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老师，可转换公司债券转股前发行企业发生的可转换债券的利息按照规定在税前扣除，这句话怎么理解，如借:财务费用（摊余成本*实际利率） 415,828 贷:应付利息（面值*票面利率） 300,000 应付债券-可转债(利息调整） 115,828 那是按照财务费用415828税前扣除，还是按照应付利息300000税前扣除？
张老师 | 提问时间：06/07 18:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业可转换公司债券的利息支出，在税前扣除时应按实际发生的财务费用金额来计算，即415,828。这是因为财务费用反映了借款的真实成本，包括了应付利息和利息调整等。所以，在这个例子中，应该按照财务费用415,828进行税前扣除。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，老师电子税务局是不是可以导出所以对方开具的进项发票啊？在哪里导出，步骤在哪里
apple老师 | 提问时间：06/07 18:17

#CPA#

同学你好，对的，可以导出来，我现在外出了，一会到家后，我把电子税务局截图给你，谢谢等待

阅读 147

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老师，这个答案部分的那个解析部分的第一句话机加工车间约当场量340件，是怎么计算出的？
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 17:43

#CPA#

您好，题中第2句话，机加工车间原材料在生产开始时一次投入，所以不用等比例就是340

阅读 117

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第八题CD为什么正确
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 16:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 167

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师油费报销有什么标准
apple老师 | 提问时间：06/07 16:39

#CPA#

同学你好，这个取决于公司内部制度。比方说，经理级别每人800/月职员级别 300元/月等等，各家情况不一样，盈利多的公司，一般情况给的多

阅读 78

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cpa持有待售资产例题5 为什么计提的减值损失3300在优先抵减商誉2000万元以后只有固定资产、无形资产参与分摊减值准备呢？存货、其他债权投资都可以发生减值吧？
小赵老师 | 提问时间：06/07 15:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为处置组价值只在适用第8号减值准则的资产之间分摊，存货减值适用存货减值准则，需要单独处理，不参与分摊；其他债权投资适用金融工具准则。祝您学习愉快！

阅读 299

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小规模，对放开了专票，要怎么入账比较好
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 15:15

#CPA#

您好，价税合计计入成本或费用就可以

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企业所得税年度申报表附表A102010成本支出明细表的第5行“提供劳务成本”，期间费用明细表的第2行“劳务费”，A105050职工薪酬明细表的“劳务报酬”行。问题1.这3个数据存在哪些勾稽关系？2.哪些情况下，这3个数据会相等？3.哪些情况下，这3个数据不相等？
张老师 | 提问时间：06/07 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这三个数据的勾稽关系主要体现在它们都与企业支付的劳务相关费用有关。"提供劳务成本"反映的是企业在主营业务中因提供劳务而发生的直接成本；"劳务费"则是在期间费用中，为管理或销售等非生产活动提供的劳务所支付的费用；"劳务报酬"是职工薪酬的一部分，指支付给员工的与劳务相关的报酬。 2.当企业的劳务活动仅限于内部员工，并且这些员工的劳务报酬完全计入主营业务成本时，这三个数据可能会相等。 3.但在多数情况下，这三者不会相等。例如，当企业除了支付给员工的劳务报酬外，还向外部单位或个人购买了劳务服务（如外包、咨询等），或者将部分劳务费用作为期间费用处理而非直接计入成本时，这些数据就会出现差异。祝您学习愉快！

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Cpa长投同步训练中考点七的第7题（4）权益法转为成本法核算合并成本不应该是原权益法长投的账面价值+新增部分支付对价的公允价值吗？为什么合并成本是60000+60000=120000
于老师 | 提问时间：06/07 14:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益法转为成本法，个别报表长期股权投资的初始成本=原账面+新公允但是合并报表是按照权益法核算的，所以合并报表的合并成本=原公允+新公允，二者之间的差额在合并报表确认投资收益借：长期股权投资贷：长期股权投资投资收益祝您学习愉快！

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老师，等一下付第四个图片第四个图片中的答案的那个表格倒数第二行858000千和924000千是怎么来的？
杨家续老师 | 提问时间：06/07 13:47

#CPA#

你好同学！第四个图片内容是什么呢？

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，请问如果想使内外账合并都做外账要注意些啥，有些大金额的招待费就要单独做表格辅助了，不能做账了是吧
apple老师 | 提问时间：06/07 13:09

