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我方与另一单位签了文创服务协议，我方负责给对方提供我方设计的定制特色文创产品（定制帆布包）1000元，我方收款开票时，是否可开具‘设计服务-定制帆布包’为项目的发票，税率为6%？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:11

#实务#

你们只是设计不销售才能开6%，销售包就要是13%

阅读 36

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老师您好，请问厂房做地坪漆计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:10

#实务#

同学，你好厂房还在修建吗？

阅读 17

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老师，如果员工工资分三天发出上个月一起计提这样付款凭证是分开做还是按支付日期做
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:10

#实务#

您好，上月一起计提就可以

阅读 17

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请问个体工商户餐饮核定征收这个季度开具13000元发票开了一张专票这个电子税务局填写申报表第一栏和第二专票栏都填写开具专票的金额么？普票填到11栏么？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:10

#实务#

是的，就是那样填写的，减免税明细表填减免的2%专票不含税金额

阅读 57

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2月一个员工忘记缴纳个税了。现在3月怎么缴纳个税。之前的2月税务局不让修改了
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:09

#实务#

您好，这个需要去窗口更正了

阅读 38

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老师你好单位是免税的，收入确认借银行存款，贷主营业务收入，这样做对吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:08

#实务#

您好，是的，这样是对的

阅读 17

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A建筑公司1月份承包一项120000元的房屋建设工程，2月份以99990元转包给B公司建设完成，请问A建筑公司怎么做账？要缴纳多少税费？
朴老师 | 提问时间：04/15 11:08

#实务#

确认收入借：应收账款 / 银行存款 120000 贷：主营业务收入 120000 支付转包款给 B 借：主营业务成本 99990 贷：应付账款 / 银行存款 99990 计提增值税（建筑服务 9%，差额计税）差额收入 = 120000 - 99990 = 20010 应交增值税 = 20010 × 9% = 1800.90 借：税金及附加 1800.90 贷：应交税费 — 应交增值税（销项）1800.90 计提附加税（城建 7%、教育费 3%、地方教育 2%）城建税：1800.90×7% = 126.06 教育费附加：1800.90×3% = 54.03 地方教育附加：1800.90×2% = 36.02 借：税金及附加 216.11 贷：应交税费 — 城建税等 216.11

阅读 13

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老师请问一下我们是民营医院，有一笔医保扣款要按月还款，要记入其他应付款吗？还是按月记入营业外支出，谢谢
家权老师 | 提问时间：04/15 11:08

#实务#

没没明为啥要扣款呢？

阅读 41

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老师，个体户平时都按银行流水报增值税，因为银行流水比实际开票的多很多。但这个季度开票比流水多呢，按哪个数好？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:08

#实务#

您好，按开票的加上无票的收入

阅读 17

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老师，报财务报表时季报也需要重分类吗
家权老师 | 提问时间：04/15 11:07

#实务#

是的，按规定需要的

阅读 16

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老师。先申报年度财务报表还是汇算清缴那个表
家权老师 | 提问时间：04/15 11:06

#实务#

先申报年度财务报表的哈

阅读 36

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公司出租住房税率是多少
家权老师 | 提问时间：04/15 11:06

#实务#

公司出租住房税率是的房产税4%，小微还可以减半。一般纳税人出租的是2016.4.30前取得的房地产就是5%，以后买的房地产就是9%；小规模不分了，都是3%

阅读 16

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你好，老师，请教一下，出口的样本视同销售做免税收入的话，对应的会计分录是？整下流程下来，谢谢！
王一老师 | 提问时间：04/15 11:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：视同销售在会计处理上通常要确认收入和成本。出口样本视同销售做免税收入，以下是可能涉及的会计分录及流程： 1.确认视同销售收入借：应收账款（或销售费用等，根据实际情况）贷：主营业务收入-出口免税收入 2.结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品在确定视同销售收入时，若该样本是企业自制的，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；若为外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。同时，视同销售收入确认时间为货物移送的当天，企业需严格按照规定及时确认，确保税务处理合规。祝您学习愉快！

阅读 88

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老师你好！请问企业所得税第一季度季报时，需要把应付职工薪酬以前年度调整金额踢出来吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:04

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 16

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去年的银行手续费发票，没要发票，但是记费用了，我今年又把发票要来了，而且开的还是专票，而且抵扣了，这个怎么处理，汇算清缴前取得发票
家权老师 | 提问时间：04/15 11:02

#实务#

借：应交税费-增值税-进项贷;利润分配-未分配利润

阅读 51

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老师，您好！请问资产负债表上的未分配利润为正数，但所得税申报上又是亏损，矛盾吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。资产负债表上的未分配利润是企业累积的净利润减去已宣告发放的股利后的余额，反映的是企业从成立以来的盈利或亏损的累计情况。而所得税申报中的亏损是按照税法规定计算出的应纳税所得额为负数的情况。会计利润和应纳税所得额的计算依据不同。会计利润是按照会计准则计算的，而应纳税所得额是在会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得到的。可能存在一些会计上确认的收入或费用，在税法上不被认可，或者税法上有一些特殊的扣除项目，导致两者出现差异。所以，资产负债表上未分配利润为正数，但所得税申报上是亏损，这种情况是合理的。祝您学习愉快！

