财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

您好老师，个人捐赠的限额计算，是不超过应纳税所得额的30%对吗？企业捐赠限额是不超过会计利润的15%对吗？除了化妆品等四个30%的，我所说的基数对吗？比例对吗
卫老师 | 提问时间：10/18 13:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人捐赠的限额计算，是不超过应纳税所得额的30%对吗？答复：理解正确。企业捐赠限额是不超过会计利润的15%对吗？除了化妆品等四个30%的，我所说的基数对吗？比例对吗答复：是会计利润的12%。你说的这个比例是广告费的扣除比例，不是捐赠。祝您学习愉快！

阅读 1207

收藏 0
餐饮公司开出去的发票账务处理是什么？例如：开出去的发票2万收到月营业额11万（含已开票2万）账务处理怎么做？
小天老师 | 提问时间：03/07 09:05

#税务师#

您好，不管有没有开票我们都要申报收入和增值税，未开票部分一般人专门有一列申报，小规模是开票未开票一起申报在相应的税率写2个分录：本月开票收入借：银行 2 贷：主营业务收入2/1.06 销项税2/1.06*6% 本月未开票收入借：银行 9 贷：主营业务收入9/1.06 销项税9/1.06*6%

阅读 1206

收藏 5
老师，税务师多选题只选择一个答案且正确，是不是也没有分数，必须选择两个以上才有分数？不定项选择一个也得分吧。
venus老师 | 提问时间：12/24 11:43

#税务师#

选对一个0.5全部选对2粉

阅读 1206

收藏 5
请问借：上月做的应交税费/减免税款280 贷：管理费用 280，这个月要抵扣这280元，请问要把这280元要做什么分录吗？要是不做分录那么科目余额表明细账应交税费-应交增值税（减免税额）是不是一直有个余额在呢
郭老师 | 提问时间：01/12 13:15

#税务师#

借应交税费、应交增值税减免税款、借管理费用负数借应交税费用交增值税转出未交增值税贷应交税费、应交增值税减免税款

阅读 1206

收藏 0
已知总额法下，收到的财政支付补贴会产生税会差异。那如果是净值法下的财政补贴，是否会有税会差异，为什么
卫老师 | 提问时间：08/05 13:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的，因为税法也认可一次性计入收入祝您学习愉快！

阅读 1206

收藏 5
公司股权转让要交哪些税
家权老师 | 提问时间：07/31 09:49

#税务师#

需要交印花税，转股收入大于投资本金部分交所得税

阅读 1205

收藏 0
用香港公司100%持股大陆公司有什么利弊？
宋老师2 | 提问时间：12/06 08:38

#税务师#

你好！这个没有什么特殊的。现在都一样了。跟内资是一样的

阅读 1205

收藏 5
1：免征税就是免税吗？2：出口货物的环节，如果是不免税的货物，也要交增值税，消费税的吗？因为也是在对外销售？
牛牛老师 | 提问时间：08/03 19:39

#税务师#

你好！出口货物一般都是零税率，也就是会退还在国内征过的增值税和消费税。如果是不适用于零税率的项目，比如牛黄，也是要交增值税。

阅读 1205

收藏 5
1.根据财政部、税务总局2022年第10号公告可知，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税。需要注意这里面不包括证券交易印花税。请问老师，2021年是小微企业，整个2022年都可以享受印花税减半吗？
金金老师 | 提问时间：12/01 22:19

