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行政复议决定的执行,被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的,行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行,那什么时候是可以申请法院或者行政复议机关执行呢
兮兮老师
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提问时间:10/31 15:30
#税务师#
尊敬的学员您好,被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的,行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的,或者不履行最终裁决的行政复议决定的,按照下列规定处理:维持具体行政行为的行政复议决定,由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行。变更具体行政行为的行政复议决定,由行政复议机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行。
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某运输企业为增值税一般纳税人,2022年4月提供运输服务取得收入50万元.出租一辆闲置货车,预收1年租金10万元;将车身广告位岀租取得收入30万元。上述业务收入均不含增值税。该企业当月增值税销项税额为()万元。 这道题中,50/1.09*0.09+10/1.13*0.13+30/1.13*0.13 答案不是这样算的啊
一鸣老师
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提问时间:10/15 15:11
#税务师#
是的,就是那样计算的哈
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工资会计给的工资表报的个税和时间发放不一致怎么办
易 老师
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提问时间:12/24 21:50
#税务师#
同学您好,是的没错, 是这样的 如1月工资1月计提,2月发放3月报税
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作为固定资产管理,不用管固定资产从何时开始计提折旧么?11月出售的,不得下月才提折旧么
小月月老师
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提问时间:12/19 01:05
#税务师#
你好、固定资产购入是次月提折旧、出售是出售日当月仍需计提折旧的。故当年应该提11个月折旧
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收入中合同结算收入结转跟合同结算价款结算有什么关系?
郭锋老师
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提问时间:03/29 18:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合同结算—收入结转用于确认已实现的收入,合同结算—价款结算用于记录与客户的结算款项。两者属于同一科目下的不同明细科目,分别反映收入确认和实际收款的环节,最终在结算时对冲。 祝您学习愉快!
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持有待售资产属于非流动资产
范老师
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提问时间:10/28 07:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 持有待售资产通常是指企业计划在一年内出售的资产,因此它们通常被归类为流动资产,而不是非流动资产。根据国际财务报告准则(IFRS5)和中国会计准则,持有待售资产应在资产负债表中作为流动资产列示。 在图片内容中提到的选项中,"B.持有待售资产"被标记为流动资产项目,这与会计准则的要求是一致的。因此,持有待售资产应当作为流动资产列示,而不是非流动资产。 祝您学习愉快!
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7、甲公司 2020 年 1 月签订以下合同:(1)与某银行签订借款合同,借款金额 150 万元;(2)与某客户签订货物运 输合同,合同载明货物价值 500 万元,运输费用 65 万元(含装卸费 5 万元,货物保险费 10 万元);(3)与某运输企 业签订租赁合同,合同载明将本企业闲置的总价值 300 万元的 10 辆货车出租,每辆车月租金 4000 元,租期未定;(4) 与某保险公司签订保险合同,合同载明为本企业的 50 辆车上第三方责任险,每辆车每年支付保险费 4000 元。该公司 当月应缴纳印花税
周老师
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提问时间:09/12 10:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 同学对于这道题具体是哪里有疑问呢,请详细的描述下您的问题,方便老师解答。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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从业继续教育和备考中级的继续教育是一样的嘛
家权老师
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提问时间:05/08 16:28
#税务师#
只做会计继续教育就是,继续教育不分级别的
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是这样的 现在我们这边政府要求将当年农村集体组织自行开发的回迁楼 办理房产证 (土地性质是划拨),要求我们开发票给村民 , 然后呢 我这边是申请了临时税种 可以开发票。我的问题是,我被告知,需要在电子税务局办理不动产项目登记 我登录电子税务局,点击不动产项目,是下面这张图的, 然后 我下一步应该怎么做呢 还是 我不需要进行不动产项目登记。。。。。我们开发票 其实也是代开,村民把增值税+附加税+印花税付给我们 我们发增值税发票
朴老师
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提问时间:11/21 08:45
#税务师#
1.确认税务登记信息:首先,您需要确保您的公司在电子税务局中进行了税务登记,并且已经完成了税务登记信息的确认。 2.申请临时税种:如果您已经申请了临时税种并获得批准,您需要将临时税种的信息录入到电子税务局的系统中。 3.办理不动产项目登记:在电子税务局中,您需要点击“不动产项目”,然后选择“新建项目”进行登记。在登记时,您需要提供有关回迁楼的相关信息,例如面积、位置、建设时间等。 4.申请开具发票:在完成不动产项目登记后,您可以申请开具发票。在电子税务局中选择“发票管理”,然后选择“发票开具”。在开具发票时,您需要提供村民的姓名、身份证号等相关信息,并选择相应的税率和税额。 5.缴纳相关税费:在开具发票前,您需要缴纳相应的税费,包括增值税、附加税和印花税等
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现在取消了以前年度损益调整,所以把2021年收到的发票和2022开具2021年和2020年的收入发票都记录到了2022年的到期损益,这个是不是可以通过税审来做调整?还是怎么处理呢?
