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老师，内部交易不是应该减去未出售部分吗，答案怎么是减去100*60%呢，不应该是减去100*40%吗？第一百二十九题
小愛老师 | 提问时间：06/07 22:38

#实务#

您好，这不是内部交易，是投资时点时的评估增值，这部分是减出售比例

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老师，行为税包裹租金吗
宋生老师 | 提问时间：05/27 11:22

#实务#

你好！租金是财产税了

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无纳税的一般纳税人被评为信用等级M，怎么才可以转变为B级呢
青柠 | 提问时间：02/01 10:00

#实务#

转变信用等级M为B级，国税总局要求纳税人需要做到以下几点： 1、主动申报：按时足额缴纳税款，每月及时申报税款； 2、按时缴款：做到及时缴纳当月应缴税款，避免拖欠税款； 3、准确开票：准确填写发票内容、发票代码等，避免发票假冒； 4、充分合作：向税务机关提供准确的财务资料，并积极配合税务机关的审查和核查工作； 5、合规遵从：按照国家规定，按期报送准确的税收资料和报表； 6、消除违法：及时消除所存在的违反税收法规情形，完善税收纳税义务落实； 7、参加培训：参加税务局举办的税收知识培训，加强税收知识和技能； 8、完善建设：建立财务管理体系，督促财务部门正确完成税收管理任务。拓展：在参加税务局举办的税收知识培训的过程中，可以加深对于相关税收法律规定的理解，树立良好主观意识，认知正当税务义务，遵守税收管理制度，发挥准时和正确缴纳税款良好的影响。纳税人可以做到认真核查自己的税收征收和缴纳状态，及时申报完善纳税信息，积极与当地的税务部门合作，以期取得更高的信用等级。

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老师我还是不明白销项转到简易里简易计税科目怎么就没余额呢不应该是在贷方余额吗
郭老师 | 提问时间：04/26 11:20

#实务#

你好，这个简易计税具体的是什么业务的？

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培训机构每天供应的小零食，买小零食的分录怎么写？
东老师 | 提问时间：06/07 10:43

#实务#

您好，记入到销售费用业务招待费

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年应缴纳的企业所得税是把季度和年度的企业所得税一起加起来吗？小微企业的抵扣是不是有什么限制吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/28 19:26

#实务#

您好，是的，就是一起加起来，现在小微企业利润300万内按5%

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老板给了20万现金让交房租，也不知到这钱怎么来的？怎么做啊
廖君老师 | 提问时间：06/07 20:48

#实务#

您好，借：现金贷：其他应付款-老板 20 反正账上体现公司欠老板的就对了

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你好老师，我们是4S 店，签了一家二级经销商，他们公司的老板替他们自己的公司垫付了保证金，垫付证明这样写可以吗
郭老师 | 提问时间：05/25 16:22

#实务#

可以的得需要三方盖章签字

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支付国际代理运费怎么做账务处理呢？
宋生老师 | 提问时间：06/07 13:17

#实务#

你好！你们借销售费用-运费贷银行存款就行了

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一般纳税人，需要注销，期末留底税额不想退，怎样处理
宋生老师 | 提问时间：06/07 09:23

#实务#

您好！你可以做转出了

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子女教育费附加如果夫妻双方都选了100%会怎样
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 20:52

#实务#

您好，税务局查到会罚款的，不建议这样做

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利和股份公司2x18年的“利润分配”账户的有关记录如下: “利润分配”总账账户年初贷方余额为682 000元，本年借方全年发生额(包括年末结账发生额)为3 103 500元，年末贷方余额(结账后)为1 475 250元。公司“利润分配”账户下设三个明细账户:提取法定盈余公积、应付现金股利或利润、未分配利润，上述明细账户经过年末的最终结账，除了“未分配利润”明细账户有余额外，其他的各个明细账户均没有余额。要求:计算公司本年实现的净利润。
一休哥哥老师 | 提问时间：02/12 22:35

