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你好老师，会计政策变更，会计估计变更如何区分吗？以及前期差错与会计政策变更，会计估计变更的区分
易老师 | 提问时间：11/15 13:49

#税务师#

1、概念不同：会计政策变更是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法的变更。会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。 2、会计处理方法不同：会计政策变更会计处理方法是追溯调整法和未来适用法。会计估计变更会计处理方法是未来适用法。 3、在实务中的应用不同：会计政策变更在实务中的应用发出存货成本的计量(先进先出法VS全月一次加权平均法VS移动加权平均法VS个别计价法); 长期股权投资的后续计量(成本法VS权益法); 投资性房地产的后续计量(成本模式VS公允价值模式); 固定资产的初始计量(外购固定资产入账价值：购买价款VS购买价款的现值); 生物资产的初始计量(企业为取得该项资产所发生的借款费用：资本化VS费用化); 无形资产确认(内部研究开发阶段支出：资本化VS费用化); 非货币资性资产交换的计量(换入资产成本：换出资产的公允价值VS换入资产的账面价值); 收入的确认(是否满足收入确认五步法模型); 合同收入与费用的确认(在一段时间内确认VS在某一时点确认); 借款费用的处理(资本化VS费用化); 合并政策(母子公司的会计年度不一致的处理、合并范围的确定)。会计估计变更在实务中的应用存货可变现净值的确定; 采用公允价值模式下的投资性房地产公允价值的确定; 固定资产的预计使用寿命与净残值;固定资产的折旧方法; 生物资产的预计使用寿命与净残值;生物资产的折旧方法; 使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命、净残值及摊销方法; 可收回金额按照资产组的公允价值减去处置费用后的净额确定的，确定公允价值减去处置费用后的净额的估计方法;可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值确定的，预计未来现金流量的估计金额。合同履约进度的确定; 权益工具公允价值的确定; 债务人债务重组中转让的非现金资产的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定;债权人债务重组中受让的非现金资产的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定; 预计负债初始计量的最佳估计数的确定; 金融资产公允价值的确定; 承租人对未确认融资费用的分摊;出租人对未实现融资收益的分摊; 探明矿区权益、井及相关设施的折耗方法;与油气开采活动相关的辅助设备及设施的折旧方法; 非同一控制下企业合并成本的公允价值的确定。会计估计变更原因：会计估计变更原因是赖以进行估计的基础发生了变化，取得了新的信息，积累了更多的经验。赖以进行估计的基础发生了变化企业进行会计估计，总是依赖于一定的基础，如果其所依赖的基础发生了变化，则会计估计也应相应作出改变。例如，企业购入一项无形资产，法律保护期限为15年，但企业认为能带来经济利益的期限为10年，则对于该无形资产，应按10年进行摊销。以后发生的情况表明，该资产的受益年限已不足10年，则应相应调减摊销年限。取得了新的信息，积累了更多的经验企业进行会计估计是就现有资料对未来所作的判断，随着时间的推移，企业有可能取得新的信息、积累更多的经验，在这种情况下，也需要对会计估计进行修订。例如，企业对应收账款计提坏账准备比例为10%，后来根据新得到的信息，对方财务状况恶化，发生坏账的可能性为80%，则企业需用补提70%的坏账准备。

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请问老师：将新研发的玩具交付某商场代为销售不需要收回代销清单然后再确认嘛？
李老师(1) | 提问时间：11/07 15:06

#税务师#

你好，他这里只是说了视同销售，所以说咱就选择这个代销也是符合规定的一个。这里重点学的并不是代销清单那一块儿。

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税法里面：广告费和业务招待费扣除限额是企业营业收入*0.15，这个营业收入具体包含哪些？
郭老师 | 提问时间：08/30 13:56

#税务师#

广告费的扣除基数是当年销售（营业）收入，销售（营业）收入包括企业销售货物、提供劳务收入等主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入等。但是不含营业外收入、转让固定资产或无形资产所有权收入、投资收益（从事股权投资业务的企业除外）

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AE为什么是错的呢，BD为什么是对的呀
紫若 | 提问时间：07/01 18:16

