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老师您好！视同销售已在当月报了未开票收入，赠品出库时直接计入费用了，企业所得税汇算清缴时怎么填写？您单位本所属期申报增值税收入[1 008 000]元，与主表第1行营业收入[1 000 000]元金额存在差异，请确认申报数据是否准确!
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:05

#税务#

同学您好，理论上，这是正常的情况，您在A105010表格里，第二行做8000的填写就行。

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你好老师，公司老板孩子想买辆汽车，价值30万，落在公司名下可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:05

#实务#

同学，你好是可以的

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老师，个人独资公司的经营所得年度汇算申报的截止日期是啥时候啊？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:05

#税务#

同学，你好个人独资企业经营所得年度汇算清缴的截止日期是每年3月31日

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老师，我们是一般纳税人，内账主营业务收入可以按小规模做吗？（不给他价税分），因为我们不含税客户占三分之二，发票乱开的（有时还卖发票，赚票点），所以不知道要怎么做这个收入，这样的分录怎么写
小愛老师 | 提问时间：04/16 10:03

#实务#

您好，如果内账和外账各走各不关联的话是可以的

阅读 36

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老师好，我们有个总公司，其下面有8家分公司餐饮企业分店，总公司不发生实际业务，只是对分公司的资金进行代收代付，现在分公司有一个长者补贴10万没有到账，但是对方需要总公司名义去开票，这笔收入应该确认分公司的收入？还是确认总公司的收入申报纳税？（我们这个总，分公司，增值税是由各分公司自行申报，所得税统一由总公司汇总申报）
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:03

#税务#

你好，总公司开票就总公司确认收入

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＃提问＃我们公司这边租的村集体的地，租金42000一年，人家不开发票，老板已经催了十多次了，我们也没办法去代开发票，问了税务局说必须他们成立一个组织然后开票给我们，还有我们用的电费是老板充了再来报销的，但是之前这个电费的户主不是我们公司，是之前租场地的公司的。开票也是开的他们的抬头，他们再把发票给我们入账，因为之前公司欠税已经没办法正常开发票了，所以没办法开电费发票给我们，而且那个公司的老板外出打工了也不回来，所以没办法变更成我们的，一个月也有个三四千块钱，像这种情况我还是入了帐进了成本，合规吗？到时候在做汇算的时候纳税调增？不然我们这个咋做账呢，钱是我们付的，票又不是我们的
朴老师 | 提问时间：04/16 10:03

#税务#

租金无票、电费发票抬头不是你司，入账可以，但税前扣除不合规。汇算清缴时必须纳税调增，否则有税务风险。租金只能让村集体开票或代开；电费可用电费分割单 + 发票复印件合规入账。

阅读 16

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你好老师，个体户核定销售额为21万，一季度实际开具26万的发票，需要缴纳哪些税，
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:03

#实务#

同学，你好会涉及增值税、附加税、个税

阅读 12

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我们公司是申请了高新企业，但是现在研发费用不能抵扣了，我们公司研发还剩26年一年，是找机构做的，能提前取消不搞吗
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:02

#实务#

同学您好，您看我理解的对不对，您的意思是，已经是高新企业了，但是以后不想要高新的身份了，如果是这样，您就在明年的审核里，不复审，不续期就行了，

阅读 42

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老师，我们是新来的公司，新开户社保这块，我刚才在年度缴费工资调整那块把新增人员的工资按着试用期工资4000填写的，那这个月工资5000了，怎么办
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:02

#实务#

你好，再申报需要改工资啊申报

阅读 24

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老师，我想问一下，发票多开了0.18，差额0.18，应该怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:02

#税务#

同学，你好这个钱收不回来，计入营业外支出

阅读 13

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房源租赁有变动，需要先把本月的税报完后，才能更改吗？还是提前更改，没有影响呢
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:01

#税务#

同学，你好需要先把本月的税报完后，才能更改

阅读 39

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老师，这种提示要改吗，滞纳金是补以前年度的，账上都做以前年度损益调整了，不在本年呢
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:01

#实务#

你好，系统默认是去年的，需要纳税调增这个

阅读 38

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你好老师，个税申报工资和计提工资及实际发放工资，是不是一般都是一致的？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:01

#税务#

你好，一般都是一致得这个，差距很小

阅读 13

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老师一般纳税人，人数，营业收入，资产总额，多少怎么样才算微型企业
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:00

#实务#

同学，你好 “小型微利企业”?是税务概念，享受企业所得税优惠，需同时满足：从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额 ≤ 300万元；从业人数 ≤ 300人；资产总额 ≤ 5000万元。

