财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

工资会计给的工资表报的个税和时间发放不一致怎么办
易老师 | 提问时间：12/24 21:50

#税务师#

同学您好，是的没错，是这样的如1月工资1月计提，2月发放3月报税

阅读 1165

收藏 5
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务括号里的不包括固定资产什么意思？
王雁鸣老师 | 提问时间：12/24 14:35

#税务师#

同学你好，就是不算固定资产的意思。

阅读 1164

收藏 5
财务与会计550题，332题，这里的资料2中，交易费用是计入成本吗？所以问题4是700-1000? 问题3中股价14.12*10-1.2-15*10与问题5中的14.12*10-1.2-12*10，9这里计算投资收益与利润总额为什么用的股价不一样？还有问题3中减去初始的无形资产估值公允与账面差的折旧是属于哪种？
财会老师 | 提问时间：09/25 21:48

#税务师#

财务与会计550题，332题，这里的资料2中，交易费用是计入成本吗？所以问题4是700-1000? 答复：是的，理解正确。问题3中股价14.12*10-1.2-15*10与问题5中的14.12*10-1.2-12*10，9这里计算投资收益与利润总额为什么用的股价不一样？答复：第三小问是计算投资收益，事项（1）计入投资收益的只有买卖时的相关税费和出售时的售价值与出售时的账面价值的差额，所以在第3小问时是减15 而第5小问计算的是事项（1）整个业务对利润总额的影响，那么涉及到损益的部分就都要考虑，即由最初的购入价12到公允价值变动到15这部分也要考虑的。所以第5小问是减购入价12。还有问题3中减去初始的无形资产估值公允与账面差的折旧是属于哪种？答复：这是初始投资时被投资单位账面价值与公允价值不相等的情况

阅读 1164

收藏 5
业务3的应纳税额分子上必须为含增值税的价款吗？为什么不是不含税价全额呢
范老师 | 提问时间：07/22 17:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：基本公式就是含税价，因为后面扣减的1260是含营业税购进金额。前面的销售也应该含增值税。差额之后，再÷1.05 祝您学习愉快！

阅读 1164

收藏 5
老师，请问社保是按照职工本人上年度月平均工资购买还是按当月所有应付工资购买？？
家权老师 | 提问时间：11/04 17:05

#税务师#

社保是按照职工本人上年度月平均工资购买

阅读 1163

收藏 5
老师，请问非自建房转让，一般方法计税：差额预缴全额申报。在差额预缴的时候税率按5%计算，全额申报的时候按9%申报，为什么税率不一样呢
郭老师 | 提问时间：07/28 08:34

#税务师#

因为它的预缴税率是5%，可以差额扣除，但是你是一般纳税人，一般计税的，它是销项税额减进项税额，按照这个来的

阅读 1163

收藏 5
2022年1月份，兴华家电制造公司根据公司董事会的决议，积极推进现有业务，因为软件业务在智能家电发展中的地位越来越重要，公司决定发展软件业务。同时积极申请办理高新技术企业认定。要求：请从税务筹划角度，帮助企业解决以下问题。（1）根据现行税法要求，请提供公司申请高新技术企业认定需要具备哪些条件？请阐述清楚条件要求，以帮助公司审视是否符合条件。（2）假设公司可以享受软件生产企业税收优惠，如果公司拟发展软件业务，那么企业可以利用哪些税收优惠政策并详细说明这些政策的运用。（3）在税收筹划的原则中，你认为最重要的原则是什么？并阐述理由。
大海老师 | 提问时间：06/02 12:30

#税务师#

你好，一、认定为高新技术企业须同时满足以下条件：（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（七）企业创新能力评价应达到相应要求；（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。二、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。三、纳税筹划的基本原则是： 1、合法性原则，企业纳税筹划是在不违犯国家税收法律的前题下，纳税人通过对企业经营、投资和理财活动进行调整，以达到减轻企业税负，获取最大经济利益的一种企业管理行为。 2、事前筹划原则，企业纳税筹划必须在事前进行，企业经营活动一经发生，企业的各项纳税义务也就随之产生，纳税人此时觉得税负重，要作任何筹划都是徒劳，经不起税务部门的检查，就是一种违法行为，纳税筹划应在事前进行，这与企业会计的事后核算正好相反。 3、目标性原则，企业进行纳税筹划也和做其他事情一样，事先应制定一个任务目标。在筹划之前必须了解与分析企业所纳税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地区税率情况、行业特点等企业所处的纳税环境，并在此的基础上，掌握存在哪些问题，再考虑筹划的可能性，制定筹划要达到什么目标。 4、全局性原则。企业税收是一项全局性工作，企业不仅要交增值税，还要交资源税、所得税、印花税等其他税种，某项税额的降低可能影响到其他税额的升高，在纳税筹划时，应全面考虑企业总体税负(或现金流出)，特别是关联企业间更应注意此项工作。