#税务师#

同学你好，能把题目拍一下吗，这样看不出来

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老师，股权转让收入，所得税收入确认时间是什么时候呢？不是按转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现吗？为什么答案是按实际支付日期呢。
张老师 | 提问时间：10/10 09:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股权转让收入，所得税收入确认时间是什么时候呢？不是按转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现吗？回复：居民企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。为什么答案是按实际支付日期呢。回复：本题是非居民企业转让股权收入，扣缴义务人非居民企业在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人扣缴时间每次支付或者到期应支付时，从款项中扣缴注意不要和居民企业转让股权的收入实现相混淆了。祝您学习愉快！

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税务师2019年11月的考试成绩保留到2023年底还是2024年11月？
范老师 | 提问时间：12/23 22:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是2024年11月，更具体的情况建议您咨询中税协。祝您学习愉快！

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1 全年应纳税所得额≤36000元 3% 2 36000元<全年应纳税所得额≤144000元 10% 3 144000元<全年应纳税所得额≤300000元 20% 4 300000元<全年应纳税所得额≤420000元 25% 5 420000元<全年应纳税所得额≤660000元 30% 6 660000元<全年应纳税所得额≤960000元 35% 7 全年应纳税所得额>960000元 45% 老师麻烦问下， 43万年薪，是不是42万之前的按25%收税，超过42万后面的按30%收税，谢谢
卫老师 | 提问时间：11/27 15:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，都按照30%纳税，然后减去速算扣除数即可。祝您学习愉快！

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林木和畜类生产性生物资产分别有哪些？
郭锋老师 | 提问时间：11/14 09:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：林木类的生产性生物资产包括经济林和薪炭林。经济林是以生产果品、食用油料、工业原料和药材为主要目的的林木，薪炭林是以提供柴炭燃料为主要经营项目的乔木林和灌木林。畜类的生产性生物资产包括产畜和役畜。产畜包括奶牛、繁殖母猪、种公猪、种鸡或蛋鸡等，役畜包括用于耕作、驮运、骑乘等的马、牛、骡、驴、骆驼等。祝您学习愉快！

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公户收了客户电子银行承兑，但是公户从来没有给客户开过发票，这样收到的钱可以下在客户的头上吗？怎么去入账了
朴老师 | 提问时间：06/01 09:13

#税务师#

同学你好这个可以的直接做分录就可以

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税务师考试：财务与会计：成本与可变现净值孰低，没明白是用原材料比较，还是产品比较？
小王老师 | 提问时间：01/19 18:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货期末是按照成本与可变现净值孰低计量的。存货包括原材料、库存商品等，所以原材料和库存商品期末都应该按照成本与可变现净值孰低计量。具体是用什么比较需要看该存货属于什么。如果存货是库存商品，则用库存商品的成本与可变现净值孰低计量；如果存货是原材料，则用原材料的成本与可变现净值孰低计量。注意如果该原材料是用于生产产品的，则在判断其是否发生减值时应该用库存商品的成本与可变现净值进行比较判断，如果发生了减值，期末计量的金额是按照原材料的成本与可变现净值孰低计量的。祝您学习愉快！

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视同销售是其他还是主营业务收入
赵老师 | 提问时间：12/11 09:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果视同销售的是原材料，则是计入其他业务收入如果视同销售的是库存商品，则是计入主营业务收入。与正常销售相同。祝您学习愉快！

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公司转让房产给个人需要交哪些税，开票怎么开
廖君老师 | 提问时间：12/20 08:35

#税务师#

您好，有4个税 1.增值税：根据公司是否为一般纳税人以及房产的取得时间，增值税的计算方式有所不同。一般纳税人转让2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法，税率为9%。而小规模纳税人或一般纳税人转让2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，税率为5%。 2.城市维护建设税及教育费附加：这些附加税是根据实际缴纳的增值税税额计算的，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所差异，税率为1%、5%或7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。 3.土地增值税：土地增值税是根据房产转让的增值额来计算的，税率根据增值率的不同分为四个等级，分别为30%、40%、50%和60%。 3.企业所得税：公司转让房产所得需要并入企业所得，按照企业所得税税率（一般为25%）缴纳企业所得税。 4.印花税：印花税是根据转让合同金额计算的，税率为万分之五，买卖双方都需要缴纳。

