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【资料】某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下： 1）2月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元，增值税15.86万元，另付设备运输费3万元、增值税0.27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由生产车间使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。（2）10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费用2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款支付。（3）12月15日，M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。
bamboo老师 | 提问时间：05/25 10:22

#CPA#

您好 1、B M设备的入账价值122+3=125 2、ABD 125*0.04=5 (125-5)/10=12 12/125=0.096 (125-5)/10/12=1 3、D 4、ABD 5、125-1*10+0.5-9+2=108.5

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特此，从即日起，邀约第一、第二组客户公司奖励50元/组，第三组以上的公司奖励100元/组！奖励时间：5月16日-5月31日截止！我想问下第三组以上包不包含第三组？
朴老师 | 提问时间：05/21 10:01

#初级职称#

同学你好不包含第三组以上”通常指的是在第三组之后的所有组别，即第四组、第五组、第六组等。如果包含第三组，通常会使用“第三组及以上”或“第三组起”这样的表述。

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坏账准备，科目类别是流动资产、流动负债，还是共同类债务余额方向是借方还是贷方
宋生老师 | 提问时间：05/20 10:24

#财务软件#

你好！坏账准备期末余额一般在贷方

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清问下在进入金蝶EAS平台后，需要做哪些操作以保证所做的单据信息能在查询界面找到
罗雯老师 | 提问时间：04/28 18:48

#财务软件#

您好，单据指的是所有原始凭证还是出入库单据？

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老师为什么有些会计分录都是只要主营业务成本而没有主营业务收入呀？是因为它把确认收入和结转成本分开写了？
郭老师 | 提问时间：04/17 09:53

#实务#

对的，是的，他肯定在之前已经做了收入。

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老师，资产总计是什么
文文老师 | 提问时间：10/20 11:31

#中级职称#

资产总计是资产负债表上的资产总额

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老师，给员工购买的意外险应该放哪里
东老师 | 提问时间：05/23 14:33

#CPA#

你好，可以记录到管理费用福利费里面。

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老师好，公司一直亏损老板要找亏损原因，未做过分析这块，请问如何着手
郭老师 | 提问时间：05/21 17:01

#CPA#

你好，收入减去成本，这个是盈利的吗？

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老师，这个不用考虑小汽车自用的进项税额，不能抵吗，需要转出吗
小锁老师 | 提问时间：05/26 22:51

#CPA#

您好，这个是不需要考虑的，因为这部分不是转出

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老师，一人独资公司和个体户报税时间一样吗
宋生老师 | 提问时间：05/21 11:21

#初级职称#

你好，是的，这个是一样的。

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老师，这发票是不是假的？为什么下面都是管理员
郭老师 | 提问时间：12/19 18:19

#事业单位#

这个假的是不一定的，你最好退回去让对方重新开

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老师这道题我做的错在哪里了
廖君老师 | 提问时间：05/26 09:22

#中级职称#

您好，商品本身的减值300这个是不用考虑调整的，只调整100部分

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老师，我们公司是自己设计手表，再跟供应商购买材料，再到工厂加工成成品卖。设计好了这个手表的图纸后，我们跟供应定制了这个模具，模具定好后，后期有订单的时候就会批量生产的，就按照这个模具来，定制了这个模具花了1万8，这个模具放制造费用吗？制造费用的话每月需要分摊吗？还是月底的时候直接全额结转到成本里？
朴老师 | 提问时间：05/20 11:54

#财务软件#

1.模具费用是否放入制造费用：模具费用可以看作是制造过程中不可或缺的一部分，因为它直接关系到产品的生产效率和成本。因此，模具费用可以放入制造费用中。但需要注意的是，模具费用通常是一次性投入，并且可以在多个生产周期内使用，因此需要在会计上采用适当的方法进行摊销。 1.模具费用的摊销：由于模具是一次性投入但长期使用的资产，因此其费用不能一次性计入某个生产周期的成本中。相反，应当采用摊销的方法，将模具费用分摊到多个生产周期中。具体的摊销方法可以根据公司的会计政策和实际情况来确定，但通常包括直线法、工作量法等。 1.制造费用的分摊：制造费用包括直接材料、直接人工和制造费用（包括模具费用摊销等间接费用）。这些费用应当按照一定的方法进行分摊，以便准确计算每个产品的成本。分摊方法可以根据公司的实际情况来选择，如按照产品数量、生产工时等比例进行分摊。 1.月底结转：在每个月底，需要将当月的制造费用（包括模具费用摊销）结转到生产成本中。这样可以确保每个产品的成本都包含了其生产过程中所消耗的所有资源。结转的具体方法可以根据公司的会计制度和财务软件来确定。所以，对于您公司定制的模具费用，可以放入制造费用中，并采用适当的方法进行摊销。每个月底，需要将当月的制造费用（包括模具费用摊销）结转到生产成本中。