阅读 1163

收藏 5
老师，请问16题的“材料成本差异在发出时结转”怎么理解呢？按时间顺序一步一步结转，为啥错了
张老师 | 提问时间：09/10 17:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）一般情况下，当月差异率的计算，材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额）（2）若当月存在委托加工物资的发出时，由于在发出时，这部分就要算实际成本，但当月的差异率，在此时是算不出来的，所以只能用月初的差异率计算发出的材料成本差异。然后，在算当月差异率时，这部分已结算的差异和计划成本，就需要在差异率的分子和分母中扣除，公式变为：材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异-委托加工物资发出的材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额-委托加工物资发出的计划成本）而这委托加工物资发出的差异=委托加工物资发出的计划成本*月初材料成本差异率。您可以根据上面的总结理解一下本题。不建议您根据图片二中的过程理解，这样会使简单的问题复杂化，还容易出错。祝您学习愉快！

阅读 1163

收藏 5
公司给员工补缴社保，但员工已经离职，个人部分的社保要给他收回来，财务上要怎么做呢？
宋老师2 | 提问时间：01/17 16:49

#税务师#

你好这个能不能收回来？

阅读 1162

收藏 5
我们公司采购商品，当月已经付了款发票未收到，我暂估分录，当月分录：借：库存商品－暂估贷：应付账款－甲公司－暂估借：应付账款－甲公司，贷：银行存款收到发票，次月月头，借：库存商品－暂估（负数）贷：应付账款－甲公司－暂估（负数）借：库存商品贷：应付账款－甲公司我上面分录正确吗，分录对应的二三级明细科目是这样的吗
东老师 | 提问时间：01/15 09:01

#税务师#

对，没错，就是这么做账的

阅读 1162

收藏 5
关于劳务派遣，我们直接付工资给劳务派遣人员，和支付给劳务派遣公司由劳务派遣公司代发，这两种性质一样吗？劳务派遣公司要给我们开什么票呢？
郭老师 | 提问时间：12/05 18:24

#税务师#

只要对方给你开发票的时候包含着这一部分工资，就是一样的。人力资源服务、劳务派遣。

阅读 1162

收藏 5
老师好！我这样算哪里错了？200-200/5*2-30+32-60+60/200*（200/5*2）=86
财会老师 | 提问时间：11/16 15:29

#税务师#

要先计算出被替换部分的账面价值，题中给出的是账面原值，所以其账面价值为60/200×90，用90-60/200×90+32就是改良后的账面价值

阅读 1162

收藏 0
请问借：上月做的应交税费/减免税款280 贷：管理费用 280，这个月要抵扣这280元，请问要把这280元要做什么分录吗？要是不做分录那么科目余额表明细账应交税费-应交增值税（减免税额）是不是一直有个余额在呢
郭老师 | 提问时间：01/12 13:15

#税务师#

借应交税费、应交增值税减免税款、借管理费用负数借应交税费用交增值税转出未交增值税贷应交税费、应交增值税减免税款

阅读 1162

收藏 0
B企业于2×21年1月1日开始准备进行一项固定资产的建造，并于3月1日满足开始资本化的条件，预计2×22年8月31日该项固定资产全部完工并投入使用。企业为建造固定资产，于2×21年3月1日专门借入一笔款项，本金为1 000万元，年利率为9%，期限为2年；企业另外借入两笔一般借款，第一笔为2×21年3月1日借入的840万元，借款年利率为8%，期限为2年；第二笔为2×21年4月1日借入的500万元，借款年利率为6%，期限为3年。全部借款均于借款当日用于建造固定资产。假定该企业按年计算借款费用资本化金额，不考虑其他因素。B企业2×21年为购建固定资产而占用的一般借款的资本化率为
微微老师 | 提问时间：01/14 19:50

#税务师#

您好，该企业2×21年为购建固定资产而占用的一般借款资本化率＝（840×8%×10/12＋500×6%×9/12）/（840×10/12＋500×9/12）×100%＝7.30%。

阅读 1162

收藏 5
、红十字机构拥有A、B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地1000平方米。2022年3月31日至12月31日将B栋出租给甲企业。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，下列说法中正确的是（）。甲企业应缴纳城镇土地使用税3750元甲企业不用缴纳城镇土地使用税该机构应缴纳城镇土地使用税25000元该机构应缴纳城镇土地使用税3750元这个税3750该有谁来交，甲企业还是免税单位？
暖暖老师 | 提问时间：09/28 15:49

