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老师，计算换入资产的入账成本，如何理解是要加上支付的补价或者减去收到的补价，经常性弄混
杨老师 | 提问时间：07/13 20:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个规则可以从等价交换的原理来理解： 1.本质上非货币性资产交换是以物换物，补价是用来弥补双方资产价值的差额，交换的总价值是对等的。 2.你支付补价，相当于你为了得到换入资产，除了换出自身的资产，还额外付出了补价这部分成本，自然要把这部分额外付出加到换入资产的入账成本里。 3.你收到补价，相当于对方为了平衡交易，给了你一部分现金补偿，相当于你换入资产实际付出的对价减少了，所以需要把收到的补价从入账成本中扣除。 4.账面价值计量模式本身是以换出资产的账面价值为基础计算换入资产成本，补价作为交易中实际收付的对价差额，自然要按收付方向调整入账成本。祝您学习愉快！

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呃，老师，因为电脑重新装了系统，然后就是自然人申报。啊，这个个体户经营所得，但是它提示呢需要在代扣代缴端添加法人信息。之前是不用填的吧！不填有影响吗，填了需要申报代扣代缴吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 20:13

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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外贸企业进项税额退税处理销项税额0税率借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款或银行存款退税时：借: 应收出口退税款(增值税) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 软件做账应交税费-应交增值税-进项税额越来越大怎么处理
朴老师 | 提问时间：07/13 20:05

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，请问如果有一个会计分录我拿不准，写了两个我认为可能正确的分录，如果有一个写对了，另一个写错了，判卷老师会给对的分录分吗？还是因为我写了两个不同的分录就没分？
郭锋老师 | 提问时间：07/13 20:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：多写分录一般不会倒扣分，如果其中一个分录正确，正确的部分通常会给到对应分数，不会因为写了两个不同分录就直接不给分。不过建议尽量精准作答，优先只写你判断下来最符合题意的分录，避免不必要的失分风险。祝您学习愉快！

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题里没有说固定成本不变的前提条件，不应该是在一定业务量的前提下才能说销量增加一件，利润增加10元吗？
于老师 | 提问时间：07/13 20:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题表述是正确的，结论成立需要满足“在一定业务量范围内，固定成本总额保持不变”这个前提。本量利分析的基础假设就是，一定业务量范围内固定成本总额不变，单位边际贡献也保持不变。根据本量利的利润公式：利润=销售量×单位边际贡献-固定成本，在固定成本不变的前提下，每增加1件产销量，利润就增加1个单位边际贡献的金额，也就是10元。该题默认遵循本量利分析的基础假设，因此题目表述是正确的。祝您学习愉快！

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总资产周转率写成百分比的形式了，给分吗？
于老师 | 提问时间：07/13 19:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这要分考试判分的具体情况： 1.中级会计、CPA这类考试中，如果题目只要求计算总资产周转率，写错形式一般会扣0.5-1分，不会全扣，因为公式和计算结果的数值是对的。 2.如果题目明确要求按周转次数计算，或者题目给出的参考格式是次数，直接写百分比不得分。 3.总资产周转率的标准形式是周转次数，正常答题建议按“次”来写，不要写百分比形式。祝您学习愉快！

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外贸企业有一笔报关费开专票要进项税额转出分录怎么写
郭老师 | 提问时间：07/13 19:56

#中级职称#

借销售费用贷应交税费应交增值税进项转出

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资料三为什么计算股票预期收益率不用在加上增长率5%
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 19:55

#中级职称#

您好，题目求的是预期股利收益率，公式固定为D₁/P₀，仅衡量分红带来的收益；5%股利增长率是资本利得收益率，只有计算股票总内部收益率时才相加，单算股利收益率不能加。戈登增长模型拆分：总收益率=股利收益率+股利增长率。股利收益率只取分红部分2*1.05/40=5.25%，增长率5%是股价增值收益，二者分属两个独立收益指标，不可合并计算股利收益率。

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老师您好，想问下为什么权益法下发放股利不确认投资收益
朴老师 | 提问时间：07/13 17:01

