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为什么非同一控制下，金融资产转成本法，原持有期间的其他综合收益要转留存收益，而同一控制不用转？
于老师 | 提问时间：06/09 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非同一控制下，金融资产转成本法时，原持有期间的其他综合收益需要转入留存收益，这是为了真实反映投资的整体损益情况。而在同一控制下的转换，则不需要进行这样的处理，因为在这种情况下，集团内部的交易和事项应当以账面价值为基础，并且不确认损益。祝您学习愉快！

阅读 593

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老师，麻烦讲解下这个题
朴老师 | 提问时间：06/09 14:01

#CPA#

N 厂商认为自身 S 系统主导市场（对自己的假设 A），且认为其他公司短期内无更先进系统（对产业及其他公司的假设 B），故正确答案为 AB。BD 中 D（对客户的假设）未涉及，排除

阅读 144

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老师，帮我解答一下这个审计学的题目，谢谢
欧阳老师 | 提问时间：06/09 13:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：积极式函证要求收函单位对函证事项无论是否相符，都应回函。消极式函证只是在收到询证函并发现函证事项不符时,才予以回函。重要的、数额较大、风险较高的最好采取积极式函证。比如银行存款函证必须采用积极式函证，应收账款通常采用积极式函证。当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：（1）重大错报风险评估为低水平；（2）涉及大量余额较小的账户；（3）预期不存在大量的错误；（4）没有理由相信被询证者不认真对待函证。积极函证发出去108，收回92，是不可以的。对于积极式函证，没有收到回函的，注册会计师应考虑再次发函，如果收不到回函，应该实施替代的审计程序。祝您学习愉快！

阅读 381

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5题如果不是12月是不是就按月末在产品＝年初固定数如果是12月就采用不同的方法重新调整成本了
朴老师 | 提问时间：06/09 12:05

#CPA#

非 12 月：在产品成本按年初固定数（3441 元）计算，与月末数量无关。 12 月（年末）：需按实际数量 × 单位成本计算在产品成本，并调整完工产品成本。选项判断： 11 月（非 12 月）：完工产品材料费用 = 89743 + 3441 - 3441 = 89743 元（A 错误）。月末在产品材料费用 = 年初固定数 3441 元（B 错误）。 12 月（年末）：完工产品材料费用 = 98000 + 3441 - 30×102 = 98381 元（C 正确）。月末在产品材料费用 = 30×102 = 3060 元（D 正确）。正确答案：C、D

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甲因为侵犯了乙公司权利，经过法院调解，决定补偿乙公司1200万，500万一次性付清，700万账户解除冻结后6个月内支付完毕，不然按两分月息加收利息。现在六个月已经过了，这个付的利息，双方会计处理怎么处理，所得税怎么处理
周老师 | 提问时间：06/09 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付利息方：利息金额=700万×2%×逾期月数（假设逾期n个月）借：财务费用——利息支出（7000,000×2%×n）贷：其他应付款——乙公司（或银行存款，若直接支付）所得税处理：若利息符合规定，利息支出可在企业所得税税前全额扣除，但是利息金额超过规定扣除标准部分需做纳税调增。收利息方：收到逾期利息时借：银行存款（7000,000×2%×n）（或其他应收款，应收未收时）贷：财务费用——利息收入（或“营业外收入”，需根据公司会计政策判断）税法上确认为应税收入，计算企业所得税税法部分会计并不涉及，老师咨询了税法老师，请您参考祝您学习愉快！

阅读 355

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老师有成人教育培训学校的财务制度吗
宋生老师 | 提问时间：06/09 11:50

#CPA#

你好，学堂有财务制度，但是没有专门针对你这个行业的。你可以直接搜财务制度这几个字

阅读 85

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税法考试，什么税率会给，那部分不会给要自己背
文文老师 | 提问时间：06/09 11:50

#CPA#

增值税税率，企业所得税税率，个税税率，通常要自己背

阅读 159

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第7题的解题思路是什么
暖暖老师 | 提问时间：06/09 11:31

#CPA#

你好，写会计分录，影响损益的科目其他业务收入其他业务成本，公允价值变动损益

阅读 143

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老师，我们公司1月份提额，额度提下来了，电子税务局系统其他那里有个提醒，调查巡查实地核查预约，现在逾期了，不找专管员不消除风险大吗
宋生老师 | 提问时间：06/09 11:31

#CPA#

你好，这个风险不是很大了。

阅读 123

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营业现金比率怎么计算
宋生老师 | 提问时间：06/09 11:30

#CPA#

营业现金比率= 经营活动产生的现金流量/负债总额

阅读 156

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麻烦老师解答下，图片中红框的意思，为何冲减比例是直接按租赁面积的比例？按我的理解，冲减的账面金额=变更后-变更前剩余的账面价值
王一老师 | 提问时间：06/09 11:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为缩减了面积，少的这部分面积，对应的价值，按照减少面积占总面积的比例去冲减，是比较合理的祝您学习愉快！