#CPA#

同学你好，首先内外账的定义，每家公司是不一样的，主要看公司要求是什么，也就是说要把内账做到什么程度，一般小型公司会这样，大的公司也想内账也做不了。比方说上市公司，

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22年计算应交所得税时减100是什么意思呢麻烦给解释一下
汪老师 | 提问时间：06/07 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从税法的角度无形资产需要按照10年进行摊销，所以税法上无形资产每年的摊销额=1000/10=100，计算所得税时需要进行纳税调减100 祝您学习愉快！

阅读 312

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，零星采购需要合同吗？
apple老师 | 提问时间：06/07 11:12

#CPA#

同学你好，在经济法上的规定，买卖业务不是一定要有合同的，因此，零星采购不需要合同，买到货后的送货单等都可以当作合同对待

阅读 114

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第一项注册会计师应该与治理层沟通计划的审计范围，时间安排和性质。题目中还应该有一个性质？
apple老师 | 提问时间：06/07 10:22

#CPA#

同学你好，在解答审计题目时，重点在于这个题目主要想表达什么，虽然你的理解是正确的，但是，如果按照你的理解思路去解答题目就会答错了，因为，其实在审计时，还有很多可沟通的事项，这一项里都没有写出来。那题目就没法解答，只能从现有的信息量里判断，哪句话说对了说错了，

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不理解会计550的第363题，b选项为什么按交换准则处理？（图片总是上传失败，麻烦老师找一下题，谢谢）
王一老师 | 提问时间：06/07 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有达到控制才能按照企业合并准则处理这里选项B是形成了共同控制，所以按照非货币资产交换准则祝您学习愉快！

阅读 311

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老师，这个题看了答案之后不明白，为什么要除以100，我感觉是100乘以百分之50×20
朴老师 | 提问时间：06/07 09:58

#CPA#

除以100是因为总定额材料为100千克，要算在产品累计投入材料占总定额的投料比例，用该比例乘在产品数量，才能得出约当产量，反映在产品相当于完工品的数量。

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企业生产固定设备领用的产品，，产品的成本为16，计税价为20，消费税率为10%，为什么贷方库存商品为16，应交消费税为20*10%=2，计税价和成本什么关系
秦老师 | 提问时间：06/07 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业生产固定设备领用的产品时，产品的账面价值（即成本）与计税价格可能不同。在这种情况下，贷方库存商品反映的是产品的实际成本16，而应交消费税则是基于计税价20乘以税率10%计算得出的2。借：在建工程18 　　贷：库存商品16 　　　　应交税费——应交消费税2这里体现了成本与计税价格之间的关系，即成本用于内部账务处理，而计税价用于税务申报。祝您学习愉快！

阅读 376

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销售产品都有消费税吗
张老师 | 提问时间：06/07 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有销售的产品都有消费税。例如，汽车销售公司在零售环节通常不缴纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 125

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老师这道题选什么答案怎么和搜出来答案不一致
于老师 | 提问时间：06/07 08:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校认为本题是选择B的。甲公司该项房地产在20×9年4月30日已属于持有以备经营出租的空置建筑物，且董事会或类似机构已做出将其用于经营出租的书面决议，因此甲公司应在20×9年4月30日将其转为投资性房地产。祝您学习愉快！

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老师，货币单元抽样是用的属性抽样原理。但是属性抽样原理是对发生率得出结论啊，可是货币单元抽样不是对货币金额得出结论吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/06 21:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 156

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老师请问，第三问为什么-100+50
董孝彬老师 | 提问时间：06/06 21:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 141

