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请问宣传品制作的税率是多少啊?比如设计制作门楣的税率是6%,还是13%啊?
郭老师
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提问时间:09/23 11:07
#税务师#
一项广告业务设计连带制作的,按照广告服务适用的税率6%缴纳增值税;单独或批量制作广告牌不属于应税服务,而是按照货物销售对待,一般纳税人适用13%的税率计算缴纳增值税
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对价标的物指的是什么
张老师
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提问时间:08/26 10:29
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对价标的物指的是在交易中作为交换的物品或资产。在商业交易中,对价标的物通常是金钱,但也可以是其他有价值的物品或权益,例如股票、债券、房产、汽车、知识产权等。在会计和财务领域,对价标的物通常指的是货币以外的其他资产,这些资产在交易中被用来支付或抵消债务。 祝您学习愉快!
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某企业与金融机构签订周转信用协议,协议规定企业借款最高限额为1000万元,企业该年1月1日借入银行借款500万元,9月1日借入银行借款300万元。银行借款的年利息率为10%,承诺费为1%,则该企业银行借款的利息费用和承诺费用为多少元?麻烦把解题思路讲解一下
郭锋老师
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提问时间:11/12 14:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 利息费用=实际借款额乘以利率乘以借款时间=500*10%+300*10%*4/12 承诺费=(1000-500)*1%*8/12+(1000-500-300)*1%*4/12【分段计算,计算尚未借款的金额和其持续时间、承诺费】 祝您学习愉快!
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网约车司机服务费不抵扣增值税吗
范老师
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提问时间:11/09 22:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为网络平台适用简易计税方法,所以不得抵扣进项税额。 祝您学习愉快!
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不得抵扣的进项税额 计算公式中 当前无法划分的 全部进项税额 怎么判断 奚老师 习题班 1106讲 第一个综合题
郭锋老师
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提问时间:09/23 09:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方式计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,这里(39000+1450.73)是全部的进项税额。 祝您学习愉快!
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这几句话怎么理解呢?病句一样,相互矛盾,有没有原文啊
朴老师
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提问时间:07/09 09:43
#税务师#
1.“企业营业整体转让后,免除了原企业主的偿债义务,原企业的债权债务由受让人整体承继。”:这意味着一旦个人独资企业的营业整体转让完成,原企业主不再需要对原企业的债务负责偿还,而新的受让人将全面承担原企业的所有债权和债务。 2.“整体营业转让后,转让人与受让人对原企业债权债务承担连带责任。”:这种情况表示在转让之后,原企业主(转让人)和新的受让人需要共同对原企业的债权债务负责,如果出现债务问题,债权人可以向转让人或受让人中的任何一方或者同时向双方要求偿还。 3.“整体营业转让后,原企业主对原企业债权债务承担责任,受让人对转让后发生的债权债务承担责任。”:此表述是说原企业主只对转让前的债权债务负责,而受让人只对转让后新产生的债权债务负责,双方的责任范围是有明确区分的。 这三种说法并不相互矛盾,在不同的法律规定或具体的案例中,可能会适用不同的责任承担方式。 关于个人独资企业作为遗产只能是营业的概括继承,意思是当个人独资企业作为遗产被继承时,继承人继承的不仅仅是企业的资产,还包括企业的债务、权利等所有与营业相关的内容。
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1卷烟出口,出口环节免征增值税和消费税?2那在国内环节,征收的增值税,进项可以抵扣吗?3国内环节交的消费税不退对吗?
好菇凉
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提问时间:06/25 12:42
#税务师#
你好,出口货物一般都是零税率,也就是会退还在国内征过的增值税和消费税,但是如果是卷烟,也就是香烟,那出口不是零税率,只是免征增值税和消费税,2.出口香烟,增值税的进项不能抵扣,消费税在国内征的两道税 ,也不会退还给出口商
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个人工商户,定期定额季度9万,第二季度开票24万,个人经营所得需交多少税?怎么计算?