阅读 270

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销售自己使用过物品时免税的我怎么记得有道题是卖二手物品，可以抵扣进项但未抵扣是/（1+0.03）*0.02呢这两个是同一个考点吗
暖暖老师 | 提问时间：06/09 10:45

#CPA#

你说的低2个时是说的单位，小规模纳税人

阅读 137

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老师，发票开“推广服务费”或者开“广告费”是都算广告宣传费吗？还是说“广告费”才算广宣费一类？
文文老师 | 提问时间：06/09 09:56

#CPA#

是的，发票开“推广服务费”或者开“广告费”是都算广告宣传费

阅读 194

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问题见附件
王一老师 | 提问时间：06/09 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：其他权益工具投资——成本29600000 应收股利400000 贷：银行存款30000000 借：银行存款400000 　　贷：应收股利400000 2016年末的会计处理为：借：其他综合收益3600000 　　贷：其他权益工具投资——公允价值变动3600000 现在已经不适用可供出售金融资产这个科目了祝您学习愉快！

阅读 249

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一本通第128页，为什么次年实现净利润冲减备查账不做账？但是如果次年实现其他综合收益，冲减被查账簿就要写借投资收益贷，长期股权投资损益调整？
郭老师 | 提问时间：06/09 08:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：次年实现的净利润是实际发生的经济业务，反映的是企业当期的经营成果，因此不需要通过备查账来记录。而其他综合收益并不直接体现在利润表中，而是影响所有者权益，所以需要在账簿中进行记录，以调整长期股权投资的账面价值。当次年实现其他综合收益时，冲减备查账簿的分录为：借：投资收益　　贷：长期股权投资——损益调整祝您学习愉快！

阅读 303

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公允价值变动指定计入其他综合收益的交易性金融资产初始取得的交易费用计入初始取得成本，后续还需要计入其他综合收益吗？如果要为什么还问计入其他综合收益，会计分录是怎么处理？
汪老师 | 提问时间：06/09 05:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的 2、以后公允价值变动借：其他权益工具投资贷：其他综合收益或反方向祝您学习愉快！

阅读 335

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老师，帮我解答一下这个审计学的题目
李老师 | 提问时间：06/09 05:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：积极式函证要求收函单位对函证事项无论是否相符，都应回函。消极式函证只是在收到询证函并发现函证事项不符时,才予以回函。重要的、数额较大、风险较高的最好采取积极式函证。比如银行存款函证必须采用积极式函证，应收账款通常采用积极式函证。当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：（1）重大错报风险评估为低水平；（2）涉及大量余额较小的账户；（3）预期不存在大量的错误；（4）没有理由相信被询证者不认真对待函证。积极函证发出去108，收回92，是不可以的。对于积极式函证，没有收到回函的，注册会计师应考虑再次发函，如果收不到回函，应该实施替代的审计程序。祝您学习愉快！

阅读 527

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建筑公司请的临时工，假如把临时工工资填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”，那么申报时，怎么实现计算企业所得税时，扣除了该临时工工资成本？
欧阳老师 | 提问时间：06/09 01:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑公司请的临时工工资如果填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”，那么这部分支出会被计入企业的工资薪金总额。在计算企业所得税时，该临时工的工资成本可以作为税前扣除项，从而减少应纳税所得额。具体分录如下：借：管理费用——工资薪金　　贷：应付职工薪酬——临时工工资这样，在申报企业所得税时，计入“管理费用”的这部分临时工工资会被视为企业的实际支出，并从收入中扣除以计算应纳税所得。祝您学习愉快！

阅读 699

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A107050税额抵免优惠，从哪些方面审核企业享受购买环保设备和节能节水设备投资额抵免企业所得税优惠的真实性和正确性？抵免企业所得税税额具体是怎么计算的？
范老师 | 提问时间：06/09 01:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核企业享受购买环保设备和节能节水设备投资额抵免企业所得税优惠的真实性和正确性，主要从设备是否符合《优惠目录》规定、设备购置发票、实际使用情况等方面进行审核。抵免企业所得税税额的计算方法是：专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。祝您学习愉快！

阅读 516

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2.5是0时点的股利吗，不是发放上年的吗，我理解的是，0时点的前一年，那么下一年的股票价值不应该是2.5×（1+8%）三次方除以12%-8%吗？
张老师 | 提问时间：06/08 22:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2.5是已经发放的现金股利，是D0 一年后股票价值要用第2年股利来计算，第2年股利=目前股利*（1+增长率）2=2.5×（F/P，8%，2）祝您学习愉快！