文文老师
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提问时间:07/04 14:17
#税务师#
可用未分配利润来替代以前年度损益调整
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税务师考试中消费税税率需要记吗?需要记哪些
税法老师
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提问时间:11/17 14:38
#税务师#
税协没有明确的公告,并不确定2022年考试税率提供的具体情况,根据近几年的情况(每年的情况不太一样),税率表按照如下总结记忆比较保险 需要记住的税率:增值税税率、增值税征收率、城建税税率、教育费附加征收比率、车辆购置税税率、个人所得税中除工资薪金所得和个体工商户生产经营所得之外的其他的所得的税率、企业所得税的税率、房产税的税率、土地增值税税率。 考试试卷可能会提供的税率:消费税税率(但建议记忆卷烟、白酒、化妆品、金、银首饰消费税税率,以提高做题的速度)、资源税税率、印花税税率、关税税率、城镇土地使用税税率、耕地占用税税率、契税的税率、车船税的税率、个人所得税中工资薪金所得和个体工商户生产经营所得的税率。
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请问老师。同控和非同控之下,以存货为对价取得长期股权投资 存货的处理方式不同嘛?
财会老师
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提问时间:11/19 12:03
#税务师#
如果是同控: 借:长期股权投资 贷:库存商品【账面价值】 资本公积【或借记】 如果是非同控: 借:长期股权投资 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:库存商品
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开电信卡发票抬头,不显示抬头电子发票怎么回事?
郭锋老师
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提问时间:06/10 07:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 系统限制:部分省份在中国电信APP使用省内自有发票页面,导致抬头信息不显示。用户类型限制:政企用户无法修改抬头信息,仅非政企用户可以设置或修改抬头信息 祝您学习愉快!
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税务师应试指南土地增值税,203页第34题第一问,为什么不乘以销售面积80%?
郭锋老师
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提问时间:09/24 16:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 80%销售,剩余投资,那么全部都要缴纳土地增值税,所以扣除时比例应该是100%,而不是80%,所以答案没写。 祝您学习愉快!
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最后列式 计算不得这个101100吧
范老师
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提问时间:08/15 21:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计算结果没有问题 祝您学习愉快!
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单位给个人交的商业保险到底要扣除200元/月吗?为什么有的题目扣,有的不扣?