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户端当前考试计划:2023年秋季学期期末统一考试考点名称:迁安电大考点编号:1300203考场编号:130020303 第四大题计算分析题本大题共2小题，每小题15分，共30分。 2.某公司资产负债表、利润表有关资料如下: (1)2021年度利润表的有关资料。净利润680000元固定资产折旧费用130000元无形资产摊销20000元处理固定资产的收益50000元出售长期股权投资的损失30000元财务费用(利息支出)10000元(2)资产负债表的有关资料。 2020年12月31日2021年12月31日应收账款620000元450000元坏账准备2000元1200元存货600000元500000元长期待摊费用30000元20000元应付账款150000元300000元应交税费150000元200000元无形资产减值准备5000元8000元要求:根据上述资料，运用间接法计算该公司2021年度经营活动产生的现金流量净额并填入下表中。本期金额上一题下一试卷预览导出茗鞋 F10 F11 F12 WT
一休哥哥老师 | 提问时间：12/16 15:46

#实务#

这个题目应该有好几张表格这样复制粘贴题目数据都不清楚。您把这个题目的拍照图片发一下

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银行账户的开户费是不是计入财务费用还是管理费用
家权老师 | 提问时间：04/19 22:33

#实务#

银行账户的开户费计入财务费用

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请详细列式计算并给出正确答案
暖暖老师 | 提问时间：05/26 17:45

#初级职称#

国债利息免税，纳税调减8 技术转让所得纳税调减是100

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老师帮我看下对吗，年终奖计算，工资和年终奖分开计算，举例:月工资6000元，年终奖20000元，年工资6000*12=72000，72000-60000=12000，12000*3%=360，年终奖20000元/12=1666.67元，1666.67*3%=50元，全年交个税360+50=410元。如果工资和年终奖合并计算：6000*12=72000，72000+20000=92000，92000-6000=32000，32000*3%=960，全年交个税960元，以上思路对吗
廖君老师 | 提问时间：10/25 14:25

#实务#

您好，年终奖20000元/12=1666.67元，1666.67*3%=50元这个不对，个税是20000*3%=600，2个方案个税一样了，

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这个建筑工程：合同开票额3680万，税率9%，税负2%，进项票13%，销项税303.85.交税金额67.52 需要进项236.33，那么普票要拿多少？普票不能作为增值税进项，那么我如何去换算普票多少，才能少缴纳企业所得税
宋生老师 | 提问时间：06/08 15:42

#建筑#

比如进项是13%。那么进项不含税是236.33/0.13 你销项不含税-进项不含税，就是要拿的普通发票的金额

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事业单位财务会计，事业单位收到政府拨入节假日活动经费，怎么做账？
sun老师 | 提问时间：04/14 16:54

#事业单位#

借银行存款贷财政补助收入

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合作社我外购的牛和羊没有发票可以入账吗合作社的增值税和企业所得税是减免的吗
朴老师 | 提问时间：05/27 09:18

#实务#

合作社外购的牛和羊没有发票可以入账，但相关成本无法税前扣除。合作社可以享受增值税和企业所得税的优惠政策，但具体政策可能因地区、产业等因素而异

阅读 16812

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A D区别在哪里老师简单说
bamboo老师 | 提问时间：05/26 10:49

#CPA#

您好 A是进口单位自己缴纳有进口报关单根据报关单有对应的缴款书 D是服务没有进口报关单要支付单位代替对方单位向国家代扣代缴

阅读 16812

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暂估入账成本如何调整？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 18:37

