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你好，老师，我有4张报关单，一张24年3月的，一张25年11月的，一张25年12月的，一张25年1月的，我第一步是先把发票开出来么？我们出口比较少，内销大，进项也不够，后面还要怎么做？
朴老师 | 提问时间：02/02 14:33

#实务#

先按报关单开 0 税率出口发票，备注报关单号；收齐报关单等单证做出口退税申报，进项不足的话，退税额按进项 / 免抵退税额孰低算，剩余进项留抵抵内销增值税；进项发票需做出口 / 内销分配，无对应进项的出口按免税处理。

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您好老师，12月份暂估的，1月份发票到了，是冲红12月份凭证，重新录入就行吗
家权老师 | 提问时间：02/02 14:33

#实务#

暂估入库规范操作发票未到，已经收到货借；库存商品/原材料/成本费用贷：应付账款-估价-供应商不含税正常结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品取得发票后冲对应进货数量暂估借：应付账款-估价-供应商库存商品/原材料/ 利润分配-未分配利润（跨年调整损益）/成本费用（暂估差额，无差额不管）应交税费-增值税-进项（一般纳税人）贷：应付账款—结算户-供应商价税合计支付货款借：应付账款—结算户-供应商贷：银行存款

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某公司在2025年12月申报时累计销售额达到532万，那这个连续12个月超过500W的年度应该是25年1月-12月如果超过就算，没超过就不算是不是，因为532还包含了24年的176万
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 14:32

#实务#

您好，不以自然年（1月-12月）为限，而是以任意连续12个月或4个季度为周期滚动计算。示例：若企业在2026年3月累计销售额超标，则判定区间可能是2025年4月至2026年3月（具体取决于申报期）。

阅读 46

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老师，企业给企业所在的行业支付的赞助费计入哪个科目？
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 14:32

#实务#

您好，计入管理费用-服务费就可以

阅读 17

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季度缴纳的税费什么时候计提
文文老师 | 提问时间：02/02 14:31

#实务#

是指缴纳的企业所得税吗

阅读 25

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总工资代发，是分包申报个税分包给总包开发票哟
家权老师 | 提问时间：02/02 14:29

#实务#

那个是分包自行申报个税

阅读 17

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退付的个税手续费是不是要按照换算后的金额缴纳增值税
文文老师 | 提问时间：02/02 14:27

#实务#

通常是要按照换算后的金额缴纳增值税

阅读 17

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发票作废的，要入账吗先做开好的再红冲
家权老师 | 提问时间：02/02 14:26

#实务#

当月开票同时红冲的不需要做账

阅读 17

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客户在a公司买车，比如付了10万在a公司，在b公司刷卡3000，然后b公司开了发票票面金额少于实际500元的专票给a公司，a公司按照发票金额付款，然后b公司又给客户开了机动车发票，然后又把款项打给a公司。这个账怎么做啊。
郭老师 | 提问时间：02/02 14:26

#实务#

你好，实际这是谁销售具体的是什么业务

阅读 51

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缴纳第4季度土地使用税和房产税怎么做分录上年没有计提
家权老师 | 提问时间：02/02 14:25

#实务#

那么直计提计入利润分配-未分配利润

阅读 35

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@朴老师在线吗？请教问题的。
朴老师 | 提问时间：02/02 14:24

#实务#

同学你好在线的什么问题

阅读 36

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老师请问下，公司1月出口申报免抵退，产生免抵税额50万，这个总收入2400万，税负3，那是不是2400×0.03-50=22，假设我这个应交增值税是22就能达到税负3了呢？
郭老师 | 提问时间：02/02 14:23

#实务#

对的是的，是这么计算的

阅读 20

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老师才，我们租房租，赠送免费停车，房租给我们开了专票，停车给我们开了普票。我们只支付房租，这个停车费的发票我们做账吗？怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 14:21

#实务#

您好，意思是这个停车费是多开的了

阅读 67

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请问老师，25 年公司亏损没有计提年终奖，今年老板想自掏腰包给员工发年终奖，我需要怎么会计分录
家权老师 | 提问时间：02/02 14:21

#实务#

那么你直接在2月计提做账就行

阅读 16

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老师好！请问银行开具的“直接收费金融服务”的专项增值税发票，可以抵扣进项税么？
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 14:20

#实务#

您好，不能，这个不能抵扣的

阅读 99

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有限公司的进销账务核算怎么做？
文文老师 | 提问时间：02/02 14:15

#实务#

你好，是指做商品的购销分录吗

阅读 21

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家装设计公司，客户房间入住三年后漏水需要开发票，怎么开
刘艳红老师 | 提问时间：02/02 14:15

#实务#

您好，建筑服务*服务费

阅读 20

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收到的关于项目电影的投资款，做了实收资本，其实后期是要还给对方的，等于借款，怎么修改这笔账务
文文老师 | 提问时间：02/02 14:14