#税务师#

您好，是的，是这个意思的

阅读 1205

收藏 5
增值税法中，在资产重组过程中，通过合并，分立，出售，置换的方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权，负债和劳动力一并转移给其他单位和个人，其中涉及货物，无形资产，不动产的不征收增值税。增值税法中的资产重组，是否和所得税法中的企业重组是一个概念？在资产收购和股权收购（控股合并）以及债务重组中，如果“不涉及”债权，负债和劳动力的转让，是否需要征收增值税？
小王老师 | 提问时间：08/24 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两者概念比较依据规定，企业重组指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，涵盖企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。增值税的资产重组规定主要聚焦以合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产及其关联的债权、负债和劳动力一并转让的情形，侧重于判断涉及的货物或不动产、土地使用权转让等能否免缴增值税。由此可见，所得税的企业重组概念范畴更广，增值税的资产重组通常是满足特定条件时，可享受增值税免税待遇的、涉及实物资产转移的部分企业重组业务，是企业重组在增值税处理中的特定适用情形。不涉及债权、负债和劳动力转让时的增值税征收判断资产收购：若未将实物资产与关联债权、负债和劳动力一并转让，不满足不征税条件。此时，转让货物需按销售货物，依13%或其他对应增值税税率征收增值税；转让无形资产、不动产等，按6%、9%等对应税率计征增值税。股权收购（控股合并）：股权收购主要转让股权，而股权不属于增值税应税范围，无论有无伴随债权、负债和劳动力转让，通常都不征收增值税。不过，若收购过程涉及股权转让附带转让实物资产等应税项目，且未符合资产重组不征税要求，则相关实物资产转让部分需缴纳增值税。债务重组：债务重组多围绕债务清偿、调整开展，核心业务一般不涉增值税应税行为。但债务重组以转让货物、无形资产、不动产等应税资产偿债，且未将关联债权、负债和劳动力一同转移，需按转让应税资产，依相应税率缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 1205

收藏 0
老师好，不满足条件贴现票据到期债务人付款的话为什么借方计入短期借款呢？
范老师 | 提问时间：11/15 09:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在之前，是按质押借款，没有减少应收票据，而是增加了短期借款现在此票据到期了，如果债务人付款了，那我们就不用付款，所以短期借款减少，应收票据也减少祝您学习愉快！

阅读 1205

收藏 5
企业所得税年度申报表附表A104000Q期间费用明细表，管理费用列对应的第20行“各项税费”是否包括社保费“企业”负担部分？
周老师 | 提问时间：11/07 20:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括社保费“企业”负担部分。祝您学习愉快！

阅读 1205

收藏 5
(p/a I 60)=52.99 I是多少
卫老师 | 提问时间：10/18 14:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是要用插值法计算的。您根据下面思路理解一下插值法即可，考试时一般不要求计算，会直接给出条件的。 “内插法”的原理是根据比例关系建立一个方程，然后，解方程计算得出所要求的数据，例如：假设与A1对应的数据是B1，与A2对应的数据是B2，现在已知与A对应的数据是B，A介于A1和A2之间，则可以按照（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)计算得出A的数值，其中A1、A2、B1、B2、B都是已知数据。根本不必记忆教材中的公式，也没有任何规定必须β1＞β2 验证如下：根据：（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)可知：（A1-A)＝(B1-B)/(B1-B2)×（A1-A2） A＝A1－(B1-B)/(B1-B2)×（A1-A2）＝A1＋(B1-B)/(B1-B2)×（A2-A1）考生需理解和掌握相应的计算。例如：某人向银行存入5000元，在利率为多少时才能保证在未来10年中每年末收到750元？ 5000/750=6.667 或 750*m=5000 查年金现值表 i=8%,系数为6.710 i=9%,系数为6.418 说明利率在8-9%之间，设为x% （x%-8%）/（9%-8%）=（6.667-6.71）/（6.418-6.71）计算得出 x=8.147。祝您学习愉快！