小天老师
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提问时间:10/04 12:34
#税务师#
您好,能扣的 二、商业健康保险个人所得税规定 对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。 单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资、薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
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商业折扣及现金折扣的区分
来来老师
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提问时间:06/18 21:24
#税务师#
你好 商业折扣又称“折扣销售”,折扣销售:销售方为鼓励购货方多购买其货物(限时折扣或捆绑折扣)而给予的折扣; 现金折扣:销售方为鼓励购货方及早付款而给予的优惠条件,本质是一种理财方式; 商业折扣和现金折扣的区别 第一,目的不同。现金折扣是为鼓励客户提前付款而给予的债务扣除;商业折扣是为促进销售而给予的价格扣除。 第二,发生折扣的时间不同。现金折扣在商品销售后发生,企业在确认销售收入时不能确定相关的现金折扣,销售后现金折扣是否发生应视买方的付款情况而定;而商业折扣在销售时即已发生,企业销售实现时,只要按扣除商业折扣后的净额确认销售收入即可,不需作账务处理。
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公司开除员工,赔偿2.5月工资,怎么申报个税。是直接将2.5月工资按当月工资申报吗?
小菲老师
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提问时间:06/23 14:02
#税务师#
同学,你好 嗯嗯,是的
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怎样理解学习个人所得税境外所得抵免税额
易 老师
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提问时间:09/18 22:21
#税务师#
问题一:什么是境外所得? 境外所得,不同的所得项目有不同的判断标准。个人所得税法规定的九项所得判定标准如下: 工资薪金和劳务报酬境外所得界定是指劳务提供地在境外,不论支付者是境内还是境外;稿酬境外所得界定是指支付者是境外企业或组织;特许权使用费境外所得是指特许权使用地在境外;经营境外所得是指经营活动地在境外;利息股息红利境外所得是指支付者是境外企业或组织或非居民个人;财产租赁境外所得是指承租人在境外使用;财产转让境外所得是指转让境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产、或者在中国境外转让其他财产取得的所得。 大的原则即是所得发生地原则、支付地原则、位置及使用地原则。 问题二:居民个人有境外所得,如何计算应纳税额? 综合所得:境内境外合并计算。 经营所得:境内境外合并计算。但如果境外亏损,不能抵减境内所得,只能以后年度用该国的境外经营所得弥补亏损。 分类所得:分别单独计算。 问题三:境外所得,在境外已交的所得税如何处理? 可以在抵免限额内进行税收抵免。 问题四:抵免限额如何计算? 抵免限额是“分国再分项“计算后合并。境外一个国家计算一个抵免限额,具体每个国家的抵免限额计算如下: 综合所得抵免限额:境内境外综合所得计算出的应纳税额×来源于该国的综合收入额占全部收入额的比例 经营所得抵免限额:境内境外经营所得计算出的应纳税额×来源于该国的经营所得应纳税所得额占全部应纳税所得额的比例 分类所得抵免限额:该分类所得按我国税法计算的应纳税额 把上述汇总加起来就是某国某年度的总的抵免限额。 二、案例说明 (一)综合所得情况下分国抵免 案例情况: 一位在中国居住时间超过5年的外籍居民纳税人,2019年在境内获取工资所得18万元,个人所得税全年预缴个税180000*20%-16920=19080元;境外A国劳务所得5万元,A国扣缴个税5000元并获取完税凭证;境外B国劳务稿酬所得7万元,B国扣缴个税14000元并获取完税凭证。 