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给一个学校食堂刷卡机充值及收付不符做审计，审计底稿怎么做？
廖君老师 | 提问时间：05/25 09:41

#Excel#

您好，审计底稿就是指出账务哪些不符合现行的会计准则，需要账务上做哪些调整，企业就会根据审计的建议去调整账务，同时更正申报23年的年报和所得税汇缴申报表

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你好老师，金融资产无法转回是什么意思？
谢谢老师 | 提问时间：05/22 17:04

#CPA#

就是说自己的应收账款、贷款等确定收不回来了

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问题：但是书上不是说满一年的当日视为订立无固定期限劳动合同吗，那应该是11月1号吧？
小菲老师 | 提问时间：05/20 11:59

#初级职称#

同学，你好是到11月2日你可以这么理解，2020.11.2日开始进入甲公司，满一年是2021.11.1，然后从2021.11.2日开始为订立无固定期限劳动合同

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excel切片器只能纵向选择吗？如何进行横向选择呢？
朴老师 | 提问时间：06/26 12:17

#Excel#

切片器除了使用纵向的以外还可以自定义横向的,也可以改变切片器的大小与样式

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某项目合同约定中标后7日内支付30%的预付款，后期根据施工进度支付工程款。按照合同约定日期支付了预付款，但是在项目未动工的情况下紧接着付清了剩余70%的工程款，这种情况下第二笔款项支付时产生增值税纳税义务了吗？
王超老师 | 提问时间：02/22 18:48

#建筑#

你好增值税是看你实际开的发票的，并不是看你工程进度的你说的这种，是完工进度的，主要是用于企业所得税的

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第3题，b不算是差异化服务吗？
小锁老师 | 提问时间：05/19 11:55

#CPA#

您好，这个是不属于的，不属于的

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问题：如果11%的股份是协议收购的，达到40%触发强制全面要约收购吗？？
若丽老师 | 提问时间：05/27 11:13

#CPA#

您好，11%的股份是协议收购的，达到40%触发强制全面要约收购；在30%这个点位的时候如果能购停下来，且后期每12个月增加不超过2%的增加，才不会触发全面要约收购

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老师，上月应付账款多计提了，怎么冲回
易老师 | 提问时间：06/29 21:08

#实务#

同学您好，一般是红字冲回原分录的，原科目负数表示的

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公司跟公司借款一定要开利息发票吗？
文文老师 | 提问时间：05/22 10:22

#CPA#

收了发票，支付利息方才能税前扣除

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有个税的税率表吗老师
易老师 | 提问时间：01/19 22:42

#税务师#

因此，我们工资的表吗

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你好，老师，请问建筑行业，进度款含税162万，算进项发票，劳务开了含税价228200，剩下的开材料是不是要162万-228200=1391800/1.09*0.06/0.13*1.13=665942需要开的进项含税
bamboo老师 | 提问时间：08/17 21:04

#建筑#

您好请问是一分钱进项税额都不想缴纳吗

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老师好！请问我们是家国内企业没有出口资质，我们本月委托别的进出口公司代理出口货物价值，CIF价6000美元，当月汇率8元，代理手续费率3%，请问代理费怎么计算？谢谢
宋生老师 | 提问时间：04/20 16:28

#实务#

你好，这个正常就是用6000×8*3%就可以了。当然这个实操中就要看你们具体的约定。

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老师，这里标黄处说25%按一定比例在各地间分配，但是书上解释部分并没有这样说啊，只说50%总机构，50%分支机构
余倩老师 | 提问时间：05/22 17:58

#CPA#

汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库

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自然人电子税务局个人所得税申报有聘用的其他人员，是进入单位办税，还是进入我要办税？
小小霞老师 | 提问时间：01/27 14:47

