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工作城市和租房得在一个城市才可以享受住房租金扣除吗
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市。如果工作时间在两个地方相等，应按租房合同签订地作为主要工作所在地申报租金扣除；如果在某一地工作时间更长，则可将该地视为主要工作地申报。所以，工作城市和租房地不一定非要在一个城市，只要符合上述关于主要工作地的判定规则，就可以享受住房租金扣除。祝您学习愉快！

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老师，如果公司招工人，直接从劳务中介找，然后社保什么的都由劳务中介负责，公司给中介发款的话，这样是正常的吗？还是说必须得招工人发工资才行呀？
朴老师 | 提问时间：04/15 11:26

#实务#

正常，两种用工模式均合法合规，核心看中介资质与合同约定：劳务派遣（推荐）：中介持劳务派遣经营许可证，与工人签 2 年以上劳动合同，依法缴社保。公司给中介付含工资、社保、服务费的总款，合规无风险。劳务外包 / 非派遣合作：中介仅介绍工人，公司直接发工资、管考勤，公司承担社保。适合短期、非主营业务岗位，需签明确外包合同避免纠纷。

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老师，刚公司账户发工资多付了，员工把多付的退到公司账上，可以吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:26

#实务#

可以的，没问题的哈

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产品停产，模具报废后，模具的剩余价值转到营业外支，可以做企业所得税税前扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：04/15 11:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。固定资产报废的净损失，可以从企业所得税税前扣除。模具属于固定资产，其报废后的剩余价值转到营业外支出，这部分损失能在企业所得税税前扣除。祝您学习愉快！

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老师好！想问一下，上月有暂估的库存商品，然后这个月采购发票只回来了一小部分，对应红冲了这部分数量金额，这个月销售了也没有开采购发票回来，又要重新暂估，这个要怎么做库存表，单价才不会错啊
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:22

#实务#

同学，你好你采购的货物单价，是一致吗？或者，你暂估的时候，金额准确吗？

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老师，您好！我们新开的店是做养生的，现在搞会员充值，譬如说充500送500，但赠送的账户不能一次用完（每次只能扣10%），譬如说我们这次消费了100，会员充值的账户扣90，赠送账户扣10，那账务处理是不是：充值时：借：银行存款小500 销售费用500，贷：预收账款：500 其他应付款：500.消费时：譬如说这个项目是100元的话，借：预收账款 90 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税第二部分从应付账款上走：借：其他应付款 10 贷其他业务收入应交税应交税金——应交增值税老师，您看这样对吗。还有如果是客户一次消费几个项目的话，我可以统一记账，不需要每个项目都做一次哈。还有个问题就是消费的耗材需要每样单独转成本，还是所有耗材一起转成本。请问耗材成本就直接结转到主营业务成本中吗。谢谢老师
张老师 | 提问时间：04/15 11:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于账务处理是否正确：不是。充值时，借：银行存款500，贷：预收账款500；赠送的500可在备查簿登记，不做账务处理。消费时，借：预收账款90，其他应付款10（这里的其他应付款是之前备查簿登记的赠送金额在消费时的体现），贷：主营业务收入（按实际消费金额计算），应交税费——应交增值税（按规定税率计算）。因为赠送部分本质是为了促销，不确认为收入，而是在消费时冲减对应的备查金额。 2.关于一次消费多个项目记账：可以统一记账。一次消费多个项目时，为了简化核算，可将多个项目的消费金额汇总后统一进行账务处理，不用每个项目都单独记账。 3.关于耗材成本结转：可以所有耗材一起转成本。耗材成本可以直接结转到主营业务成本中。在实际操作中，为了简化核算流程，通常将一定期间内的所有耗材成本汇总后，统一结转到主营业务成本。祝您学习愉快！

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老师，我想问一下公司收到个人所得税手续费返还，没用于员工福利也没奖励给会计人员，属于公司资金，需要缴纳增值税吗？申报时候是申报为未开票收入吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:21

#实务#

您好，要的，这个申报无票收入

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老师，这个第四步，他为什么要乘以25%这个有点看不懂，他怎么去减少的呀，不太理解
小愛老师 | 提问时间：04/15 11:20

#实务#

您好，购进的货物价款计入库存商品、销售了结转到主营业务成本、结转到本年利润借方减少利润，进而减少25%的企业所得税，这样能理解吗？

阅读 74

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老师您好。请问企业所得税申报表中，事项1职工薪酬包含了劳务费吗？是直接支付给劳务公司的，个税申报也是由劳务公司申报。
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:19

#实务#

您好，兼职算，劳务公司开的发票不算

阅读 16

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老师请问一下，我们是民营医院，2025年飞行检查有扣款，我要计入其他应付款，还是按月计入营业外支出
朴老师 | 提问时间：04/15 11:17