#会计实务#

暂估入账成本是在一定条件下，根据预估的成本金额进行入账的，用于暂时填补实际成本尚未确定的情况。当实际成本确定后，需要对暂估入账成本进行调整。调整暂估入账成本的方法有以下几种： 1. 直接调整法：直接通过凭证录入的方式进行调整。根据实际成本与暂估成本的差异，将差异金额作为调整数额，以相应的科目进行借贷记账。 2. 反记账法：通过冲销原暂估入账成本的凭证，再重新按照实际成本进行入账。首先，通过冲销凭证将原暂估入账成本冲销，然后再通过新的凭证按照实际成本重新进行入账。 3. 差异调整法：将实际成本与暂估成本的差异金额作为调整数额，以差异调整科目进行借贷记账。差异调整科目可以是“成本差异调整”或“暂估成本调整”。需要注意的是，调整暂估入账成本时，应及时进行记录和核算，确保会计账务的准确性和完整性。同时，还应遵守相关会计准则和法规的规定，确保调整过程的合规性。

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成本可以分为固定成本和变动成本，固定成本是在一定期间内不受产量或销售量变化影响的成本，变动成本是随着产量或销售量的变化而变化的成本。
周老师 | 提问时间：12/16 18:24

#会计实务#

是的，成本可以分为固定成本和变动成本。固定成本是指在一定期间内不受产量或销售量变化影响的成本，如租金、固定工资、折旧费用等。这些成本不随产量或销售量的增减而变化，无论产量多少，这些成本都会存在。变动成本是指随着产量或销售量的变化而变化的成本，如原材料成本、直接人工成本、销售费用等。这些成本与产量或销售量成正比，随着产量或销售量的增加，这些成本也会相应增加。在成本分析中，将成本分为固定成本和变动成本有助于管理者了解企业的成本结构，为经营决策提供参考。通过分析固定成本和变动成本的比例，可以帮助企业确定最佳产量和销售量，优化成本控制和利润管理。

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德州二手房买卖交易税如何计算？
周老师 | 提问时间：12/16 18:21

#会计实务#

德州二手房买卖交易税的计算方法如下： 1. 首先确定房屋的销售价格。这是指卖方和买方协商的房屋价格。 2. 确定德州的二手房交易税率。根据德州的法律规定，二手房交易税率为8.25%。这个税率包括了德州销售税和地方销售税。 3. 计算交易税。将房屋销售价格乘以二手房交易税率即可得到交易税的金额。举个例子来说，如果房屋的销售价格为10万美元，那么交易税的计算方法如下：交易税 = 10,000 * 8.25% = 825美元所以，德州二手房买卖交易税为825美元。请注意，这只是一个简单的计算示例，实际的计算可能会受到其他因素的影响，如房屋的地理位置、房屋的用途等。因此，在实际操作中，建议咨询专业的会计师或税务顾问以获取准确的计算结果。

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个人所得税的计算方法是怎样的？请列举出个人所得税计算公式的要素。
秦老师 | 提问时间：12/16 18:20

#会计实务#

个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定，按照逐级累进税率进行计算。以下是个人所得税计算公式的要素： 1. 应纳税所得额：个人所得税的计算基础是应纳税所得额，即个人的收入减去相关的费用、扣除项和减免额后的金额。 2. 税率：个人所得税根据不同的收入水平，采用逐级累进税率，税率分为7档，从3%到45%不等。 3. 速算扣除数：个人所得税计算中还需要考虑速算扣除数，速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，用于减少计算所需的步骤。个人所得税计算公式如下：个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是根据个人的收入和相关费用、扣除项计算得出的；税率根据收入水平确定；速算扣除数是根据税率表中的相应档次确定的。

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个税抵扣比例调整的目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 18:18

#会计实务#

个税抵扣比例调整的目的是为了减轻纳税人的个人所得税负担，提高个人可支配收入，促进消费和经济增长。通过调整个税抵扣比例，可以降低纳税人的应纳税额，增加其可支配收入，从而增加消费能力，刺激经济活动。此外，个税抵扣比例的调整还可以通过减少纳税人的税负，提高其工作积极性和创造性，促进就业和人才流动。总的来说，个税抵扣比例调整的目的是为了实现税收公平和经济发展的平衡。