税法老师
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提问时间:03/09 09:36
#税务师#
经营所得收入额=24+9=33万元 应缴纳个人所得税=(33-6)×20%-10500=4.35万元
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550第307题第5小问不明白为什么消费税为什么-(600/3%)*30%*60%
税法老师
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提问时间:09/21 16:36
#税务师#
外购已税的烟丝用于生产卷烟,对连续生产出来的应税消费品计算征税时,按照当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。 (600/3%)*30%*60%是外购的已税烟丝生产领用的部分负担的消费税。
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请问行政诉讼证据:偷拍 偷录 窃听的可以作为证据吗?
法律老师
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提问时间:09/18 16:38
#税务师#
“以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料”,不能作为定案依据。这里重点看是否“侵害他人合法权益”。比如,记者暗访时的偷拍偷录,没有侵害他人合法权益,因此是可以使用的。
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请问老师,这个单位在京东零星购买的物品,有订单的,也不用缴纳印花税吗?
金金老师
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提问时间:11/15 17:03
#税务师#
您好,这种的是不需要的哈
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股票对价方式一定会稀释集团公司原有的控制权结构与每股收益水平,错在哪里?举一个不会稀释控制权结构和每股收益水平的例子。
范老师
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提问时间:09/27 13:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这种方式可能会稀释集团公司原有的控制权结构与每股收益水平,倘若集团公司原有资本结构比较脆弱,极易导致集团公司控制权的稀释、丧失,以致被他人并购。 一个不会稀释控制权结构和每股收益水平的例子可能是:集团公司发行新股的数量非常有限,只占现有股本的一小部分,且新股的发行价格足以弥补增发的股本对每股收益的影响。在这种情况下,集团公司可以保持其控制权结构,并且每股收益水平可能不会受到显著稀释。 祝您学习愉快!
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土增清算中,gaizhi企业原有厂房拆除,能在清算中扣除吗
郭锋老师
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提问时间:09/23 10:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉,老师没看明白您的疑问,麻烦您把您的问题具体描写意思,方便老师针对您的问题进行解答谢谢。 祝您学习愉快!
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第二问,题目不是说生产货物的税率是13%啊,不是用扣除率10%吗,怎么答案用9%
郭锋老师
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提问时间:08/07 14:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您把知识点弄混淆了,对于本题农产品而言,购进按照9%抵扣即可,这个跟货物13%没有关系,题目也没告诉,购进农产品用于生产13%的货物,所以不考虑另外的1%,您理解一下 祝您学习愉快!
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账面成本肯定不含增值税,那运费既然含到账面成本里,不就是原材料成本了吗,为什么还单独再拿出来?
冉老师
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提问时间:02/23 13:12
#税务师#
你好,荣幸 因为管理不善,进项税不能抵扣,就是企业的损失了
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怎样理解学习个人所得税境外所得抵免税额
易 老师
