实物控制最直接的体现。比如给仓库加锁、安装监控等，都是为了防止资产被损坏、被盗用，确保资产在物理层面的安全，所以属于实物控制。 2.B选项“对接触计算机程序和数据文档设置授权”，虽然是针对计算机程序和数据文档，但这也是在对实物形态的存储介质（如硬盘、服务器等）进行控制。通过设置授权，限制人员访问，避免数据被非法获取或篡改，保证了相关资产的安全，属于实物控制。 3.C选项“定期盘点并将盘点记录与控制记录相核对”，这是实物控制的重要手段。通过定期对资产进行盘点，将实际数量与记录的数量进行对比，可以发现资产是否存在短缺、损坏等情况，从而及时采取措施，属于实物控制。 4.D选项“复核和调节”，它主要是对数据、账目等进行核对和调整，并不直接涉及对实物资产的控制，所以不属于实物控制。祝您学习愉快！

阅读 149

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以前计提折旧了。现在调账借：累计折旧140 贷：以前年度损益调整140 借：以前年度损益调整140 贷：利润分配-未分配140 现在26年2月份调账调23念多计提的折旧不改报表行吗
暖暖老师 | 提问时间：02/28 15:21

#CPA#

你好，那样也是可以的，所得税的影响没体现不改的话

阅读 145

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以前多计提折旧了这个用以前年度损益调整怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：02/28 14:35

#CPA#

您好借：累计折旧贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配

阅读 164

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老师，关于租凭负债的列报金额怎么计算的，如何资产负债表中列报？
汪老师 | 提问时间：02/28 14:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁负债的列报金额计算和资产负债表列报方法如下： 1.租赁负债的期末列报金额需要扣除下一期将偿还的本金部分。计算公式为：租赁负债列报金额=当期租赁负债期末账面余额-（下期租赁付款额-下期确认的利息） 2.在资产负债表中，租赁负债需根据其到期时间进行分类。 -对于一年内到期的租赁负债部分，应列报在“一年内到期的非流动负债”项目中。 -对于超过一年到期的部分，应列报在“非流动负债”下的“租赁负债”项目中。 3.租赁负债的初始计量和后续计量需考虑未来租赁付款额的现值。计算公式为： PV=FV/(1+r)^n 其中，PV是现值，FV是未来值，r是折现率，n是时间期数。 4.如果租赁负债涉及担保余值，根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项，应计入租赁负债。 5.在资产负债表中，租赁负债的列报金额需根据合同条款和市场利率进行调整，确保反映企业真实的偿债能力。祝您学习愉快！

阅读 199

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@董孝斌，老师，分录是：借：应收，开立方，贷，应收：平台，银行存款到账平平台的应收账款，那开立方的应收账款怎么平呢？
董孝彬老师 | 提问时间：02/28 14:16

#CPA#

...

阅读 154

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老师这个选项D的解释中“除非法律法规禁止，对经营成果和现金流量（如相关）发表保留意见或无法表示意见，而对财务状况发表无保留意见。”这句话是什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：02/28 13:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 188

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老师，一个流转单有支付方，接收方，开立方会计分录给个，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：02/28 13:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 158

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增值税小规模纳税人甲公司，所属期2025年第四季度增值税申报表申报问题： 1.该公司未开具发票，也没有未开票收入，但是在外地预缴了增值税1500元，这个1500元必须填报在申报表第23行“本期预缴税额”，对吗？但是这样会产生退啊？ 2是否可以这样处理：在所属期2025年第四季度增值税申报表中“不填报”23行“本期预缴税额”，等到以后某个季度增值税款大于或者等于1500元时，再填报？这样不会产生退税，但是填报的税款不是在本期而是在前期预缴的。
王一老师 | 提问时间：02/28 13:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。根据增值税申报规则，在外地预缴的增值税通常需要填报在申报表第23行“本期预缴税额”。当填报后，如果本期应纳税额小于预缴税额，就会产生退税情况。这是因为预缴税额是提前缴纳的税款，当实际应纳税额小于预缴时，多缴的部分按规定是可以申请退还的。 2、不可以。预缴的增值税应在所属期及时填报，以准确反映企业的纳税情况。若不在当期申报表中填报“本期预缴税额”，会导致当期申报数据不准确，不能真实体现已预缴税款的情况。而且税务申报有规范和要求，应按规定及时、准确地进行申报，不能为了避免退税而不及时填报预缴税额。祝您学习愉快！

