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转让技术所得是收入减成本后净值还是 与转让技术收入一个意思?
周老师
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提问时间:09/15 20:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是收入减成本后净值。 祝您学习愉快!
阅读 1215
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税二必刷第267题第三问上市公司股票期权不是取得时按工资薪金缴税吗,为啥这里是行权时缴税
卫老师
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提问时间:07/22 16:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可公开交易的股票期权,是取得时纳税。 绝大多数股票期权都是不可公开交易的股票期权,是行权时纳税。 只要题目没有特意说是可公开交易的股票期权,那么都按不可公开交易的股票期权来处理。 祝您学习愉快!
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老师好!我这样算哪里错了?200-200/5*2-30+32-60+60/200*(200/5*2)=86
财会老师
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提问时间:11/16 15:29
#税务师#
要先计算出被替换部分的账面价值,题中给出的是账面原值,所以其账面价值为60/200×90,用90-60/200×90+32就是改良后的账面价值
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分摊率=50000÷(300000+200000+480000+420000)×100%=3.57%; 这上分摊率的计算不对吧?
郭锋老师
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提问时间:07/11 15:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有错误,要理解这个错误对谁有影响,那么就调整谁,谁就要作为计算分摊率的基数。 本题当月购进原材料时将应计入“原材料”成本的50000元运费计入了销售费用,所以50000元影响原材料,在产品,产成品(库存商品)和已售产品的成本。 所以原材料,在产品(生产成本),产成品(库存商品)和已售产品的成本均要参与分摊。 祝您学习愉快!
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某企业与金融机构签订周转信用协议,协议规定企业借款最高限额为1000万元,企业该年1月1日借入银行借款500万元,9月1日借入银行借款300万元。银行借款的年利息率为10%,承诺费为1%,则该企业银行借款的利息费用和承诺费用为多少元?麻烦把解题思路讲解一下
郭锋老师
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提问时间:11/12 14:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 利息费用=实际借款额乘以利率乘以借款时间=500*10%+300*10%*4/12 承诺费=(1000-500)*1%*8/12+(1000-500-300)*1%*4/12【分段计算,计算尚未借款的金额和其持续时间、承诺费】 祝您学习愉快!
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经复议改变原行政行为当事人提起行政诉讼的案件,由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院和复议机关所在地人民法院共同管辖。复议改变告复议吗?不是应该在复议机关所在地的法院管辖吗?这块我不懂
小天老师
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提问时间:09/24 15:28
#税务师#
您好,因为最初作出具体行政行为的行政机关对案件更了解, 行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件,可以由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。 《行政诉讼法》第十八条 行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。 经最高人民法院批准,高级人民法院可以根据审判工作的实际情况,确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件。
阅读 1213
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中国人在外国成立的公司投资中国公司,对于中国来说算是外商企业吗?
东老师
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提问时间:08/01 19:18
#税务师#
你好,这个是算外商企业的
阅读 1213
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不是只有农村合作医疗 ,或是农村养老保险才会有政府补贴这部分,难道城镇的养保险也有政府补贴?这个基本养老是指的单位买的那种,还是个人都可以买的那种?
青老师
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提问时间:11/10 11:54
#税务师#
你好; 基本养老就是单位买的 社保哈 ;
阅读 1213
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土地增值税评估法计算扣除项目含不含契税
易 老师
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提问时间:11/05 15:55
#税务师#
你好,可以的, 没问题 三)项规定的扣除项目的金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。
阅读 1213
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老师,油站本月收到出租收入,因未做竣工决算,没有结转成本,我是否可将在账上发生的“在建工程”结转到成本?
王超老师
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提问时间:07/13 10:53
#税务师#
你好 这个不合适的,你这个在建工程是单向的,要转到固定资产里面的
阅读 1213
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经典题解 习题册 81页,第3小问,不明白答案为什么要这么做?