#实务#

一次性计入营业外支出，不需要挂其他应付款，也不需要按月摊销。原因飞行检查扣款属于行政性处罚 / 违约扣款，是当期发生的损失会计上：罚款、滞纳金、检查扣款一律计入营业外支出税务上：这类支出不能税前扣除，汇算清缴要调增分录（2025 年入账）借：营业外支出 — 罚款 / 检查扣款贷：银行存款 / 应付账款不用做的不用挂 “其他应付款” 不用按月分摊不属于成本、费用，不能进医疗业务成本

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有份餐费发票不小心认证了，现在税务局打电话过来说要把这税额转出交增值税，请问这分录要如何处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:17

#实务#

您好借：管理费用贷：应交税费-进项转出

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查询客户明细怎么查询
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:15

#实务#

您好，你是要查往来账吗？

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这个招标客户收的采购文件费300没有开票，不给开票，记账怎么调
朴老师 | 提问时间：04/15 11:15

#实务#

1. 原错误分录（挂其他应收款）借：其他应收款 - 山西茂百顺 300 贷：银行存款 300 2. 正确调整分录（转费用，无票入账）借：管理费用 - 办公费 / 招投标费 300 贷：其他应收款 - 山西茂百顺 300

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电子税务局社保无权限申报查明自等，这个怎么设置
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:14

#实务#

您好，这个要去当地社保局开通权限就可以

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24、25年房租未计提，26年收到发票了，请问财务报表是季度报表，年度报表是不是都要改？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:14

#实务#

你要24.25年税前扣除，就要重新做当年的报表，不然就直接计入利润分配就不管了

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小规模增值税免税部分计提其他收益，后面还需要建立子科目税款减免了吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:13

#实务#

您好，免税的计入到营业外收入中

阅读 33

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老师你好，我们公司是超市的供货商，这个月开发票，有一个商品。由于做促销，减了一笔补差款，结果是开票数量没变，但单价低于我们的成本了，这种情况低于成本开票能行吗
家权老师 | 提问时间：04/15 11:13

#实务#

可以的，据实开具就行

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老师好，小规模纳税人，汇算清缴之前，怎么准确算出缺多少进货发票？
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:12

#实务#

同学，你好步骤1：确定当前已开票收入与已取得成本发票步骤2：设定合理利润率，倒推应有成本应有成本 = 收入 × (1 - 利润率) 步骤3：计算“还差多少进货发票” 缺口 = 应有成本 - 已取得发票

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公司购买固定资产，是把本该分红的钱买了固定资产，固定资产的价值应该算股东投资吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:11

#实务#

您好，不算，要是分给了股东，股东交了个税，股东买的才算

阅读 18

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我方与另一单位签了文创服务协议，我方负责给对方提供我方设计的定制特色文创产品（定制帆布包）1000元，我方收款开票时，是否可开具‘设计服务-定制帆布包’为项目的发票，税率为6%？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:11

#实务#

你们只是设计不销售才能开6%，销售包就要是13%

阅读 36

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老师您好，请问厂房做地坪漆计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:10

#实务#

同学，你好厂房还在修建吗？

阅读 17

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工伤赔付的会计处理是否需要进行相关报表的编制？
欧阳老师 | 提问时间：12/16 21:32

#会计实务#

是的，工伤赔付的会计处理需要进行相关报表的编制。根据会计准则的要求，工伤赔付应当按照实际发生的赔付金额进行会计处理，并在财务报表中进行明确的披露。首先，在资产负债表中，工伤赔付应当列示为应付工资薪金或者其他应付款项，反映公司对工伤赔付的责任。其次，在利润表中，工伤赔付应当列示为营业成本或者其他费用，反映公司在经营活动中发生的工伤赔付支出。此外，公司还应当编制相关的附注，对工伤赔付的性质、金额、计提政策等进行详细披露，以便用户了解公司的工伤赔付情况。总之，工伤赔付的会计处理需要进行相关报表的编制，以确保财务报表的准确和完整。

阅读 872

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其他应付款和实收资本在资产负债表中的位置如何？
周老师 | 提问时间：12/16 21:29

#会计实务#

其他应付款和实收资本在资产负债表中的位置如下： 1. 其他应付款：其他应付款是指企业向供应商、员工或其他债权人所欠的、不属于应付账款或预收账款范围的款项。在资产负债表中，其他应付款通常列在负债部分的短期负债项下，即流动负债。 2. 实收资本：实收资本是指企业通过发行股票或其他方式筹集的股东投资资金。在资产负债表中，实收资本通常列在所有者权益部分的股东权益项下。需要注意的是，资产负债表的具体格式和项目的排列顺序可能因企业所在国家或地区的会计准则而有所不同。因此，在具体编制资产负债表时，应参考当地的会计准则和规定。

