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现金金额比较大的话，工资表支出现金可以吗？
宋生老师 | 提问时间：04/28 16:09

#CPA#

你好!你据实申报交税就可以。

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求解详细过程，包括计算过程，填表以及会计分录
小乙老师 | 提问时间：04/16 16:23

#CPA#

同学您好。 1. 存货。账面价值=800万、计税基础=800+40=840，形成可抵扣差异840-800=40，形成递延所得税资产=40*25%=10万元借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 存货减值40税法不允许扣除，影响当期应纳税所得额，调增40 2. 固定资产账面价值=1200-1200*2/10=960 计税基础=1200-1200/10=1080 形成可抵扣差异1080-960=120，形成递延所得税资产=120*25%=30万元借：递延所得税资产30 贷：所得税费用 30 会计折旧=120,税法折旧240，税法允许多扣除120万折旧，影响当期应纳税所得额，调减120. 3. 无形资产账面价值= 250；计税基础=250*2=500；会计准则中规定，即如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则不确认该暂时性差异的所得税影响。 4. 研发费用没有所得税差异问题，但影响当期所得税。当期所得税按照100%加计扣除，所以当期应纳税所得额调减200+150=350 5. 现金捐赠税法不允许扣除，当期应纳税所得额调增150 6. 环保罚款税法不允许扣除，当期应纳税所得额调增80 7. 国债（债券投资）实际利息（财务费用）=1022.5*4%=40.1 应收利息=1000*5%=50 期末摊余成本=账面价值=计税基础=1022.5-（50-40.1）=1013.4 没有纳税差异问题国债利息收入免税，所以当期应纳税所得额调减50 8. 交易性金融资产账面价值=330、计税基础=300 产生应纳税差异=330-300=30，确认递延所得税负债30*25%=7.5 借：所得税费用 7.5 贷：递延所得税负债 7.5 同时，税法规定，公允价值变动30不允许计入应纳税所得额，调减30 9. 其他权益工具账面价值=240，计税基础=220，产生应纳税差异20，确认递延所得税负债20*25%=5 借：其他综合收益 5 贷：递延所得税负债 5 10.当期所得税应纳税所得额=4800+40（存货减值）-120(固定资产折旧)-350（研发费用加计扣除）+150（现金捐赠）+80（环保罚款）-50（国债利息）-30（交易性金融资产公允价值变动）=4520 当期应纳税额=4520*25%=1130 借：所得税费用1130 贷：应交税费——应交所得税1130

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例题11，d为什么不对老师定金合同不是要式合同吗？难道可以口头签订吗
小乙老师 | 提问时间：04/16 17:53

#CPA#

同学您好。定金合同是要式合同，你的理解没错。这道题A不对，民事法律行为不等于民事法律事实。二者不是一个概念。民事法律行为不等于民事法律事实啊，二者都是民事行为的一部分，民事行为分为法律行为和事实行为。所谓民事法律行为是公民或者法人设立、变更、终止民事权利和民事义务的合法行为。它以行为人的意思表示为必备要素。民事法律行为是合法行为，以适法性为特征，不包括无效民事行为、可变更、可撤销民事行为以及效力未定民事行为。而民事事实行为，是指行为人不具有设立、变更或消灭民事法律关系的意图，但依照法律的规定客观上能引起事实法律后果的行为。民事法律规范是确认民事法律事实的依据，民事法律事实是引起民事法律关系产生、变更或消灭的具体原因，民事法律关系的产生、变更或消灭则是民事法律事实所必然导致的结果。

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六、请列出下列审计程序相对应的审计方法以及获取审计证据能证明的认定。（例如：1.检查，存在/发生、完整性） 1.可提供可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质。 2.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点。 3.咨询会计处理方式，获取一些佐证。 4.通过询证函获取第三方声明。 5.对记录或文件中的数据计算准确性进行核对。 6.注册会计师重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较。 7.使用时需要存在有预期的数据关系。
敏敏老师. | 提问时间：04/15 16:18