阅读 83

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小企业，只交社保，无业务，怎么样做账？有风险吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:00

#实务#

风险就是按**社保处罚，必须要发工资申报个税才行

阅读 18

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老师总公司人事网上采购工作服会计分录怎么做
家权老师 | 提问时间：04/15 10:58

#实务#

那个发给员工的计入管理费用-福利费

阅读 16

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老师，我们是酒店管理公司，别人交来物业费16万多，需要交印花税吗？交合同类型选啥
家权老师 | 提问时间：04/15 10:57

#实务#

那个不需要交印花税的

阅读 41

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老师好，我单位收到银行承兑汇票，然后没到期就贴息兑换现金了。这个怎么记账呢？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:56

#实务#

...

阅读 18

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老师，所得税汇算清缴的利息支出是不是银行贷款利息支出？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:56

#实务#

是的，是银行贷款利息支出

阅读 39

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暂估入账成本如何调整？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 18:37

#会计实务#

暂估入账成本是在一定条件下，根据预估的成本金额进行入账的，用于暂时填补实际成本尚未确定的情况。当实际成本确定后，需要对暂估入账成本进行调整。调整暂估入账成本的方法有以下几种： 1. 直接调整法：直接通过凭证录入的方式进行调整。根据实际成本与暂估成本的差异，将差异金额作为调整数额，以相应的科目进行借贷记账。 2. 反记账法：通过冲销原暂估入账成本的凭证，再重新按照实际成本进行入账。首先，通过冲销凭证将原暂估入账成本冲销，然后再通过新的凭证按照实际成本重新进行入账。 3. 差异调整法：将实际成本与暂估成本的差异金额作为调整数额，以差异调整科目进行借贷记账。差异调整科目可以是“成本差异调整”或“暂估成本调整”。需要注意的是，调整暂估入账成本时，应及时进行记录和核算，确保会计账务的准确性和完整性。同时，还应遵守相关会计准则和法规的规定，确保调整过程的合规性。

阅读 1730

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成本可以分为固定成本和变动成本，固定成本是在一定期间内不受产量或销售量变化影响的成本，变动成本是随着产量或销售量的变化而变化的成本。
周老师 | 提问时间：12/16 18:24

#会计实务#

是的，成本可以分为固定成本和变动成本。固定成本是指在一定期间内不受产量或销售量变化影响的成本，如租金、固定工资、折旧费用等。这些成本不随产量或销售量的增减而变化，无论产量多少，这些成本都会存在。变动成本是指随着产量或销售量的变化而变化的成本，如原材料成本、直接人工成本、销售费用等。这些成本与产量或销售量成正比，随着产量或销售量的增加，这些成本也会相应增加。在成本分析中，将成本分为固定成本和变动成本有助于管理者了解企业的成本结构，为经营决策提供参考。通过分析固定成本和变动成本的比例，可以帮助企业确定最佳产量和销售量，优化成本控制和利润管理。

阅读 1690

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德州二手房买卖交易税如何计算？
周老师 | 提问时间：12/16 18:21

#会计实务#

德州二手房买卖交易税的计算方法如下： 1. 首先确定房屋的销售价格。这是指卖方和买方协商的房屋价格。 2. 确定德州的二手房交易税率。根据德州的法律规定，二手房交易税率为8.25%。这个税率包括了德州销售税和地方销售税。 3. 计算交易税。将房屋销售价格乘以二手房交易税率即可得到交易税的金额。举个例子来说，如果房屋的销售价格为10万美元，那么交易税的计算方法如下：交易税 = 10,000 * 8.25% = 825美元所以，德州二手房买卖交易税为825美元。请注意，这只是一个简单的计算示例，实际的计算可能会受到其他因素的影响，如房屋的地理位置、房屋的用途等。因此，在实际操作中，建议咨询专业的会计师或税务顾问以获取准确的计算结果。

阅读 1728

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个人所得税的计算方法是怎样的？请列举出个人所得税计算公式的要素。
秦老师 | 提问时间：12/16 18:20

#会计实务#

个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定，按照逐级累进税率进行计算。以下是个人所得税计算公式的要素： 1. 应纳税所得额：个人所得税的计算基础是应纳税所得额，即个人的收入减去相关的费用、扣除项和减免额后的金额。 2. 税率：个人所得税根据不同的收入水平，采用逐级累进税率，税率分为7档，从3%到45%不等。 3. 速算扣除数：个人所得税计算中还需要考虑速算扣除数，速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，用于减少计算所需的步骤。个人所得税计算公式如下：个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是根据个人的收入和相关费用、扣除项计算得出的；税率根据收入水平确定；速算扣除数是根据税率表中的相应档次确定的。