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中国建设银行账户理财的特点是什么？
李老师 | 提问时间：12/16 21:29

#会计实务#

中国建设银行账户理财的特点主要有以下几点： 1. 稳健安全：中国建设银行是中国四大国有商业银行之一，具有较高的信誉和稳定的资金实力，账户理财产品的本金和收益相对较为稳定和安全。 2. 多样化选择：中国建设银行账户理财产品种类丰富，包括货币基金、固定期限理财产品、结构性存款等，投资者可以根据自身的风险偏好和资金需求选择适合的产品。 3. 灵活性：账户理财产品通常没有固定期限，投资者可以随时申购和赎回，提高了资金的流动性和灵活性。 4. 低门槛：中国建设银行账户理财产品的起购金额相对较低，一般为100元或更低，使更多的投资者能够参与其中。 5. 专业服务：中国建设银行拥有专业的理财团队和服务机构，能够为投资者提供专业的理财建议和服务，帮助投资者实现财富增值。需要注意的是，虽然中国建设银行账户理财产品相对较为安全和稳定，但投资者仍然需要根据自身的风险承受能力和投资目标进行选择，并注意了解产品的风险提示和收益预期。

阅读 2377

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在品种法成本核算中，如何确定不同种类产品的成本分配比例？请简要介绍一种常用的方法。
秦老师 | 提问时间：12/16 21:27

#会计实务#

在品种法成本核算中，确定不同种类产品的成本分配比例是为了准确计算每种产品的成本，以便做出正确的经营决策。一种常用的方法是加权平均法。加权平均法是根据不同种类产品的销售量或产量来确定成本分配比例的方法。具体步骤如下： 1. 首先，根据每种产品的销售量或产量计算出各种产品的权重。权重可以根据销售量比例或产量比例来确定。例如，产品A的销售量占总销售量的40%，产品B的销售量占总销售量的60%，那么产品A的权重为0.4，产品B的权重为0.6。 2. 接下来，根据每种产品的权重计算出各种产品的成本分配比例。成本分配比例等于每种产品的权重乘以总成本比例。总成本比例是指所有产品的成本之和。例如，产品A的成本为1000元，产品B的成本为2000元，总成本为3000元，那么产品A的成本分配比例为0.4乘以3000元，即1200元，产品B的成本分配比例为0.6乘以3000元，即1800元。 3. 最后，根据各种产品的成本分配比例，将总成本按比例分配给各种产品，得到每种产品的成本。通过加权平均法，可以根据销售量或产量的权重来确定不同种类产品的成本分配比例，从而准确计算每种产品的成本。这种方法简单易行，适用于大部分情况下的品种法成本核算。

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原始凭证的复核应注意哪些事项？
秦老师 | 提问时间：12/16 21:12

#会计实务#

在进行原始凭证的复核时，会计人员应注意以下事项： 1. 凭证的完整性：检查凭证上的所有必要信息是否齐全，如日期、凭证号、摘要、金额等。确保没有遗漏或错误的信息。 2. 凭证的准确性：核对凭证上的金额是否正确，与相关的支持文件进行比对。确保凭证上的数据是真实和准确的。 3. 凭证的合法性：核实凭证的合法性，如是否符合法律法规的规定，是否有必要的批准和授权。 4. 凭证的规范性：检查凭证的格式是否符合公司内部的规定和会计准则的要求。确保凭证的规范性和一致性。 5. 凭证的时效性：确认凭证的日期是否在规定的时间范围内，避免过期或提前开具的情况。 6. 凭证的签字：核对凭证上的签字是否完整、清晰、真实，并与相应的授权人员进行核对。 7. 凭证的归档：确保凭证按照规定的归档程序进行归档，便于日后的查阅和审计。总之，凭证的复核是会计工作中非常重要的一环，需要细心、谨慎地进行，以确保凭证的真实、准确和合法。

阅读 1161

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银行承兑汇票审核时需要确认汇票上的付款人、收款人以及付款金额等信息是否与合同、订单等文件一致。
秦老师 | 提问时间：12/16 21:12

