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老师好，我单位收到银行承兑汇票，然后没到期就贴息兑换现金了。这个怎么记账呢？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:56

#实务#

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阅读 18

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老师，所得税汇算清缴的利息支出是不是银行贷款利息支出？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:56

#实务#

是的，是银行贷款利息支出

阅读 39

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老师您好！由于其他因素当月的销售收入低但电费高结转的制造费用不匹配，该如何处理
小菲老师 | 提问时间：04/15 10:56

#实务#

同学，你好当月销售收入低但电费高导致制造费用结转不匹配，属于成本与收入短期失配的正常现象，无需调整会计处理的

阅读 36

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老师，您好，我有一个客户是湖北的个体户，他是定额户，一季度开票开了33万，开超了。现在我在电子税务局申报个税的时候，为什么显示税额全免了，是为什么？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:56

#实务#

你好你提交申报后应交税费是0吗？

阅读 55

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公司出钱给员工进修怎么记录没发票
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:56

#实务#

借管理费用或者其他-职工教育经费贷应付职工薪酬借应付职工薪酬-教育经费贷银行存款

阅读 12

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老师，我们是销售医疗设备的一般纳税人，我们购买进来试剂用于卖设备时赠送给医院，这个买试剂进项我们可以抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:55

#实务#

可以抵扣的，销售的时候要体现在发票里边

阅读 20

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一季度，实际支付给职工的应付职工薪酬里边包不包含1月发放的上年的12月工资跟12月的年终终奖金额
黄老师 | 提问时间：04/15 10:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包含。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”借方发生额。依据国家税务总局公告2015年第34号规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。所以2026年1月发放的2025年12月工资和年终奖，若在2026年5月31日前实际发放，可计入2026年度第一季度“实际发生额”并在2026年度税前扣除，这是税法允许的跨年度发放扣除政策。祝您学习愉快！

阅读 108

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我们公司是小微企业，前年计提过40万成本，现在这笔成本没有付出去，我可以在做汇算清缴的时候进行调增利润吗
家权老师 | 提问时间：04/15 10:54

#实务#

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阅读 107

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老师，我们是小企业会计准则，一般纳税人，25年12月多计提工资12万，目前做25年汇算清缴，应纳税所得额调增12万，26年1月份账务处理是借管理费用-12，贷应付职工薪酬-12；等到27年做26年的汇算清缴，是不是要调减这12？
杨老师 | 提问时间：04/15 10:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在小企业会计准则下，由于2025年多计提了工资，在2025年汇算清缴时调增了应纳税所得额。而在2026年1月进行了冲减多计提工资的账务处理，相当于该费用在2026年没有实际发生，所以在2026年汇算时需要调减应纳税所得额12万，这样才能准确反映各年度的应纳税所得额，避免重复纳税。在调表时，2025年和2026年需在《纳税调整项目明细表》（A105000）“扣除类调整项目”下的“其他”行次分别进行调增和调减。祝您学习愉快！

阅读 81

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那么26年汇算清缴的时候，这个投资收益，可以享受政策吗？之前答复的是暖暖老师，问题没有结束，现在延续之前的问题
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:53

#实务#

你好，不可以，满一年才可以的

阅读 24

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老师，请问哪个卖玩具的公司，进项票开了一堆钢筋，然后这个钢筋到时候我要怎么入账，没下文了，就是虚开发票这样子。不是在建工程转固定资产的。这些钱我外账入什么科目
家权老师 | 提问时间：04/15 10:51

#实务#

那个不能做账的，明显是虚开发票查到按虚开增值税专用发票3倍税金罚款，金额大的涉嫌严重违法犯罪

阅读 11

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公司员工找人代收工资以代收人员的名字上报个税。但是这里会不会被税务局的查
小菲老师 | 提问时间：04/15 10:50

#实务#

同学，你好如果都是代收人员的名字，那就不要紧

阅读 32

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我们一家公司要注销，截止3月份未分配利润8000元，4月份拿了一些买电器配件的费用票过来大概10000元，开票日期都是4月，这个费用可以做在25年吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 10:50

#实务#

您好，这个你做到现在就可以，也是可以减少利润的

阅读 23

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我们是一家合伙企业，投资一家有限公司，占股60%，投资款100万，25.5月被投公司未分配利润负10万（亏损），25.6月我合伙企业退股，现在管理员要求补申报个税，请问是补经营所得吗？补哪个所属期？怎么填？
小菲老师 | 提问时间：04/15 10:50