阅读 1205

收藏 0
老师个人通过诉讼取得的借款利息在缴纳个人所得税时，诉讼费用能否作为成本在缴纳个税时扣除
家权老师 | 提问时间：11/20 16:25

#税务师#

那个没有规定，建议不要扣除

阅读 1204

收藏 5
有限责任公司需不需要实缴出资额
郭老师 | 提问时间：07/09 02:44

#税务师#

需要也是在本次要求内的

阅读 1204

收藏 5
税法（二）必刷550题 257题（2）当年可以扣除的商业健康保险不应该是次月扣除吗
税法老师 | 提问时间：10/28 10:27

#税务师#

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算扣除，所以该题应该是10个月

阅读 1204

收藏 0
怎样理解学习区分涉税服务法律第七章的物权对世或对人权
易老师 | 提问时间：10/10 20:51

#税务师#

人权，又称为相对权，是权利效力所及相对人仅为特定人的权利。相对权的效力仅仅及于特定的义务人。如债权，债权人仅能向特定债务人主张权利。对世权是相对于相对权而言的，对世权又称绝对权，是指其效力及于一切人，即义务人为不特定的任何人的权利。它的义务人是不特定的任何人，即任何人均负有不妨害权利人实现其权利的义务。对世权的主要特点在于，权利人可向任何人主张权利，权利人不须借助义务人的积极行为就可实现其权利。对世权的主体一般不必通过义务人的作为就可实现自己的权利。各种人身权、所有权和其他物权等都属于绝对权。举个例子，你的水杯是你的所有权，你用它来喝水是不需要任何人的帮助来实现的权利，任何人都对你的水杯有不侵犯的义务。

阅读 1204

收藏 5
公司注册香港离岸公司，收大量国外美金货款，转到同一法人国内的各人卡，理由是代为采购货物，然后和工厂采购钢材，出口到国外，这个属于偷税违法吗？
青老师 | 提问时间：10/27 14:51

#税务师#

你好；那你们实际业务是什么；如果是少做收入报税的；就是偷漏税有风险的

阅读 1204

收藏 0
甲股份有限公司（下称甲公司）2×22年度实现税前会计利润2500万元，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×23年4月19日完成了汇算清缴，且2x22年度的财务会计报告于2x23年4月20日批准报出。有关甲公司的资料如下：（1）甲公司2×19年12月15日购人并开始使用的某设备原值为192万元。会计处理时采用年限平均法按2年计提折旧，税法规定采用年限平均法按4年计提折旧（不考虑净残值因素）。 2.甲公司的应收账款采用预期信用损失法计提坏账准备，2×22年年初坏账准备有 36万元，年末应收账款坏账准备为30万元，因此年末冲减多计提的坏账准备6万元。按税法规定，计提的坏账准备在坏账损失实际发生时允许税前扣除。这两问的递延所得税的期初余额，发生额，余额各是多少？有什么好理解的解释？
范老师 | 提问时间：10/29 23:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由资料可知，2X22年末坏账准备余额为36万元，所以年末可抵扣暂时性差异余额为36万元，递延所得税资产余额=36*25%=9万元。 2X23年末，坏账准备余额为30万元，即年末可抵扣暂时性差异余额为30万元，递延所得税资产余额为30*25%=7.5万元。2X23年末，递延所得税资产发生额=7.5-9=-1.5万元。祝您学习愉快！

阅读 1204

收藏 5
请问收回以前年度的坏帐，对企业所税税有影响吗？
范老师 | 提问时间：09/30 22:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有影响的，因为其会计处理不涉及损益科目，不影响利润总额。税法对于没有实际发生的坏账，也是不允许扣除的，所以不影响所得税。祝您学习愉快！

阅读 1204

收藏 1
税务师必刷财务与会计483题（3）问可抵扣暂时性差异发生额，（300-120）*75%这个怎么理解，无形资产形成的不是永久性差异吗
小王老师 | 提问时间：09/26 09:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：费用化的部分形成的是永久性差异，资本化部分形成的是可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税。祝您学习愉快！

阅读 1204

收藏 0
十一月份全国统一的税务师考试试卷是由谁出的试卷呢？
赵老师 | 提问时间：08/17 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由中国税务师协会组织。祝您学习愉快！

阅读 1204

收藏 5
老师，六税两费减免怎么计算，是符合条件的企业，房产余值或者租金×正常税率×50%吗
税法老师 | 提问时间：03/18 10:17

#税务师#

是的这里最高的减征比例为50%。

阅读 1203

收藏 5
2x22年1月1日，甲公司购入乙公司20%的有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元，除一批存货公允价值高于账面价值100万元外，其他各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值均相同。至2x22年12月31日，乙公司已将该批存货的60%对外出售。2x22年度乙公司实现净利润300万元，分派现金股利50万元。不考虑其他因素，2x22年度甲公司对乙公司股权应确认投资收益的金额为()万元。 A.52 B.60 C58 D.48，请问老师这个不用300-100，再算投资收益吗吗，他们初始投资不一样啊？还有现金股利50不要减的吗？
赵老师 | 提问时间：11/30 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应确认的投资收益计算为：(300-100*60%)*20%=(300-60)*20% =48万元。不用的，因为对利润有影响的是对外销售部分，没有销售的，不影响。 50不影响投资收益，分录是借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整祝您学习愉快！