税费计算: 2019年汇算清缴时,境内外合并后综合所得为18+5+7=30万元,综合所得全年应纳税额=300000*20%-16920=43080元; 境外A国的抵免限额=境内外综合所得应纳税额*A国综合所得/境内外综合所得合计=43080*50000/300000=7180元,因A国实际境外交税金额小于抵免限额,按照实际交税额5000元抵免; 境外B国的抵免限额=境内外综合所得应纳税额*B国综合所得/境内外综合所得合计=43080*70000/300000=10052元,因B国实际境外交税金额大于限额,按照抵免限额10052元抵免; 因此2019年应补税金额=全年境内外应纳税额-境内预缴税额-A国抵免税额-B国抵免税额=43080-19080-5000-10052=8948元。境外B国未抵免完部分14000-10052=3948元可以结转以后继续在B国所得抵免。 (二)经营所得情况下分国抵免 案例情况: 一位中国居民纳税人,2019年在中国境内获取经营所得28万,境内预缴个税280000*20%-10050=45950元;境外A国经营所得12万,A国扣缴个税3万元并获取完税凭证;境外B国经营所得10万,B国扣缴个税1万元并获取完税凭证。 税费计算: 2019年汇算清缴时,境内外经营所得合计28+12+10=50万,经营所得全年应纳税额=500000*30%-40050=109950元; 境外A国抵免限额=境内外经营所得应纳税额*A国经营所得/境内外经营所得合计=109950*120000/500000=26388元,A国实际扣缴个税30000元超过抵免限额,只能按照抵免限额抵免即26388元。 境外B国抵免限额=境内外经营所得应纳税额*B国经营所得/境内外经营所得合计=109950*100000/500000=21990元,B国实际扣缴个税10000元在抵免限额内,可以按照实际发生额抵免即10000元。 因此2019年应补税金额=全年境内外应纳税额-境内预缴税额-A国抵免税额-B国抵免税额=109950-45950-26388-10000=27612元。境外A国未抵免完部分30000-26388=3612元可以结转以后继续在A国所得抵免。 (三)多项所得情况下分项又分国抵免 案例情况: 一位中国居民纳税人,2019年在境内获取综合所得工资所得18万元,综合所得全年预缴个税180000*20%-16920=19080元。其中: 境外A国劳务所得(应并入综合所得)5万元,A国劳务所得扣缴个税1万元并获取完税凭证,A国股息红利所得10万元,A国股息红利所得扣缴个税1.5万元; 境外B国劳务所得(应并入综合所得)5万元,A国劳务所得扣缴个税5000元并获取完税凭证,B国经营所得10万,B国经营所得扣缴个税7000元并获取完税凭证; 境外C国股息红利所得10万元,C国股息红利所得扣缴个税3万元;出租房屋所得20万元,C国扣缴个税6万元并获取完税凭证。 税费计算: 1、分项所得-综合所得分国计算 2019年汇算清缴时,境内外综合所得合计18+5+5=28万,综合所得全年应纳税额=280000*20%-16920=39080元。 境外A国综合所得抵免限额=境内外经营所得应纳税额*A国综合所得/境内外综合所得合计=39080*50000/280000=6978.57元,A国实际扣缴个税10000元大于抵免限额则只能按照限额抵免,即A国税收抵免限额为6978.57元。 境外B国综合所得抵免限额=境内外综合所得应纳税额*B国综合所得/境内外经营所得合计=39080*50000/280000=6978.57元,B国实际扣缴个税5000元小于抵免限额则按照实际交税额抵免,即B国税收抵免额为5000元。 因此2019年综合所得应补税金额=全年境内外综合所得应纳税额-综合所得境内预缴税额-A国综合所得抵免税额-B国综合所得抵免税额=39080-19080-6978.57-5000=8021.43元。A国未抵免完部分10000-6978.57=3021.43元可以结转以后继续在A国所得抵免。 2、分项所得-经营所得分国计算 2019年汇算清缴时,境内外经营所得合计10万,经营所得全年应纳税额=100000*20%-10500=9500元。 只有境外B国有经营所得,B国抵免限额=境内外经营所得应纳税额*B国经营所得/境内外经营所得合计=9500*100000/100000=9500元,B国实际扣缴个税7000元小于抵免限额则只能按照实际扣缴税额抵免,即B国经营所得税收抵免额为7000元。 因此2019年经营所得应补税金额=全年境内外经营所得应纳税额-经营所得境内预缴税额-B国经营所得抵免税额=9500-7000=2500元。 3、分项所得-股息红利所得分国计算 2019年汇算清缴时,境内外股息红利所得合计=10+10=20万,股息红利所得全年应纳税额=200000*20%=40000元。 