#实务#

亲爱的学员晚上好

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老师，为什么业务员报销的单据中，高速通行费的发票，在电子税务局上查询不到？
家权老师 | 提问时间：06/07 11:34

#实务#

那个是纸质的还是电子发票？

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2.20X3年5月，甲公司因经营战略发生较大转变，产品结构发生较大调整，原生产产品的专有设备、生产产品的专利技术等已不#子合生产新产品的需要，经与己公司协商,将其专有设备连同专利技术与乙公司正在建选过程中的一幢建筑物，以反对两公司的长期股权投资进行交换。甲公司换出专有设备的账面原价为1200万元，已提折10750万元，专利技术账面原价为450万元，已推销金额为270万元。乙公司在建工程截止到交换回的成年石525万元,对丙公司的长期股权投资账面余额为150万元。由于甲公司持育的专有设备和专利技术市场上已不多见，因此公允价值不然可靠计量。乙公司的在建工程因究工程度难以合理确定，其公允价值不能可靠计量，乙公司对两公司的长期股权投资的公允价值也不够可靠计量。假定甲己公司均未对上述资产计提减值准备,假定不考虑相关税费等因素。请分别对甲、乙公司的上述业务进行账务处理。
一休哥哥老师 | 提问时间：05/16 17:03

#实务#

您好我来做这个题目。

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老师单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；除了这二种情况外需视同销售要交增值税。老师可否举2个例子说明下及会计分录如何写？谢谢
meizi老师 | 提问时间：02/14 17:55

#实务#

你好；你说第二个情况；具体是什么情况；你是不是有截图图片没有发出来

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新建厂区用的膨胀节，螺丝等小件是计入在建工程吗了，最后结转至固定资产吗？
文文老师 | 提问时间：06/07 17:24

#实务#

新建厂区用的膨胀节，螺丝等小件是计入在建工程，后期转固定资产或长期待摊费用

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公司电子印章能自己制作吗，还是必须申领？
廖君老师 | 提问时间：06/07 20:01

#实务#

您好，不可以的，电子版印章必须到公安机关指定的备案机构进行备案，而且还须到工商登记机关进行相应的备案登记。

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6月份发放5月工资没计提，需要补计提，补到5月吗？
宋生老师 | 提问时间：06/07 16:58

#实务#

你好！是的。最好是补到5月了

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五月份工资录错数据，使员工工资少发，六月份发工资再补上，做账时银行回单要和实际工资表工资对上，五月份发工资分录怎么做
吕小冬老师 | 提问时间：06/08 10:07

#实务#

你好，到时候五月份发工资分录可以贷方做一笔其它应付款-临时挂账

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先进制造业加计抵减5%账务处理
家权老师 | 提问时间：12/07 10:52

#实务#

计算加计抵减借:应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额　　贷:其他收益 - 其他/营业外收入-加计抵减抵减应交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额

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贷款30万利率4.2年限20年等额本金，第一年还款多少
小天老师 | 提问时间：08/25 14:52

#实务#

您好，可以采用excel表格的pmt函数公式。如果懂得函数可以直接等于pmt,输入贷款利率4.2%/12。支付总期数240，现值为30万，计算结果为PMT (4.2%/12,240,300000)=1849.71，与房贷计算器计算结果是一致的。第一年还款1849.71*12=22196.54

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如果存款金额为12000元，存期为3个月，利息为1.35元，那么存款的年利率是多少？
周老师 | 提问时间：12/16 17:28

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算存款的年利率：年利率 = 利息 / 存款金额 * 12 / 存期将题目中的数值代入公式中计算：年利率 = 1.35 / 12000 * 12 / 3 = 0.045 = 4.5% 所以，存款的年利率为4.5%。

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工行利率2023最新利率计算公式中的各个变量代表什么意思？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 17:19