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交50000的税开票金额是多少公式？9％税率的
微微老师 | 提问时间：03/29 11:14

#税务师#

您好，如果不考虑进项税的情况下。=50000/9%=税额/税率=含税价

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这道题为什么必须除以（1-0.36），我也可以除以（1-0.56）呀，本来这就是个70对比的过程，不应该都试一下吗。
小天老师 | 提问时间：02/14 13:21

#税务师#

您好,这是规定的,我们只能这样去考试按照规定，查找税率时先用 36 ％的税率估算第一次组价（这是规定的），计算每标准条进口卷烟组成计税价格，确定该批卷烟适用的比例税率。

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年金这块怎么规定的，比如退休年金，企业年金，职业年金，能扣哪些，适合用什么税率？
若若老师 | 提问时间：10/20 10:05

#税务师#

1.企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。 2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 3.超过第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。 4.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

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企业所得税汇算清缴报表，企业购买货物送给员工当年会奖品，视同销售价格是填含税价还是不含税价呢
一鸣老师 | 提问时间：04/28 15:40

#税务师#

这个不用视同销售的。只是进项不能抵扣

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老师，我们货物需要运输公司运货物，支付额运输费是我们公司缴纳印花税还是运输公司缴纳呢
王雁鸣老师 | 提问时间：10/29 17:10

#税务师#

同学你好，双方都需要缴纳印花税的。

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充值卡充5000元送1000元，送的1000元如何入帐？
青老师 | 提问时间：06/02 16:52

#税务师#

你好；这个计入销售费用；是为了销售赠送出去的；你要视同销售的

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您好老师，我判断选项B是错误的，因为我所记忆的知识点是按权责发生制确认收入，但答案说是对的，是我哪里记忆错了吗
注会会计老师 | 提问时间：03/15 11:00

#税务师#

企业取得政府财政资金的收入（新增），同学可以再看下这里（1）企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入（2）除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入

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中级考下来可以入深户吗
郭老师 | 提问时间：11/24 17:18