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从哪些方面判断企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表数据是否正确？比如制造企业1.本来工资薪金是1000，错误填报为2000，期间费用明细表的工资薪金总额是800，营业成本是3500，2000-800=1200，说明3500的营业成本中含有人工成本即生产工人的工资薪金为1200；如果职工薪酬明细表的工资薪金错误填报为3000，其它数据不变，那么说明3500的营业成本中含有人工成本即生产工人的工资薪金为3000-800=2200，这样一来不但无法判断各个工资薪金数据是否正确，而且多计人工成本，营业成本就会虚增，即营业成本也无法判断是否正确。因为营业成本看不出其中的人工成本。要从哪些方面审核职工薪酬明细表的工资薪金数据，期间费用明细表的工资薪金数据以及营业成本中的人工成本数据是否真实、正确？
欧阳老师 | 提问时间：06/06 20:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核企业所得税年度申报表中职工薪酬明细表、期间费用明细表及营业成本中人工成本的真实性和准确性，需结合企业业务逻辑、财务数据勾稽关系及税务政策要求，从数据勾稽关系、合理性分析、政策合规性、证据链完整性等多维度展开。以下是具体审核要点和方法：一、数据勾稽关系审核：跨表逻辑校验1. 职工薪酬明细表与期间费用、成本报表的勾稽工资薪金总额的分配逻辑职工薪酬明细表中“工资薪金支出”总额应等于企业全年实际发放的工资薪金总额，且需按人员性质分配至不同科目：管理/销售人员工资：计入“期间费用明细表”中的“管理费用-工资”“销售费用-工资”。生产人员工资：计入“营业成本”中的“主营业务成本-人工成本”（通过生产成本结转）。研发人员工资：若属于研发费用，需在“研发费用加计扣除优惠明细表”中单独列示。公式校验：\(职工薪酬明细表工资薪金总额=期间费用明细表工资总额+营业成本中人工成本+研发费用工资+其他专项用途工资\)示例：若职工薪酬明细表工资为3000万元，期间费用明细表工资为800万元，营业成本中人工成本应为3000-800=2200万元（需与生产成本明细账一致）。与资产负债表“应付职工薪酬”的勾稽核查“应付职工薪酬”科目贷方发生额（全年实际计提数）与职工薪酬明细表“实际发生额”是否一致，借方发生额（实际发放数）与“税收金额”是否一致（需符合“实际发放且合理”的税前扣除原则）。2. 营业成本中人工成本的合理性验证与生产成本核算流程匹配生产企业的人工成本需通过“生产成本-直接人工”科目归集，再结转至“库存商品”，最终随销售结转至“主营业务成本”。审核时需：核对生产成本明细账中“直接人工”金额是否与职工薪酬明细表中生产人员工资一致。检查人工成本占生产成本的比例是否符合行业惯例（如制造业人工成本占比通常为10%-30%，需结合企业规模、自动化程度调整）。与产量、工时的逻辑关联人工成本应与产量、生产工时呈正相关。例如：若本期产量同比增加20%，人工成本却下降10%，需核查是否存在少计人工或虚增产量的情况。对比各月人工成本波动，剔除季节性因素后，波动幅度是否合理（如无特殊原因，月度人工成本差异不应超过15%）。二、合理性分析：行业对比与企业历史数据比对1. 工资薪金水平的合理性人均工资与当地行业水平对比参考当地统计部门发布的行业平均工资（如制造业人均年薪），若企业申报的人均工资显著高于或低于行业均值（如低于50%或高于200%），需核查是否存在虚列工资或隐瞒收入的情况。工资增长率与企业效益匹配度若企业利润下滑或收入持平，但工资薪金总额大幅增长（如超过10%），需关注是否通过虚增人工成本调节利润。2. 人工成本占比分析占营业成本比例对比企业近三年人工成本占营业成本的比例（如2022年25%、2023年28%、2024年35%），若某年占比异常升高，需核查是否存在：生产效率下降导致工时增加；虚增生产人员工资以多列成本；非人工成本（如材料、制造费用）被错误计入人工成本。占总成本费用比例结合企业整体成本结构，人工成本占总成本费用的比例应与业务模式匹配（如劳动密集型企业占比更高，自动化企业占比更低）。三、政策合规性审核：税前扣除条件与凭证要求1. 工资薪金的税前扣除条件实际发放且合理根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，工资薪金需满足：实际发放给员工（汇算清缴前已支付，且“应付职工薪酬”无大额贷方余额）；属于“合理工资薪金”（参考国税函〔2009〕3号，需符合企业工资制度、与员工岗位职责匹配、相对固定等条件）。禁止性情形为非本企业员工（如劳务派遣工未签订劳动合同）发放的工资，不得计入本企业工资薪金；已计提未实际发放的工资（如跨年应付未付），不得在当年税前扣除。2. 凭证与证据链完整性工资发放记录核查工资发放银行流水、员工签字确认的工资表，确保“职工薪酬明细表”中的人数、金额与实际发放一致，且不存在虚构员工（如身份证重复、离职员工仍列名）。社保与个税申报数据比对工资薪金总额应与社保缴费基数（剔除免缴人员）、个人所得税申报的“工资薪金所得”金额匹配（差异通常不超过5%，因社保基数可能包含奖金、补贴等）。若企业工资薪金总额远高于社保缴费基数，需核查是否存在未足额缴纳社保或虚列工资的情况。成本分摊依据生产人员工资分摊至营业成本的，需提供工时分配表、产量统计单等原始凭证；研发人员工资需与研发项目人员名单、工时记录一一对应。四、常见异常情形与审核方法1. 跨表数据矛盾案例：职工薪酬明细表工资薪金3000万元，期间费用明细表工资800万元，营业成本中人工成本2200万元，但生产成本明细账中“直接人工”仅1500万元。问题：可能存在虚增营业成本中的人工成本（多计700万元），或期间费用工资未完整填报（少计期间费用中的工资）。审核方法：核对“管理费用”“销售费用”明细账中的工资支出是否全部计入期间费用明细表，同时核查生产成本结转至营业成本的人工成本是否准确。2. 人工成本与产能不匹配案例：企业全年生产设备满负荷运转，产量同比增加30%，但人工成本仅增加5%。问题：可能存在少计人工成本（如通过现金发放工资未入账）或虚增产量（虚构收入）。审核方法：对比水电费、设备折旧等产能相关成本的变动趋势，若水电费同比增加25%，但人工成本仅增5%，需重点核查工资发放真实性。3. 异常工资结构案例：工资薪金总额中，高管工资占比超过60%，普通员工人均工资低于当地最低工资标准。问题：可能存在通过高管工资套取资金或虚列普通员工工资以多列成本。审核方法：核查高管劳动合同、工资协议，确认薪酬合理性；抽查普通员工考勤记录、岗位职责，排除“空挂名”员工。祝您学习愉快！