#会计实务#

在工行利率2023最新利率计算公式中，各个变量代表的意思如下： 1. 利率（Interest Rate）：表示借贷资金的利率水平，通常以百分比形式表示。 2. 基准利率（Base Rate）：表示借贷资金的基准利率，是银行根据市场情况和政策要求确定的利率水平。 3. 浮动利率（Floating Rate）：表示借贷资金的利率根据基准利率进行浮动调整的情况，一般会根据市场利率的变动而变动。 4. 期限（Term）：表示借贷资金的借款期限，即借款的时间长度，通常以年为单位。 5. 贷款利率（Loan Interest Rate）：表示借款的利率，即借款人需要支付给银行的利息。 6. 存款利率（Deposit Interest Rate）：表示存款的利率，即银行向存款人支付的利息。 7. 贷款利率浮动比例（Loan Interest Rate Floating Ratio）：表示贷款利率相对于基准利率的浮动比例，用于计算浮动利率。 8. 存款利率浮动比例（Deposit Interest Rate Floating Ratio）：表示存款利率相对于基准利率的浮动比例，用于计算浮动利率。 9. 贷款利率浮动值（Loan Interest Rate Floating Value）：表示贷款利率根据基准利率和浮动比例计算出的浮动值。 10. 存款利率浮动值（Deposit Interest Rate Floating Value）：表示存款利率根据基准利率和浮动比例计算出的浮动值。根据这些变量，工行利率2023最新利率计算公式可以根据具体的数值来计算出借款利率和存款利率。

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二手房的交易过程中需要注意哪些费用？
王一老师 | 提问时间：12/16 17:10

#会计实务#

在二手房交易过程中，需要注意以下几个费用： 1. 中介费：如果通过中介机构进行交易，买方和卖方都需要支付一定比例的中介费用，通常是房屋成交价的一定比例。 2. 印花税：根据不同地区的规定，买方需要支付一定比例的印花税，一般按照房屋成交价的一定比例计算。 3. 契税：在一些地区，买方还需要支付契税，一般按照房屋成交价的一定比例计算。 4. 不动产登记费：买方需要支付不动产登记费用，用于办理房屋的产权登记手续，费用根据不同地区的规定而定。 5. 过户费：买方需要支付过户费用，用于办理房屋产权过户手续，费用根据不同地区的规定而定。 6. 评估费：一些银行在贷款购房时，可能会要求进行房屋评估，评估费用需要由买方承担。 7. 贷款利息：如果买方选择贷款购房，需要支付贷款利息，根据贷款金额和利率而定。除了以上费用，还需要注意其他可能产生的费用，如装修费用、物业费、水电费等。在进行二手房交易时，买方和卖方应该事先了解并咨询相关专业人士，确保了解所有费用，并做好相应的准备。

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个人所得税个体户经营所得税率表中，哪个级别的经营所得适用税率最低？
秦老师 | 提问时间：12/16 17:09

#会计实务#

根据个人所得税法，个人所得税个体户经营所得税率表中，税率分为6个级别，分别是5%、10%、20%、30%、35%和45%。其中，经营所得在0-30,000元的范围内适用5%的税率，这个级别的经营所得适用税率最低。

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发票真伪查验平台官网查询的步骤有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 17:01

#会计实务#

发票真伪查验平台官网查询的步骤如下： 1. 打开发票真伪查验平台官网，可以通过搜索引擎或直接输入网址访问。 2. 在官网首页或相关位置找到“发票真伪查询”或类似的选项，并点击进入查询页面。 3. 在查询页面，输入需要查询的发票代码和发票号码。这些信息通常可以在发票的左上角和右上角找到。 4. 输入完毕后，点击“查询”或类似的按钮进行查询。 5. 系统会进行发票真伪验证，并显示查询结果。通常会显示发票的真伪信息，如“有效发票”、“无效发票”等。 6. 根据查询结果，可以判断发票的真伪。如果显示为“有效发票”，则说明该发票是真实有效的；如果显示为“无效发票”，则说明该发票可能是伪造的或存在问题。请注意，以上步骤仅为一般情况下的发票真伪查询步骤，具体的查询方式可能会因地区和平台而有所不同。在查询发票真伪时，建议使用官方指定的查询平台，确保查询结果的准确性和可信度。