#实务#

借：实收资本贷：其他应付款

阅读 17

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老师你好，小规模纳税人，物业公司，1月30号左右开了一张10万的发票，2月2号红冲点1月30号开的那一张10万的发票，重新开了另外金额的发票，请问1月份这部分10万的发票我还需要确认为主营业务收入吗？
郭老师 | 提问时间：02/02 14:14

#实务#

对的是的，需要确认收入

阅读 64

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A员工基础工资5000，但是公司制度有任务邀请一个客户参会奖励500，一个月最高享受4次即2000元，这个员工一年来平均月度邀请3名客户参会，这样的话开除员工赔偿按基础工资赔偿，还是按照平均工资赔偿？
郭老师 | 提问时间：02/02 14:09

#实务#

按照解除劳动合同前12个月的平均工资

阅读 17

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老师，营业外收入增加是计入贷方还是借方
小菲老师 | 提问时间：02/02 14:06

#实务#

同学，你好计入贷方

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暂估入账成本如何调整？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 18:37

#会计实务#

暂估入账成本是在一定条件下，根据预估的成本金额进行入账的，用于暂时填补实际成本尚未确定的情况。当实际成本确定后，需要对暂估入账成本进行调整。调整暂估入账成本的方法有以下几种： 1. 直接调整法：直接通过凭证录入的方式进行调整。根据实际成本与暂估成本的差异，将差异金额作为调整数额，以相应的科目进行借贷记账。 2. 反记账法：通过冲销原暂估入账成本的凭证，再重新按照实际成本进行入账。首先，通过冲销凭证将原暂估入账成本冲销，然后再通过新的凭证按照实际成本重新进行入账。 3. 差异调整法：将实际成本与暂估成本的差异金额作为调整数额，以差异调整科目进行借贷记账。差异调整科目可以是“成本差异调整”或“暂估成本调整”。需要注意的是，调整暂估入账成本时，应及时进行记录和核算，确保会计账务的准确性和完整性。同时，还应遵守相关会计准则和法规的规定，确保调整过程的合规性。

阅读 1605

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成本可以分为固定成本和变动成本，固定成本是在一定期间内不受产量或销售量变化影响的成本，变动成本是随着产量或销售量的变化而变化的成本。
周老师 | 提问时间：12/16 18:24

#会计实务#

是的，成本可以分为固定成本和变动成本。固定成本是指在一定期间内不受产量或销售量变化影响的成本，如租金、固定工资、折旧费用等。这些成本不随产量或销售量的增减而变化，无论产量多少，这些成本都会存在。变动成本是指随着产量或销售量的变化而变化的成本，如原材料成本、直接人工成本、销售费用等。这些成本与产量或销售量成正比，随着产量或销售量的增加，这些成本也会相应增加。在成本分析中，将成本分为固定成本和变动成本有助于管理者了解企业的成本结构，为经营决策提供参考。通过分析固定成本和变动成本的比例，可以帮助企业确定最佳产量和销售量，优化成本控制和利润管理。

阅读 1606

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德州二手房买卖交易税如何计算？
周老师 | 提问时间：12/16 18:21

#会计实务#

德州二手房买卖交易税的计算方法如下： 1. 首先确定房屋的销售价格。这是指卖方和买方协商的房屋价格。 2. 确定德州的二手房交易税率。根据德州的法律规定，二手房交易税率为8.25%。这个税率包括了德州销售税和地方销售税。 3. 计算交易税。将房屋销售价格乘以二手房交易税率即可得到交易税的金额。举个例子来说，如果房屋的销售价格为10万美元，那么交易税的计算方法如下：交易税 = 10,000 * 8.25% = 825美元所以，德州二手房买卖交易税为825美元。请注意，这只是一个简单的计算示例，实际的计算可能会受到其他因素的影响，如房屋的地理位置、房屋的用途等。因此，在实际操作中，建议咨询专业的会计师或税务顾问以获取准确的计算结果。

阅读 1603

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个人所得税的计算方法是怎样的？请列举出个人所得税计算公式的要素。
秦老师 | 提问时间：12/16 18:20

#会计实务#

个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定，按照逐级累进税率进行计算。以下是个人所得税计算公式的要素： 1. 应纳税所得额：个人所得税的计算基础是应纳税所得额，即个人的收入减去相关的费用、扣除项和减免额后的金额。 2. 税率：个人所得税根据不同的收入水平，采用逐级累进税率，税率分为7档，从3%到45%不等。 3. 速算扣除数：个人所得税计算中还需要考虑速算扣除数，速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，用于减少计算所需的步骤。个人所得税计算公式如下：个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是根据个人的收入和相关费用、扣除项计算得出的；税率根据收入水平确定；速算扣除数是根据税率表中的相应档次确定的。