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请发一个关于往来科目(应收预付、应付、预收)期末重分类的标准对照表
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:00

#税务#

同学，你好可以参考

阅读 29

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怎么查询某个名称企业能不能开票
朴老师 | 提问时间：04/16 09:59

#税务#

登录国家企业信用信息公示系统+电子税务局纳税人状态查询：状态正常、已做票种核定就能开票；非正常、注销、未登记则不能开。

阅读 20

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老师，开具出口发票是按照FOB来开具，但是报关单上是CIF 运费35000元保费104.5元，怎么换算成FOB
暖暖老师 | 提问时间：04/16 09:58

#实务#

你好总金额剔除海运费和保费就是

阅读 48

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汇算清缴企业所得税年度申报，把基础信息表中资产总额填了年末金额，这个需要更正申报吗？因为现在才知道调的是资产总额平均值
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:57

#税务#

同学，你好是要更正的

阅读 37

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老师:您好！我有家个体户，以前是核定征收，今年改成查账征收了。想请教一下老师，个体户只有我一个人，没有聘请员工。没有员工的情况下我需要每个月申报个税吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 09:57

#实务#

不用按月报员工工资个税只需要按季度申报经营所得个税，年底做汇算即可。

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普票开了开了3个点能按照1%征收吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:57

#实务#

同学，你好这个要问你当地税务局。税务局的处理方式不一样。有些是可以，有些会要求作废重开

阅读 10

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老师，我现在重新更正了3月份的增值税申报表，报了无票收入。现在我的季度财务申报表，还需要做哪些更正呢。（1）如果下一次，这个无票收入，我补开了发票，又该如何处理。（2）也有可能这个无票收入，又要红冲，那税务局的增值税和季度财务申报表，还需要重新更正吗? 还有就是对应的会计账务，如何处理？
周老师 | 提问时间：04/16 09:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：重新更正3月份增值税申报表报了无票收入后，季度财务申报表需要相应调整收入、成本、利润等项目，确保财务报表与纳税申报数据一致。 2.若无票收入补开发票： -增值税申报：在补开发票的当期，在增值税申报表中冲减无票收入（负数填报），同时增加开票收入。 -财务报表：无需再次调整季度财务报表，因为之前已在季度报表中确认了无票收入。 -会计账务：无需额外处理，因为之前确认无票收入时已做账务处理。 3.若无票收入红冲： -增值税申报：需要重新更正增值税申报表，冲减之前申报的无票收入。 -财务报表：需要重新更正季度财务报表，冲减之前确认的收入和利润。 -会计账务：红冲原确认无票收入的分录，即借：应收账款（或银行存款）（负数），贷：主营业务收入（负数），应交税费——应交增值税（负数）。祝您学习愉快！

阅读 62

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工伤赔付的会计处理是否需要进行相关报表的编制？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 21:32

#会计实务#

是的，工伤赔付的会计处理需要进行相关报表的编制。根据会计准则的要求，工伤赔付应当按照实际发生的赔付金额进行会计处理，并在财务报表中进行明确的披露。首先，在资产负债表中，工伤赔付应当列示为应付工资薪金或者其他应付款项，反映公司对工伤赔付的责任。其次，在利润表中，工伤赔付应当列示为营业成本或者其他费用，反映公司在经营活动中发生的工伤赔付支出。此外，公司还应当编制相关的附注，对工伤赔付的性质、金额、计提政策等进行详细披露，以便用户了解公司的工伤赔付情况。总之，工伤赔付的会计处理需要进行相关报表的编制，以确保财务报表的准确和完整。

阅读 871

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其他应付款和实收资本在资产负债表中的位置如何？
周老师 | 提问时间：12/16 21:29

#会计实务#

其他应付款和实收资本在资产负债表中的位置如下： 1. 其他应付款：其他应付款是指企业向供应商、员工或其他债权人所欠的、不属于应付账款或预收账款范围的款项。在资产负债表中，其他应付款通常列在负债部分的短期负债项下，即流动负债。 2. 实收资本：实收资本是指企业通过发行股票或其他方式筹集的股东投资资金。在资产负债表中，实收资本通常列在所有者权益部分的股东权益项下。需要注意的是，资产负债表的具体格式和项目的排列顺序可能因企业所在国家或地区的会计准则而有所不同。因此，在具体编制资产负债表时，应参考当地的会计准则和规定。

阅读 1593

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中国建设银行账户理财的特点是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 21:29