#实务#

同学，你好你是亏损的，不涉及补税呀

阅读 14

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老师，年度财务报表是根据去年第四季度财务报表申报吗？
小菲老师 | 提问时间：04/15 10:50

#实务#

同学，你好年度财务报表通常不是简单地根据第四季度财务报表申报，而是基于全年完整

阅读 37

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中间这个分录为什么这么写，看不懂
朴老师 | 提问时间：04/15 10:48

#实务#

这是产品完工入库的成本结转分录：把生产奶茶的直接成本（生产成本 75000）和间接成本（制造费用 45000），合计 120000，全部转入库存商品，代表奶茶从在产品变成完工存货。

阅读 57

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资产负债表不平，资产不等于负债+所有者权益
朴老师 | 提问时间：04/15 10:48

#实务#

同学你好是不是没结转损益

阅读 11

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老师，一般纳税人开具普票，也要按照13%交税吗？？？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 10:46

#实务#

您好，是的，和专票一样的

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外贸出口企业没有内销但是进项发票在内销勾选统计确认了，导致在退税模块退不了税这个还能撤销吗？撤销了还能使用进项吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 10:46

#实务#

你好你增值税申报了吗？这个月

阅读 47

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老师，我们找的第三方检测机构开具的发票内容是技术服务费，入账的时候财务能入成检测费吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 10:45

#实务#

您好，可以的，也可以计入服务费中

阅读 19

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请问老师，年终奖一次性发放的计税方式是怎么样的
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 10:44

#实务#

您好，可以并入工资，也可以单独申报

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投资1000万设备9年折旧，每年折旧费用是多少？
秦老师 | 提问时间：12/16 20:19

#会计实务#

要计算每年的折旧费用，首先需要确定折旧方法。常见的折旧方法有直线法、加速折旧法和双倍余额递减法。在这个问题中，我们可以使用直线法来计算折旧费用。直线法的计算公式是：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限根据问题中的信息，设备的原值为1000万，使用年限为9年。预计残值是指设备在使用年限结束后的价值，根据问题中没有提及预计残值，我们可以假设预计残值为0。将这些值代入公式，可以计算出每年的折旧费用：折旧费用 = (1000万 - 0) / 9 = 1111.11万所以，每年的折旧费用是1111.11万。

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湖北省水产品加工增值税计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/16 20:16

#会计实务#

湖北省水产品加工的增值税计算公式如下：增值税 = 销售额 × 税率其中，销售额是指水产品加工销售的金额，税率是指增值税的税率，根据国家规定，一般情况下水产品加工的增值税税率为13%。

阅读 905

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工资计提的会计凭证如何编制？
秦老师 | 提问时间：12/16 20:07

#会计实务#

工资计提的会计凭证一般包括以下几个步骤： 1. 计算工资：根据员工的工资标准、工作时间和其他相关因素，计算出应支付的工资金额。 2. 计提工资：根据计算出的工资金额，将该金额计提到负债科目中，一般是“应付工资”科目。 3. 编制会计凭证：根据计提的工资金额，编制会计凭证。具体操作如下： - 借：应付工资 - 贷：工资支出这样，应付工资科目的借方金额增加，工资支出科目的贷方金额增加。 4. 登记会计凭证：将编制好的会计凭证登记到账簿中，包括日记账和总账。需要注意的是，工资计提的会计凭证一般在每个会计期末进行，以反映当期的工资费用。同时，还需要根据实际情况，考虑其他相关因素，如个人所得税、社保费等的计提和缴纳。具体的操作和凭证编制可能会根据不同的企业和会计制度有所差异，建议根据实际情况进行操作。

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工资的核算方法中，常用的计算方式有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 20:02

#会计实务#

在工资核算中，常用的计算方式有以下几种： 1. 基本工资法：根据员工的岗位、工作内容和工作时间等因素确定员工的基本工资水平。 2. 绩效工资法：根据员工的绩效表现来确定工资水平。通常会根据员工的工作质量、效率、创新能力等因素进行评估，并根据评估结果给予相应的绩效工资。 3. 加班工资法：对于需要加班工作的员工，根据其加班时间和加班工作的性质，按照一定的比例给予加班工资。 4. 奖金制度：根据员工的工作表现，给予一定的奖金作为激励和鼓励。 5. 职务工资法：根据员工的职务级别和职务工资标准确定工资水平。 6. 提成制度：对于销售人员等直接参与业务的员工，根据其完成的销售额或业绩，按照一定比例给予提成。 7. 加薪制度：根据员工的工作年限、工作经验、学历等因素，定期或不定期地给予加薪。以上是常见的工资核算方法，企业可以根据自身情况和员工特点选择适合的计算方式。