#事业单位#

你好，进入单位办税的呢

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4、2×21 年 6 月 30 日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为 1 年，年租金为 400 万元。当日，出租办公楼的公允价值为 8 000 万元，其账面价值为 5 500 万元。2×21年 12 月 31 日，该办公楼的公允价值为 9 000 万元。2×22年 6 月 30 日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，售价为 10 000 万元，增值税税额为 900 万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因。该投资性房地产 2×22 年对损益的影响金额是多少？
羽羽 | 提问时间：05/27 18:24

#初级职称#

同学你好，2021年借：投资性房地产-成本8000 贷：固定资产5500 其他综合收益2500 借：投资性房地产-公允价值变动 1000 贷：公允价值变动1000 借：银行存款400 贷：其他业务收入200, 合同负债200

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老师，第4问，用简化公式算，为什么就不对了呢？单价的敏感性系数=基期收入/基期EBIT
小愛老师 | 提问时间：05/24 16:17

#CPA#

您好，简化公式计算的前提是只变一个变量、其他都不变时可以使用。如果有联动变化或多个指标变化时就不能用，只能按传统方法。这题代价增长的同时，固定成本也增加了因此不能用简化公式

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老师，这道题第一问，20x2年所能收回的资金数额，为什么直接用年末减去年初11.46-9.23＝2.23
CC橙老师 | 提问时间：05/21 17:21

#CPA#

你好，年末减去年初余额是应收账款贷方发生额也就是收回的金额

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老师备注转账跟备注往来款有区别吗
耿老师 | 提问时间：02/07 20:19

#实务#

一、付款用途不同往来款通常用于集团内母子公司资金的往来转账，不是明确的货款或是其他经济事项的交易内容。货款则用于出票单位给收款单位支付的采购货款，收款单位为出票方的供应商。二、应用单位不同往来款通常只用于集团内母子公司资金的往来转账，属于关联交易而货款除了应用于母子公司直接，还可以应用于其他无关联关系的单位或个体户。转账时备注货款和往来款的区别付款人对外转账时，在备注栏注明货款和往来款其实没有太大的区别和实际意义，这种注明方式只是便于自己在核对账务时更好理解当时付款的目的，在法律关系证明中，更多的是依据其他方面的证明资料来进行核实和证明，不能单纯依靠备注栏的内容进行判断。

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开发费用属于什么
邹刚得老师 | 提问时间：04/18 21:19

#实务#

你好，是房地产企业的开发成本？

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老师你好，这里的15个月是怎么来的？
小锁老师 | 提问时间：05/22 16:02

#CPA#

您好，从2022年4月到2024年6月，这这个期间

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老师，详见附件，谢谢
朴老师 | 提问时间：04/20 09:40

#实务#

正常报废，指的是增值税一般纳税人购进的货物或应税劳务在生产经营过程中的正常损耗，也就是合理报废损耗。非正常报废指的是正常合理损耗以外的报废损耗。如自然灾害损失、因管理不善造成的货物被盗、霉烂、变质等损失，以及其他不是生产经营过程中发生的正常合理损失外的损失一、如果是原料报废，账务处理： 1、如果是正常的原因造成的报废处理，分录：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：原材料——某材料借：管理费用贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2、如果是自然灾害造成的，则分录：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：原材料——某材料借：营业外支出-非常损失贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 3、如果是人为的原因造成，或者是管理不善，按规定要追究责任人责任的：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：原材料——某材料应交税金-应交增值税（进项税额转出）借：其他应收款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢在这种情况下，根据增值税暂行条例及实施细则的规定，该部分报废损失的进项税不能抵扣，增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。增值税暂行条例实施细则第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。二、如果商品是直接出售的货物，则分录中“原材料”科目变成“库存商品”即可，其他处理一样。如果是小规模纳税人，那么不必考虑进项税转出的问题

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请简述2分利息计算公式是如何计算利息的？
王一老师 | 提问时间：12/16 20:40