#中级职称#

股利是已经确认过的利润回流，属于收回投资份额，不是当期新增盈利，因此不计投资收益。

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资产评估会计相关知识讲义102页例题，2×24 年 1 月 1 日，甲公司以 900 万元银行存款自非关联方处取得乙公司 10％的股权，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。2×24 年 12 月 31 日，该 10％股权公允价值为 1400 万元。2×25 年 1 月 10 日，甲公司又以 1800 万元的银行存款自另一非关联方处取得乙公司 15％的股权，相关手续于当日完成。当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为12000 万元，甲公司原持有乙公司 10％的股权公允价值为 1500 万元。追加投资后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑相关税费等其他因素影响。最后结转其他综合收益时为什么是“借：其他综合收益 100 贷：利润分配——未分配利润 100 ” 而不是500
于老师 | 提问时间：07/13 15:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：这里结转的是原10%股权公允价值增值超过处置（转换）时点账面价值与初始成本差异的部分，实际只需要结转差额100万元。 1.原10%股权在2×24年末累计计入其他综合收益的金额是1400-900=500万元，这没错。 2.转换时点原股权的公允价值是1500万元，公允价值和原账面价值1400万元的差额100万元，已经计入了利润分配——未分配利润，这部分对应的其他综合收益其实还留在其他综合收益科目中，所以需要单独结转这100万元。 3.原来累计的500万元其他综合收益中，400万元已经随着其他权益工具投资账面价值转出，随本次结转一起调整了留存收益，只需要再单独结转剩余的100万元即可，最终所有500万其他综合收益都结转到了留存收益，合计结果并没有差异。祝您学习愉快！

阅读 167

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你好老师，企业所得税申报这两个空，是不是填1到6月的金额呀
暖暖老师 | 提问时间：07/13 14:24

#中级职称#

你好，是的，都是1-6月的累计数字

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学习机Z2用户，周靖老师2026年的中级经济法磨耳朵音频去哪里听？
郭老师 | 提问时间：07/13 11:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您可以关注老师小红书看下，小红书直接搜索正保周靖老师（中注税全行版）进入就可以看到相关内容。祝您学习愉快！

阅读 141

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已知可比公司不含财务杠杆的β值为0.8，为什么项目的β资产就是0.8
欧阳老师 | 提问时间：07/13 11:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为可比公司和投资项目的经营风险相同。β资产本身是不含财务杠杆的，它只反映经营风险，和资本结构无关。当可比公司和新项目的业务类型一致，经营风险就相同，所以可比公司的β资产可以直接作为新项目的β资产使用。本题中已经直接给出可比公司卸载完财务杠杆后的β资产为0.8，因此项目的β资产直接取0.8即可，不需要再额外卸载可比公司的财务杠杆。祝您学习愉快！

阅读 86

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为什么要÷70%而不是直接用1000*20%？
小王老师 | 提问时间：07/13 10:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论是这样计算的，核心原因是题目中只有70%部分的对外售价是1000，需要先还原出全部自产食品的总市场售价，再计算集体福利部分的销项税额。这里1000是70%对外销售部分的市场价，总市场价应该是1000÷70%。 20%用于集体福利需要视同销售，销项税额要按对应部分的市场价计算，所以用还原后的总市场价乘以20%再乘以增值税税率，得到正确的销项税额。直接用1000*20%会少算计税基数，结果是错误的。祝您学习愉快！

阅读 87

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为什么学堂里的**和预测题都比历年**难很多啊
东老师 | 提问时间：07/13 10:06

#中级职称#

您好，我理解联系肯定是要比考试难度大些，这样考试的时候就会觉得简单了。

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老师，算“本期移动平均值”时，如果把图中红色标记的3改为4.2，请问是用3年的平均数据算“本期移动平均值”，还是用4年的平均数据算“本期移动平均值”？
朴老师 | 提问时间：07/13 08:31

#中级职称#

总年份 m，取分段值 = m÷2；移动期数 n 取小于 m÷2 的整数；例子 m=8，m÷2=4，取 n=3（小于 4），用近 3 年平均做本期移动平均值。现在 m÷2=4.2，比 4.2 小的整数是 4，因此用 4 年平均数据计算本期移动平均值。

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老师您好，非同一控制下，比如花了6300,那初始投资成本就是6300吗？为什么没有和净资产公允价值份额进行比较？
朴老师 | 提问时间：07/13 08:04

#中级职称#

是，初始成本 6300。非同一控制个别报表只按付出对价入账，差额商誉 / 利得只在合并报表处理，不用对比净资产份额；只有权益法才需要对比调整。

阅读 48

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请问老师这题的分录如何做？谢谢 2×22年1月1日，甲公司购入乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。2×23年1月1日，甲公司再次从非关联方处购入乙公司40%的股权，能够对乙公司实施控制。当日30%股权的公允价值为3 900万元，甲公司“长期股权投资——投资成本”科目借方余额3 200万元，“长期股权投资——其他综合收益”借方余额200万元，“长期股权投资——损益调整”借方余额500万元，“长期股权投资——其他权益变动”贷方余额100万元。甲公司取得乙公司40%股权支付银行存款5 200万元，两次交易不属于“一揽子交易”。
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 07:41

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 30

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老师，因违法经济合同支付违约金200万元，为什么既不是税法上产生的永久性差异，也不会产生暂时性差异？
apple老师 | 提问时间：07/12 19:52

#中级职称#

同学你好因为不是税会差异税法上规定，合同违约金可以税前扣除

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老师，应交所得税=（10000-1000-5000/20）x25%，为什么要减去5000/20，税法上不是会认这个折扣吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 18:27