#会计实务#

中国建设银行账户理财的特点主要有以下几点： 1. 稳健安全：中国建设银行是中国四大国有商业银行之一，具有较高的信誉和稳定的资金实力，账户理财产品的本金和收益相对较为稳定和安全。 2. 多样化选择：中国建设银行账户理财产品种类丰富，包括货币基金、固定期限理财产品、结构性存款等，投资者可以根据自身的风险偏好和资金需求选择适合的产品。 3. 灵活性：账户理财产品通常没有固定期限，投资者可以随时申购和赎回，提高了资金的流动性和灵活性。 4. 低门槛：中国建设银行账户理财产品的起购金额相对较低，一般为100元或更低，使更多的投资者能够参与其中。 5. 专业服务：中国建设银行拥有专业的理财团队和服务机构，能够为投资者提供专业的理财建议和服务，帮助投资者实现财富增值。需要注意的是，虽然中国建设银行账户理财产品相对较为安全和稳定，但投资者仍然需要根据自身的风险承受能力和投资目标进行选择，并注意了解产品的风险提示和收益预期。

阅读 2377

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在品种法成本核算中，如何确定不同种类产品的成本分配比例？请简要介绍一种常用的方法。
秦老师 | 提问时间：12/16 21:27

#会计实务#

在品种法成本核算中，确定不同种类产品的成本分配比例是为了准确计算每种产品的成本，以便做出正确的经营决策。一种常用的方法是加权平均法。加权平均法是根据不同种类产品的销售量或产量来确定成本分配比例的方法。具体步骤如下： 1. 首先，根据每种产品的销售量或产量计算出各种产品的权重。权重可以根据销售量比例或产量比例来确定。例如，产品A的销售量占总销售量的40%，产品B的销售量占总销售量的60%，那么产品A的权重为0.4，产品B的权重为0.6。 2. 接下来，根据每种产品的权重计算出各种产品的成本分配比例。成本分配比例等于每种产品的权重乘以总成本比例。总成本比例是指所有产品的成本之和。例如，产品A的成本为1000元，产品B的成本为2000元，总成本为3000元，那么产品A的成本分配比例为0.4乘以3000元，即1200元，产品B的成本分配比例为0.6乘以3000元，即1800元。 3. 最后，根据各种产品的成本分配比例，将总成本按比例分配给各种产品，得到每种产品的成本。通过加权平均法，可以根据销售量或产量的权重来确定不同种类产品的成本分配比例，从而准确计算每种产品的成本。这种方法简单易行，适用于大部分情况下的品种法成本核算。

阅读 1716

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原始凭证的复核应注意哪些事项？
秦老师 | 提问时间：12/16 21:12

#会计实务#

在进行原始凭证的复核时，会计人员应注意以下事项： 1. 凭证的完整性：检查凭证上的所有必要信息是否齐全，如日期、凭证号、摘要、金额等。确保没有遗漏或错误的信息。 2. 凭证的准确性：核对凭证上的金额是否正确，与相关的支持文件进行比对。确保凭证上的数据是真实和准确的。 3. 凭证的合法性：核实凭证的合法性，如是否符合法律法规的规定，是否有必要的批准和授权。 4. 凭证的规范性：检查凭证的格式是否符合公司内部的规定和会计准则的要求。确保凭证的规范性和一致性。 5. 凭证的时效性：确认凭证的日期是否在规定的时间范围内，避免过期或提前开具的情况。 6. 凭证的签字：核对凭证上的签字是否完整、清晰、真实，并与相应的授权人员进行核对。 7. 凭证的归档：确保凭证按照规定的归档程序进行归档，便于日后的查阅和审计。总之，凭证的复核是会计工作中非常重要的一环，需要细心、谨慎地进行，以确保凭证的真实、准确和合法。

阅读 1158

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银行承兑汇票审核时需要确认汇票上的付款人、收款人以及付款金额等信息是否与合同、订单等文件一致。
秦老师 | 提问时间：12/16 21:12

#会计实务#

是的，银行承兑汇票的审核过程中，会计需要确认汇票上的付款人、收款人以及付款金额等信息是否与合同、订单等文件一致。这是为了确保汇票的真实性和合法性，以及避免可能的风险和纠纷。首先，会计需要核实汇票上的付款人是否与合同或订单中约定的付款人一致。这可以通过对比汇票上的付款人名称、地址、联系方式等信息与合同或订单中的相应信息进行核对来完成。其次，会计需要核实汇票上的收款人是否与合同或订单中约定的收款人一致。同样地，会计可以通过对比汇票上的收款人名称、地址、联系方式等信息与合同或订单中的相应信息进行核对来确认一致性。最后，会计还需要核实汇票上的付款金额是否与合同或订单中约定的金额一致。这可以通过对比汇票上的金额数字、币种、付款条件等信息与合同或订单中的相应信息进行核对来完成。通过以上的审核步骤，会计可以确保银行承兑汇票的付款人、收款人以及付款金额等信息与合同、订单等文件一致，从而保证交易的准确性和合规性。