#会计实务#

2分利息计算公式是一种简单的利息计算方法，通常用于短期借款的利息计算。公式如下：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，利息表示借款人需要支付的利息金额；本金表示借款的金额；利率表示借款的年利率；时间表示借款的时间，以年为单位。举个例子，假设借款人借款1000元，年利率为5%，借款期限为6个月。那么利息的计算公式如下：利息 = 1000 × 0.05 × (6/12) = 25元因此，借款人需要支付的利息为25元。这个计算公式适用于简单的利息计算，但在实际应用中可能会有其他复杂的计算方法，如考虑复利、调整利率等因素。

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平方差公式在预测和预算编制中的应用是什么，如何利用它来评估预测误差和预算偏差？
王一老师 | 提问时间：12/16 20:36

#会计实务#

平方差公式是用于评估预测误差和预算偏差的一种常用方法。它可以帮助我们衡量实际值与预测值或预算值之间的差异程度。在预测中，平方差公式可以用来评估预测模型的准确性。我们可以将实际观测值与预测值之间的差异平方后求和，然后除以观测值的数量，得到平均平方差。较小的平均平方差表示预测模型的准确性较高。在预算编制中，平方差公式可以用来评估预算的准确性。我们可以将实际发生的费用或收入与预算值之间的差异平方后求和，然后除以实际发生的费用或收入的数量，得到平均平方差。较小的平均平方差表示预算的准确性较高。利用平方差公式评估预测误差和预算偏差的好处是，它能够将差异的绝对值转化为平方，这样可以放大较大的差异，从而更加准确地反映预测误差和预算偏差的程度。同时，平方差公式还可以将差异的正负号忽略，使得评估更加客观。

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承兑汇票贴现应计入哪个科目？
王一老师 | 提问时间：12/16 20:36

#会计实务#

承兑汇票贴现应计入以下两个科目： 1. 现金等价物科目：承兑汇票贴现是将承兑汇票在到期日之前以较低的价格卖给银行或金融机构，获得现金流入。这笔现金流入应计入现金等价物科目。 2. 贴现费用科目：贴现承兑汇票会产生贴现费用，这是银行或金融机构提供贴现服务所收取的费用。贴现费用应计入贴现费用科目，作为费用的一部分。需要注意的是，以上科目的具体命名可能会因不同公司的会计准则而有所不同。因此，建议根据公司的会计政策和会计准则来确定具体的科目名称。

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银行一年期的利息是根据存款金额和利率计算的，具体利息数额需要根据具体情况进行计算。
王一老师 | 提问时间：12/16 20:33

#会计实务#

是的，银行一年期的利息是根据存款金额和利率计算的。具体计算方法如下：利息 = 存款金额 × 利率其中，存款金额是指您在银行存入的金额，利率是银行规定的年利率。例如，如果您存入10000元，银行的年利率是5%，那么一年的利息计算如下：利息 = 10000 × 0.05 = 500元所以，根据具体情况，您可以将存款金额和利率代入公式进行计算，得到具体的利息数额。

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应收账款的坏账准备是会计准则要求的一种预防性会计调整，用于反映公司对于可能无法收回的应收账款的风险的估计。请问坏账准备的分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/16 20:33

#会计实务#

坏账准备的分录是：借：坏账准备（资产类科目）贷：应收账款（资产类科目）通过这个分录，将应收账款减少，同时增加坏账准备，以反映可能无法收回的应收账款的风险。

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复利年化收益率如何影响投资回报？
李老师 | 提问时间：12/16 20:26