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税金的支付对施工企业的财务状况有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/16 18:14

#会计实务#

税金的支付对施工企业的财务状况有以下几个方面的影响： 1. 税金支出会减少企业的可支配资金：税金是企业依法缴纳给国家的一种费用，支付税金会减少企业的可支配资金。这会对企业的经营活动和资金运作产生一定的影响。 2. 税金支出会影响企业的净利润：税金支出是企业的成本，会直接减少企业的净利润。净利润是企业经营活动的一个重要指标，税金的支付会对企业的盈利能力产生影响。 3. 税金支出会影响企业的现金流量：税金支出会直接影响企业的现金流量。支付税金会减少企业的现金流入，对企业的现金流量状况产生影响。这也会影响企业的资金运作和资金周转能力。 4. 税金支出会影响企业的负债状况：税金支出是企业的负债之一。支付税金会增加企业的负债，对企业的财务状况产生影响。企业需要根据税金的支付情况来合理安排负债结构，保持财务稳定。综上所述，税金的支付对施工企业的财务状况有较大的影响，企业需要合理规划税金支出，确保财务状况的稳定和可持续发展。

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一般纳税人企业税点的计算方法是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 18:09

#会计实务#

一般纳税人企业税点的计算方法是将企业缴纳的税款总额与企业的销售收入进行比较，计算出税款占销售收入的比例。具体计算方法如下：税点 = 税款总额 / 销售收入其中，税款总额是企业在一定时期内缴纳的各项税款总和，包括增值税、企业所得税、个人所得税等；销售收入是企业在同一时期内实际销售商品或提供劳务所获得的收入。税点是一个衡量企业税负重的指标，通常以百分比表示。较高的税点意味着企业税负较重，较低的税点意味着企业税负较轻。企业可以通过降低税点来减轻税负，提高经营效益。

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视力训练仪的折旧费用如何在会计报表中体现？
周老师 | 提问时间：12/16 18:08

#会计实务#

视力训练仪的折旧费用可以通过使用固定资产折旧的方法在会计报表中体现。首先，需要确定视力训练仪的预计使用寿命和残值。预计使用寿命是指视力训练仪预计可以使用的年限，而残值是指视力训练仪在使用寿命结束后的估计价值。然后，可以选择一种折旧方法，如直线折旧法或加速折旧法。直线折旧法是最常用的折旧方法，按照固定比例将资产的成本分摊到其预计使用寿命内。加速折旧法则在资产使用寿命的前期进行更高比例的折旧，后期则进行较低比例的折旧。根据所选择的折旧方法和资产的成本、预计使用寿命和残值，可以计算出每年的折旧费用。折旧费用应在会计报表中以费用形式体现，通常计入利润表中的折旧费用项目。需要注意的是，折旧费用只是视力训练仪的一部分成本，还需要考虑其他相关成本，如维护费用和保险费用等。这些费用可以根据实际情况进行适当的分摊或计提。

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会计分期与会计核算的关系是什么？
王一老师 | 提问时间：12/16 18:07

#会计实务#

会计分期与会计核算是会计工作中的两个重要环节，二者之间存在着密切的关系。会计分期是指将会计事项按照时间顺序进行划分和记录，以便于对企业财务状况和经营成果进行分析和评价。会计分期主要包括会计期间的划分和会计凭证的编制。会计期间的划分一般按照年度进行，也可以按照季度、月度等进行划分。会计凭证的编制是将企业的经济业务按照会计原则和规定进行分类、计量和记录，形成会计凭证，以便于进行会计核算。会计核算是指根据会计凭证和会计政策，对企业的经济业务进行计算、分类、汇总和核对，以形成财务报表和其他会计报告。会计核算主要包括账务处理、账簿记载、财务报表编制等环节。通过会计核算，可以了解企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等情况，为企业的经营决策和财务管理提供依据。因此，会计分期是会计核算的基础，会计核算是会计分期的结果。会计分期提供了会计核算的时间框架和凭证编制的依据，而会计核算则通过对会计凭证的处理和汇总，形成财务报表和其他会计报告，反映企业的财务状况和经营成果。二者相互依存、相互促进，共同构成了会计工作的重要环节。

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