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我2月的工资计提有错误，但是我已经结账了，开始做了3月的凭证，我要怎么修改
家权老师 | 提问时间：04/17 15:29

#实务#

那么反结账到2月更正

阅读 19

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请问，股东打投资款50万元，但是那个股东占比10%，也就是投资是10万元，多大了40万元，这个怎么做会计分录？
暖暖老师 | 提问时间：04/17 15:28

#税务#

借银行存款贷实收资本 10 资本公积 40

阅读 51

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请问去年一直亏损，是不是申报年报会自动弥补以前年度亏损
家权老师 | 提问时间：04/17 15:28

#税务#

不会的，需要自己填写弥补亏损表

阅读 46

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老师学校食堂免税收入，增值税要填写嘛
邹老师 | 提问时间：04/17 15:27

#税务#

你好，需要填写相应收入栏次，只是不需要缴纳增值税而已

阅读 66

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公司A是分公司，虽然有自有船，但是船属是属于总公司的。现在总公司打造了2条新船给公司A，但是要求将这2条船租给跨集团的单位。这种情况应该如何进行账务处理。注，分公司总总公司的船是每月给了总公司租金，但是仅仅是支付租金，不存在固定资产。
朴老师 | 提问时间：04/17 15:26

#实务#

分公司 A不做固定资产，只做经营租赁核算。每月付总公司租金：借：主营业务成本 / 管理费用 — 租赁费贷：银行存款再转租给跨集团单位：借：银行存款贷：其他业务收入 — 转租收入分公司只体现一租一租，不涉及固定资产入账。

阅读 42

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老师，汇算清缴补缴的所得税怎么做分录呢
暖暖老师 | 提问时间：04/17 15:26

#实务#

借以前年度损益调整贷应交税费应交所得税借应交所得税贷银行存款

阅读 20

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为什么申报企业所得税利润总额里面必须填研发费用啊
apple老师 | 提问时间：04/17 15:25

#税务#

同学你好。是季度还是年报。能截屏看看吗

阅读 36

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填季度企业所得税时，已计入成本费用的职工薪酬，取贷方数，是否包含工会经费的数？
Fenny老师 | 提问时间：04/17 15:24

#实务#

你好，是包括的。职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

阅读 27

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财务报表如何出具季度报表
朴老师 | 提问时间：04/17 15:24

#实务#

同学你好是什么软件

阅读 19

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请问一下将公司股东的认缴股权转让给其他人需要怎么操作？
Fenny老师 | 提问时间：04/17 15:23

#税务#

你好，同学参考一下。向公司登记机关（市场监督管理局）申请股东变更登记，提交材料包括：《公司登记（备案）申请书》；股东会决议（或股东决定）；修改后的公司章程或章程修正案；股权转让协议；新旧股东身份证明（自然人）或营业执照（法人）自2024年起，多地推行“一网通办”，可通过当地市场监管局官网在线提交。

阅读 43

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公司注册资金30万，股东A占股70% 、股东B占股30%。转让后股东占比51%和49%。目前实缴了12.8万元，所有者权益11198元。怎么计算需要缴纳多少税？
邹老师 | 提问时间：04/17 15:23

#实务#

你好，转让股权的价款是多少呢？ 12.8万是股东A一个人缴纳的吗

阅读 25

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就是关于合理缴纳增值税方面的问题，我这边是小规模餐饮，报表第一季度营业额有67万，因为系统被降级限制开票金额，开票只开了5万，营业额超了小规模季度＞30万，那增值税就有7000多一点，有点高，怎么合法做可以少交一点？
郭老师 | 提问时间：04/17 15:23

#实务#

有公司账户吗有的话银行流水多少

阅读 21

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这个月公司只有进项发票，没有销项发票，资产负债表中的税金是负数，怎么处理把负数处理了
汪老师 | 提问时间：04/17 15:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表中税金为负数，通常意味着企业在某一会计期间内预缴了过多的税款或存在多缴税款的情形。这种情况可能是因为本月只有进项发票，没有销项发票，导致实际缴纳的税款超过应纳税额。企业可以采取以下措施处理： 1.与税务机关沟通，申请将多缴的税款抵扣未来期间的应纳税额，或者直接申请退税。这样不仅能够有效减少企业的现金流出，还能优化企业的现金流管理。 2.将这部分负数视为一项资产，即“预付税款”，列示在资产负债表的流动资产项下。预付税款的计算公式为：预付税款=实际预缴税款-应缴税款。通过这种方式，企业的财务报表能够更准确地反映出其真实的财务状况。祝您学习愉快！