#CPA#

可提供可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质。审计方法：这属于检查程序，审计人员会对被审计单位内部或外部生成的记录或文件进行检查。证明的认定：此审计证据可以证明存在/发生和完整性。外部独立来源或内部控制有效的记录或文件通常被认为更为可靠。观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点。审计方法：这显然是观察程序，审计人员会查看相关人员正在从事的活动或实施的程序。证明的认定：观察通常用来证明某一特定时点上的存在或发生。咨询会计处理方式，获取一些佐证。审计方法：这可以被归类为询问程序，审计人员会向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息。证明的认定：通过询问，审计证据可以证明会计处理的准确性和合理性。通过询证函获取第三方声明。审计方法：这是函证程序，审计人员直接从第三方获取书面答复作为审计证据。证明的认定：函证通常用于证明存在/发生和准确性。对记录或文件中的数据计算准确性进行核对。审计方法：这是重新计算程序，审计人员对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。证明的认定：重新计算主要用于证明准确性。注册会计师重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较。审计方法：这可以视为重新执行程序，注册会计师重新独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序。证明的认定：通过重新执行，审计证据可以证明内部控制的有效性和数据的准确性。使用时需要存在有预期的数据关系。审计方法：这似乎是分析程序，审计人员通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系来评价财务信息。证明的认定：分析程序通常用于证明合理性和相关性。

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老师，社保公积金6月份的在6月份缴，6月份计提吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/28 15:57

#CPA#

您好，是的，当月计提当月绵纳

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老师，这个十一月在中国个人所得税怎么计算
朝朝老师 | 提问时间：04/15 19:11

#CPA#

根据《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第35号）规定：在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。计算：境内工作天数11.5（离开那天不足24小时。按0.5天计算境内工作天数，具体包括如下规定）非居民个人在境内停留＜90天，仅仅境内工作期间且境内雇主支付部分缴纳个税支付工资 =境内外总工资*（境内天数/境外天数）*（境内支付部分/境内外支付工资） =45000*（11.5/30）*3/（3+1.5）=11500 11500-5000=6500 6500*10%-210=440

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考试，讲义里面的正常买受人规则，与担保物权的不可分割性是不是冲突了。不可分割性讲担保财产被出售后，担保物权人可以主张行使担保物权的。但是在买受人规则中说以动产抵押的，不得对抗正常经营活动中支付合计价款的买受人。不冲突么？能讲一下么
廖君老师 | 提问时间：04/14 10:10

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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请问老师讲无住所个人的算工资薪金时，请问境内，境外所得是看在哪里任职还是在哪里干活啊？
萌萌老师 | 提问时间：04/28 20:21

#CPA#

同学你好！无住所个人的工资薪金所得在境内、境外的划分，主要是根据个人的任职地点和工作性质来确定的，而不仅仅是看在哪里干活。首先，无住所个人如果在境内有任职，那么其在境内工作期间取得的工资薪金所得通常会被视为境内所得。即使他们有时候会在境外工作或者进行某些业务活动，但只要他们在境内有正式的任职，那么与这个任职相关的工资薪金所得就会被计入境内所得。其次，如果无住所个人在境外有任职，并且其工作性质主要是为境外单位服务，那么他们在境外取得的工资薪金所得通常会被视为境外所得。但是，如果他们在某个纳税年度内在境内停留的时间超过了特定的天数（比如183天），那么他们在该年度内从境内、境外取得的全部工资薪金所得都可能被视为境内所得，需要按照中国的税法规定进行纳税。

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老师，我对于其他债权投资预期的信用损失的会计分录不理解，为啥是借：信用减值损失贷:其他综合收益，借：信用减值损失，能理解，就是贷其他综合收益不理解，其他综合收益在贷方，不是表示增加吗，那信用减值损失了，怎么会增加其他综合收益呢？还有既然是按公允来计量的，为啥要计算信用减值损失呢？
朴老师 | 提问时间：04/28 11:28