阅读 1203

收藏 5
资本公积是否能弥补亏损？辅导书上有些答案是可以弥补，有些答案又是不可以弥补，都有点搞蒙了，2024年考试，是可以弥补还是不可以呢？
张老师 | 提问时间：09/27 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以弥补，2024新的规定。祝您学习愉快！

阅读 1203

收藏 5
行政行为撤回和废止的区别？
周老师 | 提问时间：06/12 18:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：撤销与废止（撤回）的根本区别是：撤销是行政行为成立时即有瑕疵；而行政行为的废止（撤回）则是行政行为成立时本无瑕疵。祝您学习愉快！

阅读 1203

收藏 0
权益法下长期股权投资处置时候，什么情况下才会把“其他综合收益”结转到：留存收益中？
朴老师 | 提问时间：03/20 15:22

#税务师#

在权益法下，长期股权投资处置时，将“其他综合收益”结转到留存收益中的情况，主要依赖于处置后对被投资单位的影响以及是否继续采用权益法核算。如果处置后对被投资单位仍具有重大影响或共同控制，且决定继续采用权益法核算，那么与被出售股权相对应的部分需要从其他综合收益或资本公积中结转，并转入当期损益。这是因为，虽然股权部分出售，但企业仍保留对被投资单位的部分权益，因此需要将相应的其他综合收益或资本公积部分进行结转，以反映这部分权益的当前价值。如果处置后决定不再对被投资单位采用权益法核算，那么原计入其他综合收益（不能结转损益的除外）或资本公积（其他资本公积）中的金额应全部结转。这是因为，随着权益法的终止，其他综合收益或资本公积中与被投资单位相关的部分不再具有其原有的意义，因此需要全部结转以反映这一变化。所以，权益法下长期股权投资处置时，是否将“其他综合收益”结转到留存收益中，取决于处置后对被投资单位的影响以及是否继续采用权益法核算。这种结转有助于更准确地反映企业的财务状况和经营成果。

阅读 1202

收藏 0
税务师这两个科目有啥区别
郭老师 | 提问时间：10/28 10:59

#税务师#

财务与会计》:基础的财务管理知识和比较全面的会计知识,涉及面广但考察程度不深涉税服务相关法律》:内容包括行政法、民商法、刑法、诉讼法等,涉及面广需要记的内容多

阅读 1202

收藏 5
我不明白为什么减900
郭锋老师 | 提问时间：11/17 23:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是最后一问，问什么加900吧，没有减900的计算。实际缴纳企业所得税＝[4000＋（500－300）＋900]×25％－700＝575（万元）。第一种计算方法4000包含境外所得的净所得1900，并没有包含直接缴纳和间接负担的税额。这题的计算思路，境内外调整后的税前所得*我国的企业所得税税率-境外可以抵免的税额就是实际应缴纳的企业所得税。　　【另一种方法】实际缴纳企业所得税　　＝[4000－1900＋（500－300）]×25％＋0＝575（万元）。这种计算方法，也就是境外所得不需要在我国境内补税，那么就可以直接计算境内所得应在我国缴纳的企业所得税就可以了 4000-1900是扣除了境外的净所得，剩余的是境内的所得+500-300是调整后的境内所得的应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 1202

收藏 5
您好！我们公司购入桌子椅子及茶具等用于招待室招待客人用，应计入什么科目
小王老师 | 提问时间：10/26 18:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师认为如果金额大就计入固定资产，如果金额小就计入管理费用。祝您学习愉快！

阅读 1202

收藏 5

没有找到问题？直接来提问