阅读 138

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老师，选项C土地使用权摊销金额为什么不用加入开发成本？
赵老师 | 提问时间：02/28 12:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地使用权在建设期间的摊销金额不计入住宅小区的开发成本，是因为该土地使用权的用途是用于建设对外出售的住宅小区，属于存货项目的组成部分。根据会计准则，存货的初始计量应包括直接归属于存货成本的支出，而土地使用权作为无形资产，其摊销通常不直接计入存货成本。在建设期间，土地使用权的摊销金额应计入当期损益（如管理费用），而不是计入在建工程或存货成本。这是因为土地使用权本身作为一项无形资产，其摊销属于期间费用，与存货的直接建造成本无关。因此，甲公司在2×20年12月31日的住宅小区开发成本中，仅包括实际发生的建造支出（如12000万元），而不包括土地使用权的摊销金额。祝您学习愉快！

阅读 153

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老师，请问消费税16万为什么不加入成本？
金老师 | 提问时间：02/28 12:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是计入该批半成品的成本，而是先记入“应交税费——应交消费税”的借方。因为甲企业收回该半成品后用于连续生产应税消费品，根据税法规定，这部分消费税可以在最终产品销售时抵扣，避免重复征税。所以消费税不计入半成品成本，而是作为可抵扣的税金单独核算。因此，半成品的入账价值仅包括原材料成本和加工费，即140万元+4万元=144万元。祝您学习愉快！

阅读 180

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净现值大于0，投资项目的投资报酬率大于资本成本，这句话怎么理解
秦老师 | 提问时间：02/28 12:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值（NPV）是将未来现金流量折现到现在，然后减去初始投资额。计算公式为净现值（NPV）=未来现金净流量现值－原始投资额现值。资本成本可以理解为投资者对投入资本的机会成本，或者说是企业为筹集和使用资本而付出的代价。当净现值大于0时，意味着项目的现金流入的现值大于初始投资成本，即项目的收益能够覆盖其成本。这表明按照当前的资本成本率来计算，项目的实际收益率高于资本成本。也就是说，投资项目的投资报酬率大于资本成本，项目可以为股东创造价值，是可行的投资项目。例如，某企业投资项目，初始投资100万元，预计未来现金净流量现值为120万元，资本成本率为10%。净现值=120-100=20万元，大于0。这说明该项目的实际投资报酬率大于10%的资本成本，项目是盈利的。祝您学习愉快！

阅读 146

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老师D错哪里啦？财报批准日也可以倒推到期初啊
apple老师 | 提问时间：02/28 11:44

#CPA#

同学你好，错在时间点不对

阅读 207

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老师好，请问我公司公户借给朋友公司公户一笔钱可以吗？就是甲公司借给乙公司10万元。如果可以，以什么名义做账（又或是就直接以借款做其他应收款）？如果可以，有什么需要注意的吗（比如像股东借款不能跨年那样的规定之类的）？谢谢老师（我平时纯考证选手，没整过实操相关的）
郭老师 | 提问时间：02/28 11:34

#CPA#

做借款是其他应收款，需要有借款合同公司借给公司年底没有规定必须还钱

阅读 193

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老师，流转单是什么性质，在什么情况下产生的？
小菲老师 | 提问时间：02/28 11:10

#CPA#

同学，你好流转单是一种在企业运营或商业交易过程中用于记录和追踪流程进展的管理工具，其性质和产生场景因行业和用途不同而有所差异。根据实际应用，主要可分为生产制造类流转单、供应链金融类电子凭证和合同管理类流转单三类。

阅读 159

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老师这个A错在哪里？“对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况”和“以确定是否存在重大不确定性”这两个有什么区别@董孝彬老师
暖暖老师 | 提问时间：02/28 10:55

#CPA#

你好，1. 对持续经营能力产生重大疑虑的事项/情况是发现问题：看到了风险信号。 2. 确定是否存在重大不确定性是判断结论：看这些问题能不能解决

阅读 170

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老师一般纳税人证明在哪里查看呀
小菲老师 | 提问时间：02/28 09:03