#税务师#

　6月3号　　深圳司法局又发布了深圳市核准类和积分类人才引进及入户实施办法（征求意见稿）深圳市积分类人才引进入户操作细则　　章总则　　1【制定依据】　　为做好积分类人才引进入户工作，规范人才引进服务和，根据《深圳市户籍迁入若干规定》《深圳市核准类和积分类人才引进及入户实施办法》等有关规定，制定本细则。　　2【适用对象】　　符合《深圳市核准类和积分类人才引进及入户实施办法》规定的基本条件，但不符合核准类引进条件，具有一定、技术技能水平和实际贡献，且年龄在50周岁以下的非深圳户籍人员申请引进入户，适用本细则。　　3【定义及分类】　　本细则所称积分类人才引进入户，是指我市引进人才时，结合社会经济发展需要，根据申请人个人条件赋予相应分值，建立积分指标体系，在市发展改革部门年度安排的额度范围内按照积分从高到低排序，择优审批办理人才引进及入户手续。　　4【积分类人才引进入户原则】　　积分类人才引进入户坚持科学公平、分类施策、总量控制、竞争择优的原则。　　积分类人才引进入户区分“专技型人才”和“技能型人才”两类。针对人才不同特点，分别设定积分。根据本市社会经济发展需要分别确定各类人才引进年度计划安排。　　5【职责分工】　　市发展改革部门，市人力资源保障部门、各区人力资源部门，市、卫生健康、教育、科技创新、市场、税务等相关部门，根据《深圳市户籍迁入若干规定》《深圳市核准类和积分类人才引进及入户实施办法》规定职责，分别做好相关工作。　　第二章积分类人才引进入户的指标及分值　　6【积分指标】　　积分指标包括基础指标、加分指标、减分指标三项。基础指标主要体现申请人的个人能力和技术水平，加分指标主要体现申请人的贡献度，减分指标与诚信守法挂钩。　　7【基础指标及分值】　　基础指标包含能力水平、年龄、在深缴纳社会时间等三项子指标，按每项子指标累计积分。　　（一）能力水平　　能力水平共分为、技术职称及技能等三个积分要素，申请人根据个人情况，选择其中一个要素进行积分，三个要素不得重复或累积计分。选择或技术职称要素进行积分的，统一纳入“专技型人才”进行排队；选择技能要素进行积分的，纳入“技能型人才”进行排队。　　1积分　　（1）申请人取得认可的的，可按下列积分：　　①同时具有国内博士研究生和博士，或在国（境）外学习并取得博士的，积125分；　　②仅具有国内博士研究生或博士之一的，积120分；　　③同时具有国内硕士研究生和硕士的，或在国（境）外学习并取得硕士的，积115分；　　④仅具有国内硕士研究生或硕士之一的，积105分；　　⑤同时具有国内普通高校全日制本科和学士，或在国（境）外学习并取得学士的，积100分；　　⑥具有国内普通高校全日制本科（未取得）的，积90分；　　⑦具有非全日制本科的，积75分；　　⑧具有普通高校全日制大专，积70分；　　⑨具有非全日制大专的，积60分。　　（2）申请人按全日制申报积分所对应的院校符合下列条件之一的，可在原积分基础上加10分：　　①同时具有国内普通高校全日制相应和，且院校属于“双”建设高校的（包括“大学建设高校”和“学科建设高校”）；　　②于英国高等教育副刊（TimesHigherEducation）或QS大学排名（QuacquarelliSymondsWorldUniversityRankings）发布的排名前150名的境外高校（限申报年排名，如当年度未发布，则使用上一年度排名）的；　　③同时具有国内普通高校全日制相应和，且院校属于深圳市属高校的。　　全日制本科、全日制大专指通过国内普通高等教育取得的相应层次的全日制。通过中外合作办学取得被认可的，按国内非全日制相应层次积分。在国（境）外学习并取得学士（视为大专层次）的，按普通高校全日制大专积分。　　2技术职称积分　　（1）具有正职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格)，积135分；　　（2）具有副职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格)，积125分；　　（3）具有中级技术职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格），同时具有国内普通高校全日制大专或全日制本科及以上的，积100分；　　（4）具有中级技术职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格），同时具有非全日制大专或非全日制本科的，积80分。　　职业资格目录内的技术人员职业资格包括原执业资格；如技术人员职业资格仅标注，未注明正、副或相应等级的，按照副职称积分。　　