阅读 77

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军工企业评审费，给专家的评审费不可能开票进来，用哪些证据链佐证？
朴老师 | 提问时间：04/17 15:22

#实务#

证据链用这几样就够：评审通知、议程、专家签到表评审费发放表（专家签字）银行转账凭证代扣代缴个税申报记录内部审批单、评审报告无发票也可正常入账税前扣除。

阅读 37

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老师您好，本企业基本无经营，1季度只有银行手续费和利息收入，以前年度有未弥补亏损63万元，上年的企业所得税汇算清缴还未完成，本年一季度不想预缴所得税，怎么调整合规呢？
郭锋老师 | 提问时间：04/17 15:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于上年的企业所得税汇算清缴还未完成，系统无法获取以前年度尚未弥补亏损的确认金额，所以在1季度预缴申报企业所得税时无法弥补以前年度亏损。若想合规避免预缴所得税，可先完成上年度汇算清缴，这样系统就能获取以前年度未弥补亏损金额，在季度预缴时就可以用当期利润弥补以前年度亏损。若1季度只有银行手续费和利息收入，通常情况下利润较少甚至可能为负。若完成汇算清缴后，以前年度未弥补亏损63万元可用于弥补当期利润，若当期利润小于63万元，弥补后应纳税所得额为负数，本季度就无需缴纳企业所得税。建议尽快完成上年度汇算清缴，在季度预缴申报时手动填写弥补以前年度亏损的金额，系统会自动计算应纳税额。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师好！我公司20年从其他股东转过来的。但是现在今做年报还显示以前股东的名称，我要怎么更改带出出现在股东！
郭老师 | 提问时间：04/17 15:21

#实务#

有个股东变更页面在这里面填写新股东老股东信息

阅读 38

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公司买了100万发拍房，只看到给法院打款90万，给本公司拍卖专用款项打款10万，怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：04/17 15:21

#实务#

借应付账款100 贷银行存款100

阅读 34

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老师，我购买船舶100万进来，现在折扣了20万，卖出开发票80万，那我这个企业所得税怎么交法啊，没有处置成本，是不是按100-20=80*25%=20w
家权老师 | 提问时间：04/17 15:21

#实务#

你们亏损了20万，不需要交税

阅读 28

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老师，申报所得税软件集成电路企业优惠怎么填
家权老师 | 提问时间：04/17 15:21

#实务#

那个选择不适用就行了哈

阅读 22

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我是受托方企业，发票开加工费，不提供材料只有人工，分录改怎么做
家权老师 | 提问时间：04/17 15:20

#实务#

那个直接计入生产成本-代加工，结算收入的时候准入主营业务成本

阅读 23

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老师，2024年重复入账了购进一张专票，同年拿来结专了，现在2025年怎么改呢
暖暖老师 | 提问时间：04/17 15:19

#实务#

你好，24年的会计分录是怎么做的？

阅读 63

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工伤赔付的会计处理是否需要进行相关报表的编制？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 21:32

#会计实务#

是的，工伤赔付的会计处理需要进行相关报表的编制。根据会计准则的要求，工伤赔付应当按照实际发生的赔付金额进行会计处理，并在财务报表中进行明确的披露。首先，在资产负债表中，工伤赔付应当列示为应付工资薪金或者其他应付款项，反映公司对工伤赔付的责任。其次，在利润表中，工伤赔付应当列示为营业成本或者其他费用，反映公司在经营活动中发生的工伤赔付支出。此外，公司还应当编制相关的附注，对工伤赔付的性质、金额、计提政策等进行详细披露，以便用户了解公司的工伤赔付情况。总之，工伤赔付的会计处理需要进行相关报表的编制，以确保财务报表的准确和完整。

阅读 872

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其他应付款和实收资本在资产负债表中的位置如何？
周老师 | 提问时间：12/16 21:29

#会计实务#

其他应付款和实收资本在资产负债表中的位置如下： 1. 其他应付款：其他应付款是指企业向供应商、员工或其他债权人所欠的、不属于应付账款或预收账款范围的款项。在资产负债表中，其他应付款通常列在负债部分的短期负债项下，即流动负债。 2. 实收资本：实收资本是指企业通过发行股票或其他方式筹集的股东投资资金。在资产负债表中，实收资本通常列在所有者权益部分的股东权益项下。需要注意的是，资产负债表的具体格式和项目的排列顺序可能因企业所在国家或地区的会计准则而有所不同。因此，在具体编制资产负债表时，应参考当地的会计准则和规定。

阅读 1594

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中国建设银行账户理财的特点是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 21:29