阅读 640

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个税抵扣比例调整的目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 18:18

#会计实务#

个税抵扣比例调整的目的是为了减轻纳税人的个人所得税负担，提高个人可支配收入，促进消费和经济增长。通过调整个税抵扣比例，可以降低纳税人的应纳税额，增加其可支配收入，从而增加消费能力，刺激经济活动。此外，个税抵扣比例的调整还可以通过减少纳税人的税负，提高其工作积极性和创造性，促进就业和人才流动。总的来说，个税抵扣比例调整的目的是为了实现税收公平和经济发展的平衡。

阅读 931

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税金的支付对施工企业的财务状况有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/16 18:14

#会计实务#

税金的支付对施工企业的财务状况有以下几个方面的影响： 1. 税金支出会减少企业的可支配资金：税金是企业依法缴纳给国家的一种费用，支付税金会减少企业的可支配资金。这会对企业的经营活动和资金运作产生一定的影响。 2. 税金支出会影响企业的净利润：税金支出是企业的成本，会直接减少企业的净利润。净利润是企业经营活动的一个重要指标，税金的支付会对企业的盈利能力产生影响。 3. 税金支出会影响企业的现金流量：税金支出会直接影响企业的现金流量。支付税金会减少企业的现金流入，对企业的现金流量状况产生影响。这也会影响企业的资金运作和资金周转能力。 4. 税金支出会影响企业的负债状况：税金支出是企业的负债之一。支付税金会增加企业的负债，对企业的财务状况产生影响。企业需要根据税金的支付情况来合理安排负债结构，保持财务稳定。综上所述，税金的支付对施工企业的财务状况有较大的影响，企业需要合理规划税金支出，确保财务状况的稳定和可持续发展。

阅读 625

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一般纳税人企业税点的计算方法是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 18:09

#会计实务#

一般纳税人企业税点的计算方法是将企业缴纳的税款总额与企业的销售收入进行比较，计算出税款占销售收入的比例。具体计算方法如下：税点 = 税款总额 / 销售收入其中，税款总额是企业在一定时期内缴纳的各项税款总和，包括增值税、企业所得税、个人所得税等；销售收入是企业在同一时期内实际销售商品或提供劳务所获得的收入。税点是一个衡量企业税负重的指标，通常以百分比表示。较高的税点意味着企业税负较重，较低的税点意味着企业税负较轻。企业可以通过降低税点来减轻税负，提高经营效益。

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视力训练仪的折旧费用如何在会计报表中体现？
周老师 | 提问时间：12/16 18:08

#会计实务#

视力训练仪的折旧费用可以通过使用固定资产折旧的方法在会计报表中体现。首先，需要确定视力训练仪的预计使用寿命和残值。预计使用寿命是指视力训练仪预计可以使用的年限，而残值是指视力训练仪在使用寿命结束后的估计价值。然后，可以选择一种折旧方法，如直线折旧法或加速折旧法。直线折旧法是最常用的折旧方法，按照固定比例将资产的成本分摊到其预计使用寿命内。加速折旧法则在资产使用寿命的前期进行更高比例的折旧，后期则进行较低比例的折旧。根据所选择的折旧方法和资产的成本、预计使用寿命和残值，可以计算出每年的折旧费用。折旧费用应在会计报表中以费用形式体现，通常计入利润表中的折旧费用项目。需要注意的是，折旧费用只是视力训练仪的一部分成本，还需要考虑其他相关成本，如维护费用和保险费用等。这些费用可以根据实际情况进行适当的分摊或计提。

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会计分期与会计核算的关系是什么？
王一老师 | 提问时间：12/16 18:07

#会计实务#

会计分期与会计核算是会计工作中的两个重要环节，二者之间存在着密切的关系。会计分期是指将会计事项按照时间顺序进行划分和记录，以便于对企业财务状况和经营成果进行分析和评价。会计分期主要包括会计期间的划分和会计凭证的编制。会计期间的划分一般按照年度进行，也可以按照季度、月度等进行划分。会计凭证的编制是将企业的经济业务按照会计原则和规定进行分类、计量和记录，形成会计凭证，以便于进行会计核算。会计核算是指根据会计凭证和会计政策，对企业的经济业务进行计算、分类、汇总和核对，以形成财务报表和其他会计报告。会计核算主要包括账务处理、账簿记载、财务报表编制等环节。通过会计核算，可以了解企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等情况，为企业的经营决策和财务管理提供依据。因此，会计分期是会计核算的基础，会计核算是会计分期的结果。会计分期提供了会计核算的时间框架和凭证编制的依据，而会计核算则通过对会计凭证的处理和汇总，形成财务报表和其他会计报告，反映企业的财务状况和经营成果。二者相互依存、相互促进，共同构成了会计工作的重要环节。

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