境外A国抵免限额=境内外股息红利所得应纳税额*A国经营所得/境内外股息红利所得合计=40000*100000/200000=20000元,A国实际扣缴个税15000元小于抵免限额则只能按照实际扣缴税额抵免,即A国股息红利所得税收抵免额为15000元。 境外C国抵免限额=境内外股息红利所得应纳税额*C国经营所得/境内外股息红利所得合计=40000*100000/200000=20000元,C国实际扣缴个税30000元大于抵免限额则只能按照抵免限额抵免,即C国股息红利所得税收抵免额为20000元。C国未抵免完部分30000-20000=10000元可结转以后年度继续在C国所得抵免。 因此2019年股息红利所得应补税金额=全年境内外股息红利应纳税额-股息红利境内预缴税额-A国股息红利抵免税额-C国股息红利抵免税额=40000-15000-20000=5000元。 4、分项所得-租赁所得分国计算 2019年汇算清缴时,境内外财产租赁所得合计20万,财产租赁所得全年应纳税额=200000*(1-20%)*20%=32000元。 只有C国有财产租赁所得,C国抵免限额为32000*200000/200000=32000元,C国实际扣缴个税60000元大于抵免限额则只能按照抵免限额抵免,即A国税收抵免额为32000元。 因此2019年股息红利所得应补税金额=全年境内外股息红利应纳税额-股息红利境内预缴税额-A国股息红利抵免税额=32000-32000=0元。C国未抵免完部分60000-32000=28000元可以结转以后继续在C国所得抵免。 5、合并各国抵免额 该纳税人全年各项所得应纳个人所得税额合计=39080+9500+40000+32000=120580元,境内预缴税额合计19080元。 其中境外各国抵免限额为: 境外A国税收抵免额合计=6978.57+15000=21978.57元; 境外B国税收抵免额合计=5000+7000=12000元; 境外C国税收抵免额合计=20000+32000=52000元。 该纳税人汇算清缴应补税额=应纳个人所得税额合计-境内预缴税额合计-境外税收抵免额合计=120580-19080-21978.57-12000-52000=15521.43元。
阅读 1199
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您好,我想咨询一下,我们是种子企业,委托农户制种,种子我们花钱买回来,税务局不给代开自产自销发票怎么办[合十][合十][合十]
朴老师
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提问时间:03/31 09:40
#税务师#
同学你好 农户去税局大厅代开才对
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财务与会计550题,332题,这里的资料2中,交易费用是计入成本吗?所以问题4是700-1000? 问题3中股价14.12*10-1.2-15*10与问题5中的14.12*10-1.2-12*10,9这里计算投资收益与利润总额为什么用的股价不一样? 还有问题3中减去初始的无形资产估值公允与账面差的折旧是属于哪种?
财会老师
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提问时间:09/25 21:48
#税务师#
财务与会计550题,332题,这里的资料2中,交易费用是计入成本吗?所以问题4是700-1000? 答复:是的,理解正确。 问题3中股价14.12*10-1.2-15*10与问题5中的14.12*10-1.2-12*10,9这里计算投资收益与利润总额为什么用的股价不一样? 答复:第三小问是计算投资收益,事项(1)计入投资收益的只有买卖时的相关税费和出售时的售价值与出售时的账面价值的差额,所以在第3小问时是减15 而第5小问计算的是事项(1)整个业务对利润总额的影响,那么涉及到损益的部分就都要考虑,即由最初的购入价12到公允价值变动到15这部分也要考虑的。所以第5小问是减购入价12。 还有问题3中减去初始的无形资产估值公允与账面差的折旧是属于哪种? 答复:这是初始投资时被投资单位账面价值与公允价值不相等的情况
阅读 1199
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请问一月报12月份的账需交增值税,那么转增值税:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:末交增值税 计提附加税 借:税金及附加 贷:应交税费/城建税/教育税附加/地方教育税附加 印花税实际扣款是2023年1月份,那么印花税也是应交税费-应交印花税吗?