3技能积分　　（1）具有正职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格)，积135分；　　（2）具有副职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格)，积125分；　　（3）具有中级技术职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格），同时具有国内普通高校全日制大专或全日制本科及以上的，积100分；　　（4）具有中级技术职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格），同时具有非全日制大专或非全日制本科的，积80分。　　职业资格目录内的技术人员职业资格包括原执业资格；如技术人员职业资格仅标注，未注明正、副或相应等级的，按照副职称积分。　　（二）年龄　　申请人年龄大于或等于50周岁的，不予引进；大于或等于45周岁且小于50周岁的，积0分；年龄小于45周岁的，每1岁0.5分。　　申请人以本期人才引进积分入户截止申报时为准计算积分，年积分上限为10分。　　（三）在深缴纳社会时间　　申请人在本市工作并按照和本市相关规定按月缴纳社会（包括工伤、养老、、失业、生育五个险种），每个险种每满1个月积0.05分，社保积分上限为45分。　　社保积分由积分类人才引进入户直接从社会读取其正常缴纳社保数据后得分。补缴社会的时间、少儿缴费时间不予计算。　　8【加分指标及分值】　　加分指标包括个人纳税、发明专利、荣誉表彰、创新创业及技能竞赛等子指标，申请人同时多项子指标条件的，可累计加分。　　（一）个人纳税　　近3年（指人才引进业务当前申报年度的上一年度往前推算3年，不含申报当年）累计个人所得税完税金额，以1万元起算，满1万元积0.5分，在此基础每纳税1万元积0.5分，以此累计。税款计算时间以税款所属期为准。　　个人纳税指申请人按工资薪金所得（含全年一次性奖金）、劳务报酬所得、个体工商户生产经营所得或综合所得［包括工资薪金所得（含全年一次性奖金）、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得］和经营所得在我市缴纳的个人所得税。　　申请人申报个人纳税信息后由市人力资源保障部门会同市税务部门进行审核。　　（二）发明专利　　申请人为发明专利发明人的，积30分，不累积。发明专利积分以发明人为准，由本人提供专利局出具的专利登记簿副本，证后得分。发明专利的公告日必须在申报年度的上一年12月31日之前，发明专利在公告日后存在发明人变更情况的不积分。　　（三）创新创业及技能竞赛　　申请人如下奖项的，按照获奖级别分别积分：　　1职业技能大一、二类职业技能竞创新创业大赛中取得一等奖的，积50分，二等奖积40分，三等奖积30分。　　2.在广东省职业技能大赛、广东省一类职业技能大赛、广东省创新创业大赛中取得一等奖的，积40分，二等奖积30分，三等奖积20分。　　3.在广东省二类职业技能大赛、深圳创新创业大赛赛行业（）赛、深圳市一类职业技能大赛、深圳市创新创业大赛取得一等奖的，积30分，二等奖积20分，三等奖积10分。　　4.在深圳市二类职业技能大赛取得一等奖的，积20分，二等奖积10分，三等奖积5分。　　上述获奖时间须在近五年内（从申报当年度的上一年起算，不含申报当年度），相关证书或获奖文件证有效后方予积分；具有多个奖项的分值予以积分，不累积。　　9【减分指标及分值】　　申请时被列入联合惩戒失信黑名单或被列为失信被执行人的，总分减200分。个人信用以深圳市个人信用征信核查到的个人信用结果为准，存在多类减分情况的，累计减分。　　有被强制戒毒或因被执行行政强制措施、行政处罚记录的（审核认定），总积分减300分。　　10【计分规则】　　对于基础指标和加分指标，根据各单项子指标累计积分。申请人有减分指标所列情形的，按要求扣减积分分值。所以，这类人群，窗口期落户　　1 　　全日制大专：年龄在35岁以下，现在入户依然来得及！一般来说，全日制大专在材料得当，并全力配合的情况下，快可以25天成功办理入户，时间还算“比较”充裕，但总体来看依然十分紧迫，入户一定要抓紧！　　2 　　全日制本科超过35周岁：落户新政实施后，全日制本科超过35周岁将无法落户，所以趁着目前还有2-3个月的窗口期，抓紧时间落户。　　3 　　全日制硕士超过40周岁：新政一旦实施，全日制硕士超过40周岁将无法落户2-3个月窗口期，赶紧落户。　　4 　　年龄符合、人在异地：目前《征求意见稿》还没有提到对社保缴纳的要求，这一要求大概率后期涉及到具体的办理实操中，会直接到6个月深圳社保，或者1年深圳社保才具有办理深圳户口的资格，所以年龄符合要求、人在异地的朋友窗口期落户！！！　　5 　　只想申请落户补贴：2021年9月1日及之后新引进人才不再受理发放租房和生活补贴。考虑人才补贴，如果目前符合条件，请抓紧落户然后申请补贴，不要想着还有几个月，卡着点去入户，谁知道中会不会有其他以外，建议是尽快申请入户，补贴落袋为安。