#会计实务#

复利年化收益率是指投资在多个时间段内的收益率，其中每个时间段的收益都会再次投资以获取更多收益。复利年化收益率对投资回报有着重要的影响。首先，复利年化收益率可以使投资回报成倍增长。与简单收益率相比，复利年化收益率会将每次收益再次投资，从而实现利滚利的效果。随着时间的推移，投资回报会呈指数增长，因为每次收益都会成为下一次计算复利的基础。其次，复利年化收益率可以提高投资回报的稳定性。由于复利的效果，即使某一时间段的收益率较低，整体投资回报仍然可以保持较高水平。这是因为较低的收益率在后续时间段中也会得到相应的复利增长。另外，复利年化收益率还可以帮助投资者比较不同投资产品的回报水平。通过将不同产品的年化收益率进行比较，投资者可以更准确地评估不同投资产品的收益能力，从而做出更明智的投资决策。总之，复利年化收益率对投资回报有着重要的影响，可以使投资回报成倍增长、提高稳定性，并帮助投资者比较不同投资产品的回报水平。因此，在进行投资决策时，应该充分考虑复利年化收益率的影响。

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财务分析阶段如何评估企业的风险状况？
李老师 | 提问时间：12/16 20:22

#会计实务#

在财务分析阶段评估企业的风险状况时，会计师可以采取以下步骤： 1. 财务比率分析：通过计算和分析财务比率，如偿债能力比率、流动比率、利润率等，来评估企业的财务状况。较低的比率可能意味着企业面临财务风险。 2. 资产负债表分析：仔细分析企业的资产负债表，特别关注企业的短期债务、长期债务和股东权益。高比例的债务可能增加企业的财务风险。 3. 利润表分析：审查企业的利润表，关注企业的盈利能力和增长趋势。连续亏损或利润下降可能表示企业面临经营风险。 4. 现金流量表分析：分析企业的现金流量表，关注企业的现金流入和流出情况。持续的现金流出可能表示企业面临流动性风险。 5. 行业和市场分析：研究企业所处的行业和市场环境，了解行业竞争状况、市场前景和潜在风险。行业和市场的不稳定性可能对企业造成风险。 6. 审计报告和财务披露：审查企业的审计报告和财务披露，了解审计师对企业财务状况的评价和意见。审计报告中的重大事项和财务披露中的风险提示可能揭示企业的风险状况。综合以上分析，会计师可以综合评估企业的风险状况，并提供相应的建议和措施来降低风险。

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会计分录中的“借”和“贷”分别表示什么意思？
李老师 | 提问时间：12/16 20:22

#会计实务#

在会计分录中，"借"和"贷"分别表示借方和贷方。 - "借"表示资产的增加或者负债的减少。在会计中，资产和费用都是借方账户，借方记录资产的增加或费用的发生。 - "贷"表示负债的增加、所有者权益的增加或者收入的发生。在会计中，负债、所有者权益和收入都是贷方账户，贷方记录负债的增加、所有者权益的增加或者收入的发生。根据会计的基本原则，每个会计分录都必须保持借贷平衡，即借方金额等于贷方金额。这是因为每个会计分录都反映了资产的来源和去向，以及资金的流动。通过借贷平衡，可以确保会计记录的准确性和完整性。

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发票的开具和填写应遵循哪些会计原则？
周老师 | 提问时间：12/16 20:20

#会计实务#

发票的开具和填写应遵循以下会计原则： 1. 实质重于形式原则：发票应真实准确地反映交易的实质，不能故意歪曲或隐瞒交易事实。 2. 公允性原则：发票上的金额应公允地反映交易的价值，不能夸大或缩小交易金额。 3. 一致性原则：发票的开具和填写应与相关会计凭证和账簿记录保持一致，确保会计信息的一致性和连贯性。 4. 完整性原则：发票应包含完整的交易信息，包括交易日期、交易双方的名称、数量、单价、金额等必要信息。 5. 真实性原则：发票应真实地反映交易的发生，不能虚构或伪造发票。 6. 可辨认性原则：发票上的信息应清晰、易于辨认，确保发票的有效性和可审计性。 7. 可核查性原则：发票上的信息应能够与相关的交易凭证和账簿记录进行核对，确保交易的可追溯性和可核查性。总之，发票的开具和填写应遵循以上会计原则，以确保会计信息的准确性、可靠性和合规性。

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