财会老师
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提问时间:10/07 17:44
#税务师#
甲公司2018年调整后的净利润=5000+400-(2400-1200)=4200(万元) 这个主要是对净利润的调整。 这个无形资产是甲公司的,其使用寿命不确定,那么是不摊销的。但是每年都要进行减值测试。 其账面价值是1600,当年年末可收回金额是1200,因此计提减值400,计入了资产减值损失中。当年在计算净利润时扣除了400 但是黄山公司认可的是该无形资产的公允价值2400,那么年末可收回金额是1200,黄山公司会认为这里应计提减值=2400-1200=1200。 这样的话,黄山公司会认为甲公司当年的净利润5000是不公允的,扣除的资产减值损失少了。因此要调整。 调整后的净利润=5000+甲公司原来扣除的减值400-黄山公司认可的减值是(2400-1200) 然后用上面的结果乘以持股比例即可。 应是以被投资方所有者权益账面价值为基础计算,我们是以110000为基础算,这是公允价,此时公允价大于账面价是2400-1600=800,所以要减去800,然后实现净利润是5000 持续计算的其账面价值=110000-800+5000=114200,解析中是直接计算加上4200了
阅读 1213
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这个是我做的:设备报废净残值是流入3500,税法规定净残值5000,金额高,说明要多交税(1500*25%=375),交税就是现金流出,所以净现金流量=3500-375=3125 我这么算3125是哪里错了 ,第二张图片是别的老师给我解析的,这不是自相矛盾么,获得净残值为现金流入,所以加上;应交税额是现金流出,所以减去,为什么还是加?让计算的是现金净流量
张老师
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提问时间:10/21 18:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 3500是报废时的实际残值,是流入,实际残值小于税法残值,发生变现损失可抵税,也是流入,所以报废引起的预计现金净流量如答案解析。 祝您学习愉快!
阅读 1213
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某食品厂从农户处购入一批免税农产品生产月饼,已入账,账面价格10000元,进项税额已抵扣。该批农产品因保管不善而发生霉变。该企业应进项转出金额计算如下( )
郭锋老师
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提问时间:10/01 18:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该批农产品还没有被生产领用,增值税抵扣率为9% 应进项税额转出的金额为=10000/(1-9%)*9% 祝您学习愉快!
阅读 1213
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请问 这题选项D为什么不能选?
棉被老师
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提问时间:02/20 14:36
#税务师#
你好 有些是不能公开听证的哈 实务中大部分是可以听证的哈
阅读 1212
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1卷烟出口,出口环节免征增值税和消费税?2那在国内环节,征收的增值税,进项可以抵扣吗?3国内环节交的消费税不退对吗?
好菇凉
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提问时间:06/25 12:42
#税务师#
你好,出口货物一般都是零税率,也就是会退还在国内征过的增值税和消费税,但是如果是卷烟,也就是香烟,那出口不是零税率,只是免征增值税和消费税,2.出口香烟,增值税的进项不能抵扣,消费税在国内征的两道税 ,也不会退还给出口商
阅读 1212
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最新的转让无形资产和土地使用权的增值税税率
朴老师
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提问时间:07/05 14:45
#税务师#
同学你好 这个土地使用权是9%
阅读 1212
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委托加工消费税计税规则中,受托方是个人,这里的个人指的是指自然人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业这么理解对吗?
税法老师
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提问时间:07/19 00:32
#税务师#
个人指的是个体户和其他个人(即自然人)。
阅读 1212
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为什么公司债券利息收入没有免税规定,什么债券利息收入有免税规定呢。
新新老师
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提问时间:06/21 18:33
#税务师#
国债的利息收入才会免除所得
阅读 1212
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本年度发生关于税控盘服务费的分录: 1. 借:管理费用280 贷:现金 2.借:以前年度损益调整560 贷:现金 合计发生840元,都减少了未分配利润。明年用的时候可以直接 借:应交增值税 减免税 840 贷:利润分配未分配吗
潘潘老师
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提问时间:01/13 19:16
#税务师#
你好,如果你当年未结转免税处理的,明年你只有这样处理也是可以的!
阅读 1212
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老师,67题问净现值,净现值是现金流入现值—现金流出现值,现金流入现值的计算答案是每年现金净流量的折现,每年现金净流量用公式净利润+折旧来算,这些我都明白,但是答案中算净利润那里,为什么息税前利润不是先减掉利息才得利润总额吗,可是答案没减,让我很纠结,到底怎样去理解?
周老师
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提问时间:10/31 16:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是进行固定资产投资决策,主要考虑的就是这个投资项目所引发的现金流量。利息是筹资活动产生的,因此在计算该项目的经营期现金流量是用的净利润就是息前税后利润,是不扣除利息的。 祝您学习愉快!