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提问时间:09/18 22:21
#税务师#
问题一:什么是境外所得? 境外所得,不同的所得项目有不同的判断标准。个人所得税法规定的九项所得判定标准如下: 工资薪金和劳务报酬境外所得界定是指劳务提供地在境外,不论支付者是境内还是境外;稿酬境外所得界定是指支付者是境外企业或组织;特许权使用费境外所得是指特许权使用地在境外;经营境外所得是指经营活动地在境外;利息股息红利境外所得是指支付者是境外企业或组织或非居民个人;财产租赁境外所得是指承租人在境外使用;财产转让境外所得是指转让境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产、或者在中国境外转让其他财产取得的所得。 大的原则即是所得发生地原则、支付地原则、位置及使用地原则。 问题二:居民个人有境外所得,如何计算应纳税额? 综合所得:境内境外合并计算。 经营所得:境内境外合并计算。但如果境外亏损,不能抵减境内所得,只能以后年度用该国的境外经营所得弥补亏损。 分类所得:分别单独计算。 问题三:境外所得,在境外已交的所得税如何处理? 可以在抵免限额内进行税收抵免。 问题四:抵免限额如何计算? 抵免限额是“分国再分项“计算后合并。境外一个国家计算一个抵免限额,具体每个国家的抵免限额计算如下: 综合所得抵免限额:境内境外综合所得计算出的应纳税额×来源于该国的综合收入额占全部收入额的比例 经营所得抵免限额:境内境外经营所得计算出的应纳税额×来源于该国的经营所得应纳税所得额占全部应纳税所得额的比例 分类所得抵免限额:该分类所得按我国税法计算的应纳税额 把上述汇总加起来就是某国某年度的总的抵免限额。 二、案例说明 (一)综合所得情况下分国抵免 案例情况: 一位在中国居住时间超过5年的外籍居民纳税人,2019年在境内获取工资所得18万元,个人所得税全年预缴个税180000*20%-16920=19080元;境外A国劳务所得5万元,A国扣缴个税5000元并获取完税凭证;境外B国劳务稿酬所得7万元,B国扣缴个税14000元并获取完税凭证。 税费计算: 2019年汇算清缴时,境内外合并后综合所得为18+5+7=30万元,综合所得全年应纳税额=300000*20%-16920=43080元; 境外A国的抵免限额=境内外综合所得应纳税额*A国综合所得/境内外综合所得合计=43080*50000/300000=7180元,因A国实际境外交税金额小于抵免限额,按照实际交税额5000元抵免; 境外B国的抵免限额=境内外综合所得应纳税额*B国综合所得/境内外综合所得合计=43080*70000/300000=10052元,因B国实际境外交税金额大于限额,按照抵免限额10052元抵免; 因此2019年应补税金额=全年境内外应纳税额-境内预缴税额-A国抵免税额-B国抵免税额=43080-19080-5000-10052=8948元。境外B国未抵免完部分14000-10052=3948元可以结转以后继续在B国所得抵免。 (二)经营所得情况下分国抵免 案例情况: 一位中国居民纳税人,2019年在中国境内获取经营所得28万,境内预缴个税280000*20%-10050=45950元;境外A国经营所得12万,A国扣缴个税3万元并获取完税凭证;境外B国经营所得10万,B国扣缴个税1万元并获取完税凭证。 税费计算: 2019年汇算清缴时,境内外经营所得合计28+12+10=50万,经营所得全年应纳税额=500000*30%-40050=109950元; 境外A国抵免限额=境内外经营所得应纳税额*A国经营所得/境内外经营所得合计=109950*120000/500000=26388元,A国实际扣缴个税30000元超过抵免限额,只能按照抵免限额抵免即26388元。 境外B国抵免限额=境内外经营所得应纳税额*B国经营所得/境内外经营所得合计=109950*100000/500000=21990元,B国实际扣缴个税10000元在抵免限额内,可以按照实际发生额抵免即10000元。 因此2019年应补税金额=全年境内外应纳税额-境内预缴税额-A国抵免税额-B国抵免税额=109950-45950-26388-10000=27612元。境外A国未抵免完部分30000-26388=3612元可以结转以后继续在A国所得抵免。 (三)多项所得情况下分项又分国抵免 案例情况: 一位中国居民纳税人,2019年在境内获取综合所得工资所得18万元,综合所得全年预缴个税180000*20%-16920=19080元。其中: 境外A国劳务所得(应并入综合所得)5万元,A国劳务所得扣缴个税1万元并获取完税凭证,A国股息红利所得10万元,A国股息红利所得扣缴个税1.5万元; 境外B国劳务所得(应并入综合所得)5万元,A国劳务所得扣缴个税5000元并获取完税凭证,B国经营所得10万,B国经营所得扣缴个税7000元并获取完税凭证; 境外C国股息红利所得10万元,C国股息红利所得扣缴个税3万元;出租房屋所得20万元,C国扣缴个税6万元并获取完税凭证。 税费计算: 1、分项所得-综合所得分国计算 2019年汇算清缴时,境内外综合所得合计18+5+5=28万,综合所得全年应纳税额=280000*20%-16920=39080元。 