#税务师#

你好这里哪有甲企业啊

阅读 1162

收藏 5
财务与会计550题，353题，C项，加计抵减应纳增值税额，为什么有应交税费_应交增值税(已交税金)，应交税费_未交增值税是否对应的其他收益，就是加计抵减的部分金额？
财会老师 | 提问时间：09/26 14:26

#税务师#

举个例子：某税务师事务所2021年度适用加计抵减政策，2021年5月不含税销售额为300万元，当月购进适用13%税率的货物取得增值税专用发票，注明不含税金额为40万元，除此之外无其他可抵扣进项税额，上月增值税留抵税额6万元，不考虑上月加计抵减额的余额。则未享受加计抵减前当月应缴纳增值税=300×6%-40×13%-6=6.8（万元）当月可抵减加计抵减额=40×13%×10%=0.52（万元）享受加计抵减后当月应纳增值税额=6.8-0.52=6.28（万元）。账务处理：（1）确认收入：借：银行存款 3180000 　　贷：主营业务收入3000000 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）180000 （2）购进货物：借：库存商品400000 　　应交税费—应交增值税（进项税额）52000 　　贷：银行存款452000 （3）期末结转：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）68000 贷：应交税费—未交增值税 68000 （4）次月缴纳税款：借：应交税费—未交增值税 68000 　　贷：银行存款 62800 其他收益5200 如果是当月交纳税款那么就是：借：应交税费—已交税费 68000 　　贷：银行存款 62800 　　　　其他收益5200

阅读 1162

收藏 5
请问老师，海南自由贸易港，每人10万，这个对外国人和中国人都有效的吗？另外就是电子商务就是网购物上是5000和26000，还有一个政策是超500元可退税是针对183内的外国人。三政策容易混
郭锋老师 | 提问时间：10/31 15:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不限是否是中国人跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为零；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：1.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；2.退税物品尚未启用或消费；3.离境日距退税物品购买日不超过90天；4.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。如果是居民个人就不算境外旅客了祝您学习愉快！

阅读 1162

收藏 0
企业处置营改增后购置的不动产，购置时取得进项专票5%增值税已经抵扣，处置时可以简易计税吗？
赵老师 | 提问时间：12/21 10:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般是不可以的。祝您学习愉快！

阅读 1162

收藏 5
现代服务-物流辅助服务中的航空服务和交通运输服务中的航空运输服务有啥区别
朴老师 | 提问时间：09/15 11:48

#税务师#

现代服务中的物流辅助服务中的航空服务与交通运输服务中的航空运输服务主要有以下区别：一、服务内容航空服务（物流辅助服务）：主要是围绕货物运输过程中的辅助性活动。例如为航空运输提供货物的装卸、搬运服务；机场货站的货物仓储服务；对航空货物的包装、分拣、配送等服务。举例来说，一家物流企业在机场为客户的货物进行装卸操作，将货物从运输车辆搬运至飞机货舱，或者从飞机货舱搬运至提货处，这就属于航空服务中的装卸搬运服务。航空运输服务（交通运输服务）：核心是利用飞机等航空器实现人员和货物的空间位移。包括旅客的航空客运服务以及货物的航空货运服务。例如，航空公司将旅客从一个城市运送到另一个城市，或者将货物从发货地通过航空运输方式运至目的地，这属于航空运输服务。二、服务主体航空服务（物流辅助服务）：服务主体通常是专业的物流服务提供商、机场地面服务公司等。这些企业一般专注于物流环节中的特定服务，不一定拥有自己的飞机等运输工具。比如，机场的地面服务公司，主要为不同的航空公司提供货物装卸、仓储等服务，其自身并不从事航空运输业务。航空运输服务（交通运输服务）：服务主体主要是航空公司。航空公司拥有飞机等运输工具，具备从事航空运输业务的资质和能力。例如，中国国际航空公司、南方航空公司等，它们通过运营飞机来提供航空运输服务。三、适用税率及税收政策航空服务（物流辅助服务）：一般纳税人适用的增值税税率为 6%。在税收政策方面，可能会有一些针对物流辅助服务的优惠政策，具体根据国家和地区的不同而有所差异。航空运输服务（交通运输服务）：一般纳税人适用的增值税税率为 9%。对于国际航空运输服务等，可能会有一些特殊的税收政策，如适用零税率等情况。四、业务重点和目的航空服务（物流辅助服务）：业务重点在于为航空运输提供配套的辅助性服务，以确保货物在运输过程中的安全、高效流转。其目的是提高物流效率，降低物流成本，满足客户在货物运输过程中的各种需求。例如，通过高效的货物装卸和仓储服务，减少货物在机场的停留时间，提高物流整体的运作效率。航空运输服务（交通运输服务）：业务重点是实现人员和货物的快速、安全运输。其目的是满足人们的出行需求以及货物的跨地区、跨国运输需求。比如，航空公司通过不断优化航线网络、提高航班准点率等方式，提升自身的竞争力，为旅客和货主提供优质的运输服务