东老师
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提问时间:01/09 07:40
#税务师#
您好,没错的就是这么做账的
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1增值税汇总纳税的目的是什么?邮政铁路航空2如何理解免税也要汇总?3分支机构预交多了,总机构抵减不完可结转什么意思可以举例吗?
卫老师
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提问时间:10/30 12:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.增值税汇总纳税的目的主要是为了简化税务处理流程,减少企业的办税成本,同时也有利于税务机关的管理和监督。 2.免税也要汇总的意思是即使某些业务或项目享受免税政策,这些项目的销售额等数据仍然需要纳入增值税汇总申报表中,以确保税务信息的完整性和准确性。 3.分支机构预交多了,总机构抵减不完可结转是指如果分支机构在某一期间内预缴的增值税超过了其应缴纳的部分,超出部分可以由总机构在后续期间进行抵扣。 例如,某分支机构在一个季度内预缴了10万元增值税,但实际计算后发现只需缴纳8万元,则多出的2万元可以在下一个季度由总机构用于抵减其他分支机构或自身产生的税款。如果当期无法完全抵减,剩余部分可以结转到以后期间继续使用。 祝您学习愉快!
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老师,我们单位出差的同事特别多,坐高铁有的人来不及取票,我们最近研究了下铁路官网打印车票的单据,这种单据可以报销吗,我这边是财务部,我上传了一张图片,麻烦看一下
大明老师
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提问时间:01/18 15:30
#税务师#
同学你好,不能,目前是要求用火车票原件报销。
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税务师-法律-必刷550题-第121题,
法律老师
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提问时间:08/17 22:01
#税务师#
这里说的复议不是行政复议的意思。而是对法院作出的先予执行的裁定不服,向法院申请复议的意思。 《行政诉讼法》第五十七条规定,人民法院对起诉行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障金和工伤、医疗社会保险金的案件,权利义务关系明确、不先予执行将严重影响原告生活的,可以根据原告的申请,裁定先予执行。 当事人对先予执行裁定不服的,可以申请复议一次。复议期间不停止裁定的执行。
阅读 1198
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老师,如何区分 破产债权,破产费用,共益债务?谢谢
法律老师
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提问时间:10/24 22:20
#税务师#
普通债权,是破产受理前就存在的债权。比如,合同之债,侵权之债等。 人民法院受理破产申请后发生的下列费用,为破产费用: (一)破产案件的诉讼费用; (二)管理、变价和分配债务人财产的费用; (三)管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。 人民法院受理破产申请后发生的下列债务,为共益债务: (一)因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务; (二)债务人财产受无因管理所产生的债务; (三)因债务人不当得利所产生的债务; (四)为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务; (五)管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务; (六)债务人财产致人损害所产生的债务。
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已经入库的产成品,现在要更换包装,产成品需要出库再重新入库吗? 旧包装已经报废目早已摊入成本,新包装要怎么做成本?
王超老师
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提问时间:03/20 16:24
#税务师#
你好 是的,这个库存商品要重新入库的,而且因为加了新包装,你入库的成本会增加的
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老师,提前收到半年未支付的办公室租金发票,后续每个月是员工先垫付,再报销,现在怎么入账?
郭老师
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提问时间:02/06 12:07
#税务师#
借预付账款,贷其他应付款,个人借其他应付款,个人贷银行存款,然后按照你的租赁期开始分摊就可以的,借管理费用、包工费或者是租赁费,贷预付账款。
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房产税是有房产产权的人交吗? 只要有房产,就要交房产税吗?
悠然老师01
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提问时间:07/30 08:52
#税务师#
学员你好,个人自住的住宅不交,用于租赁要交,企业的房产不管自用还是租赁,都要交
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软件企业研发费用加计扣除比例是100还是75
税法老师
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提问时间:11/18 10:09
#税务师#
如果软件制造企业,加计扣除比例是100%的。
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