#CPA#

同学，你好路径一：点击【我的信息】→【纳税人信息】→【资格信息】，可查看企业是否为“增值税一般纳税人”及认定有效期。路径二：进入【我要查询】→【一户式查询】→【纳税人信息查询】→【资格信息查询】，查看一般纳税人资格状态。

阅读 141

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老师这个A错在哪里啊？“被审计单位持续经营能力是否存在重大疑虑的事项或情况”和“是否存在重大不确定性”有什么区别吗？
apple老师 | 提问时间：02/27 21:25

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 167

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老师 D为什么不对，不理解
董孝彬老师 | 提问时间：02/27 20:33

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 187

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老师这个B为什么不能应对啊？
董孝彬老师 | 提问时间：02/27 20:13

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 186

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子公司为全资子公司，长投等于股本都是100万，本期发放分红800万，本期期末子公司个报有盈余公积50万和未分配利润777万，按图一的标准做法第二步抵权益，直接把子公司个报的盈余公积和未分配利润都抵掉了，合并报表的盈余公积和未分配利润不就少了吗？第三步抵损益是否有恢复盈余公积和未分配利润金额的作用呢？实务工作中是不是可以直接用图二的简化方式
朴老师 | 提问时间：02/27 17:41

#CPA#

1. 抵权益不会少留利：抵消的是子公司个报权益，合并留利只认母公司自身及归属于母公司的子公司净利，子公司盈余公积合并层不单独恢复。 2. 抵损益不恢复盈余公积：仅抵消内部投资收益与利润分配，还原子公司本期利润，未分配利润最终体现在合并报表中。 3. 实务可简化：全资子公司下，图二直接抵消长投与股本、投资收益与分红的做法，合规且高效，可直接用。

阅读 218

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一般纳税人的内账外账有什么区别做账的地方
文文老师 | 提问时间：02/27 17:36

#CPA#

主要区别在于内账，按含税金额做账，按实际做账，不在意发票与税负率

阅读 182

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一般纳税人进项票抵扣也是在电子税务局上面操作吗
文文老师 | 提问时间：02/27 17:23

#CPA#

是的，一般纳税人进项票抵扣也是在电子税务局上面操作

阅读 175

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老师，请问一下我们购进腰果销售腰果的，老板说看着做点损耗，损耗的怎么做啊？我没明白。
文文老师 | 提问时间：02/27 17:09

#CPA#

其实就是报损，账上做营业外支出

阅读 156

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老师，在计算营运资产配置比例时，不需要考虑一年内到期的非流动资产和非流动负债吗？如果不考虑，那流动比率需要考虑吗？
朴老师 | 提问时间：02/27 16:33

#CPA#

营运资产配置比例：不考虑一年内到期非流动资产、非流动负债流动比率：要考虑一年内到期非流动资产，不考虑非流动负债

阅读 183

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老师，请问12月忘记做结转本年利润的凭证了，现在补做的话，资产负债表和利润表，和之前的对比，有变化吗？为什么
刘艳红老师 | 提问时间：02/27 16:12

#CPA#

您好，不会有变化，这个你直接结转就可以了，因为这个是所有者权益内部的变化

阅读 168

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老师这个C怎么理解，撤销什么披露
董孝彬老师 | 提问时间：02/27 16:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 174

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个体工商户，鱼缸维护费可以开免税税率，还是0税率
文文老师 | 提问时间：02/27 15:43

#CPA#

不对，个体户开具税率1%

阅读 155

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老师，长摊的费用，因为入账时间的问题，是按剩余租期摊销还是就是按租期摊销，不管什么时候入账？比如租期是202501-202512。但我是202502收到发票入账的，那我是摊12个月还是11个月？
小菲老师 | 提问时间：02/27 15:33

#CPA#

同学，你好摊12个月的

阅读 139

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老师，公司鱼缸破损，找水族馆维修，水族馆开票明细，鱼缸维护税率0%，这样开发票有问题吗
文文老师 | 提问时间：02/27 15:28

#CPA#

这是不对的，应开具有税率的

阅读 136

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