#CPA#

当发生其他债权投资预期的信用损失时，会计分录为借记“信用减值损失”，贷记“其他综合收益”。这样的处理是基于会计准则的规定，目的是将不同原因导致的其他债权投资公允价值变动区分开来。其中，信用减值损失是由于信用风险导致的公允价值下降，它应该被反映在损益中。而除了信用风险以外的其他因素导致的公允价值变动，则保留在其他综合收益中。虽然“其他综合收益”在贷方表示增加，但这里的增加并不是因为信用减值损失本身导致的。而是将由于信用风险导致的公允价值下降从整个公允价值变动中分离出来，计入信用减值损失，而将剩余的部分计入其他综合收益。至于为什么按照公允价值计量还需要计算信用减值损失，这是因为公允价值计量只是反映了债权投资在市场上的当前价值，但它并不包含对未来信用风险的预期。信用减值损失的计算是为了更准确地反映债权投资的实际价值，考虑了未来可能的信用风险，从而有助于投资者和决策者更全面地了解债权投资的风险和收益情况。

阅读 3334

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您好老师，这个是24.1季度报表，我不懂现金流量表里面21和22栏，和资产负债表里面期末和年初哪个需要核对起来，求解
沈洁老师 | 提问时间：05/10 17:18

#CPA#

你好，现金流量表20栏期末现金净流量=资产负债表货币资产期末-期初，21栏期初现金余额就是资产负债表货币资金期初金额，22栏就是资产负债表货币资金期末金额

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老师，关于这道题的知识点可以详细发一下我吗
钟刚红老师 | 提问时间：04/17 17:14

#CPA#

学员，你好。知识点如下：通过测试剩余期间控制的运行有效性或测试被审计单位对控制的监督，注册会计师可以获取补充审计证据（期中测试+剩余期间补充）。剩余期间获取内部控制补充证据时应当考虑的因素：（1）评估的认定层次重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多；（2）在期中测试的特定控制，以及自期中测试后发生的重大变动；（3）在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据；（4）剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多；（5）注册会计师对相关控制的信赖程度越高，需要获取的剩余期间的补充证据越多；（6）在总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

阅读 3333

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这个怎么做找贾苹果
apple老师 | 提问时间：05/11 12:22

#CPA#

同学你好，你给你解答，请稍等

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请问老师，2023年减免的增值税额，忘记转到营业外收入了，现在怎么处理呢？
邹刚得老师 | 提问时间：04/15 08:09

#CPA#

你好，需要补做结转处理借：应交税费—应交增值税，贷：以前年度损益调整—营业外收入

阅读 3332

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第三题选项c和d不明白
陈钊老师 | 提问时间：06/29 09:33

#CPA#

您好，在收入会计准则中规定，在合同变更日已转让的商品与未转让的商品之间不可明确区分的，应当将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，应当在合同变更日调整当期收入。

阅读 3331

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老师您好老板名下有两家公司，两者是关联企业，B公司名下有一辆车老板在使用，但为A公司跑的业务多大部分的油票和停车票过路费等都开给了A，计入的汽车费用可以吗？
小锁老师 | 提问时间：05/11 17:55

#CPA#

您好，是可以计入汽车的费用的

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现金流量比率的概念及适用场景？
廖君老师 | 提问时间：04/27 07:26

#CPA#

您好，现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/期末流动负债。概念：该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。适用场景：分录企业的财务状况：比率越高，说明企业的财务弹性越好

阅读 3331

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收到企业赠品入库，没有发票的会计分录，是用营业外收入还是待资产价值_接受捐赠非货币性资产
玲老师 | 提问时间：04/15 14:03

#CPA#

你好，不用支付的贷方用营业外收入。

阅读 3331

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计算2022年利息收入时，怎么计算呢？
张学娟老师 | 提问时间：04/14 17:05

#CPA#

你好，利息收入就是面值*票面利率啊

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老师第五题怎么写啊啊啊
大明明老师 | 提问时间：06/28 15:55