阅读 350

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关于新增部分补一下会计分录
金老师 | 提问时间：06/08 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您提供的图片内容，关于以公允价值进行后续计量的金融资产的会计处理，以下是相关的会计分录补充说明： 1.**以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产**： -如果金融资产的公允价值上升，形成利得： -借：交易性金融资产（或其他相关科目） -贷：公允价值变动损益 -如果金融资产的公允价值下降，形成损失： -借：公允价值变动损益 -贷：交易性金融资产（或其他相关科目） -如果确认利息收入： -借：应收利息（或其他相关科目） -贷：投资收益 2.**以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产**（如“其他债权投资”）： -如果金融资产的公允价值上升，形成利得： -借：其他债权投资（或其他相关科目） -贷：其他综合收益 -如果金融资产的公允价值下降，形成损失： -借：其他综合收益 -贷：其他债权投资（或其他相关科目）请根据具体的业务情况和会计政策选择适用的会计科目和处理方式。祝您学习愉快！

阅读 351

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债权投资和其他债权投资的账面余额、账面价值、摊余成本的区别
小赵老师 | 提问时间：06/08 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权投资账面余额就是一级科目的金额即各个明细科目合计，账面价值=摊余成本=账面余额-减值准备其他债权投资的账面余额=账面价值=上一个资产负债表日的公允价值；其他债权投资摊余成本=账面余额-公允价值变动明细-减值准备祝您学习愉快！

阅读 1325

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会计应试指南720页，使用权资产形成不应该是递延所得税负债吗，书上是不是错
小赵老师 | 提问时间：06/08 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里勘误甲股份有限公司（以下简称“甲公司”），适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。2×21年年初递延所得税资产为131.88万元，其中租赁负债项目形成的余额为69.38万元，存货项目形成的余额为22.5万元，保修支出项目（即保证类质量保证）形成的余额为25万元，未弥补亏损项目形成的余额为15万元。2×21年年初递延所得税负债为76.88万元，其中使用权资产项目形成的余额为69.38，环保用固定资产项目形成的余额为7.5万元。2×21年度实现利润总额5000万元，有关所得税资料如下：祝您学习愉快！

阅读 329

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这个题目事项（3）购入国债不需要比较会计账面与税法账面确认22以及23年递延所得税吗还有计算23年应纳税所得额时会计认可的投资收益为什么还用用130*30%+处置投资收益1500 括号里面算的时候不是也算了一笔这个金额
张老师 | 提问时间：06/08 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要比较了，因为国债利息是免税收入题目已知条件：甲公司2×21年、2×22年、2×23年分别实现净利润300万元、200万元、260万元因为甲公司是在21年7月1日取得长期股权投资的，所以确认投资收益的金额=300/2*30%=150*30% 题目已知条件：2×23年7月1日将此股权出售，所以23年确认的投资收益也是半年的=260/2*30%=130*30% 97.22＋97.22×4%－100×3%这个是23年的摊余成本 23年应确认的实际利息=23年的摊余成本*实际利率=（97.22＋97.22×4%－100×3%）×4% 这个利息是免税的，所以需要调减祝您学习愉快！

阅读 286

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EBIT=净利润+费用化利息+所得税，这是第三章。到资本结构那一章EBIT=Q（P-v）-F，你看这道题16年利息费用加5万元我第一反应EBIT也要变动，但是不变。如果EBIT是用第一个公式得出来的，利息变动EBIT也要变动。如果用第二个公式得到EBIT则利息变动不影响EBIT？对吗
杨家续老师 | 提问时间：06/08 19:30

#CPA#

你好同学！ EBIT叫做息税前利润，根据名字我们就知道，这个EBIT不受费用化利息的影响第一个公式净利润中也会包含这个利息，相当于抵减了原来净利润5，费用化利息此时相比于最初也是要加上5，这一加一减，不变，ebit不受影响

阅读 224

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您好老师，当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利会同时存在吗。如果二者同时存在，那么计算每股收益时是不是需要将当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利同时在净利润中减掉吗
小赵老师 | 提问时间：06/08 17:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利可能会同时存在。计算每股收益时，确实需要将当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利同时从净利润中减掉。祝您学习愉快！

阅读 390

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计算每股收益时，分子“归属于普通股股东的净利润”中需要减去拖欠的累积优先股股息吗
金老师 | 提问时间：06/08 16:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要减去的祝您学习愉快！

阅读 421

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请老师写一下完整会计分录，并解释一下这道题的追溯调整部分
明琪老师 | 提问时间：06/08 16:48

#CPA#

您好亲！对不起，刚看到您给我的差评，我还没解答完呢，写完答题消息就发不出去了

阅读 163

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老师，129题难道不是按实际收取的交消费税吗？他题目中说的是总的销售额是51.48万元，那以旧换新实际收取的只有3.51啊，难道消费税不是用51.48-8.19=43.29，然后在43.29+3.51为依据来计算吗？有点不懂
小菲老师 | 提问时间：06/08 16:45

#CPA#

同学，你好你看题目，51.48包括了以旧换新的金额，不要再减去了

阅读 89

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老师，我对A不理解，买一台发动机作为周转件，为什么不是存货？他并没说已经安装到飞机上啊
于老师 | 提问时间：06/08 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个发动机买的时候就是为了替换飞机的旧发动机的，所以买进时借记工程物资，所以领用时直接贷记工程物资祝您学习愉快！

阅读 287

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