境外A国综合所得抵免限额=境内外经营所得应纳税额*A国综合所得/境内外综合所得合计=39080*50000/280000=6978.57元,A国实际扣缴个税10000元大于抵免限额则只能按照限额抵免,即A国税收抵免限额为6978.57元。 境外B国综合所得抵免限额=境内外综合所得应纳税额*B国综合所得/境内外经营所得合计=39080*50000/280000=6978.57元,B国实际扣缴个税5000元小于抵免限额则按照实际交税额抵免,即B国税收抵免额为5000元。 因此2019年综合所得应补税金额=全年境内外综合所得应纳税额-综合所得境内预缴税额-A国综合所得抵免税额-B国综合所得抵免税额=39080-19080-6978.57-5000=8021.43元。A国未抵免完部分10000-6978.57=3021.43元可以结转以后继续在A国所得抵免。 2、分项所得-经营所得分国计算 2019年汇算清缴时,境内外经营所得合计10万,经营所得全年应纳税额=100000*20%-10500=9500元。 只有境外B国有经营所得,B国抵免限额=境内外经营所得应纳税额*B国经营所得/境内外经营所得合计=9500*100000/100000=9500元,B国实际扣缴个税7000元小于抵免限额则只能按照实际扣缴税额抵免,即B国经营所得税收抵免额为7000元。 因此2019年经营所得应补税金额=全年境内外经营所得应纳税额-经营所得境内预缴税额-B国经营所得抵免税额=9500-7000=2500元。 3、分项所得-股息红利所得分国计算 2019年汇算清缴时,境内外股息红利所得合计=10+10=20万,股息红利所得全年应纳税额=200000*20%=40000元。 境外A国抵免限额=境内外股息红利所得应纳税额*A国经营所得/境内外股息红利所得合计=40000*100000/200000=20000元,A国实际扣缴个税15000元小于抵免限额则只能按照实际扣缴税额抵免,即A国股息红利所得税收抵免额为15000元。 境外C国抵免限额=境内外股息红利所得应纳税额*C国经营所得/境内外股息红利所得合计=40000*100000/200000=20000元,C国实际扣缴个税30000元大于抵免限额则只能按照抵免限额抵免,即C国股息红利所得税收抵免额为20000元。C国未抵免完部分30000-20000=10000元可结转以后年度继续在C国所得抵免。 因此2019年股息红利所得应补税金额=全年境内外股息红利应纳税额-股息红利境内预缴税额-A国股息红利抵免税额-C国股息红利抵免税额=40000-15000-20000=5000元。 4、分项所得-租赁所得分国计算 2019年汇算清缴时,境内外财产租赁所得合计20万,财产租赁所得全年应纳税额=200000*(1-20%)*20%=32000元。 只有C国有财产租赁所得,C国抵免限额为32000*200000/200000=32000元,C国实际扣缴个税60000元大于抵免限额则只能按照抵免限额抵免,即A国税收抵免额为32000元。 因此2019年股息红利所得应补税金额=全年境内外股息红利应纳税额-股息红利境内预缴税额-A国股息红利抵免税额=32000-32000=0元。C国未抵免完部分60000-32000=28000元可以结转以后继续在C国所得抵免。 5、合并各国抵免额 该纳税人全年各项所得应纳个人所得税额合计=39080+9500+40000+32000=120580元,境内预缴税额合计19080元。 其中境外各国抵免限额为: 境外A国税收抵免额合计=6978.57+15000=21978.57元; 境外B国税收抵免额合计=5000+7000=12000元; 境外C国税收抵免额合计=20000+32000=52000元。 该纳税人汇算清缴应补税额=应纳个人所得税额合计-境内预缴税额合计-境外税收抵免额合计=120580-19080-21978.57-12000-52000=15521.43元。
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应纳税所得额计算,是不是针对涉及调增或调减会计利润吗? 调增会计利润和调减会计利润分别有哪些?
范老师
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提问时间:11/14 20:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,应纳税所得额计算是针对涉及调增或调减会计利润的。调增会计利润包括已经计入税前会计利润但税法上不允许扣除的费用损失,如业务招待费支出、对外捐赠支出、税收滞纳金、罚款、罚金等;以及没有计入税前会计利润但按照税法规定应纳税的收益。调减会计利润包括已经计入税前会计利润但税法上不确认的收益,如国债利息收入;以及没有在税前会计利润中扣除的费用损失但根据税法规定可以扣除的项目。 祝您学习愉快!
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你好,股权原值如何确定呢,比如说,公司注册资金是500万,持股比例是20%,实缴是50万,净资产是370万,这时候的股权原值是多少呢?