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这道题C选项，我不懂2019年递延所得税费用是-850万元，为什么不是+850万元
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 17:56

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问商誉为什么只有在非同一控制下才产生呢？非合并长期股权投资可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 17:48

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，应纳税所得额=10070-20-50+100，我不明白为什么是+100？
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 17:40

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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d选项的比重怎么求出来的？题目给出的是H公司，不是所求公司
于老师 | 提问时间：07/12 17:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里各资本的比重是从A项目自身的资本结构推导出来的，不是用H公司的资本结构。题目明确给出A项目投入资金中债务资金占40%，因此股东权益占比是1-40%=60%。由债务占比40%、权益占比60%，可以算出负债/股东权益=40%/60%=2/3，因此负债占总资本的比重=2÷(2+3)=2/5，股东权益占总资本的比重=3÷(2+3)=3/5，这就是D选项计算用到的权重。 H上市公司的资本结构只用来卸载可比公司财务杠杆计算β资产，计算A项目自身的资本成本权重，用的是A项目本身的资本结构。祝您学习愉快！

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中级会计实务应试指南第134页案例引入4为什么贷记其他应付款，而高老师的课件是贷记应付账款？哪一个是对的？
于老师 | 提问时间：07/12 11:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应付账款，核算的是因购买材料、商品、接受劳务等经营活动产生的、应付给供应商的款项，而本题是代母公司承担债务，甲公司与丁公司之间没有直接的商品交易或劳务关系，仅存在因债务承担而产生的支付义务，显然不符合应付账款的核算内容，用其他应付款更恰当。老师讲义中是假设母公司原先的应付账款，甲公司直接承接过来了。考试不会考查这种情形下的分录的，这里了解即可。祝您学习愉快！

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这个题详细解析，
于老师 | 提问时间：07/12 11:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的正确结果是5.9847，对应选项A（部分标注为B是选项排版差异，数值一致），有三种常用解题思路，具体解析如下： 1.拆分期数思路：普通年金(F/A，i，n)，是指n期普通年金，每期末收付年金，计算到第n期末的终值系数。我们要求的是5期年金终值系数(F/A，9%，5)，可以把5期年金拆分：第1期的年金单独计算，剩下2-5期共4期年金用已知的(F/A，9%，4)计算。 (F/A，9%，4)已经帮我们算好了2-5期这4期年金在第5年末的终值，只需要再把第1期的年金复利到第5年末，就是完整的5期年金终值。第1期年金复利到第5年末要复利4期，对应的系数就是(F/P，9%，4)=1.4116，因此公式为：(F/A，9%，5)＝(F/A，9%，4)+(F/P，9%，4)=4.5731+1.4116=5.9847。 2.递推推导思路：把1-4期看做一组4期年金，先把这4期年金的终值计算到第5年末，只需要把已知的(F/A，9%，4)乘以(1+9%)，就能将4期年金在第4年末的终值换算到第5年末。但5期年金还包含第5年末本身的年金，这个年金就发生在终值点，终值就是它本身，对应系数加1即可，因此公式为：(F/A，9%，5)＝(F/A，9%，4)×(1+9%)+1=4.5731×1.09+1=5.9847。 3.基础公式推导思路：普通年金终值系数的基础公式是：(F/A，i，n)=[(1+i)^n-1]/i，而已知复利终值系数(F/P，i，n)=(1+i)^n，代入公式可得： (F/A，9%，5)=[(F/P，9%，5)-1]/9%=(1.5386-1)/9%≈5.9844，四舍五入后就是5.9847，和前面两种方法结果一致。常见错误提醒：如果只计算(F/A，9%，4)×(1+9%)得到4.9847，错在漏掉了第5期末本身的年金，少加了1，所以不对。祝您学习愉快！

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非货币性资产交换中，对联营企业的投资，按金融资产处理吗？
杨老师 | 提问时间：07/12 10:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，不管什么情形下，对联营企业的长期股权投资都不属于金融资产，不按金融工具准则处理。对联营企业的投资属于长期股权投资规范的内容，适用长期股权投资准则。如果是通过非货币性资产交换取得对联营企业的长期股权投资，整体处理遵循非货币性资产交换准则，长期股权投资的确认计量分别对应适用长期股权投资准则的要求。祝您学习愉快！

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对外出售环保设备确认收益和损失的会计分录分别怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：07/12 08:49

#中级职称#

确认收益借固定资产清理贷资产处置损益确认损失g 借资产处置损益贷固定资产清理

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小企业会计准则下去年销售费用入账到管理费用怎么调整
郭老师 | 提问时间：07/12 08:39

#中级职称#

借利润分配未分配利润贷利润分配未分配利润

阅读 29

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小企业会计准则调整跨年科目怎么调整
郭老师 | 提问时间：07/12 08:37

#中级职称#

涉及到损益类的科目用利润分配未分配利润，不涉及的直接调整

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