#CPA#

同学你好你好第五题填4.52年

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负担行为产生的是债法上的法律效果是什么意思呀？
宋生老师 | 提问时间：05/14 16:44

#CPA#

你好！就是要承担对应的法律后果

阅读 3330

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麻烦老师举个。上市公司控股子公司因公司合并取得该上市公司的股份的例子
薇老师 | 提问时间：04/27 16:05

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 3330

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未出售不是未形成营业成本吗为什么还要用700-500 为什么
聂老师 | 提问时间：04/17 14:00

#CPA#

是没有形成的，这笔谈的是内部交易的损益抵消，内部交易影响损益是700-500

阅读 3330

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此题的a选项。25%里面减了宣告分派的现金股利，40%里面也减了宣告分配的现金股利，这不是重复减了吗？
zz | 提问时间：04/14 14:20

#CPA#

没有重复减哈，都乘了持股比例，所以减掉的分别是25%股权的和40%股权的

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老师，法律行为成立的要件除了有标的还有什么
钟存老师 | 提问时间：09/30 16:25

#CPA#

成立的，要件包括当事人，标的，和意思表示

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请老师认真回答代理是三方关系，那么自己代理只有两方关系，为什么还构成代理？对于自己代理是滥用代理权的表现形式之一。自己代理不符合代理的基本特征，不应产生有效代理的法律后果~ 问题：自己代理效力待定不就是说自己代理可能有效吗，可是代理不是必须是三方关系吗？
若丽老师 | 提问时间：04/17 16:18

#CPA#

您好，代理是三方关系，但是您这里自己代理是指自己是中间人，对方，自己代理自己这边事务的代理，是三方关系

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（1）应付职工薪酬的6600、盈余公积300，利润分配2700怎么来的
王晓晓老师 | 提问时间：05/09 23:27

#CPA#

你好，这个6600=3000+3600这两年计提数

阅读 3328

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某企业最大生产能力为年产C产品10 000件，目前已接受正常订货8500件，售价为30元，单位变动成本为16元，全年固定制造费用为50000元。若将剩余生产能力出租，每年可获租金收入5000元，今有某海外客户前来追加订购C产品2000件，每件只出价24元，并对C产品的款式有某些特殊要求，为此需添置一台专用设备，价值3000元，试帮助该企业确定是否接受该批追加订货。这道题怎么写，要用表格写出来？步骤可以写详细点谢谢
软软老师 | 提问时间：05/14 23:16

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答请稍等

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老师，我现在的生活困难，7岁孩子刚上小学，老公偶尔可以接一下，我们自己照顾孩子，不上班只在家里考证是勉强可以，但孟老师一直不是说不能为了考证不工作嘛，可惜我中级财管去年59分挂了，前年经济法过了，今年又得财管和经济法重新考，我今年还报了注会3科，还得考税务师，有面试的一家事务所，有审计，评估，税务咨询，代账，试用期3个月给我3500元+提成，还要求可能去企业培训，我是觉得工资虽然开始低，但真地比去企业做全盘账的快速累计经验是吗？
高建老师 | 提问时间：05/10 21:02

#CPA#

同学，你好。说实话，事务所一般比较忙，我们工作几年后再去事务所会有点吃力。不过，你说的对，能积累很多实务经验，也是好事。

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老板说我每个月按 1.2% 的税负率交税，是什么意思的，我怎么控制啊
蓝小天老师 | 提问时间：04/28 14:32

#CPA#

老板所说的按的税负率交税，是指企业希望你每个月实现的税负占销售收入的比例为

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在资本市场(无效)的情况下，若现在股票的价值等于V0=D1/(Rs-g)，那1年后股票的价值能不能用Vt=V0*(1+g)来算呢？
小朵老师 | 提问时间：04/16 15:14

#CPA#

同学，你好 1年后的股票价值是可以这么计算的。很高兴可以帮到你，觉得回答可以的话，麻烦给与好评，谢谢

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