阅读 1212
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这题为什么没有按年递增5%,我算扣除项目是按800*60%*(1+5%*2),正确答案是纳税扣除项目金额合计=800×60%+6.65=486.65。 转让房地产取得不含税收入=763-763÷(1+9%)×9%=700(万元);纳税扣除项目金额合计=800×60%+6.65=486.65(万元),增值额=700-486.65=213.35(万元),增值率=213.35÷486.65×100%=43.84%,适用税率30%,该房地产开发企业应缴纳土地增值税=213.35×30%=64.01(万元)
范老师
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提问时间:08/29 10:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转让旧房有两种计算方法,1、评估法 2是发票法 题中已经有评估价了,所以就不能用发票法,发票法是按照以前购入的金额每年加计5%,两种方法不能混用,所以就不能加计了,参考以下政策: 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)第七条对转让旧房准予扣除项目的加计问题作出了如下规定,《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第二条第一项规定,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,《土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计1年。超过1年,未满12个月但超过6个月,可以视同为1年计算。 祝您学习愉快!
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企业处置营改增后购置的不动产,购置时取得进项专票5%增值税已经抵扣,处置时可以简易计税吗?
赵老师
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提问时间:12/21 10:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般是不可以的。 祝您学习愉快!
阅读 1212
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第21条2和3两段不理解,老师麻烦举例说明
卫老师
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提问时间:12/15 15:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2.例如甲企业2022年多缴纳了100万元的税款,那么这100万元就可以在5年内去抵扣。也就是说,如果2023应纳企业所得税是58万元,用这100万元抵扣过后,还剩42万元没有抵扣完。那么2023年就不需要缴纳企业所得税了,剩余的42万元可以继续在2024年去抵扣。 3.比如企业2019年应该缴纳所得税10万,当年发现企业2014年少确认了成本5万元,2014-2018年的会计利润分别是-10万,-20万,50万,50万和60万,那么少确认的5万成本应该在2014年确认,那么2014年的亏损就是15万元,2015年不能弥补,2016年可以弥补,未发现之前,2016年的所得税应该是(50-10-20)*0.25=5万元,现在2014年的亏损变成了15万,那么应该缴纳的所得额是(50-15-20)*0.25=3.75万元,也就是说2016年多缴纳了1.25万元的所得税,那么在缴纳2019年所得税的时候,可以将1.25万元减去,也就是只需要缴纳10-1.25=8.75万元即可。 如果是账做错了,就要调账,涉及损益类科目,用以前年度损益调整科目 借:以前年度损益调整 50000 贷:库存商品 50000 导致多缴纳了1.25万元的税 借:应交税费-应交所得税 12500 贷:以前年度损益调整 12500 祝您学习愉快!
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老师您好,请问①超市商品免税,9%税率和13%税率可以开在同一张增值税普通发票上吗? ②有人提出,免税及多种税率,若开在同一张普票上,就要从高计税。这种说法对吗? ③条例规定兼营的应分别核算,未分别核算的从高计税。请问,这个分别核算指的什么?是指的分别记账?分别申报?还是其他什么?
徐老师
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提问时间:08/16 10:36
#税务师#
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老师,第25题,销售货物50w,为什么不缴增值税?
丁小丁老师
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提问时间:04/24 17:03
#税务师#
您好!答案不交?不对呀,能把答案解析发上来吗?
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请问老师,2023年企业所得税汇算清缴,23年10月出售了一辆汽车,但是折扣没有提完,23年1-10月计提了了折旧。但是填写A105080的时候,要把出售的原值写到原值上,因为本期折旧那里有这部分出售的折旧,但是累计折旧那里因为没有计提完毕折旧就出售了,导致期末净值与资产负债表正好差这部分放到固定资产清理的金额。请问A105080累计折旧到底怎么填写呢?
小林老师
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提问时间:04/04 12:38
#税务师#
你好,正在回复题目
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税务师的考试科目,计算题和综合题,都是不定项选择吗?
法律老师
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提问时间:06/05 13:01
#税务师#
计算题是单选题,综合题是不定向选择题。
阅读 1211
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你好老师,我想问一下,厂区室外的管廊属于固定资产的那一类啊,
赵老师
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提问时间:05/20 08:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 具体看您公司的分类 祝您学习愉快!
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请问老师,税务师财务与会计550题,第55题。第四小问。敏感性资产为什么包括其他流动资产,敏感性负债为什么包括应交税费?这两个不是两存3应吗?
张老师
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提问时间:11/02 21:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 敏感资产:主要是经营性资产,与销售收入成正比例变动的资产。包括现金、存货、应收账款。 这里的其他流动资产也可能包括其他的一些经营性资产,题目已知其他流动资产作为敏感项目处理,这是一个已知条件。 应交税费是属于敏感性负债的。 敏感性负债一般是包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等,是随着销售量的变化而变化的负债。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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有限公司向所在控股有限公司的集团公司员工个人给予激励款
东老师
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提问时间:04/07 16:49
#税务师#
您好您这个是什么意思?
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