阅读 685

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个税抵扣比例调整的目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 18:18

#会计实务#

个税抵扣比例调整的目的是为了减轻纳税人的个人所得税负担，提高个人可支配收入，促进消费和经济增长。通过调整个税抵扣比例，可以降低纳税人的应纳税额，增加其可支配收入，从而增加消费能力，刺激经济活动。此外，个税抵扣比例的调整还可以通过减少纳税人的税负，提高其工作积极性和创造性，促进就业和人才流动。总的来说，个税抵扣比例调整的目的是为了实现税收公平和经济发展的平衡。

阅读 976

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税金的支付对施工企业的财务状况有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/16 18:14

#会计实务#

税金的支付对施工企业的财务状况有以下几个方面的影响： 1. 税金支出会减少企业的可支配资金：税金是企业依法缴纳给国家的一种费用，支付税金会减少企业的可支配资金。这会对企业的经营活动和资金运作产生一定的影响。 2. 税金支出会影响企业的净利润：税金支出是企业的成本，会直接减少企业的净利润。净利润是企业经营活动的一个重要指标，税金的支付会对企业的盈利能力产生影响。 3. 税金支出会影响企业的现金流量：税金支出会直接影响企业的现金流量。支付税金会减少企业的现金流入，对企业的现金流量状况产生影响。这也会影响企业的资金运作和资金周转能力。 4. 税金支出会影响企业的负债状况：税金支出是企业的负债之一。支付税金会增加企业的负债，对企业的财务状况产生影响。企业需要根据税金的支付情况来合理安排负债结构，保持财务稳定。综上所述，税金的支付对施工企业的财务状况有较大的影响，企业需要合理规划税金支出，确保财务状况的稳定和可持续发展。

阅读 665

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一般纳税人企业税点的计算方法是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 18:09

#会计实务#

一般纳税人企业税点的计算方法是将企业缴纳的税款总额与企业的销售收入进行比较，计算出税款占销售收入的比例。具体计算方法如下：税点 = 税款总额 / 销售收入其中，税款总额是企业在一定时期内缴纳的各项税款总和，包括增值税、企业所得税、个人所得税等；销售收入是企业在同一时期内实际销售商品或提供劳务所获得的收入。税点是一个衡量企业税负重的指标，通常以百分比表示。较高的税点意味着企业税负较重，较低的税点意味着企业税负较轻。企业可以通过降低税点来减轻税负，提高经营效益。

阅读 1231

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视力训练仪的折旧费用如何在会计报表中体现？
周老师 | 提问时间：12/16 18:08

#会计实务#

视力训练仪的折旧费用可以通过使用固定资产折旧的方法在会计报表中体现。首先，需要确定视力训练仪的预计使用寿命和残值。预计使用寿命是指视力训练仪预计可以使用的年限，而残值是指视力训练仪在使用寿命结束后的估计价值。然后，可以选择一种折旧方法，如直线折旧法或加速折旧法。直线折旧法是最常用的折旧方法，按照固定比例将资产的成本分摊到其预计使用寿命内。加速折旧法则在资产使用寿命的前期进行更高比例的折旧，后期则进行较低比例的折旧。根据所选择的折旧方法和资产的成本、预计使用寿命和残值，可以计算出每年的折旧费用。折旧费用应在会计报表中以费用形式体现，通常计入利润表中的折旧费用项目。需要注意的是，折旧费用只是视力训练仪的一部分成本，还需要考虑其他相关成本，如维护费用和保险费用等。这些费用可以根据实际情况进行适当的分摊或计提。

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会计分期与会计核算的关系是什么？
王一老师 | 提问时间：12/16 18:07

#会计实务#

会计分期与会计核算是会计工作中的两个重要环节，二者之间存在着密切的关系。会计分期是指将会计事项按照时间顺序进行划分和记录，以便于对企业财务状况和经营成果进行分析和评价。会计分期主要包括会计期间的划分和会计凭证的编制。会计期间的划分一般按照年度进行，也可以按照季度、月度等进行划分。会计凭证的编制是将企业的经济业务按照会计原则和规定进行分类、计量和记录，形成会计凭证，以便于进行会计核算。会计核算是指根据会计凭证和会计政策，对企业的经济业务进行计算、分类、汇总和核对，以形成财务报表和其他会计报告。会计核算主要包括账务处理、账簿记载、财务报表编制等环节。通过会计核算，可以了解企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等情况，为企业的经营决策和财务管理提供依据。因此，会计分期是会计核算的基础，会计核算是会计分期的结果。会计分期提供了会计核算的时间框架和凭证编制的依据，而会计核算则通过对会计凭证的处理和汇总，形成财务报表和其他会计报告，反映企业的财务状况和经营成果。二者相互依存、相互促进，共同构成了会计工作的重要环节。

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