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尊敬的纳税人：企业所得税汇算清缴期间取得补开发票列支成本费用的，务必于备注栏注明该发票对应业务实际发生时间，并准备相应佐证资料留存备查。老师，税务局给我发了这条信息，这是让2025年底暂估的成本，补开成本发票的时候，备注上发生时间吗？还有税务局最近出台的新规定，需要注意什么吗
郭老师 | 提问时间：02/02 13:37

#实务#

对的，是的备注业务的时间汇算之前开进来日期是汇算之前的

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补交10年前的社保，额外产生费用怎么计算
小菲老师 | 提问时间：02/02 13:32

#实务#

同学，你好你这个要看当地社保局怎么算的

阅读 37

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老师，报销酒可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 13:29

#实务#

您好，可以的，这个是可以入账的

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这台电脑没有入过帐，现在卖了300元，怎么处理呢？
郭老师 | 提问时间：02/02 13:26

#实务#

借，库存现金或者银行存款300，贷，其他业务收入。应交税费，应交增值税

阅读 150

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发票扫脸认证时间现在根据什么来进行认定呢，我之前可以半年扫脸的，现在只可以24小时了
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 13:23

#实务#

您好，这个是系统定的，我们这边还是半年和三个月

阅读 13

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现在营业执照没有经营，可以先注销税务吗
小菲老师 | 提问时间：02/02 13:22

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 16

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权益法核算占股49%的子公司，是按照子公司合并报表的归母的净利润，还是单户的利润算？依据是啥？
朴老师 | 提问时间：02/02 13:19

#实务#

按被投资单位合并报表的归母净利润计算（若其编制合并报表），无合并报表则用单户净利润；依据是企业会计准则第 2 号，合并报表归母净利润剔除内部交易后，才是其真实净损益，能准确反映投资方享有的权益份额。

阅读 35

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公司有免税农产品销售，进项需要按比例转出吗
小菲老师 | 提问时间：02/02 13:19

#实务#

同学，你好是的，公司有免税农产品销售时，对应的进项税额需要转出，如果无法准确划分用于免税项目的进项税额，则应按免税收入占全部销售额的比例进行转出。

阅读 14

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收入超过500万成为一般纳税人，这个连续12个月，界定期间怎么算？
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 13:14

#实务#

您好，不以自然年（1月-12月）为限，而是以任意连续12个月或4个季度为周期滚动计算，若企业在2026年3月累计销售额超标，则判定区间可能是2025年4月至2026年3月（具体取决于申报期）

阅读 83

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这种表格怎么填写经营情况统计
郭老师 | 提问时间：02/02 13:14

#实务#

你好，哪种表格发来看一下？

阅读 22

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小规模公司和别的公司签订好合同他们转了预付款，但月末我们没做好没发货没开票给他们，那这个月要记增值税印花税那些吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 13:14

#实务#

您好，不用，这个暂时不用申报税

阅读 38

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增值税专票现金支付没有备注现金可以入账吗
小菲老师 | 提问时间：02/02 13:13

#实务#

同学，你好是可以的

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老师，工商年报里的纳税总额填哪里的数额
小菲老师 | 提问时间：02/02 13:10

#实务#

同学，你好可以看应交税费的借方累计数，不包括代扣代缴的

阅读 14

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个人股权转让，如果没有出资额，可以0元转让吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 13:08

#实务#

您好，但专管员这边是通不过的

阅读 44

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@董孝彬老师：还是有一个问题，您之前弄的那个单品盈亏平衡点，能否换算成12月后，再30天后每天的销售量。
董孝彬老师 | 提问时间：02/02 13:03

#实务#

朋友您好，盈亏平衡一般是月度的，因为固定费是按月归集，如果我们销售额每天差不多的，这个日盈亏平衡额就用月度除本月天数

阅读 39

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专项扣除1月份没做，2月份可以重新做吗？
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 13:03

#实务#

您好，可以的，2月录就可以

阅读 14

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老师一般纳税人上月发票次月红冲后又开发票申报表怎么填写谢谢
小菲老师 | 提问时间：02/02 13:01

#实务#

同学，你好上月发票，增值税正常申报本月红冲后又开发票，汇总申报

阅读 46

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老师，这种情况我可以不回，但如果老板让我回复，我应该怎么回复？这个工资表上基本都是没有发放的？
朴老师 | 提问时间：02/02 12:59

#实务#

这张表是 1 月的工资计提表，目前暂未发放，待公司资金安排后统一支付，后续有变动我会及时同步。

阅读 36

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老师好：请问我单位的一家客户，在应收账款挂着，现在账是平的。可现在收到这家一张进账单用途写的借款，老师这家我是在立一户其他应付款，还是在应收账款贷方挂着？如果在应收账款贷方挂着，有风险吧？
朴老师 | 提问时间：02/02 12:57