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拉材料的运费也可以计入"库存"科目，作为原材料成本的一部分。
欧阳老师 | 提问时间：12/16 20:01

#会计实务#

对于会计处理的准确性和合规性，我们需要遵循会计准则和原则。根据一般会计准则，运输费用通常不被视为原材料成本的一部分，而是被视为库存成本的一项独立费用。根据会计原则，原材料成本通常包括购买原材料的费用，如采购成本、运输费用、关税和其他相关费用。然而，这些费用通常被视为库存成本的一部分，而不是直接计入原材料的成本。因此，按照一般会计准则，运输费用应该被视为库存成本的一部分，而不是原材料成本的一部分。这意味着运输费用应该计入"库存"科目，而不是原材料科目。当然，具体的会计处理可能会因组织的特殊情况而有所不同，例如在特定行业或特定国家的会计准则下可能存在例外规定。因此，在具体情况下，我们建议咨询专业会计师或遵循适用的会计准则和原则。

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事业单位会计核算的基本流程是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 20:00

#会计实务#

事业单位会计核算的基本流程包括以下几个步骤： 1. 会计凭证的填制：根据事业单位的经济业务活动，按照会计凭证的格式和要求，填制各种原始凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。 2. 原始凭证的审核和登记：对填制好的原始凭证进行审核，确保凭证的真实性、合规性和完整性，然后将凭证按照一定的顺序和分类进行登记。 3. 会计账簿的建立和记账：根据事业单位的需要，建立相应的会计账簿，包括总账、明细账、日记账等，然后将凭证的内容按照借贷原则进行分录，记录到相应的账簿中。 4. 会计账簿的调整和汇总：根据事业单位的经济业务活动和会计政策的要求，对账簿中的数据进行调整和汇总，确保账簿的准确性和完整性。 5. 财务报表的编制和填报：根据事业单位会计准则和相关法律法规的要求，对调整和汇总后的数据进行分类、加工和整理，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并按照规定的时间和格式填报给相关部门和机构。 6. 财务报表的审核和审计：财务报表的审核和审计是对财务报表的真实性和合规性进行审查和评估，确保财务报表的准确性和可靠性。 7. 财务报表的分析和解读：对财务报表的数据进行比较、分析和解读，评估事业单位的经济状况和经营绩效，为决策提供参考依据。以上是事业单位会计核算的基本流程，具体操作过程可能会根据不同的事业单位和会计政策的要求有所差异。

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四大会计师事务所是否在西交利物浦大学招聘会计专业的毕业生？
周老师 | 提问时间：12/16 19:57

#会计实务#

四大会计师事务所（普华永道、德勤、安永、毕马威）通常会在全球范围内招聘会计专业的毕业生。虽然我无法直接提供西交利物浦大学与四大事务所之间的具体招聘关系，但这些大型会计师事务所一般会在各大知名大学招聘会计专业的毕业生，包括西交利物浦大学。因此，作为会计专业的毕业生，你可以参加四大会计师事务所的招聘活动，并向他们提交申请。同时，你也可以通过学校的职业指导中心或就业服务部门了解更多相关信息，以确保你获得最新的招聘信息和适当的指导。

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在会计凭证中，供货商赔偿应该如何体现？
王一老师 | 提问时间：12/16 19:55

#会计实务#

在会计凭证中，供货商赔偿可以通过以下方式体现： 1. 如果供货商以现金形式进行赔偿，可以在会计凭证中体现为现金收入。具体操作如下：借：现金账户贷：其他收入账户 2. 如果供货商以商品或服务形式进行赔偿，可以在会计凭证中体现为存货增加或费用减少。具体操作如下：借：存货账户（或其他相关资产账户）贷：费用账户（或其他相关费用减少账户）需要注意的是，具体的会计处理方式可能会受到公司的会计政策和相关法规的影响，建议在实际操作中遵循公司内部规定和相关会计准则。此外，如果涉及较大金额的赔偿，建议咨询专业会计师或税务专家的意见。

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半年期银承利息的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 19:49

#会计实务#

半年期银承利息的计算公式是：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，本金是指银承的面额，利率是指半年期的利率，时间是指半年的时间。需要注意的是，半年期银承的利率通常是年利率，所以在计算时需要将年利率除以2，得到半年期的利率。例如，如果年利率是5%，则半年期的利率为2.5%。举个例子，假设银承的面额是100,000元，半年期的利率是2.5%，那么半年期的利息计算公式为：利息 = 100,000 × 2.5% × 0.5 = 1,250元所以，半年期银承的利息为1,250元。

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