#会计实务#

中国建设银行账户理财的特点主要有以下几点： 1. 稳健安全：中国建设银行是中国四大国有商业银行之一，具有较高的信誉和稳定的资金实力，账户理财产品的本金和收益相对较为稳定和安全。 2. 多样化选择：中国建设银行账户理财产品种类丰富，包括货币基金、固定期限理财产品、结构性存款等，投资者可以根据自身的风险偏好和资金需求选择适合的产品。 3. 灵活性：账户理财产品通常没有固定期限，投资者可以随时申购和赎回，提高了资金的流动性和灵活性。 4. 低门槛：中国建设银行账户理财产品的起购金额相对较低，一般为100元或更低，使更多的投资者能够参与其中。 5. 专业服务：中国建设银行拥有专业的理财团队和服务机构，能够为投资者提供专业的理财建议和服务，帮助投资者实现财富增值。需要注意的是，虽然中国建设银行账户理财产品相对较为安全和稳定，但投资者仍然需要根据自身的风险承受能力和投资目标进行选择，并注意了解产品的风险提示和收益预期。

阅读 2377

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在品种法成本核算中，如何确定不同种类产品的成本分配比例？请简要介绍一种常用的方法。
秦老师 | 提问时间：12/16 21:27

#会计实务#

在品种法成本核算中，确定不同种类产品的成本分配比例是为了准确计算每种产品的成本，以便做出正确的经营决策。一种常用的方法是加权平均法。加权平均法是根据不同种类产品的销售量或产量来确定成本分配比例的方法。具体步骤如下： 1. 首先，根据每种产品的销售量或产量计算出各种产品的权重。权重可以根据销售量比例或产量比例来确定。例如，产品A的销售量占总销售量的40%，产品B的销售量占总销售量的60%，那么产品A的权重为0.4，产品B的权重为0.6。 2. 接下来，根据每种产品的权重计算出各种产品的成本分配比例。成本分配比例等于每种产品的权重乘以总成本比例。总成本比例是指所有产品的成本之和。例如，产品A的成本为1000元，产品B的成本为2000元，总成本为3000元，那么产品A的成本分配比例为0.4乘以3000元，即1200元，产品B的成本分配比例为0.6乘以3000元，即1800元。 3. 最后，根据各种产品的成本分配比例，将总成本按比例分配给各种产品，得到每种产品的成本。通过加权平均法，可以根据销售量或产量的权重来确定不同种类产品的成本分配比例，从而准确计算每种产品的成本。这种方法简单易行，适用于大部分情况下的品种法成本核算。

阅读 1716

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原始凭证的复核应注意哪些事项？
秦老师 | 提问时间：12/16 21:12

#会计实务#

在进行原始凭证的复核时，会计人员应注意以下事项： 1. 凭证的完整性：检查凭证上的所有必要信息是否齐全，如日期、凭证号、摘要、金额等。确保没有遗漏或错误的信息。 2. 凭证的准确性：核对凭证上的金额是否正确，与相关的支持文件进行比对。确保凭证上的数据是真实和准确的。 3. 凭证的合法性：核实凭证的合法性，如是否符合法律法规的规定，是否有必要的批准和授权。 4. 凭证的规范性：检查凭证的格式是否符合公司内部的规定和会计准则的要求。确保凭证的规范性和一致性。 5. 凭证的时效性：确认凭证的日期是否在规定的时间范围内，避免过期或提前开具的情况。 6. 凭证的签字：核对凭证上的签字是否完整、清晰、真实，并与相应的授权人员进行核对。 7. 凭证的归档：确保凭证按照规定的归档程序进行归档，便于日后的查阅和审计。总之，凭证的复核是会计工作中非常重要的一环，需要细心、谨慎地进行，以确保凭证的真实、准确和合法。

阅读 1160

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银行承兑汇票审核时需要确认汇票上的付款人、收款人以及付款金额等信息是否与合同、订单等文件一致。
秦老师 | 提问时间：12/16 21:12

#会计实务#

是的，银行承兑汇票的审核过程中，会计需要确认汇票上的付款人、收款人以及付款金额等信息是否与合同、订单等文件一致。这是为了确保汇票的真实性和合法性，以及避免可能的风险和纠纷。首先，会计需要核实汇票上的付款人是否与合同或订单中约定的付款人一致。这可以通过对比汇票上的付款人名称、地址、联系方式等信息与合同或订单中的相应信息进行核对来完成。其次，会计需要核实汇票上的收款人是否与合同或订单中约定的收款人一致。同样地，会计可以通过对比汇票上的收款人名称、地址、联系方式等信息与合同或订单中的相应信息进行核对来确认一致性。最后，会计还需要核实汇票上的付款金额是否与合同或订单中约定的金额一致。这可以通过对比汇票上的金额数字、币种、付款条件等信息与合同或订单中的相应信息进行核对来完成。通过以上的审核步骤，会计可以确保银行承兑汇票的付款人、收款人以及付款金额等信息与合同、订单等文件一致，从而保证交易的准确性和合规性。