#实务#

建议在应收账款贷方挂账，无实质税务 / 账务风险，无需另立其他应付款，仅需备注款项性质即可。核心原因：该款项与客户原有购销往来相关，并非独立的借贷业务，应收账款贷方本身可核算客户多付 / 预收款项，后续可直接用于冲抵该客户新发生的应收款，账务衔接更清晰。若另立其他应付款，会割裂同一客户的往来关系，增加对账和款项核销的工作量

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老师，开票的时候税点用不用开票？
小菲老师 | 提问时间：02/02 12:56

#实务#

同学，你好开票是包含税点的

阅读 12

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20万含税价，9个点，现在有一个进项13个点的。那我需要按13个点开出开票金额是多少
小菲老师 | 提问时间：02/02 12:55

#实务#

同学，你好什么意思？？你是要保持销项=进项吗？

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工伤赔付的会计凭证如何编制？
王一老师 | 提问时间：12/16 17:42

#会计实务#

工伤赔付的会计凭证编制如下： 1. 当工伤事故发生时，应编制以下会计凭证：借：工伤赔付费用贷：应付工伤赔付款 2. 当支付工伤赔付款时，应编制以下会计凭证：借：应付工伤赔付款贷：银行存款或现金以上是基本的会计凭证编制，具体的会计处理还需根据实际情况进行调整。在编制会计凭证时，需要注意以下几点： 1. 工伤赔付费用的确认：根据法律法规和公司内部规定，确定工伤赔付费用的金额，并按照实际发生的金额进行确认。 2. 应付工伤赔付款的计提：根据工伤赔付费用的确认金额，计提应付工伤赔付款，作为负债计入负债科目。 3. 工伤赔付款的支付：根据工伤赔付款的支付时间和方式，将应付工伤赔付款从银行存款或现金科目中划出。以上是一般情况下工伤赔付的会计凭证编制方法，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在编制会计凭证前，咨询公司内部会计部门或财务顾问的意见，以确保凭证的准确性和合规性。

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一般纳税人开劳务普票的税率是多少？
李老师 | 提问时间：12/16 17:39

#会计实务#

一般纳税人开劳务普票的税率是6%。

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成本会计的主要报表有哪些？
周老师 | 提问时间：12/16 17:39

#会计实务#

成本会计的主要报表包括以下几个： 1. 成本汇总表：该表列出了企业在特定期间内的各项成本，包括直接材料、直接人工、制造费用和间接费用等。成本汇总表用于计算和分析成本的构成和变动情况。 2. 成本分配表：该表将企业的总成本按照不同的成本对象进行分配，如产品、部门、项目等。成本分配表用于确定各个成本对象的成本分布情况，为管理者提供决策依据。 3. 成本利润表：该表反映了企业在特定期间内的成本与收入的关系，显示了企业的销售额、销售成本、毛利润等重要指标。成本利润表用于评估企业的盈利能力和经营状况。 4. 成本流量表：该表记录了企业在特定期间内的成本流入和流出情况，包括原材料购入、生产成本、销售成本等。成本流量表用于追踪和控制成本的变动，帮助企业管理者了解成本的流动情况。 5. 成本附表：该表是对成本汇总表和成本利润表的补充，包括详细的成本明细、成本分析和成本控制等信息。成本附表用于提供更详细和全面的成本信息，帮助管理者进行成本管理和决策分析。以上是成本会计的主要报表，不同企业的报表可能会有所差异，具体的报表设置还需根据企业的需求和业务特点进行调整。

阅读 1386

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净利差在会计分析中有何作用？
王一老师 | 提问时间：12/16 17:37

#会计实务#

净利差是指一个企业的净利润与同行业其他企业的净利润之间的差异。在会计分析中，净利差具有以下几个作用： 1. 衡量业绩优劣：净利差可以用来衡量一个企业的业绩优劣。如果一个企业的净利润较同行业其他企业高，说明该企业在经营管理方面具有竞争优势，业绩较好。反之，如果净利差较低或为负值，可能意味着该企业的经营状况较差。 2. 比较企业竞争力：净利差可以用来比较企业之间的竞争力。较高的净利差通常意味着企业在市场上具有较强的竞争优势，能够获得更高的利润。通过比较净利差，可以评估企业在同行业中的竞争地位。 3. 发现经营问题：净利差的变化可以帮助分析人员发现企业的经营问题。如果一个企业的净利差在一段时间内持续下降，可能意味着企业面临着一些经营风险或问题，需要进行进一步的分析和调查。 4. 判断投资价值：净利差可以作为评估企业投资价值的指标之一。如果一个企业的净利差较高，说明该企业具有较好的盈利能力，可能是一个较为有吸引力的投资对象。总之，净利差在会计分析中是一个重要的指标，可以用来评估企业的业绩、竞争力和投资价值，帮助分析人员更好地了解企业的经营情况。