阅读 1234

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低值易耗品摊销的会计处理方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/16 21:07

#会计实务#

低值易耗品是指价值较低、使用寿命较短的固定资产，如办公用品、文具、耗材等。根据会计准则的规定，低值易耗品可以选择一次性全额计入当期费用，也可以选择摊销计入多个期间的费用。一次性全额计入当期费用的会计处理方法是，在购买低值易耗品时，将其金额直接计入当期费用科目，例如“办公用品费”科目。这样，低值易耗品的费用会在当期完全体现，不再进行后续摊销。摊销计入多个期间的会计处理方法是，在购买低值易耗品时，将其金额计入“低值易耗品”科目，作为固定资产进行登记。然后，在每个期间内，按照预设的摊销方法和期限，将低值易耗品的费用逐年或逐月地摊销到当期费用科目中。常见的摊销方法有直线摊销法和加速摊销法。使用直线摊销法时，需要确定低值易耗品的预计使用寿命和残值。摊销费用的计算公式为：（购买成本-残值）/预计使用寿命。例如，一台办公椅的购买成本为500元，预计使用寿命为5年，残值为0元，则每年的摊销费用为（500-0）/5 = 100元。使用加速摊销法时，摊销费用会在前几年较高，后几年较低。常见的加速摊销法有双倍余额递减法和年数总和法。无论选择哪种摊销方法，都需要在会计记录中明确标示低值易耗品的摊销费用，并及时进行会计处理。

阅读 1567

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在会计记录中，如何确定一个资产是否应该被归类为固定资产？
李老师 | 提问时间：12/16 20:59

#会计实务#

在会计记录中，确定一个资产是否应该被归类为固定资产需要考虑以下几个因素： 1. 长期使用或持有：固定资产是指企业长期使用或持有的资产，通常是超过一年以上的期限。因此，首先需要确定该资产是否是用于长期使用或持有，而不是用于短期或一次性的目的。 2. 可以衡量的成本：固定资产需要具备可以衡量的成本。这意味着企业能够准确记录该资产的初始成本，并在后续的会计期间中对其进行折旧或摊销。 3. 可辨认性：固定资产应该是可以辨认和区分的。这意味着该资产可以单独被识别和计量，并且与其他资产有所区别。 4. 预期经济利益：固定资产应该能够为企业带来未来的经济利益。这意味着该资产可以产生现金流入或其他经济利益，如增加销售收入、降低成本或提高生产效率等。 5. 所有权或控制权：固定资产应该是企业合法拥有或控制的。这意味着企业应该具备该资产的所有权或使用权，并且能够对其进行支配和管理。综上所述，确定一个资产是否应该被归类为固定资产需要综合考虑以上几个因素。如果符合这些条件，那么该资产可以被归类为固定资产，并按照相关会计准则进行会计记录和处理。

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应收账款多记了，可能对公司的现金流产生什么样的影响？请解释。
王一老师 | 提问时间：12/16 20:57

#会计实务#

应收账款多记了会对公司的现金流产生以下影响： 1. 销售收入超过实际收款：如果应收账款多记了，意味着公司在销售商品或提供服务时，记录了更多的收入，但实际上尚未收到相应的现金。这将导致公司的现金流减少，因为实际现金流入不足以支持记录的销售收入。 2. 资金占用增加：应收账款多记了，意味着公司将一部分资金占用在了未收回的应收账款上，而不是用于其他投资或运营活动。这将导致公司的可用资金减少，可能影响公司的运营和投资能力。 3. 坏账风险增加：如果应收账款多记了，可能导致公司对实际无法收回的账款持有过高的预期。这将增加公司的坏账风险，因为公司可能无法收回多余的应收账款，从而导致损失。 4. 财务报表准确性受影响：应收账款多记了会导致财务报表的准确性受到影响，特别是利润表和现金流量表。利润表上的销售收入会被高估，而现金流量表上的现金流入会被低估，从而导致财务报表的不准确。综上所述，应收账款多记了会对公司的现金流产生负面影响，包括减少现金流入、增加资金占用和坏账风险，以及影响财务报表的准确性。因此，正确记录和管理应收账款对于公司的现金流管理至关重要。

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