张老师
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提问时间:10/24 11:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 以实际出资作为原值哦,根据您提供的资料其股权原值为50万元 祝您学习愉快!
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请问为什么是40/(1-5%)
张老师
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提问时间:09/26 18:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以这样理解: 面值是100,有5%不会消费,1-5%的部分就是消费的部分 而现在知道消费的金额是40,要计算的是对应的面值,其=40/(1-5%) 祝您学习愉快!
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您好老师,税二最后八套题卷三的79题,计算捐赠限额时使用的会计利润,为什么答案没有包括视同销售收入成本
卫老师
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提问时间:08/20 20:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计利润是不含视同销售的,视同销售是税法的口径。 祝您学习愉快!
阅读 1154
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老师 个人通过诉讼取得的借款利息在缴纳个人所得税时,诉讼费用能否作为成本在缴纳个税时扣除
家权老师
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提问时间:11/20 16:25
#税务师#
那个没有规定,建议不要扣除
阅读 1153
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个税扣除时,子女教育和继续教育怎么区分,大学属于什么教育
廖君老师
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提问时间:11/03 09:32
#税务师#
您好,子女教育是我们的孩子 继续教育是我们自已比如大专升本科 大学属于高等教育
阅读 1153
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老师,麻烦问一下,印花税按价税合计金额申报,还是金额申报
东老师
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提问时间:07/09 15:06
#税务师#
你好,如果合同里边儿没有价税分离,那就按照含税金额申报。
阅读 1153
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小规模纳税人,一个月度内可以同时开具3%和1%的增值税发票吗?
文文老师
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提问时间:01/15 17:07
#税务师#
一个月度内可以同时开具3%和1%的增值税发票。但最好按1%开具
阅读 1153
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永久性流动资产和波动性流动资产分别指什么?
耿老师
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提问时间:09/27 18:30
#税务师#
波动性流动资产顾名思义就是流动资产不稳定,产生了波动;而稳定性流动资产其意义相反。 流动资产指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中,从货币形态开始,依次改变其形态,最后又回到货币形态(货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金),各种形态的资金与生产流通紧密相结合,周转速度快,变现能力强。加强对流动资产业务的审计,有利于确定流动资产业务的合法性、合规性,有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性,揭露其存在的弊端,提高流动资产的使用效益。 波动性流动资产的特点是占用量随当时的需求而波动;融资相对灵活,最经济的办法是通过低成本的短期融资解决。 波动性流动资产指那由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产。 永久性流动资产的特点是占有量通常相对稳定;一般来说,需要通过长期负债融资或权益性资金解决。 永久性流动资产是指满足企业长期最低需求的流动资产。 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 营运资金有广义和狭义之分,广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额。狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。 营运资金=流动资产-流动负债。
阅读 1153
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请问40岁考税务师,有用吗?
鲁老师
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提问时间:06/12 22:07
#税务师#
你好,同学有用的,多一个证书总比没有好
阅读 1153
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融资性售后回租服务中说的“以收取的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额”,这里的“不含本金”是怎么理解?
税法老师
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提问时间:10/19 11:38
#税务师#
收取的全部价款和价外费用不含之前购买的金额
阅读 1153
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老师,为什么配股没有相应的经济资源的流入?配股是向全部现有股东,以低于当前股票市价的价格发行普通股,这不是说明股东也要付钱吗?只是价格低于当前市价?
木木老师
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提问时间:08/03 17:04
#税务师#
这个配股的话,就相当于是个原来的股东在给他股票,那么这个股票在市场上面是有价值的呀,就相当于是给了他有价值的股票。这个不用付钱啊,就是把这个股票给到原来股东。
阅读 1153
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当期年度所得税费用如何计算
李老师(1)
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提问时间:07/26 09:59
#税务师#
你好,我们都是在,一般是在会计利润的基础上调整,再减去调减得出来的余额,再减去弥补以前年度亏损,再乘以相应的税率。
阅读 1153
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你好老师购进小麦生产黄酒,为什么不可以抵扣进项税
金金老师
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提问时间:10/14 17:47
#税务师#
您好,请问一下有题目吗
阅读 1153
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