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请问一般纳税人可以选择简易计税中：清包方式和甲供工程方式的建筑服务，什么是清包和甲供工程？
周老师 | 提问时间：05/05 22:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：清包工，也称为包清工，是一种建筑服务提供方式，其中施工方不采购或仅采购少量辅助材料，而主要材料由业主自行购买。清包工方式下，施工方主要收取人工费、管理费及其他相关费用。甲供工程指的是在建筑工程中，全部或部分设备、材料、动力由工程的发包方（甲方）自行采购。在甲供工程中，发包方负责提供用于该工程项目的材料、设备、燃料或动力，无论金额大小和占比多少。简而言之，清包工强调的是施工方不采购主要材料，而甲供工程强调的是发包方自行采购部分或全部材料和动力。祝您学习愉快！

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您好老师，实务最后八套题模考三单选12题的D选项，小规模纳税人可以开具1%的专票么？我的记忆是开具1%的普票，或者放弃减税开具3%的专票，是哪里记错了？麻烦老师指点
张老师 | 提问时间：09/19 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项是正确的，如果放弃减征或免征，是可以开具1%的专票的。祝您学习愉快！

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物流企业因未及时送达货物，导致发货企业要求的罚款，是否属于增值税纳税范围？是否可所得税税前扣除？还是凭发货企业开具的收据，有关合同规定等就可以入账并税前扣除？
徐超老师 | 提问时间：07/11 11:38

#税务师#

同学你好！如果是平等市场主体之间依据合同或协议收取或支付的罚款，应作为价外收入，可以开具或索取增值税发票，是由发货企业开票并缴纳增值税的。如果罚款是由于违反合同条款导致的，并且能够提供合同协议、付款凭证等相关证据，证明其支出的真实性，那么原则上可以作为企业所得税税前扣除的依据。按照你的描述，是可以正常入账并税前扣除的。

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小规模纳税人是从什么时候开始实行增值税1%的? 小规模纳税人和一般纳税人税号怎样区别？
家权老师 | 提问时间：04/03 10:56

#税务师#

你好，疫情期间就有的了，没法从税号区分的

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老师，预交附加税的教育费附加和地方教育费附加交多了，怎么更正申报，在哪项哪栏里更正申报
玲老师 | 提问时间：03/29 15:09

#税务师#

你好，电子税务局，我要办税申报及缴费找到这个申报表点更正申报就行了。你就按正确的数据填写，然后多的申请退款。

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老师请问怎么纳税调整
财会老师 | 提问时间：10/18 09:50

#税务师#

您给的信息不够完整呢，给您举一个相关的例子，您看下：甲饮料制造公司2021年度销售收入为2000万元，当年发生广告费支出480万元，业务宣传费支出20万元，另有以前年度未税前扣除的广告费支出80万元。计算可以税前扣除的广宣费金额，并说明如何进行纳税调整。『正确答案』广宣费扣除限额＝2000×30％＝600（万元）　　实际发生广宣费＝480＋20＝500（万元）　　当年实际发生的广宣费未超标，可以全额税前扣除，另外可将以前年度未扣除的广宣费80万元在当年扣除，应做纳税调减80万元。

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请问行政诉讼证据：偷拍偷录窃听的可以作为证据吗？
法律老师 | 提问时间：09/18 16:38

#税务师#

“以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料”，不能作为定案依据。这里重点看是否“侵害他人合法权益”。比如，记者暗访时的偷拍偷录，没有侵害他人合法权益，因此是可以使用的。

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第三小问普通股资本成本如何计算啊
朱朱老师 | 提问时间：12/02 09:11

#税务师#

您好，解答如下普通股资本成本=1/10+5%=15%

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老师我们之前卖车了给对方开的专票但是做账的时候这笔直接是冲的固定资产没有做收入导致报表和申报表收入不一样这个怎么办
郭老师 | 提问时间：01/17 17:31

#税务师#

处置收入做其他业务收入借银行存款贷，其他业务收入应交税费

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老师，这个选项为什么是AB呢？后其他三个不也是属于应税行为吗？这后面不是说购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、资产自用使用行为、获奖使用行为以及拍卖、抵债、走私、罚没的方式取得并使用的行为，是车辆购置税的应税行为。
赵老师 | 提问时间：11/18 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个选项为什么是AB呢？后其他三个不也是属于应税行为吗？这后面不是说购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、资产自用使用行为、获奖使用行为以及拍卖、抵债、走私、罚没的方式取得并使用的行为，是车辆购置税的应税行为。回复：选项AB，属于列举的车辆购置税应税行为。选项C，4S店销售应税车辆，应当是购买方缴纳车辆购置税，4S店不需要缴纳车辆购置税。选项D，债权人需要缴纳车辆购置税，债务人不需要。选项D，汽车厂对外投资，不需要缴纳车辆购置税，而是被投资方缴纳车辆购置税。祝您学习愉快！

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