阅读 1161

收藏 5
解释下e选项。。。。。。解释下e选项。。。。。。
廖君老师 | 提问时间：03/28 16:50

#税务师#

您好，20%税率不是低税率，不会为了避税故意去外国分配 .中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：（1）设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；（2）主要取得积极经营活动所得；（3）年度利润总额低于500万元人民币。

阅读 1161

收藏 5
这两个题帮计算下，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/18 08:56

#税务师#

同学，你好A，（1）卖出债券应扣除的买价及费用＝（20 000×8＋800）÷20 000×10 000＋415＝80 815（元）（2）转让债券应缴纳的个人所得税＝（10 000×8.3－80 815）×20%＝437（元）（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税＝2 700×20％＝540（元）（4）该公民应缴纳个人所得税＝437＋540＝977（元）

阅读 1161

收藏 5
我公司是原油化工单位，购买的柴油，都缴纳什么税，怎么做账务处理啊
邹老师 | 提问时间：06/16 08:03

#税务师#

你好，原油化工单位，购买的柴油，涉及印花税。账务处理：根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理，根据凭证登记账簿，出具财务报表。比如购买的柴油借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目

阅读 1161

收藏 0
物流和快递的税率，是多少呢
新新老师 | 提问时间：11/19 09:07

#税务师#

你好，物流6%的税率。快递也是6%的

阅读 1161

收藏 5
电动车行业的机动车发票，是专票还是普票？
鲁老师 | 提问时间：06/19 23:44

#税务师#

你好同学，，机动车销售发票可以开专票跟普票

阅读 1161

收藏 5
应纳税所得额79.5，小微企业，为什么算所得税额要减50，50又要按25%算？
税法老师 | 提问时间：09/18 20:41

#税务师#

您刚才的理解有误，这里是因为针对居民企业之间技术转让所得，超过500万元的部分减半征收适用25%的税率，不足500万元的部分是免税的，所以这里50万元是技术转让所得部分按25%税率征收企业所得税的。而针对（79.5-50）这部分是按12.5%计入应纳税所得额中按20%税率计算企业所得税的。

阅读 1161

收藏 5
资本公积是否能弥补亏损？辅导书上有些答案是可以弥补，有些答案又是不可以弥补，都有点搞蒙了，2024年考试，是可以弥补还是不可以呢？
张老师 | 提问时间：09/27 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以弥补，2024新的规定。祝您学习愉快！

阅读 1161

收藏 5
A公司2019年度资金平均占用额为3000万元，其中不合理部分为200万元，预计2020年度销售增长率为6％，资金周转速度变动率为+2％，则预测2020年资金需要量为多少？按2024年教材最新的公式，变动率是1+2%吗？选项没有这个答案
赵老师 | 提问时间：09/09 12:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是1-2% 预测2020年资金需要量＝（3000－200）×（1＋6％）×（1－2％）＝2908.64（万元）。祝您学习愉快！

阅读 1161

收藏 5
1 全年应纳税所得额≤36000元 3% 2 36000元<全年应纳税所得额≤144000元 10% 3 144000元<全年应纳税所得额≤300000元 20% 4 300000元<全年应纳税所得额≤420000元 25% 5 420000元<全年应纳税所得额≤660000元 30% 6 660000元<全年应纳税所得额≤960000元 35% 7 全年应纳税所得额>960000元 45% 老师麻烦问下， 43万年薪，是不是42万之前的按25%收税，超过42万后面的按30%收税，谢谢
卫老师 | 提问时间：11/27 15:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，都按照30%纳税，然后减去速算扣除数即可。祝您学习愉快！

阅读 1161

收藏 5
某食品厂从农户处购入一批免税农产品生产月饼，已入账，账面价格10000元，进项税额已抵扣。该批农产品因保管不善而发生霉变。该企业应进项转出金额计算如下（）
郭锋老师 | 提问时间：10/01 18:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该批农产品还没有被生产领用，增值税抵扣率为9% 应进项税额转出的金额为=10000/（1-9%）*9% 祝您学习愉快！

阅读 1161

收藏 5
某增值税一般纳税人发生一笔业务：从小规模纳税人企业购进一批原材料，取得增值税电子普通发票，发票上列明价款 1000 元，税额 30 元。则计算增值税时应作（）元。
小王老师 | 提问时间：10/01 18:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得的电子普通发票，不得抵扣进项税额。您说的这道题并没有说该一般纳税人的销售情况，所以应缴纳的增值税为0。祝您学习愉快！

阅读 1161

收藏 5

没有找到问题？直接来提问