阅读 1237

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低值易耗品摊销的会计处理方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/16 21:07

#会计实务#

低值易耗品是指价值较低、使用寿命较短的固定资产，如办公用品、文具、耗材等。根据会计准则的规定，低值易耗品可以选择一次性全额计入当期费用，也可以选择摊销计入多个期间的费用。一次性全额计入当期费用的会计处理方法是，在购买低值易耗品时，将其金额直接计入当期费用科目，例如“办公用品费”科目。这样，低值易耗品的费用会在当期完全体现，不再进行后续摊销。摊销计入多个期间的会计处理方法是，在购买低值易耗品时，将其金额计入“低值易耗品”科目，作为固定资产进行登记。然后，在每个期间内，按照预设的摊销方法和期限，将低值易耗品的费用逐年或逐月地摊销到当期费用科目中。常见的摊销方法有直线摊销法和加速摊销法。使用直线摊销法时，需要确定低值易耗品的预计使用寿命和残值。摊销费用的计算公式为：（购买成本-残值）/预计使用寿命。例如，一台办公椅的购买成本为500元，预计使用寿命为5年，残值为0元，则每年的摊销费用为（500-0）/5 = 100元。使用加速摊销法时，摊销费用会在前几年较高，后几年较低。常见的加速摊销法有双倍余额递减法和年数总和法。无论选择哪种摊销方法，都需要在会计记录中明确标示低值易耗品的摊销费用，并及时进行会计处理。

阅读 1569

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在会计记录中，如何确定一个资产是否应该被归类为固定资产？
李老师 | 提问时间：12/16 20:59

#会计实务#

在会计记录中，确定一个资产是否应该被归类为固定资产需要考虑以下几个因素： 1. 长期使用或持有：固定资产是指企业长期使用或持有的资产，通常是超过一年以上的期限。因此，首先需要确定该资产是否是用于长期使用或持有，而不是用于短期或一次性的目的。 2. 可以衡量的成本：固定资产需要具备可以衡量的成本。这意味着企业能够准确记录该资产的初始成本，并在后续的会计期间中对其进行折旧或摊销。 3. 可辨认性：固定资产应该是可以辨认和区分的。这意味着该资产可以单独被识别和计量，并且与其他资产有所区别。 4. 预期经济利益：固定资产应该能够为企业带来未来的经济利益。这意味着该资产可以产生现金流入或其他经济利益，如增加销售收入、降低成本或提高生产效率等。 5. 所有权或控制权：固定资产应该是企业合法拥有或控制的。这意味着企业应该具备该资产的所有权或使用权，并且能够对其进行支配和管理。综上所述，确定一个资产是否应该被归类为固定资产需要综合考虑以上几个因素。如果符合这些条件，那么该资产可以被归类为固定资产，并按照相关会计准则进行会计记录和处理。

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应收账款多记了，可能对公司的现金流产生什么样的影响？请解释。
王一老师 | 提问时间：12/16 20:57

#会计实务#

应收账款多记了会对公司的现金流产生以下影响： 1. 销售收入超过实际收款：如果应收账款多记了，意味着公司在销售商品或提供服务时，记录了更多的收入，但实际上尚未收到相应的现金。这将导致公司的现金流减少，因为实际现金流入不足以支持记录的销售收入。 2. 资金占用增加：应收账款多记了，意味着公司将一部分资金占用在了未收回的应收账款上，而不是用于其他投资或运营活动。这将导致公司的可用资金减少，可能影响公司的运营和投资能力。 3. 坏账风险增加：如果应收账款多记了，可能导致公司对实际无法收回的账款持有过高的预期。这将增加公司的坏账风险，因为公司可能无法收回多余的应收账款，从而导致损失。 4. 财务报表准确性受影响：应收账款多记了会导致财务报表的准确性受到影响，特别是利润表和现金流量表。利润表上的销售收入会被高估，而现金流量表上的现金流入会被低估，从而导致财务报表的不准确。综上所述，应收账款多记了会对公司的现金流产生负面影响，包括减少现金流入、增加资金占用和坏账风险，以及影响财务报表的准确性。因此，正确记录和管理应收账款对于公司的现金流管理至关重要。

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