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未兑现的商业承兑汇票对企业财务报表有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/16 16:50

#会计实务#

未兑现的商业承兑汇票对企业财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：商业承兑汇票作为一种应收账款，会计上将其列为资产，因此未兑现的商业承兑汇票会增加企业的应收账款余额，同时也增加企业的总资产。 2. 利润表：商业承兑汇票的未兑现意味着企业尚未收到相应的现金，因此在利润表上不会产生收入。只有当商业承兑汇票兑现时，才会将其金额计入收入。 3. 现金流量表：未兑现的商业承兑汇票对现金流量表没有直接影响，因为现金流量表反映的是企业实际收到和支付的现金金额。只有当商业承兑汇票兑现时，才会对现金流量表产生影响。需要注意的是，对于长期未兑现的商业承兑汇票，会计上可能需要进行减值测试，以确定是否需要计提坏账准备。如果商业承兑汇票存在无法收回的风险，企业需要根据会计准则的要求计提相应的准备金，以减少其净资产的价值。

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5万放在银行一年的利息计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/16 16:46

#会计实务#

利息计算公式可以使用以下公式来计算：利息 = 本金 × 年利率其中，本金是指存入银行的金额，年利率是银行所提供的年利率。假设年利率为 r，本金为 5万，则利息计算公式为：利息 = 5万 × r 请注意，年利率应该是以小数形式表示，例如，如果年利率为 2%，则 r = 0.02。

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直播电商中的毛利指标有哪些？
周老师 | 提问时间：12/16 16:41

#会计实务#

直播电商中的毛利指标主要包括以下几个： 1. 毛利率（Gross Profit Margin）：毛利率是指销售收入减去直接成本后所得到的毛利与销售收入的比例。它反映了企业在销售过程中所获得的经济效益。 2. 毛利额（Gross Profit）：毛利额是指销售收入减去直接成本后所得到的利润额。它表示了企业在销售过程中所实现的利润。 3. 毛利增长率（Gross Profit Growth Rate）：毛利增长率是指毛利额在一定时期内的增长幅度。它反映了企业销售活动的增长速度和盈利能力的提升程度。 4. 毛利贡献度（Gross Profit Contribution）：毛利贡献度是指毛利额对总利润的贡献比例。它表示了毛利对企业盈利能力的重要程度。 5. 毛利结构（Gross Profit Structure）：毛利结构是指毛利额的构成比例，即各项直接成本在毛利额中的占比。通过分析毛利结构，可以了解不同成本项对毛利额的影响程度，从而进行成本控制和优化。以上指标可以帮助企业评估直播电商业务的盈利能力和经营状况，并提供决策依据。

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业务招待费通常包括餐饮、娱乐、礼品等费用，并且必须与业务活动直接相关。
秦老师 | 提问时间：12/16 16:38

#会计实务#

是的，业务招待费通常包括餐饮、娱乐、礼品等费用，并且必须与业务活动直接相关。这些费用是为了促进业务发展、维护客户关系、建立合作伙伴关系等目的而发生的。在会计实务中，处理业务招待费需要遵循以下原则： 1. 直接相关性原则：业务招待费必须与业务活动直接相关，即费用发生的目的是为了促进业务发展或维护客户关系等。 2. 合理性原则：业务招待费的金额应该合理，不应超出正常的商业实践范围。 3. 记账原则：业务招待费应该按照会计准则的规定进行分类和记录。一般来说，业务招待费可以作为营业费用或销售费用进行核算。 4. 凭证要求：业务招待费需要有相应的凭证支持，包括发票、收据等。凭证上需要明确记录费用的性质、金额、时间和地点等信息。 5. 报销程序：员工发生业务招待费后，需要按照公司的报销程序进行申请和报销。在报销过程中，需要提供相关的凭证和说明。总之，处理业务招待费需要遵循会计准则和公司内部的相关政策，确保费用的合理性和准确性。

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