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高级财务会计与普通财务会计有何不同？
李老师 | 提问时间：12/16 17:36

#会计实务#

高级财务会计与普通财务会计在以下几个方面有所不同： 1. 复杂性：高级财务会计处理的会计事项通常更加复杂。它涉及到更多的复杂交易、合并与收购、金融工具、衍生品等。相比之下，普通财务会计更专注于日常的会计处理和报告。 2. 技术要求：高级财务会计需要具备更高的技术要求。它需要对国际财务报告准则（IFRS）或美国通用会计准则（GAAP）有深入的了解，并能够运用这些准则进行复杂的会计处理。而普通财务会计则更注重基本的会计原则和规范。 3. 决策支持：高级财务会计的目标是为决策者提供更全面、准确的财务信息。它需要进行财务分析、预测和规划，以支持高级管理层的决策制定。而普通财务会计主要关注会计数据的记录和报告，为内外部利益相关者提供财务信息。 4. 报告要求：高级财务会计需要编制更加复杂、详细的财务报告。这包括编制资产负债表、利润表、现金流量表等，并可能需要编制附注和管理层讨论与分析报告。普通财务会计则主要关注基本的财务报表编制。总之，高级财务会计与普通财务会计相比，在复杂性、技术要求、决策支持和报告要求等方面有所不同。高级财务会计需要更专业的知识和技能，以适应复杂的会计处理和决策支持的需求。

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材料用银行承兑如何记录在会计账簿中？
王一老师 | 提问时间：12/16 17:34

#会计实务#

当材料用银行承兑时，应按照以下步骤记录在会计账簿中： 1. 首先，在资产负债表中，将银行承兑作为一项资产记录。这可以是“应收票据”或“银行承兑汇票”账户。 2. 在借方记录银行承兑金额。这表示公司收到了银行承兑汇票，增加了资产。 3. 在贷方记录银行承兑金额。这可以是“应付账款”或“供应商”账户。这表示公司欠供应商一笔款项。 4. 当银行承兑汇票到期时，需要进行结算。在结算时，将银行承兑的金额从“应收票据”账户中扣除，并从“应付账款”账户中扣除相同的金额。需要注意的是，银行承兑汇票的到期日通常比普通票据长，因此在会计记录中需要特别关注到期日，并确保及时结算。此外，还应注意记录利息和手续费等相关费用。

阅读 1042

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一年摊销的费用应计入损益科目中。
李老师 | 提问时间：12/16 17:32

#会计实务#

是的，一年摊销的费用应该计入损益科目中。摊销是指将一项资产的成本分摊到其使用寿命内的每个会计期间。摊销费用是指将资产的成本按照一定的方式分摊到每个会计期间的费用。这些费用应计入损益科目中，以反映资产的消耗和价值减少对企业经营业绩的影响。常见的摊销费用包括折旧费用和无形资产摊销费用。

阅读 1164

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最大似然估计量方差的求解公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 17:29

#会计实务#

最大似然估计量方差的求解公式是根据概率分布的参数估计的最大似然估计量方差的公式。具体公式如下：假设有一个概率分布函数，其参数为θ，样本观测值为x1, x2, ..., xn。最大似然估计量方差的公式可以表示为： Var(θ) = -E[∂²logL(θ)/∂θ²] 其中，L(θ)为似然函数，∂²logL(θ)/∂θ²为似然函数的二阶导数，E[∂²logL(θ)/∂θ²]为此二阶导数的期望值。根据具体的概率分布函数和参数的不同，最大似然估计量方差的求解公式也会有所不同。

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减余额递减法是一种按固定比率计算折旧的方法，它与其他折旧方法有何不同之处？
秦老师 | 提问时间：12/16 17:29

#会计实务#

减余额递减法是一种按固定比率计算折旧的方法，与其他折旧方法相比，主要有以下几个不同之处： 1. 折旧计算方式不同：减余额递减法是按照固定比率计算折旧，而其他折旧方法如直线法是按照固定金额计算折旧。 2. 折旧额递减速度不同：减余额递减法的折旧额递减速度相对较快，初始年份的折旧额较高，后续年份逐渐减少。而其他折旧方法如直线法的折旧额是固定的，年份不会改变。 3. 资产净值计算不同：减余额递减法的资产净值计算时，每年折旧额都会减少，因此资产净值会逐年减少。而其他折旧方法如直线法的资产净值计算时，每年折旧额是固定的，资产净值不会改变。 4. 适用范围不同：减余额递减法适用于那些在初期使用阶段价值较高，但随着时间推移价值递减较快的资产。而其他折旧方法如直线法适用于那些价值相对稳定的资产。需要注意的是，减余额递减法在实际应用中可能存在一些限制，如无法超过资产的残值、无法使用于无形资产等。在选择折旧方法时，应根据具体情况综合考虑各种因素，选择最适合的折旧方法。

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