#会计实务#

是的，银行承兑汇票的审核过程中，会计需要确认汇票上的付款人、收款人以及付款金额等信息是否与合同、订单等文件一致。这是为了确保汇票的真实性和合法性，以及避免可能的风险和纠纷。首先，会计需要核实汇票上的付款人是否与合同或订单中约定的付款人一致。这可以通过对比汇票上的付款人名称、地址、联系方式等信息与合同或订单中的相应信息进行核对来完成。其次，会计需要核实汇票上的收款人是否与合同或订单中约定的收款人一致。同样地，会计可以通过对比汇票上的收款人名称、地址、联系方式等信息与合同或订单中的相应信息进行核对来确认一致性。最后，会计还需要核实汇票上的付款金额是否与合同或订单中约定的金额一致。这可以通过对比汇票上的金额数字、币种、付款条件等信息与合同或订单中的相应信息进行核对来完成。通过以上的审核步骤，会计可以确保银行承兑汇票的付款人、收款人以及付款金额等信息与合同、订单等文件一致，从而保证交易的准确性和合规性。

阅读 1237

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低值易耗品摊销的会计处理方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/16 21:07

#会计实务#

低值易耗品是指价值较低、使用寿命较短的固定资产，如办公用品、文具、耗材等。根据会计准则的规定，低值易耗品可以选择一次性全额计入当期费用，也可以选择摊销计入多个期间的费用。一次性全额计入当期费用的会计处理方法是，在购买低值易耗品时，将其金额直接计入当期费用科目，例如“办公用品费”科目。这样，低值易耗品的费用会在当期完全体现，不再进行后续摊销。摊销计入多个期间的会计处理方法是，在购买低值易耗品时，将其金额计入“低值易耗品”科目，作为固定资产进行登记。然后，在每个期间内，按照预设的摊销方法和期限，将低值易耗品的费用逐年或逐月地摊销到当期费用科目中。常见的摊销方法有直线摊销法和加速摊销法。使用直线摊销法时，需要确定低值易耗品的预计使用寿命和残值。摊销费用的计算公式为：（购买成本-残值）/预计使用寿命。例如，一台办公椅的购买成本为500元，预计使用寿命为5年，残值为0元，则每年的摊销费用为（500-0）/5 = 100元。使用加速摊销法时，摊销费用会在前几年较高，后几年较低。常见的加速摊销法有双倍余额递减法和年数总和法。无论选择哪种摊销方法，都需要在会计记录中明确标示低值易耗品的摊销费用，并及时进行会计处理。

阅读 1569

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在会计记录中，如何确定一个资产是否应该被归类为固定资产？
李老师 | 提问时间：12/16 20:59

#会计实务#

在会计记录中，确定一个资产是否应该被归类为固定资产需要考虑以下几个因素： 1. 长期使用或持有：固定资产是指企业长期使用或持有的资产，通常是超过一年以上的期限。因此，首先需要确定该资产是否是用于长期使用或持有，而不是用于短期或一次性的目的。 2. 可以衡量的成本：固定资产需要具备可以衡量的成本。这意味着企业能够准确记录该资产的初始成本，并在后续的会计期间中对其进行折旧或摊销。 3. 可辨认性：固定资产应该是可以辨认和区分的。这意味着该资产可以单独被识别和计量，并且与其他资产有所区别。 4. 预期经济利益：固定资产应该能够为企业带来未来的经济利益。这意味着该资产可以产生现金流入或其他经济利益，如增加销售收入、降低成本或提高生产效率等。 5. 所有权或控制权：固定资产应该是企业合法拥有或控制的。这意味着企业应该具备该资产的所有权或使用权，并且能够对其进行支配和管理。综上所述，确定一个资产是否应该被归类为固定资产需要综合考虑以上几个因素。如果符合这些条件，那么该资产可以被归类为固定资产，并按照相关会计准则进行会计记录和处理。

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应收账款多记了，可能对公司的现金流产生什么样的影响？请解释。
王一老师 | 提问时间：12/16 20:57

#会计实务#

应收账款多记了会对公司的现金流产生以下影响： 1. 销售收入超过实际收款：如果应收账款多记了，意味着公司在销售商品或提供服务时，记录了更多的收入，但实际上尚未收到相应的现金。这将导致公司的现金流减少，因为实际现金流入不足以支持记录的销售收入。 2. 资金占用增加：应收账款多记了，意味着公司将一部分资金占用在了未收回的应收账款上，而不是用于其他投资或运营活动。这将导致公司的可用资金减少，可能影响公司的运营和投资能力。 3. 坏账风险增加：如果应收账款多记了，可能导致公司对实际无法收回的账款持有过高的预期。这将增加公司的坏账风险，因为公司可能无法收回多余的应收账款，从而导致损失。 4. 财务报表准确性受影响：应收账款多记了会导致财务报表的准确性受到影响，特别是利润表和现金流量表。利润表上的销售收入会被高估，而现金流量表上的现金流入会被低估，从而导致财务报表的不准确。综上所述，应收账款多记了会对公司的现金流产生负面影响，包括减少现金流入、增加资金占用和坏账风险，以及影响财务报表的准确性。因此，正确记录和管理应收账款对于公司的现金流管理至关重要。

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