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发展多元化战略的优点有一条是“可以利用未被充分利用的资源”，稳定战略的优点也有一条是“企业可以充分利用原有生产经营领域的各种资源”。当出现充分利用无资源相关的表述时，怎么判断到底是发展多元化，还是稳定呢？
李老师 | 提问时间：06/06 19:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断依据是资源是否用于新业务。若用于原有领域是稳定战略；若用于新领域（新产品/市场）则是多元化战略。祝您学习愉快！

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为啥6-0.5年啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊
宋生老师 | 提问时间：06/06 17:35

#CPA#

你好，因为6月完工，下月开始折旧，刚好是半年

阅读 168

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固定资产计提折扣怎么算车辆按多少念计提办公楼按多少计提
家权老师 | 提问时间：06/06 17:24

#CPA#

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产折旧最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

阅读 123

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个人提供修车服务且包含提供汽车配件，属于经营性收入还是劳务收入？
文文老师 | 提问时间：06/06 17:04

#CPA#

你好，修车属于劳务收入

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老师，国企的党建专用账户产生费用发票如何开具？
文文老师 | 提问时间：06/06 16:24

#CPA#

意思是有支付款项出去，要对方开发票？

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法人私户收款，备注往来款转到公司账户，是否可以申报未开票收入
家权老师 | 提问时间：06/06 16:13

#CPA#

收到的货款就按未开票收入做账

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为什么不选A,我觉得a也是对的
欧阳老师 | 提问时间：06/06 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不选A。注意看A说的是转让份额。不用经其它人同意。根据《民法典》第三百零五条　按份共有人可以转让其享有的共有的不动产或者动产份额。其他共有人在同等条件下享有优先购买的权利。第三百零六条　按份共有人转让其享有的共有的不动产或者动产份额的，应当将转让条件及时通知其他共有人。其他共有人应当在合理期限内行使优先购买权。两个以上其他共有人主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的共有份额比例行使优先购买权。祝您学习愉快！

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D在官方教材第几页有提到
于老师 | 提问时间：06/06 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有直接对应的可以参考教材520 祝您学习愉快！

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